1、銀行存款余額調節表正式版銀行存款余額調節表（講義）一、銀行存款的清查（一）概念 指企業“銀行存款日記賬”的賬面余額與其開戶行轉來的“銀行對賬單”余額進行的核 對，至少每月核對一次。企業銀行存款日記賬的賬面余額應定期與開戶銀行轉來的 “銀行對賬單” 的余額核對相 符，至少每月核對一次。企業銀行存款賬面對賬單余額之間如有差額，應通過編制“銀行存 款余額調節表”調節相符。（二）不相等的原因有兩方面：1、一方或雙方記賬有錯誤；2、未達賬項二、未達賬項（一）概念 未達賬項是指企業與銀行之間，由于憑證傳遞上的時間差，一方已經登記入賬，而另一 方尚未入賬的款項。（二）未達賬項的種類1、企業的未達賬項（1）銀

2、行已收，企業未收款項 如：采用委托收款或托收承付結算方式，銀行已受托收到購貨單位的款項，但單位尚未 接到銀行收款通知單，故未記錄銀行存款增加業務。（2）銀行已付，企業未付款項 如：單位委托銀行代付的款項（水電費、煤氣費、 電視費等）銀行在付款后已登記銀 行存款減少數，而單位尚未接到銀行付款通告單，故未作銀行存款減少的賬務處理。 二、銀行的未達賬項（1）企業已收、銀行未收款項 如：單位銷售產品、提供勞務收到對方轉賬支票，送存銀行后可根據“銀行進賬單”回 單聯登記銀行存款的增加，而銀行則要收妥后再登記增加，若此時對賬，就會出現單位已收， 銀行未收的款項。（2）企業已付、銀行未付款項 如：單位簽發支

3、票支付購料款后，可根據支票，購貨發票及收料單等相關憑證，登記銀行存款的建設，而持票人尚未到銀行辦理轉賬手續，銀行尚未付款并登記減少。如此時對賬, 則會出現單位已付，銀行未付的款項。來達賬項的種黃企業的未達Us項2）銀仃的耒達 頃掘懺巴收.i佢業已收.2 紀業 L1 +介業耒牧證業味村WIj4 ir未付請分析下列未達賬項的類型？站在企業出納的角度1、分析“收”、“付”2、*已收、付3、*未收、付例1：（ 1）公司于月末存入銀行的轉賬支票 2000元，銀行尚未入賬；（2）委托銀行代收的銷貨款12000元，銀行已經收到入賬，但公司尚未收到銀行收款通知單；（3） 銀行代付本月費4000元，公司尚未收到

4、銀行付款通知單；（4）企業于月末開出轉賬支票 3000元持票人尚未到銀行辦理轉賬手續。三、未達賬項的解決：銀行余額調節表（一）對以上的“未達賬項”，企業應通過編制“銀行存款余額調節表”進行調節，如果沒有記賬錯誤，調節后的雙方余額應相等。其計算公式如下：企業“銀行存款日記賬”余額+企業的未達賬項=“銀行對賬”單余額+銀行的未達賬項企業銀行存款銀行已收、企銀行已付企銀行對賬企業已收、銀企業已付、銀日記賬余額 +業未收款項-業未付款項=單余額+行未收款項-行未付款項注意1: “銀行存款余額調節表”只是為了核對賬目，不能作為調整銀行存款賬面余額的記賬 依據。即未達賬項，只有等有關結算憑證到達后，才能進

5、行賬務處理；注意2:通過銀行存款余額調節表，調節后的余額為企業實際可動用的銀行存款余額。注意3:編制“銀行存款余額調節表”，一般是在企業銀行存款日記賬與銀行對賬單余額的基 礎上，分別補記自己的未達賬項。例2:甲公司2021年12月31日銀行存款日記賬余額為5400000元，銀行存款對賬單余額為 8300000元。經逐筆核對，發現以下未達賬項：（1）企業送存轉賬支票6000000元，并已登記銀行存款增加，但銀行尚未記賬。（2）企業開出轉賬支票4500000元，并已登記銀行存款減少，但持票單位尚未到銀行辦理 轉賬，銀行尚未記賬。（3）企業委托銀行代收某公司購貨款 4800000元，銀行已收妥并登記

6、入賬，但企業尚 未收到收款通知，尚未記賬。（4） 銀行代企業支付費400000元，銀行已登記減少企業銀行存款，但企業未收到 銀行付款通知，尚未記賬。計算結果見表1:銀行存款余額調節表單位：元項目金額項目金額企業銀行存款日記賬余額5400000銀行對賬單余額8300000力卩：銀行已收， 企業未收款4800000力卩：企業已收， 銀行未收款6000000減：銀行已付， 企業未付款400000減：企業已付， 銀行未付款4500000調節后的存款 余額9800000調節后的存款 余額9800000（制表口訣：左企右銀，上收下付，先加后減。）例3:編制銀行存款余額調節表時，下列未達賬項中，會導致企業銀

