1、會計制度設計第四次作業山東電大 金玉清根據下列資料,完成所有的分錄，編制資產負債表和利潤表。一、1998年12月初帳戶余額科目編號總帳科目子目細目余額備 注101現金92690102銀行存款465，71547工商銀行人民幣戶340，95825中國銀行人民幣戶124，75722109其他貨幣資金85，25030銀行本票存款0銀行匯票存款0待轉讓支票0證券公司資金戶85，25030111短期投資2，934，11000債券投資國庫券2，034，11000其他投資委托貸款900，00000112應收票據1，774，40000銀行承兌匯票濟南保溫容器公司360，00000徐州百貨公司338，00000商

2、業承兌匯票友誼百貨公司631，80000寧波百貨公司444，60000113應收帳款992，60000濟南東方百貨公司80，00000湖州日用百貨公司912，60000新加坡新中貿易公司0新加坡金獅貿易公司0114壞帳準備(貸)5，25000119其他應收款4，48000行政科定額備用金80000包裝箱押金1，68000財務科王慶成2，00000123原材料846，36000鋁材類詳見收發存匯總表148，80000鋁配件同上28，50000馬口鐵同上(37噸)20，72000塑料粒子同上(28噸)280，00000瓶膽類同上251，81000輔助材料類同上116，53000129低值易耗品同上

3、13，80000131材料成本差異(貸)4，70331鋁材類98208鋁配件2，78391馬口鐵31840塑料粒子(貸)7，58400瓶膽類5，96430輔助材料類(貸)6，72400低值易耗品(貸)44400121物資采購33，00000鋁材類0鋁配件0馬口鐵0塑料粒子0瓶膽類0輔助材料類33，00000低值易耗品0133委托加工材料118，22517濟南鋁材廠鋁片84，25242濟南新豐鋁制品廠鋁配件33，97275401生產成本169,99982基本生產鋁殼13，98800鐵殼6，03850同上塑殼13，21638同上塑配件6，44642同上氣壓式塑配件114，68552同上鋁殼保溫瓶9

4、，14700同上鐵殼保溫瓶4，33800塑殼保溫瓶(大)81600塑殼保溫瓶(中)87400塑殼保溫瓶(小)45000輔助生產機修0135自制半成品249，55104鋁殼(8，220只)72，58260鐵殼(3，492只)18，22824塑殼(大)(4，990只)13，47300塑殼(中)(7，970只)19，76560塑殼(小)(7，160只)15，68040塑配件(大)(5，975只)12，90600塑配件(中)(7，640只)14，74520塑配件(小)(7，950只)14，31000氣壓式塑配件(7，250只)67，86000137產成品1，717，91970鋁殼氣壓保溫瓶(28，49

5、0只)809，11600鐵殼保溫瓶(11，189只)180，14290塑殼保溫瓶(大)(27，214只)306，15750塑殼保溫瓶(中)(21，275只)204，87825塑殼保溫瓶(小)(26，315只)217，62505139待攤費用12，93067報刊訂閱費70300大修理費9，87500財產保險費1，84667機動車輛保險費50600191待處理財產損溢39924待處理流動資產損溢39924151長期投資6，238，00000其他投資友誼百貨公司5，568，00000高莊鋁制品廠270，00000彩虹塑料廠400，00000161固定資產6，029，75500165累計折舊(貸)1，

6、795，43000169在建工程206，50000建造倉庫工程180，00000安裝沖床工程26，50000171無形資產216，00000非專利技術216，00000201短期借款2，500，00000中國銀行2，500，00000202應付票據1，347，76080商業承兌匯票東江有色金屬公司300，00000高莊鋁制品廠119，08500濟南瓶膽總廠671，46300銀行承兌匯票天明塑料廠257，21280203應付帳款29，90520化輕涂料供應公司29，90520204預收帳款60，00000泰山證券公司60，00000209其他應付款8，38184提取教育經費8，38184211應

