1、會計制度設計習題參考答案第一章一、單選題15 ACBAC 610 BCCCB 1115 DDBDC二、多選題1、CD 2、CD 3、ABC 4、ABCD 5、ABC 6、ABC 7、ABCD 8、ABCD 9、ACD 10、ABCD 11、ABCD 12、ABCD 13、ABCD 14、ABCD 15、ABCD三、判斷題15 ××610 ××× 第二章一、單選題15 B D A C D 610 B B D A A二、多選題1、ACD 2、ABD 3、AC 4、ABC 5、ABCD6、AD 7、ABCD 8、ABC 9、ABCD 10、AD三、判

2、斷題15 ×610 ××第三章一、 單選題15 B C A D A 610 C D A C C二、多選題1、ABCD 2、ABCD 3、ABD 4、ACD 5、BCD6、ABD 7、ABCD 8、BC 9、AB 10、ABC三、判斷題15 ×××610 ×第四章一、單選題15 ADDAB 610 CDBCC二、多選題1、ABCD 2、ACDE 3、ABCDE 4、ABCE 5、ABCD 6、ABCD 7、ACE 8、ABCD 9、ABCDE 10、CDE三、判斷題15 ××× 610 ×

3、;×第五章一、單選題15 BBDDB 610 CDDAA二、多選題1、ACDE 2、BCDE 3、ABCDE 4、ABCD 5、BCDE 6、ABCD 7、ABCD 8、ABCDE 9、ABD 10、ABCDE三、判斷題15 610 ××第六章一、單選題15 CBBAC 610 BDCBB 1115 CBABD二、多選題1、ABCD 2、ABC 3、ABCD 4、ABD 5、AB 6、ABC 7、AB 8、ABC 9、ABC 10、CD 11、ABCD 12、AB 13、ABD 14、A C 15、A C三、判斷題15 ×× 610 ×

4、;××第七章一、單選題15 A C D B B 610 C D D A C 1113 D B A二、多選題1、ABCDE 2、AB 3、ABCDE 4、ABCDE 5、ABCD 6、BCDE 7、ABCD 8、ABCDE 9、ABCDE 10、ABCD三、判斷題15 ××× 610 ×××第八章一、單選題15 BCADD 610 ACBCB 1115 BDDCD二、多選題1、ABCD 2、ABC 3、ABC 4、ABCD 5、ABCD 6、AB 7、ABC 8、ABD 9、ABCD 10、BC 11、ABD 12、

5、BC 13、ABC 14、AB 15、ABCD三、判斷題15 ××× 610 ××第九章一、單選題15 AACCC 610 BCABA 1115 CABCD二、多選題1、ABCD 2、ABCD 3、ABCD 4、ABCD 5、ABCD 6、ABCD 7、ABCD 8、ACD 9、BCD 10、ABCD 11、BCD 12、ABCD 13、ABD 14、ABC 15、AB三、判斷題15 ×× 610 ××××第十章一、單選題15 CDCAA 610 BDABD 1115 DACDB二、多

6、選題1、ABCD 2、ABCD 3、ABCD 4、ABCD 5、ABCD 6、ABCD 7、BC 8、AB 9、ABCD 10、ABD 11、ABCD 12、ABCD 13、BCD 14、AB 15、AB三、判斷題15 ×××× 610 ××××第十一章一、單選題15 DDDDA 610 DADAA 1115DABAD二、多選題1、ABCD 2、ABCD 3、ABCD 4、ABCD 5、ABCD 6、ABCD 7、ABC 8、ABCD 9、BCD 10、ABCD 11、ABCD 12、ABCD 13、BC 14、A

7、B 15、ABC三、判斷題15 610 ××××第十二章一、單選1-5 DBCBD 6-10 CDDAC二、多選1、ACDE 2、ABCDE 3、ACE 4、ABCDE 5、ABCDE 6、ABCD 7、ABD 8、AB 9、ABCD 10、ABCD三、判斷  × ××案例1、（1）由倉庫驗收到貨的存貨，并填制收貨單一式二份，一份留存，一份交財務部。收貨單至少應一式三聯，還有一聯給采購部，以供其核銷已到貨采購合同。（2）財務部會計員將收貨單和采購發票進行核對，并據以登記購貨和應付賬款明細賬。登記明細賬后，應在相關單

8、據上做出“已登賬”的標記。（3）.由會計員開具付款通知單，后附收料及發票有關材料，交出納付款。付款通知單應由專人審批。應與供應商定期核對往來賬目。（4）存貨由倉庫保管員保管和登記明細賬。存貨保管與登記明細賬應由不同的人進行，要職責分離。（5）各使用部門有存貨的消耗額度，領用物品時填制領用單一式二份，一份留存，一份倉庫留存。領用單應至少一式三聯，一聯在領用存貨，倉庫簽字后，交財務部。2、分析：1存在的弱點和可能導致的弊端。（1）存貨的保管和記帳職責未分離。將可能導致存貨保管人員監守自盜，并通過篡改存貨明細帳來掩飾舞弊行為，存貨可能被高估。（2）倉庫保管員收到存貨時不填制入庫通知單，而是以驗收單作