7、行存款日記賬的賬面余 額小于銀行對賬單余額的有（）。（2021年初級會計實務真題）A、企業開出支票，銀行尚未支付。B、企業送存支票，銀行尚未入賬。C、銀行代收款項，企業尚未接到收款通知D、銀行代付款項，企業尚未接到付款通知答案：A、C解析：選項B和D會導致銀行存款日記的記賬賬面余額大于銀行對賬單的余額。例4:企業銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額因未達賬項存在差額時，應按照銀行存款余額調節表調整銀行存款日記賬。（）（2007年初級會計實務真題）答案：X解析：銀行存款余額調節表不能作為記賬的依據。學習總結:編制銀行存款余額調節表1、2011年10月30日，收到銀行對賬單余額為 67 000元，甲公

8、司銀行存款日記賬余額為53 240元。未達賬項資料如下:（1） 10月28日，甲公司開出一張金額為15 800元的轉賬支票，用以支付供貨方貨款，但供貨方尚未持票到銀行兌現。（2） 10月29日，甲公司送存銀行的某客戶轉賬支票4 200元，因對方存款不足而被退票，而公司未接到通知。（3） 10月30日，甲公司當月的水電費1 300元，銀行代為支付，但公司尚未接到通知而尚未入賬。（4） 10月30日，銀行計算應付給甲公司的存款利息360元，銀行入賬，公司尚未收到通知。（5） 10月30日，甲公司委托銀行代收的款項11 000元，銀行轉入該公司存款戶，但公司尚未收到通知入賬。（6） 12月30日，甲

9、公司收到購貨方轉賬支票，金額7 900元，已送存銀行，但銀行尚未入賬。銀行存款余額調節表項目金額項目金額銀行存款日記賬余額銀行對賬單存款余額（加）銀行收款，企業未收款（加）企業收款，銀行未收款（減）企業付款，銀行為付款（減）企業付款，銀行未付款調節后余額調節后余額2、2011年10月30日，銀行對賬單余額為 269 000元，銀行存款日記賬余額為171 045元，甲公司與銀行往來資料如下:（1） 10月30日，收到購貨方轉賬支票一張，金額為36 800元，已送存銀行，銀行尚未入賬。（2） 10月30日，甲公司當月的水電費用1 325元，銀行代為支付但公司未接到銀行通知，尚未入賬。（3） 10月

10、30日，甲公司開出支票尚有48 320元未兌現。（4）10月30日，甲公司送存支票 12 240元，因對方存款不足，被銀行退票，公司未接到通知。（5） 10月30日，甲公司委托銀行代收款項100 000元，銀行已入賬，公司尚未收到銀行通知。銀行存款余額調節表項目金額項目金額銀行存款日記賬余額銀行對賬單存款余額（加）銀行收款，企業未收款（加）企業收款，銀行未收款（減）企業付款，銀行為付款（減）企業付款，銀行未付款調節后余額調節后余額答案：編制銀行存款余額調節表1、2011年10月30日，收到銀行對賬單余額為 67 000元，甲公司銀行存款日記賬余額為53 240元。未達賬項資料如下:（1） 10

11、月28日，甲公司開出一張金額為15 800元的轉賬支票，用以支付供貨方貨款，但供貨方尚未持票到銀行兌現。（2） 10月29日，甲公司送存銀行的某客戶轉賬支票4 200元，因對方存款不足而被退票，而公司未接到通知。（3） 10月30日，甲公司當月的水電費 1 300元，銀行代為支付，但公司尚未接到通知而尚未入賬。（4） 10月30日，銀行計算應付給甲公司的存款利息360元，銀行入賬，公司尚未收到通知。（5） 10月30日，甲公司委托銀行代收的款項11 000元，銀行轉入該公司存款戶，但公司尚未收到通知入賬。（6） 12月30日，甲公司收到購貨方轉賬支票，金額7 900元，已送存銀行，但銀行尚未入

12、賬。銀行存款余額調節表項目金額項目金額銀行存款日記賬余額53 240銀行對賬單存款余額67 000（加）銀行收款，企業未收款11 360（加）企業收款，銀行未收款12 100（減）企業付款，銀行為付款1 300（減）企業付款，銀行未付款15 800調節后余額63 300調節后余額63 3002、2011年10月30日，銀行對賬單余額為 269 000元，銀行存款日記賬余額為171 045元，甲公司與銀行往來資料如下:（1） 10月30日，收到購貨方轉賬支票一張，金額為36 800元，已送存銀行，銀行尚未入賬。（2） 10月30日，甲公司當月的水電費用1 325元，銀行代為支付但公司未接到銀行通

