1、工業企業案例分析第一節 基礎資料一、 賬套基本信息青島信息產業有限責任公司（簡稱青島公司）成立于2010年11月，地址：青島市人民東路352號，同年12月正式啟用賬套，賬套號01，電話：，稅號：33070270453676x。該公司是一家機械加工企業，該企業為一般納稅人，增值稅稅率為17%。科目編碼：4-2-2-2-2（標準代碼）憑證類型：收付轉三種二、 財務人員及其權限黎 明（001），賬套主管。負責賬套管理，憑證審核、賬簿登記，以及各種賬證表的查詢工作。同時，負責報表管理與輸出工作。韓 紅（002），操作員。負責憑證處理、部門管理、客戶管理、賬表查詢以及銀行對賬。三、 輔助核算檔案 部門檔

2、案部門編碼部門名稱部門屬性負責人1辦公室日常事務鄭國化2營銷部商品購銷黃秋霞3技術部售后服務李大明4財務部賬務核算黎明 職員檔案編號職員姓名所屬部門職員屬性編號職員姓名所屬部門職員屬性101鄭國化辦公室經理302歐陽健技術部服務102徐 軍辦公室管理303李大明技術部服務201彭 媛營銷部經理401黎明財務部經理202黃建寧營銷部購銷402韓 紅財務部管理203黃秋霞營銷部購銷403應敏麗財務部管理301陳海亮技術部經理404王 蕾財務部管理客戶及供應商檔案 代碼 客戶檔案1001華貿公司1002強力公司1003青島市康裕有限責任公司1004青島市電算化培訓中心1005中標山東尖峰股份有限公司

3、1006青島市誠信會計師事務所1007清河公司代碼 供應商檔案2001紅日公司2002戴爾計算機（中國）有限公司2003黃島經濟技術開發區中訊辦公設備有限公司2004夏門夏華三寶計算機有限公司2005青島四通新技術公司2006青島南天信息系統有限公司 第二節 系統初始設置業務處理要求采用計算機軟件對憑證進行自動編號，客戶往來款項、供應商往來款項在總賬系統中核算，要求進行制單序時控制、資金及往來赤字控制。2010年11月末會計科目及其余額1、發生額及余額表 2010年11月發生額及余額表科目名稱年初余額本期累計借方發生額本期累計貸方發生額方向期末余額備注庫存現金(1001)751417.7673

4、7417.76借14000.00銀行存款(1002)200000.00150913.00277913.00借73000.00工行存款(100201)100000.0086584.50142584.50借44000.00招行存款(100202) 100000.0064328.50135328.50借29000.00其他貨幣資金（1009）借短期投資（1101）借短期投資跌價準備（1102）借應收票據（1111）50000.0025000.00借25000.00金得利公司（111101）50000.0025000.00借25000.00應收股利（1121）借應收利息（1122）借應收賬款(1131

5、)23500.304500.30借19000.00客戶其他應收款(1133)1600.00800.00借800.00王兵（113301）借毛偉（廠部）（113302）1600.00800.00借800.00壞賬準備(1141)1048.08107.40貸7059.40應收賬款（114101）1000.008057.00貸7057.00其他應收款（114102）48.0050.40貸2.40預付賬款(1151)借供應商材料采購(1201)借原材料（1211）44300.0029300.00借15000.00甲材料（121101）36000.0024000.00借12000.00乙材料（12110

6、2）8300.005300.00借3000.00低值易耗品（1231）借庫存商品（1243）40000.00借40000.00A產品（124301）25000.00借25000.00100件B產品（124302）15000.00借15000.00100件待攤費用(1301)24000.0024000.00借固定資產(1501) 180000.00借180000.00辦公樓（150101）120000.00借120000.00設備 1（150102）60000.00借60000.00累計折舊(1502)24000.00貸24000.00辦公樓（150201）12000.00貸12000.00設備