7、付工資0214應付福利費29，68220221應交稅金265，19160應交營業稅3，00000應交城建稅13，46380應交所得稅57，25000應交個人所得稅2，13780未交增值稅189，34000應交增值稅0229其他應交款5，77020應交教育費附加5，77020231預提費用38，67500預提短期借款利息38，67500241長期借款1，018，50334工商銀行1，018，50334301實收資本12，500，00000立信股份有限公司10，000，00000濟南瓶膽總廠2，500，00000311資本公積200，00000接受捐贈資產價值200，00000313盈余公積1，3

8、36，22400一般盈余公積668，11200公益金668，11200322利潤分配172，63982未分配利潤172，63982321本年利潤791，80600二、“生產成本基本生產”明細帳戶亞2月初余額項品目種主要材料輔助材料自制半成品瓶膽工資及福利費制造費用合計工時產量鋁殼10，120001，234501，717509160013，98800229鐵殼3，42000675001，26750676006，03850167塑殼類10，480381，756809792013，216385，310塑配件類4，902421，00120542806，446423，250氣壓式塑配件76，285522

9、6，0000012，40000114，6855212，000鋁殼氣壓保溫瓶697006，950001，50000009，14700鐵殼保溫瓶l560001，50000004，33800塑殼保溫瓶（大)380047800300000081600塑殼保溫瓶(中)340040000440000087400塑殼保溫瓶(小)120028800150000045000合計106，386322，790509，676003，8900031，7430015，51400169，99982三、原材料單位計劃成本表名稱計量單位計劃成本(元)名稱計量單位計劃成本(元)鋁錠噸 13，500底墊只

10、015鋁片噸 20，000紙盒只160鋁配件套 380紙箱只6馬口鐵噸 5，600漆千克12塑料粒子噸 10，000稀釋劑千克10瓶膽(大)只 5汽油升2瓶膽(中)只 4機油升9瓶膽(小)只 3螺絲元釘盒100黑鐵托盤只085不銹鋼吸管支065口圈只020四、低值易耗品單位計劃成本表名稱計量單位計劃成本(元)名稱計量單位計劃成本(元)壓力表只 500修邊刀把 8電動機臺 300扳手把 15安全鉗把 10十二月份經濟業務會計分錄如下：一、 借：現金1000貸：銀行存款工行 1000二、 借：應付福利費幼托費 120貸：現金 120三、 借：應收帳款友誼百貨公司 477360貸：主營業務收入鋁殼氣

11、壓保溫瓶336000鐵殼保溫瓶 72000貸：應交稅金增值稅（銷項稅額） 69360四、 借：委托加工材料鋁片 36641.34應交稅金增值稅（進項稅額）6229.03貸：銀行存款工行 42870.37五、 借：固定資產沖床J2140 26500貸：在建工程安裝沖床工程 26500六、 借：其它貨幣資金銀行本票存款 25000貸：銀行存款工行 25000七、 借：待攤費用報刊訂閱費 4312.8貸：銀行存款工行 4312.8八、 借：應付福利費藥品 3064.23貸：銀行存款工行 3064.23九、 借：物資采購輔助材料 21000應交稅金增值稅（進項稅額） 3570其它應收款黃海無線電廠 4

12、30貸：其它貨幣資金銀行本票存款25000十、借：銀行存款工行 64584貸：主營業務收入塑殼保溫瓶（大） 38400塑殼保溫瓶（中） 16800應交稅金增值稅（銷項稅額） 9384十一、借：銀行存款工行 180000貸：預收帳款泰山證券公司 180000十二、借：銀行存款工行 430貸：其它應收款黃海無線電廠 430十三、借：產品營業費用交易攤位費 3000貸：銀行存款工行 3000十四、借：應收帳款湖州日用百貨公司 189540貸：主營業務收入鋁殼氣壓保溫瓶 126000鐵殼保溫瓶 36000應交稅金增值稅（銷項稅額） 27540十五、借：應收帳款新中貿易公司 139809.6貸：主營業務