13、知，尚未入賬。（3） 10月30日，甲公司開出支票尚有48 320元未兌現。（4） 10月30日，甲公司送存支票 12 240元，因對方存款不足，被銀行退票，公司未接到通知（5） 10月30日，甲公司委托銀行代收款項100 000元，銀行已入賬，公司尚未收到銀行通知銀行存款余額調節表項目金額項目金額銀行存款日記賬余額171 045銀行對賬單存款余額269 000（加）銀行收款，企業未收款100 000（加）企業收款，銀行未收款49 040（減）企業付款，銀行為付款1 325（減）企業付款，銀行未付款48 320調節后余額269 720調節后余額269 720企業對張甲日期憑證尋金方余篠標記20

14、12-3-1期初余蔽惜100,000002012-3-1銀付沖陽討料款30,00(100惜70,000 0020121銀付-002忖料款20,000 00惜50,000.002012-3-1銀收-D朗收銷貨款10,000.00惜00,000 00J2013-3-2銀收-叩2收銷貨畝20,000.00惜00,000.00J2012*3-2SSW-003交稅金惜0.00J2012-3-3銀收收銷貨孰60,000.00借60,000 002012-3銀付如取備用金20,00(100惜2012-3-6期末余額借0,000 00銀行對帳單記錄銀行對豔單日期黑單尋措方方育2012-3-1期純祭戟貸100,

15、000.002012-3-2轉吏000050130,000.00貸70r000.00J2012-3-2轉吏000060220,cr00.00貸50h000 0020123-2收入再款000010310,000 00貸60t000 00J201 203收入存款00005442(1,000 00賃00,000.00J201 2-3-3轉支0000185貸ouc叮2012-3-4收入存款D00CO6S30.00000貸S0c000 0020123-4付出000C207貸10,000 002012-3-5期末余領10,000.001、資料（1）XYZ公司2021年7月20日至月末的銀行存款日記賬所記錄

16、的經濟業務如下: 20日，收到銷貨款轉賬支票 8 800元； 21日，開出支票#05130，用以支付購入材料的貨款20 000元； 23日，開出支票#05131，支付購料的運雜費1 000元； 26日，收到銷貨款轉賬支票 13 240元； 28日，開出支票#05132，支付公司日常辦公費用2 500元； 30日，開出支票#05133，支付下半年的房租 9 500元；31日，銀行存款日記賬的賬面余額為241 800元。(2)銀行對賬單所列 XYZ公司7月20日至月末的經濟業務如下： 20日，結算XYZ公司的銀行存款利息1 523元； 22日，收到XYZ公司銷售轉賬支票 8 800元； 23日，收

17、到XYZ公司開出的轉賬支票 #05131，金額為20 000元； 25日，銀行為XYZ公司代付水電費 3 250元； 26日，收到XYZ公司開出的轉賬支票 #05131，金額為1 000元； 29日，為XYZ公司代收外地購貨方匯來的貨款5 600元； 31日，銀行對賬單的存款余額為244 433元。要求：根據上述資料，代XYZ公司完成以下銀行存款余額調節表的編制。2、XYZ公司2021年10月最后三天的銀行存款日記賬和銀行對賬單的有關記錄如下:(1)XYZ公司的銀行存款日記賬的記錄日期摘要金額10月29日因銷售商品收到76#轉賬支票一張7 60010月29日開出45#現金支票一張3 50010

18、月30日收到甲公司交來的112#轉賬支票一張3 80010月30日開出105#支票以支付貨款11 70010月30日開出106#轉賬支票支付明年報刊閱讀費1 000月末余額55 970(2)銀行對賬單的記錄(假定銀行記錄無誤)日期摘要金額10月29日支付45#現金支票3 50010月30日收到76號轉賬支票7 60010月30日收到托收的貨款25 00010月30日支付105#轉賬支票11 70010月31日結轉銀行結算手續費320月末余額77 850要求：代XYZ公司完成下列錯賬更正后的銀行存款余額調節表的編制現金及銀行存款管理制度第一章 總 則第一條 為了加強現金管理，健全現金收付制度，嚴

19、格執 行現金結算紀律，特制定本制度。第二條 本制度是根據國家財務制度的有關規定，結合公 司的具體情況制定的，將隨著國家相關政策及公司的實際情況 的變化予以修改和完善。第二章 現金使用范圍第三條 使用現金范圍：（一）員工工資、獎金、津貼及勞保福利費用；（二）出差人員差旅費；（三）采購辦公用品或其他物品 , 金額在使用支票結算點 1000 元以下的；（四）業務活動的零星支出備用金；（五）確需現金支付的其他支出。第三章 現金收付原則第四條 收付現金必須根據規定的合法憑證辦理，沒有經過審批或超越規定審批權限的，出納不予付款;不準白條頂款不準墊支挪用；出納員對個人借支未及時還清者,有權催收和拒絕辦理新的