7、 1（150202）12000.00貸12000.00工程物資（1601）借在建工程（1604）借固定資產清理（1606）借無形資產(1701)21000.00借21000.00累計攤銷（1702）貸短期借款(2101)60000.00貸60000.00農行（210101）60000.00貸60000.00應付票據（2111）25000.0035000.00貸10000.00大發實業公司（211101）25000.0035000.00貸10000.00應付賬款(2121)23000.0035000.00貸12000.00供應商預收賬款(2131)12000.00貸12000.00客戶應付職工薪

8、酬(2151)貸應交稅費(2171)8800.0017200.00貸8400.00 應交增值稅(217101)貸 進項稅額(21710101)貸 銷項稅額(21710105)貸未交增值稅(217102)8800.0016800.00貸8000.00應交企業所得稅(217105)貸應交城市維護建設稅（217106）400.00貸400.00應交教育費附加（217107）貸應付利息（2232）貸（其他應付款2241）貸長期借款（2301）40000.00貸40000.00建設銀行（230101）40000.00貸40000.00實收資本(3101)200000.00250000.00150000.

9、00貸100000.00資本公積(3111)91000.00貸91000.00盈余公積(3121)22000.00貸22000.00法定盈余公積（312101）11000.00貸11000.00法定公益金（312103）11000.00貸11000.00本年利潤(3131)貸利潤分配(3141)1340.60貸1340.60提取法定盈余公積(314102)貸提取法定公益金(314103)貸未分配利潤(314115)1340.60貸1340.60生產成本（4101）借產品A（410101）借B產品（410102）借制造費用（4105）借主營業務收入(5101)貸A產品（510101）貸B產品（5

10、10102）貸營業外收入（5301）貸主營業務成本(5401)借A產品（540101）借B產品（540102）借營業稅金及附加(5402)借銷售費用(5501)借管理費用(5502)借財務費用(5503)借所得稅費用(5701)借合 計1594579.061594579.062、輔助核算及賬頁格式要求應收賬款、預收賬款設置客戶往來，應付賬款和預付賬款設置供應商往來。 3、應收賬款賬戶期初余額 應收賬款（1131）期初余額日期客戶名稱摘 要方向借方累計貸方累計余額部門科目編碼10-11-01華貿公司銷售商品借16000400012000.00銷售部1131 應收賬款（1131）期初余額日期客戶名

11、稱摘 要方向借方累計貸方累計余額部門科目編碼10-11-12強力公司銷售商品借7500.30500.307000.00銷售部11314、應付賬款賬戶期初余額 應付賬款（2121）期初余額日期供應商名稱摘 要方向借方累計貸方累計余額部門科目編碼10-11-02紅日公司購入商品貸230003500012000.00銷售部21215、預收賬款賬戶期初余額 預收賬款（2131）期初余額日期客戶名稱摘 要方向借方累計貸方累計余額部門科目編碼10-11-02清河公司購買商品貸01200012000.00銷售部2131第三節2010年12月份經濟業務1. 2日，用招商銀行支付所欠紅日公司貨款12000元。2

12、.2日，用招商銀行解交應交稅金8400元，其中：增值稅8000元，城市維護建設稅400元。3.3日，向清河公司銷售A產品100件，單價400元/件，增值稅6800元，預收12000元，其余清河公司以支票支付，款存招行。4.3日，毛偉報差旅費2000元，以現金補齊。5.3日，因強力公司倒閉，應收賬款7000元確認無法收回。6.4日，企業以現金支付下半年報紙雜志費960元，按待攤費用處理。7.6日，從紅日公司購入甲材料1000千克，單價10元/千克，增值稅1700元，以招行付訖。8.7日，從貴友公司購入乙材料2000千克，單價6元/千克，增值稅2040元，貨款未付。9.8日，生產車間領用甲材料15

13、00千克，單價11元/千克，其中A耗用800千克，B耗用600千克，車間一般耗用100千克。10.9日，以現金支付電費560元，其中車間耗用400元，廠部耗用160元。11.9日，收到華貿公司所欠貨款12000元，存招行。12.10日，生產車間領用乙材料2000千克，單價6元/千克，其中A耗用1000千克，B耗用 800千克，車間一般耗用200千克。13.11日，以招行購入不需安裝得設備1臺，價款20000元，當即交付使用。14.13日，向華貿公司銷售B產品80件，單價200元/件，增值稅2720元，款存招行。15.14日，收到金得利公司應收票據（欠貨款）25000元，到期金額兌付，存招行。1