13、收入鋁殼氣壓保溫瓶 109850.4塑殼保溫瓶 29959.2借：主營業務成本 11184.77（17%-9%的差額）貸：應交稅金增值稅（進項稅額轉出） 11184.77借：應交稅金增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額） 12582.86貸：應交稅金增值稅（出口退稅） 12582.86十六、借：其它應付款職工教育經費 350貸：現金 350十七、（10天）借：物資采購鋁材類 54180應交稅金增值稅（進項稅額） 9210.60貸：應付帳款東江有色金屬公司 63390.60十八、借：應付福利費 你的學號的前四位數加上后三位數 貸：銀行存款工行 你的學號的前四位數加上后三位數十九、借：其它貨幣資金銀行

14、匯票存款 40000貸：銀行存款中國銀行 40000二十、借：現金 2000貸：銀行存款工行 2000二十一、借：其它應收款姚怡 400貸：現金 400二十二、借：應付福利費困難補助 300貸：現金 300二十三、借：其它貨幣資金支票 80000貸：應收帳款上海東方百貨公司 80000二十四、借：物資采購輔助材料 74700應交稅金增值稅（進項稅額）12699貸：其它貨幣資金支票 80000銀行存款工行 7399二十五、借：銀行存款工行 200000貸：短期借款工行 200000二十六、借：現金 53管理費用差旅費 1947貸：其它應收款王慶成 2000二十七、借：應付票據商業承兌匯票（東江有

15、色金屬公司） 300000貸：銀行存款工行 300000二十八、借：銀行存款（10%的十二分之一） 357000貸：應收票據銀行承兌匯票（上海保溫容器公司） 357000二十九、借：銀行存款工行 189540貸：應收帳款湖州日用百貨公司 189540借：財務費用貼現利息 3000貸：應收票據貼現利息（上海保溫容器公司） 3000三十、借：應收票據商業承兌匯票（上海保溫容器公司） 331344貸：主營業務收入塑殼保溫瓶（大） 115200塑殼保溫瓶（中） 168000應交稅金增值稅（銷項稅額） 48144三十一、借：其它貨幣資金證券公司資金 541071.90貸：短期投資債券投資（國庫券） 50

16、1500貸：投資收益短期投資 39571.90三十二、借：物資采購輔助材料 32000應交稅金增值稅（進項稅額） 5440貸：其它貨幣資金銀行匯票存款 37440三十三、借：管理費用差旅費454.8貸：現金 54.8其它應收款姚怡 400三十四、借：管理費用辦公費 116.15應交稅金增值稅（進項稅額） 19.75貸：現金 135.90三十五、借：其它貨幣資金銀行本票存款 30000貸：銀行存款工行 30000三十六、借：應交稅金未交增值稅 189340應交所得稅 57250應交城建稅 13463.8應交個人所得稅 2137.8其它應交款教育費附加 5770.2貸：銀行存款工行 267961.

17、8三十七、借：其它貨幣資金銀行匯票存款 2560貸：銀行存款中國銀行 2560三十八、借：委托加工材料鋁配件 24913.35應交稅金增值稅（進項稅額） 4235.27銀行存款工行 851.38貸：其它貨幣資金銀行本票存款 30000三十九、借：物資采購瓶膽類 279500應交稅金增值稅（進項稅額） 47515貸：應付票據商業承兌匯票（上海瓶膽總廠）327015四十、借：物資采購鋁材類 54720應交稅金增值稅（進項稅額）9270.6貸：銀行存款工行 63990.6四十一、借：銀行存款工行 611377.13貸：短期投資委托貸款 600000投資收益短期投資 11377.13四十二、借：管理費

18、用排污費 611.8貸：銀行存款工行 611.8四十三、借：管理費用退休職工醫藥費 538.62貸：現金 538.62四十四、借：應付福利費醫藥費 78.25貸：現金 78.25四十五、借：應付工資 229232.10 管理費用工資補貼 375交通費 11800應付福利費洗理費 7080財務費用手續費 94.40貸：銀行存款工行 248581.50四十六、借：應付工資 36267.9貸：其它應付款養老保險金 10244.4住房公積金13067工會經費 1327.5儲蓄 9500應交稅金個人所得稅 2129四十七、借：其它應付款工會經費 1327.50儲蓄 9500貸：銀行存款工行 10827.