20、借款手續。第五條 購買物品或支付貨款，盡量使用支票、匯款等轉 賬方式，減少現金支付量。第六條 因公外出或購買物品，需借用現金時 ,一律憑公司 總經理（法人）審批后的借款單付款。第七條 不得擅自將單位現金借給個人或其他單位，不準 利用銀行賬戶代其他單位或個人存入或支取現金，不準保留賬 外公款。第四章 現金收入和支出第八條 不論何種來源收入的現金 ,都應送存開戶銀行。現 金收入的外來原始憑證上加蓋“現金收訖”戳記， 并由出納人員簽 章。第九條 支付現金， 應該從庫存現金中支付或從銀行提取； 不得從現金收入直接支付 ,坐支現金。現金支出后在原始憑證上 加蓋“現金付訖”戳記，并由領款人簽字。第十條 嚴

21、格審查采購物品化整為零，在結算起點以下的 現金支付 .第十一條 在特殊情況下對按規定應轉賬結算而不得不用 現金結算的，經申請同意方可辦理。第五章 現金報銷時間規定第十二條 購買物品借用現金應在購貨后 7 個工作日內報 銷，外出帶隊人員所借現金必須在返回后 7 個工作日內報銷， 如不按時還清借款又不向公司說明原因的 ,公司有權從借款人工 資中扣除。第六章 庫存現金的保管第十三條 庫存現金限額經開戶銀行批準的庫存現金限 額，庫存現金不應超過 20,000 元的限額， 超過限額要當日送存 銀行。第十四條 會計人員應于月末、季末、年末清理各類借款， 及時催收，發現重大問題，應及時向公司領導匯報，采取措

22、施 .第十五條 會計人員應及時登記現金日記賬，每日盤點現 金,做到日清月結。每日的盤點由出納自行進行，確保日記賬和 現金實物金額一致；月末最后一日的盤點由公司分管會計參加 進行，盤點結束應形成書面盤點記錄，經簽字后保管。第十六條 庫存現金必須每日核對清楚，保持賬款相符,如發生長短款問題要及時向分管會計匯報，查明原因按“財產損溢 處理辦法 進行處理，不得擅自將長短款項相互補抵。第十七條 保管現金要有安全防范措施，存放現金要用保 險柜，保險柜鑰匙要由專人保管。下班要檢查保險柜、窗戶、 門 ,鎖好后，方能離開 .第十八條 由專業人員組成清查小組 ,定期或不定期地對庫 存現金情況進行清查盤點，重點放在

23、賬款是否相符、有無白條 抵庫、有無私借公款、有無挪用公款、有無賬外資金等違紀違 法行為 .第七章 現金報告流程第十九條 出納向公司副總經理、 總經理每天上報資金流 量日報表 .1、短信報送副總經理、總經理的現金收入為銀行戶名、 帳號、前日余額、本日存入、本日轉出、本日余額總數，大額 （10 萬以上 ）收支要注明對方單位名稱、收款金額、收款原因。 報送內容見銀行日報表（送總經理） 表 .2、用電子表格報送副總經理，按周編制表格銀行日記 賬現金行日記賬 ;按不同銀行賬戶、帳號（或卡號）編制， 持卡 （折 ）人必須按月查詢銀行存款余額同時上報。第八章 銀行賬戶管理第二十條 出納人員簽發支票時須執行付

24、款審批單審 批流程 ,不得私自簽發支票、空白支票和遠期支票，不得簽發空 頭支票。第二十條 “銀行存款日記賬”每月應定期與“銀行對賬單” 核對，如發現差額，必須逐筆查明原因進行處理，并編制“銀行存款余額調節表 ，使企業賬面與銀行賬面的余額相符第二十一條 “銀行存款日記賬要按月結清 ,月底， 貨幣資 金余額明細賬必須與總賬核對相符。第二十一條 因業務情況，需要開立個人賬戶的 ,開戶人、 留密碼人、持卡（折）人確保資金的安全性 ,更換開戶人需及時 辦理變更手續，持卡（折）人按月查詢銀行存款余額 .附件：1、庫存現金盤點表2、銀行存款余額調節表3、銀行日記賬、現金日記賬4、銀行日報表（報送總經理、副總

25、）*有限責任公司二 O 一六年一月一日二、銀行余額調節表的編制5 2Z.2資料：華天公司 2008年4月30日銀行存款日記賬余額為160000元，4月底公司與銀行往來的其余資料如下： 4月30日收到購貨方轉賬支票一張，金額為20000元，已經送存銀行，但銀行尚未入賬。 本公司當月的水電費用1000元銀行已代為支付，但公司未接到通知而尚未入賬。 本公司當月開出的用以支付供貨方貨款的轉賬支票，尚有50000元未兌現。 本公司送存銀行的某客戶轉賬支票10000元，因對方存款不足而被退票，而公司未接到通知。 公司委托銀行代收的款項100000元，銀行已轉入本公司的存款戶，但本公司尚未收到通知入賬。假定