9、為記帳依據。將可能導致一旦存貨數量或質量上發生問題，無法明確是驗收部門還是倉庫保管人員的責任。（3）領取原材料未進行審批控制。將可能導致原材料的領用失控，造成原材料的浪費或被貪污，以及生產成本的虛增。（4）領取輔助材料時未使用領料單和進行審批控制、對剩余的輔助材料缺乏控制。將可能導致輔助材料的領用失控，造成輔助材料的浪費或被貪污，以及生產成本的虛增。（5）未實行定期盤點制度。將可能導致存貨出現帳實不符現象，且不能及時發現，及計價不準確。2存貨循環內部控制的改進建議：（1）建立永續盤存制，倉庫保管人員設置存貨明細帳，按存貨的名稱分別登記存貨收、發、存的數量；財務部門設置存貨明細帳，按存貨的名稱分

10、別登記存貨收、發、存的數量、單價和金額。（2）倉庫保管員在收到驗收部門送交的存貨和驗收單后，根據入庫情況填制入庫通知單，并據以登記存貨實物收、發、存明細帳。入庫通知單應事先連續編號，并由交接各方簽字后留存。（3）對原材料和輔助材料等各種存貨的領用實行審批控制。即各車間根據生產計劃編制領料單，經授權人員批準簽字，倉庫保管員經檢查手續齊備后，辦理領用。（4）對剩余的輔助材料實施假退庫控制。（5）實行存貨的定期盤存制。第十三章一、單選1-5 BADDA 6-10 DBCBC二、多選1、ACD 2、ABCD 3、ABCD 4、ABCD 5、ABCDE 6、ABD 7、ABCD 8、ABD 9、ABCD

11、 10、ABCD三、判斷  × × × ×××案例1從上述資料可以看出，與發貨單有關的內部控制制度在授權批準控制、內部核查程序控制、憑證記錄控制等方面存在漏洞和缺陷：在授權批準控制方面，從倉庫的記錄來看，客觀上存在倉庫沒有經過銷售部門事先批準擅自發貨的情況；這種錯誤做法可能會導致公司資產方面的損失。在內部核查程序上，除會計部門與倉庫堅持進行第3聯和第2聯的定期核對外，其他的核對沒有進行，倉庫的發貨數量與銷售部門的銷售數量明顯缺乏核對；第6聯“貨物放行聯”沒有定期與第1聯和第2聯進行核對；保安對不合規定的發出貨物（未

12、蓋章的）放行，沒有履行核查的職責；沒有編號的發貨單說明沒有對開具的發貨單進行審核的制度。沒有建立嚴格的內部核查程序，某些崗位的工作人員就可能利用管理上的漏洞進行違法、違紀活動，就會損害公司資產的安全性。在憑證記錄及其預先編號上存在問題，沒有對第6聯“貨物放行聯”蓋章的情況反映出發貨單記錄不完整；保安沒有按規定登記車牌號碼，也屬于記錄不完整，這樣就沒有留下日后核對的線索；沒有預先編號的憑證說明，很可能存在銷售人員內外勾結，盜賣商品的嚴重事件。由銷售部門開出“發貨單”，一式6聯，第1聯“存根”由銷售部門留存備查，并作為統計銷售量的依據；第2聯“發貨聯”交倉庫，由倉庫據以發貨，并登記商品保管明細賬；

13、第3聯交會計部門進行會計核算，據以登記有關賬簿；第4聯交運輸部門作為發運憑證；第5聯交客戶；第6聯交門衛，據以對貨物放行。 應建立發貨單的相互核對制度，進行定期核對。包括：第1聯與第2、3、6聯的核對；第2聯與第3、6聯的核對。 會計部門應會同企業的銷售人員和倉儲人員一起，進行業務流程的培訓。建立適合企業特點的銷貨內部控制制度。避免以上情況的再次發生。從上述資料可以看出，公司的內部控制制度在執行過程中，倉庫保管員、開具發貨單的銷售業務員、保安沒有嚴格執行內部控制制度。應要求倉庫保管員嚴格按經過批準的發貨單發貨，開具發貨單的銷售業務員必須對發貨單進行編號，各項內容的記錄應全面、完整，保安應根據合

14、格的“貨物放行聯”放行，并登記車輛號牌。 銷售部門經理應在部門內部建立對開具的發貨單進行審核的制度。案例二分析：B公司在銷售與收款內部控制中存在的缺陷有：1.沒有根據批準的訂單編制消瘦通知單；2.銷售單不應由倉庫編制，也不能代替裝運憑證；3.貨物的發貨與裝運職責不應由同一部門承擔；4.會計部門開具銷售發票時沒有核對裝運憑證、銷售單和商品價目表；5.負責銷售賬和收款兩項不相容職務不應由一人辦理；6.沒有對銷售與收款業務進行獨立稽核。第十四章一、單選1-5 DBBAC6-10 DCBDC二、多選 1、ABCD 2、ABC 3、ABCD 4、ACD 5、ABD 6、BCD 7、ACD 8、ABCD 9、ABCD 10、ABCD三、判斷 F T T T F T F T T F第十五章一、單選1-5 BCDAB 6-10 BCCCD二、多選1、ABD 2、ABCD 3、ACD 4、ABCD 5、ABCD 6、CD 7、ABC 8、ABC 9、AB 10、ABCD三、判斷 T F T T F F F F T T第十六章一、單選1-5 BBABD6-10 DCBAB二、多選 1、ABCDE 2、ABC 3、BCD 4、ABCD 5、CD 6、ABCD 7、ABCD 8、ABC9、AC 10、BE三、判斷 T T F F T T F F