19、50四十八、借：管理費用養老保險金 66641.70職工教育經費 3982.50住房公積金 13067貸：其它應付款計提養老金 66641.70職工教育經費 3982.50住房周轉金 13067借：銀行存款工行 19631.40貸：管理費用醫療保險金 5226.80待業保險金 2561.10工會經費 5310應付福利費醫療保險 6533.50四十九、借：其它應付款養老基金 27120財務費用手續費 16貸：銀行存款工行 27136五十、借：住房周轉金 13067其它應付款住房公積金 13067貸：銀行存款工行 26134五十一、借：其它應付款養老基金 49766.10貸：銀行存款工行 4976

20、6.10五十二、借：物資采購塑料粒子 1440應交稅金增值稅（進項稅額） 160貸：銀行存款工行 1600借：物資采購塑料粒子 146560應交稅金增值稅（進項稅額） 24915.20貸：應付票據銀行承兌匯票（天明塑料公司） 171475.20五十三、借：應收帳款杭州百貨供銷社 301860貸：主營業務收入鋁殼氣壓保溫瓶 210000鐵殼保溫瓶48000應交稅金增值稅（銷項稅額）43860五十四、借：固定資產沖床J2160 30000貸：累計折舊 15000待處理財產損益待處理固定資產損益15000五十五、借：應收帳款寧波百貨公司 252720貸：主營業務收入鋁殼氣壓保溫瓶 168000鐵殼保

21、溫瓶48000應交稅金增值稅（銷項稅額） 36720五十六、借：管理費用印花稅金 1880貸：銀行存款工行1880五十七、借：物資采購輔助材料17040應交稅金增值稅（進項稅額） 2896.80應付帳款化輕涂料供應公司 29905.20貸：銀行存款中行 49842五十八、借：管理費用醫藥費 381.35貸：現金 381.35五十九、借：借：物資采購輔助材料 1520應交稅金增值稅（進項稅額） 258.40貸：銀行存款工行1778.40六十、借：固定資產清理25363.40累計折舊 83961.60貸：固定資產電加熱烘缸109325六十一、借：應交稅金應交營業稅3000營業外支出滯納金 60貸：

22、銀行存款工行3060六十二、借：應收票據杭州百貨供銷社 301860貸：應收帳款杭州百貨供銷社 301860六十三、借：銀行存款工行 252720貸：應收帳款寧波百貨公司 252720六十四、借：銀行存款工行 5736.82貸：固定資產清理5736.82借：固定資產清理125.50貸：現金 125.50借：營業外支出處理固定資產清理 19752.08貸：固定資產清理 19752.08六十五、借：管理費用電話費 1479.70貸：銀行存款工行 1479.70六十六、借：管理費用交通費 25.60貸：現金 25.60六十七、借：管理費用修理費 2860貸：銀行存款工行2860六十八、借：管理費用電

23、話費 10916.90貸：銀行存款工行 10916.90六十九、借：制造費用制殼車間 3621塑料車間1955.34裝配車間 362.10生產成本輔助生產 362.10管理費用水費 941.46貸：銀行存款工行 7242七十、借：制造費用制殼車間 18254.88塑料車間 13691.16裝配車間 1140.93生產成本輔助生產 1140.93管理費用電費 3803.10應交稅金增值稅（進項稅額） 6465.27貸：銀行存款工行44496.27七十一、借：財務費用預提費用 19337.50預提費用預體短期借款利息 38675貸：銀行存款工行 58012.50七十二、借：財務費用利息費 9251

24、.66長期借款應付利息 18503.34貸：銀行存款工行 27755七十三、借：銀行存款工行 4500.60貸：財務費用利息收入 4500.60七十四、借：銀行存款中行 1077.22貸：財務費用利息收入1077.22七十五、借：短期借款中行 100000貸：銀行存款中行 100000七十六、借：短期投資其它投資（國庫券） 207219.80貸：其它貨幣資金證券公司資金 207219.80七十七、借：制造費用制殼車間 676.60塑料車間 111.52裝配車間 68.05貸：現金856.17七十八、借：在建工程建造倉庫工程 2667.60貸：銀行存款工行 2667.60七十九、借：銀行存款工行