26、公司與銀行的存款余額調整后核對相符。要求：請代華天公司完成以下銀行存款余額調節表的編制。銀行存款余額調節表編制單位：華天公司2008年4月30日單位：元項目金額項目金額企業銀行存款日記賬余額(1) 160000銀行對賬單余額(5) 279000力口：銀行已收企業未收的(2) 100000力口：企業已收銀行未收的款(6) 30000款項合計項合計減：銀行已付企業未付的減：企業已付銀行未付的款(7) 50000款項合計(3) 1000項合計調節后余額(4) 259000調節后余額(8) 2590005 3Z.2資料：華天公司 2008年6月30日銀行存款日記賬余額為150000元，與收到的銀行對賬

27、單的存款余額不符。經核對，公司與銀行均無記賬錯誤，但是發現有下列未達賬款，資料如下： 6月28日，華天公司開出一張金額為80000元的轉賬支票用以支付供貨方貨款，但供貨方尚未持該支票到銀行兌現。 6月29號，華天公司送存銀行的某客戶轉賬支票20000元，因對方存款不足而被退票，而公司未接到通知。 6月30日，華天公司當月的水電費用1500元銀行已代為支付，但公司未接到付款通知而未入賬。 6月30日，銀行計算應付給華天公司的利息500元，銀行已入賬，而公司尚未收到收款通知。 6月30日，華天公司委托銀行代收的款項150000元，銀行已轉入公司的存款戶，但公司尚未收到通知入賬。 6月30日，華天公

28、司收到購貨方轉賬支票一張，金額為 20000元，已經送存銀行， 但銀行尚未入賬。假定華天公司與銀行的存款余額調整后核對相符。要求：請代華天公司完成以下銀行存款余額調節表編制。 銀行存款余額調節表編制單位：華天公司2008年6月30日單位：元項目金額項目金額企業銀行存款日記賬余額(1) 150000銀行對賬單余額(5) 339000力口：銀行已收企業未收的(2) 150500力口：企業已收銀行未收的款(6) 40000款項合計項合計(3) 1500減：銀行已付企業未付的減：企業已付銀行未付的款(7) 80000款項合計項合計調節后余額(4) 299000調節后余額(8) 2990005 4Z.2

29、資料：華天公司 2008年6月30日收到銀行對賬單的存款余額為250000元,與銀行存款日記賬余額不符。經核對，公司與銀行均無記賬錯誤，但是發現有下列未達賬款，資料如下： 6月28日，華天公司開出一張金額為80000元的轉賬支票用以支付供貨方貨款，但供貨方尚未持該支票到銀行兌現。 6月29日，華天公司送存銀行的某客戶轉賬支票20000元，因對方存款不足而被退票，而公司未接到通知。 6月30日，華天公司當月的水電費用1500元銀行已代為支付，但公司未接到付款通知而尚未入賬。 6月30日，銀行計算應付給華天公司的利息500元，銀行已入賬，而公司尚未收到收款通知。 6月30日，華天公司委托銀行代收的

30、款項50000元，銀行已轉入公司的存款戶，但公司尚未收到通知入賬。 6月30日，華天公司收到購貨方轉賬支票一張，金額為 20000元，已經送存銀行， 但銀行尚未入賬。假定華天公司與銀行的存款余額調整后核對相符。要求：請代代華天公司完成以下銀行存款余額調節表的編制。銀行存款余額調節表編制單位：華天公司2008年6月30日單位：元項目金額項目金額企業銀行存款日記賬余額(1) 161000銀行對賬單余額(5) 250000力口：銀行已收企業未收的 款項合計(2) 50500力口：企業已收銀行未收的款 項合計(6) 40000減：銀行已付企業未付的 款項合計(3) 1500減：企業已付銀行未付的款 項

31、合計(7) 80000調節后余額(4) 210000調節后余額(8) 2100005 5Z.2資料：1、華天公司2008年7月20日至月末的銀行存款日記賬所記錄的經濟業務如下:（1） 20日，收到銷貨貨款轉賬支票8800元。（2）21日，開出支票#05130,用以支付購入材料的貨款 20000元。（3） 23日，開出支票#05131，支付購料的運雜費1000元。（4） 26日，收到銷貨款轉賬支票13240元。（5）28日，開出支票#05132，公司日常辦公費用 2500元。（6） 30日，開出支票#05133，用以支付下半年的房租9500元。（7） 31日，銀行存款日記賬的賬面余額為24180