14、6.20日，從招行提取現金20000元，備發工資。17.23日，以現金發放工資20000元。18.23日，向華貿公司銷售B產品20件，單價200元/件，增值稅680元，貨款未收到。19.28日，收到招行通知，已將到期開給大發公司商業承兌匯票兌付，貨款10000元，劃出。20.31日，工資分配，其中，A產品生產人員9000元；B產品生產人員6000元；車間管理人員1500元；行政管理部門3500元。21.31日，按工資14%提取福利費。22.31日，計提本期固定資產折舊，車間設備500元，公司辦公樓500元。23.31日，計提貸款利息，其中：長期借款年利率12%，利息400元；短期借款利率10%

15、，利息600元。24.31日，按工人工資分攤制造費用，其中A產品2946元；B產品1964元。25.31日，攤銷本期無形資產500元。 26.31日，根據企業應交三稅，計算結轉城市維護建設稅，計算教育費附加。本期應交城市維護建設稅672元，教育費附加288元。27.31日，期末，產品全部完工，A產品80件，總成本20000元，B產品110件，總成本16500元，全部入庫。28.31日，結轉本期銷售成本，其中A產品25000元，B產品結轉15000元。29.31日，結轉各種收入成本費用到本年利潤賬戶。其中：產品主營業務收入60000元，產品主營業務成本40000元，業務稅金及附加960元，財務費

16、用1000元，管理費用7150元。期間損益對應結轉轉賬分錄表序號轉賬說明轉出科目編碼轉入科目編碼結轉系數0001結轉損益510131311.000002結轉損益540131311.000003結轉損益540231311.000004結轉損益550231311.000005結轉損益550331311.0030.31日，計算本年利潤，確認計算并結轉企業所得稅，按照25%計交所得稅。31.31日，結轉本年利潤到未分配利潤。32.分別按稅后利潤10%提取法定盈余公積和法定公益金。操作要求：1 為該公司建立賬套，進行合理的財務分工。2 完成賬套初始化工作。3. 根據相關經濟業務填制記賬憑證，并審核記賬。

17、4. 對所有記賬憑證進行審核、記賬并結賬。5. 進行招商銀行對賬，輸出銀行存款余額調節表，假設期初無未達賬項。 招商銀行對賬單月日摘要結算號借方貸方余額月初余額29000.001202支付貨款312000.0017000.001202支付稅金2028400.008600.001203收到貨款20234800.0043400.001206購買原材料20211700.003170.001209收到欠款12000.0043700.001211購入設備120000.0023700.001213收到貨款20218720.0042420.001214收到欠款20225000.0067420.001220提

18、現920000.0047420.001228商業承兌匯票兌付310000.0037420.001229收到貨款20227,560.0064980.0012本月合計 82100.00118080.0064980.00 6.編制資產負債表、利潤表和賬戶余額表資產負債表 會企01表單位名稱： 年 月 日單位：元資 產 行次年初數期末數負債及權益 行次年初數期末數 貨幣資金1 短期借款22 短期投資2 應付票據23 應收票據3 應付賬款24 應收股利4 預收賬款25 應收利息5應付職工薪酬26應收賬款凈額6 應交稅費27其他應收款凈額7 其他應付款28預付賬款8應付利息29 存貨9 流動負債合計30 待攤費用10 長期借款31 流動資產合計11長期負債合計32 固定資產原價12負債合計33 減：累計折舊13 實收資本34 固定資產凈值14 資本公積35固定資產清理15 盈余公積36 在建工程16 未分配利潤37 工程物資17所有者權益合計38 固定資產合計18負債及權益總計39 無形資產19累計攤銷20資產總計21制表人： 審核人：賬戶余額表 編制單位： 年 月 日 單位：元 項目行次資產類結余負債權益類結余貨幣資金1短期投資2應收票據3應收股利4應收利息5應收賬款凈額