25、139285.31貸：應收帳款新中貿易公司139318.79財務費用匯率損益（為負數） 33.48借：財務費用手續費（638.324） 524.41貸：應收帳款新中貿易公司 524.41八十、借：物資采購馬口鐵 11520應交稅金增值稅（進項稅額） 1958.40貸：銀行存款中行13478.40八十一、借：現金 1500貸：銀行存款工行 1500八十二、借：物資采購鋁材類 540應交稅金增值稅（進項稅額）60貸：銀行存款工行 600八十三、借：銀行存款工行 288000貸：主營業務收入塑殼保溫瓶（大） 76800塑殼保溫瓶（中）168000應交稅金增值稅（進項稅額） 41616其它應付款上海保

26、溫容器公司 1584八十四、借：應付福利費醫藥費 460貸：現金460八十五、借：待攤費用財產保險金 5290.53機動車保險金 6072貸：銀行存款工行11362.53八十六、借：應付帳款東江有色金屬公司 63390.60貸：銀行存款中行 63390.60八十七、借：管理費用辦公費 45應交稅金增值稅（進項稅額） 7.65貸：現金 52.65八十八、借：物資采購低值易耗品 2940應交稅金增值稅（進項稅額） 499.80貸：銀行存款工行 3439.80八十九、借：應收帳款金獅貿易公司 239817.60貸：主營業務收入塑殼保溫瓶（小） 239817.60借：主營業務成本 19185.41貸：

27、應交稅金增值稅（進項稅轉出） 19185.41借：應交稅金增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額） 21583.58貸：應交稅金增值稅（出口退稅）21583.58九十、借：產品營業費用廣告費 106140貸：銀行存款工行106140九十一、借：物資采購塑料粒子 73280應交稅金增值稅（進項稅額） 12457.60貸：應收帳款天明塑料公司85737.60借：物資采購塑料粒子 720應交稅金增值稅（進項稅額） 80貸：銀行存款工行 800九十二、借：應收帳款南寧百貨公司 358020貸：主營業務收入鋁殼氣壓保溫瓶 210000塑殼保溫瓶（大） 96000應交稅金增值稅（銷項稅額） 52020九十三、借

28、：應付福利費療養費 1847貸：銀行存款工行 1847九十四、借：物資采購瓶膽類 141300應交稅金增值稅（進項稅額） 24021貸：應付票據商業承兌匯票（上海瓶膽總廠） 165321九十五、借：財務費用手續費 183.50貸：銀行存款工行 183.50九十六、借：制造費用制殼車間 5311.88塑料車間 11208.76裝配車間 1220.40生產成本輔助生產 982管理費用折舊費 17988.76其它業務支出折舊費（出租固定資產） 1430.40貸：累計折舊 38142.20九十七、借：管理費用無形資產攤銷 3000貸：無形資產非專利技術3000九十八、借：制造費用制殼車間 292.65

29、塑料車間10423.75 裝配車間 74.56生產成本輔助生產 48.06管理費用財產保險1898.69其它業務支出財產保險費192.96貸：待攤費用財產保險費 1846.67機動車輛保險費 506報刊訂閱費 703大修理費 9875九十九、借：管理費用存貨盤虧 399.24貸：待處理財產損益待處理流動資產損益 399.24借：待處理財產損益待處理固定資產損益 15000貸：營業外收入固定資產盤盈收入 15000一百、借：固定資產宿舍 420000貸：銀行存款工行 420000借：盈余公積公益金 420000貸：盈余公積一般盈余公積 420000一百零一、借：管理費用辦公費 264貸：現金 2