32、0元。2、銀行對賬單所列華天公司7月20日至月末的經濟業務如下：（1） 20日，結算華天公司的銀行存款利息1523元。（2） 22日，收到華天公司銷售款轉賬支票8800元。（3）23日，收到華天公司開出的支票 #05130,金額為20000元。（4） 25日，銀行為華天公司代付水電費3250元。（5）26日，收到華天公司開出的支票 #05131，金額為1000元。（6）29日，為華天公司代收外地購貨方匯來的貨款 5600元。（7） 31日，銀行對賬單的存款余額數為244433元。要求：根據上述資料，代華天公司完成以下銀行存款余額調節表的編制。 銀行存款余額調節表編制單位：華天公司2008年7月

33、31日單位：元項目金額項目金額企業銀行存款日記賬余額(1) 241800銀行對賬單余額(5) 244433力口：銀行已收企業未收的 款項合計(2) 7123力口：企業已收銀行未收的款 項合計(6) 13240減：銀行已付企業未付的 款項合計(3) 3250減：企業已付銀行未付的款 項合計(7) 12000調節后余額(4) 245673調節后余額(8) 2456735 6Z.2資料：1、華天公司2008年6月20日至月末的銀行存款日記賬所記錄的經濟業務如下:（1）20日，開出轉賬支票#0850計20000元，有以支付購料款。（2） 21日，收到A公司開出的銷貨款轉賬支票5600元。（3）23日，

34、開出支票#0851計1000元，支付購料的運雜費。（4）26日，開出支票#0852計1500元，用以支付下半年的報刊雜志費。（5） 29日，收到D公司開來的銷貨款現金支票8750元。（6） 30日，銀行存款日記賬的賬面余額為142800元。2、 銀行對賬單所列華天公司6月20日至月末的經濟精力如下：（1）22日，收到銷售款轉賬支票 5600元。(2) 23日收到華天公司開出的支票 #0850,金額為20000元。(3) 25日，收到華天公司開出的支票 #0851，金額為1000元。(4) 26日，銀行為華天公司代付本月費3250元。(5) 29日，為華天公司代收外地購貨方匯來的貨款3865元。

35、(6) 30日，結算銀行借款利息 1850元。(7) 30日，銀行對賬單的存款余額數為134315元。要求：根據上述資料，代華天公司完成以下銀行余額調節表的編制。銀行存款余額調節表編制單位：華天公司2008年6月30日單位：元項目金額項目金額企業銀行存款日記賬余額(1) 142800銀行對賬單余額(5) 134315力口：銀行已收企業未收的 款項合計(2) 3865力口：企業已收銀行未收的款 項合計(6) 8750減：銀行已付企業未付的 款項合計(3) 5100減：企業已付銀行未付的款 項合計(7) 1500調節后余額(4) 141565調節后余額(8) 1415655 7Z.2華天公司 20

36、21年10日31日銀行存款日記賬為 70000元，銀行對賬單的存款余額數為73150元，經過雙方逐筆核對后，發現存在以下未達賬項：(1) 公司因采購材料開出轉賬支票一張，金額為2000元，公司已入賬，但持票人尚未到銀行辦理轉賬手續。(2) 公司因銷售商品收到購貨方開來的轉賬支票一張，金額為5850元，將支票送存銀行后公司做收入入賬，但是銀行尚未辦理入賬手續費。(3) 公司委托銀行代收外地銷貨款12000元，銀行已收款入賬，但公司尚未收到收款通知。(4) 銀行代為支付本月水電費 5000元，已入賬，但是公司尚未收到付款通知。要求：根據上述資料，完成以下“銀行存款余額調節表”的編制。銀行存款余額調

37、節表編制單位：華天公司2008年10月31日單位：元項目金額項目金額企業銀行存款日記賬余額(1) 70000銀行對賬單余額(5) 73150力口：銀行已收企業未收的 款項合計(2) 12000力口：企業已收銀行未收的款 項合計(6) 5850減：銀行已付企業未付的 款項合計(3) 5000減：企業已付銀行未付的款 項合計(7) 2000調節后余額(4) 77000調節后余額(8) 770005 8 Z. 2華天公司2008年12月31日，銀行存款日記賬為 130000元，銀行對賬單的存 款余額為110000元，經過雙方逐筆核對后，發現存在以下未達賬項：（1）公司因采購材料開出轉賬支票一張，金額

38、為2000元，公司已入賬，但持票人尚未到銀行辦理轉賬手續。（2）公司因銷售商品收到購貨方開來的轉賬支票一張，金額為5000元，將支票送存銀行后公司做收入入賬，但是銀行尚未辦理入賬手續。（3）華天公司送存銀行的某客戶轉賬支票20000元，因對方存款不足而被退票，而公司未接到通知。（4）公司委托銀行代收外地銷貨款4000元，銀行已收款入賬，但公司尚未收到收款通知。（5）銀行代為支付本月費1000元，已入賬，但是公司尚未收到付款通知。要求：根據上述資料，完成以下“銀行存款余額調節表”的編制。銀行存款余額調節表編制單位：華天公司2008年12月31日單位：元項目金額項目金額企業銀行存款日記賬余額(1)

39、 130000銀行對賬單余額(5) 110000力口：銀行已收企業未收的 款項合計(2) 4000力口：企業已收銀行未收的款 項合計(6) 25000減：銀行已付企業未付的 款項合計(3) 1000減：企業已付銀行未付的款 項合計(7) 2000調節后余額(4) 133000調節后余額(8) 1330005 9Z.2資料：華天公司 2021年12月銀行存款日記賬與銀行對賬單在28日以后的資料如下（假定28日以前的記錄均正確）：（1）華天公司銀行存款日記賬的賬面記錄：日期摘要金額29日開出轉賬支票#0510,支付購料款2850030日存入購貨方轉賬支票#11103550030日開出轉賬支票#05

40、11，支付運輸費140031日存入購貨方轉賬支票#8705600銀行存款日記賬期末余額89500（2） 銀行對賬單的記錄:日期摘要金額30日轉賬支票#05102850031日代付電費50031日存入轉賬支票#11103550031日存款利息21031日收回托收的貨款12000銀行對賬單余額97010要求：請代華天公司完成下列銀行存款余額調節表的編制。銀行存款余額調節表編制單位：華天公司2008年12月31日單位：元項目金額項目金額企業銀行存款日記賬余額(1) 89500銀行對賬單余額(5) 97010力口：銀行已收企業未收的 款項合計(2) 12210力口：企業已收銀行未收的款 項合計(6)

41、5600減：銀行已付企業未付的 款項合計(3) 500減：企業已付銀行未付的款 項合計(7) 1400調節后余額(4) 101210調節后余額(8) 1012106 0Z.2資料：華天公司 2021年12月銀行存款日記賬與銀行對賬單在28日以后的資料如下(假定28日以前的記錄均正確)：(1)華天公司的銀行存款日記賬的賬面記錄：日期摘要金額29日存入購貨方轉賬支票#8912480030日開出轉賬支票#352，支付購料款1640030日開出轉賬支票#353,支付運輸費80031日存入購貨方轉賬支票#74016000銀行存款日記賬期末余額76500(2)銀行對賬單的記錄:日期摘要金額30日存入轉賬支

42、票#8912480030日轉賬支票#3521640031日代付借款利息150031日收回托收的貨款13500銀行對賬單余額73300要求：請代華天公司完成下列銀行余額調節表的編制。 銀行存款余額調節表編制單位：華天公司2008年12月31日單位：元項目金額項目金額企業銀行存款日記賬余額(1) 76500銀行對賬單余額(5) 73300力口：銀行已收企業未收的 款項合計(2) 13500力口：企業已收銀行未收的款 項合計(6) 16000減：銀行已付企業未付的 款項合計(3) 1500減：企業已付銀行未付的款 項合計(7) 800調節后余額(4) 88500調節后余額(8) 885006 1Z.

43、2資料：華天公司 2021年12月銀行存款日記賬與銀行對賬單在28日以后的資料如下(假定雙方在 28日以前的記錄均正確，而28日之后銀行對賬單的記錄無誤)：(1)華天公司銀行存款日記賬的賬面記錄：日期摘要金額29日開出轉賬支票#0241，用以付購料款680030日收到購貨方轉賬支票#0860,存入銀行650030日職工張某預借差旅費，以現金支票#0052支付500031日開出轉賬支票#0242,以支付審計費用1000031日收到銷貨方轉賬支票#00983300銀行存款日記賬賬面余額198500(2) 銀行對賬單的記錄:日期摘要金額30日轉賬支票#0241860031日存入轉賬支票#086065

44、0031日1年期銀行貸款到賬20000031日扣除當月銀行手續費300銀行對賬單余額408100要求：華天公司在更正錯賬后編制了下列銀行存款余額調節表，請完成表中有關項目的填列。銀行存款余額調節表編制單位：華天公司2008年12月31日單位：元項目金額項目金額企業銀行存款日記賬余額(1) 196700銀行對賬單余額(5) 708100力口：銀行已收企業未收的 款項合計(2) 200000力口：企業已收銀行未收的款 項合計(6) 3300減：銀行已付企業未付的 款項合計(3) 300減：企業已付銀行未付的款 項合計(7) 15000調節后余額(4) 396400調節后余額(8) 3964006