30、64一百零二、借：管理費用業務招待費 13216.65貸：其它應付款信隆飯店 13216.65一百零三、借：管理費用咨詢費 600貸：銀行存款工行 600一百零四、借：原材料鋁材類 120000材料成本差異鋁材類 893.76貸：委托加工材料鋁材類 120893.76借：原材料鋁配類 57376.20材料成本差異鋁配類 1509.90貸：委托加工材料鋁配類 58886.10借：原材料鋁材類 108000材料成本差異鋁材類 1440貸：物資采購鋁材類 109440借：原材料馬口鐵 11200材料成本差異馬口鐵 320貸：物資采購馬口鐵 11520借：原材料瓶膽類 407000材料成本差異瓶膽類

31、13800貸：物資采購瓶膽類 420800借：原材料塑料粒子 240000貸：物資采購塑料粒子 222000材料成本差異塑料粒子 18000借：原材料輔助材料 187750貸：物資采購輔助材料 179260材料成本差異輔助材料 8490借：低值易耗品 3000貸：物資采購低值易耗品 2940材料成本差異低值易耗品 60一百零五、借：營業外支出 你的學號的前四位數加上后三位數乘10的和 貸：銀行存款工行 你的學號的前四位數加上后三位數乘10的和一百零六、借：委托加工材料鋁材（鋁錠） 119845.44生產成本基本生產（鋁殼） 133161.60貸：原材料鋁材類250800材料成本差異鋁材類220

32、7.04借：生產成本基本生產（鐵殼保溫瓶）38583.30貸：原材料鋁配件 36746材料成本差異鋁配件 1837.30借：生產成本基本生產（鐵殼） 16450.56貸：原材料馬口鐵 16128材料成本差異馬口鐵 322.56借：生產成本基本生產（塑殼）142650基本生產（塑配件）106350基本生產（氣壓塑配件）180600貸：原材料塑料粒子 429600借：生產成本基本生產（塑料）7018.38基本生產（塑配件）5232.42基本生產（氣壓塑配件）8885.52貸：材料成本差異塑料粒子21136.32借：生產成本基本生產（鋁殼保溫瓶） 156000基本生產（鐵殼保溫瓶） 48800基本生

33、產（塑殼保溫瓶）（大） 110800基本生產（塑殼保溫瓶）（中） 80240基本生產（塑殼保溫瓶）（小） 72600貸：原材料瓶膽 468440借：生產成本基本生產（鋁殼保溫瓶） 4680基本生產（鐵殼保溫瓶） 1464基本生產（塑殼保溫瓶）（大） 3324貸：材料成本差異瓶膽 9468借：生產成本基本生產（塑殼保溫瓶）（中） 2407.20基本生產（塑殼保溫瓶）（小） 2178貸：材料成本差異瓶膽 4585.20借：生產成本基本生產（鋁殼保溫瓶） 97175.50基本生產（鐵殼保溫瓶） 78004貸：原材料輔助材料 110500.95材料成本差異輔助材料5525.05借：生產成本基本生產（塑

34、殼保溫瓶）（大） 17907.50基本生產（塑殼保溫瓶）（中） 16270.65貸：原材料輔助材料 35977材料成本差異輔助材料1798.85借：生產成本基本生產（塑殼保溫瓶）（小） 19514.90基本生產（鋁殼保溫瓶） 37848貸：原材料輔助材料 60382材料成本差異輔助材料3019.10借：生產成本基本生產（鐵殼） 9101輔助生產（機修） 703貸：原材料輔助材料 10320材料成本差異輔助材料516借：管理費用材料消耗 1349貸：原材料輔助材料 1420材料成本差異輔助材料71借：待攤費用待攤低值易耗品 4365制造費用制殼車間 291貸：低值易耗品 4800材料成本差異低值易耗品144借：制造費用塑料車間 504.40裝配車間 291貸：低值易耗品 820材料成本差異24.60借：制造費用裝配車間 970生產成本輔助生產（機修） 485貸：待攤費用低值易耗品 1455一百零七、借：生產成本鋁殼 41572.63鐵殼 12438.95塑殼 16080塑配件 17420氣壓塑配件