45、2 Z. 2資料：華天公司2021年8月銀行存款日記賬與銀行對賬單在28日以后的資料如下(假定雙方在 28日以前的記錄均正確，而 28日之后銀行對賬單的記錄無誤)：(1)華天公司銀行存款日記賬的賬面記錄：日期摘要金額29日職工張某預借差旅費，以現金支票#082支付300030日開出轉賬支票#350，用以付購料款560031日收到銷貨方轉賬支票#916，存入銀行920031日開出轉賬支票#351，以支付廣告費用10000銀行存款日記賬賬面余額138600(2)銀行對賬單的記錄:日期摘要金額30日31日31日31日現金支票#082 轉賬支票#350 托收的異地貨款到賬 扣除當月銀行手續費30006

46、5008800300銀行對賬單余額147000要求：華天公司在更正錯賬后編制了下列銀行存款余額調節表，請完成表中有關項目的填列。銀行存款余額調節表編制單位：華天公司2008年8月31日單位：元項目金額項目金額企業銀行存款日記賬余額(1) 137700銀行對賬單余額(5) 147000力口：銀行已收企業未收的 款項合計(2) 8800力口：企業已收銀行未收的款 項合計(6) 9200減：銀行已付企業未付的 款項合計(3) 300減：企業已付銀行未付的款 項合計(7) 10000調節后余額(4) 146200調節后余額(8) 1462006 3 Z. 2華天公司2021年10月最后三天的銀行存款日

47、記賬和銀行對賬單的有關記錄如下：(1) 華天公司銀行存款日記賬的記錄(假定企業記錄無誤)日期摘要金額10月29日因銷售商品收到98#轉賬支票一張2500010月29日開出78#現金支票一張80010月30日收到A公司交來的355#轉賬支票一張480010月30日開出105#轉賬支票以支付貨款1170010月31日開出106#轉賬支票支付明年報刊訂閱費700月末余額147800(2)銀行對賬單的記錄(假定銀行記錄無誤)日期摘要金額10月29日支付78#現金支票80010月30日收到98#轉賬支票2500010月30日收到托收的貨款3500010月30日支付105#轉賬支票1170010月31日結

48、轉銀行結算手續費100月末余額178600項目金額項目金額企業銀行存款日記賬余額(1) 147800銀行對賬單余額(5) 178600力口：銀行已收企業未收的(2) 35000力口：企業已收銀行未收的款(6) 4800編制單位：華天公司單位：元要求：代華天公司完成下列銀行存款余額調節表的編制。 銀行存款余額調節表2008年10月31日款項合計項合計減：銀行已付企業未付的 款項合計(3) 100減：企業已付銀行未付的款 項合計(7) 700調節后余額(4) 182700調節后余額(8) 1827006 4 Z. 2華天公司2021年12月最后三天的銀行存款日記賬和銀行對賬單的有關記錄如下:(1)

49、華天公司銀行存款日記賬的記錄日期摘要金額12月29日因銷售商品收到98#轉賬支票一張1500012月29日開出78#現金支票一張100012月30日收到A公司交來的355#轉賬支票一張380012月30日開出105#轉賬支票以支付貨款1710012月31日開出106#轉賬支票支付明年報刊訂閱費500月末余額147800(2)銀行對賬單的記錄(假定銀行記錄無誤)日期摘要金額12月29日支付78#現金支票100012月30日收到98#轉賬支票1500012月30日收到托收的貨款2500012月30日支付105#轉賬支票1170012月31日結轉銀行結算手續費100月末余額174800要求：代華天公

50、司完成下列錯賬更正后的銀行存款余額調節表的編制。銀行存款余額調節表編制單位：華天公司2008年12月31日單位：元項目金額項目金額企業銀行存款日記賬余額(1) 153200銀行對賬單余額(5) 174800力口：銀行已收企業未收的 款項合計(2) 25000力口：企業已收銀行未收的款 項合計(6) 3800減：銀行已付企業未付的 款項合計(3) 100減：企業已付銀行未付的款 項合計(7) 500調節后余額(4) 178100調節后余額(8) 1781006 5Z.2華天公司2021年10月最后有三天的銀行日記賬和銀行對賬的有關記錄如下:(1) 華天公司銀行存款日記賬的記錄日期摘 要金額10月

51、29日 因銷售商品收到 76#轉賬支票一張760010月29日開出45#現金支票一張350010月30日收到甲公司交來的112#轉賬支票一張380010月30日開出105#轉賬支票以支付貨款117010月31日開出106#轉賬支票支付明年報刊訂閱費1000月末余額66500(2)銀行對賬單的記錄(假定銀行記錄無誤)日期摘要金額10月29日支付45#現金支票350010月30日收到76#轉賬支票760010月30日收到托收的貨款2500010月30日支付105#轉賬支票1170010月31日結轉銀行結算手續費320月末余額77850要求：代華天公司完成下列錯賬更正后的銀行存款余額調節表的編制。銀行存款余額調節