1、會計綜合實訓小規模納稅人小規模納稅人實訓小規模納稅人實訓期末業務處理期末業務處理會計綜合實訓小規模納稅人任務四任務四 期末成本費用的計提期末成本費用的計提企業期末計提各種成本費用企業期末計提各種成本費用 任務案例會計綜合實訓小規模納稅人會計綜合實訓小規模納稅人任務處理任務處理 內部成本費用的計提單據：單據：費用報銷單費用報銷單流程：流程：出納填制費用報銷單，經單位負責人、主管會計依次簽出納填制費用報銷單，經單位負責人、主管會計依次簽字后，計入相關成本費用；字后，計入相關成本費用；代銷商品驗收 會計綜合實訓小規模納稅人會計處理會計處理 借：主營業務成本借：主營業務成本 管理費用管理費用明細明細

2、營業費用營業費用明細明細 財務費用財務費用明細明細 貸：現金貸：現金 或銀行存款或銀行存款行（基本專戶）行（基本專戶） 或應付工資或應付工資 或累計折舊或累計折舊會計綜合實訓小規模納稅人任務五任務五 月末計交各種稅費月末計交各種稅費企業期末計交各種稅費企業期末計交各種稅費 任務案例會計綜合實訓小規模納稅人會計綜合實訓小規模納稅人任務處理任務處理月末計交各種稅費單據：單據：費用報銷單費用報銷單流程：流程：出納填制費用報銷單，計算本月應交各種稅費經單位負出納填制費用報銷單，計算本月應交各種稅費經單位負責人、主管會計依次簽字后，計入相關成本費用：責人、主管會計依次簽字后，計入相關成本費用： 計交本月

3、城建稅及教育費附加計交本月城建稅及教育費附加本月應交城建稅本月應交增值稅額本月應交城建稅本月應交增值稅額7 7本月應交教育費附加本月上月應交增值稅額本月應交教育費附加本月上月應交增值稅額4 4 由于企業所得稅采用核定征收由于企業所得稅采用核定征收應納稅所得額應納稅所得額= =本季度的收入總額本季度的收入總額7%7%本季度應納所得稅額本季度應納所得稅額= =應納稅所得額應納稅所得額18%18%代銷商品驗收 會計綜合實訓小規模納稅人會計處理會計處理 借：主營業務稅金及附加借：主營業務稅金及附加 貸：應交稅金貸：應交稅金應交城建稅應交城建稅 其他應交款其他應交款教育費附加教育費附加 根據應納所得稅根

4、據應納所得稅 借：所得稅借：所得稅 貸：應交稅金貸：應交稅金應交所得稅應交所得稅 會計綜合實訓小規模納稅人任務六任務六 交納上月應繳各種稅費交納上月應繳各種稅費企業交納上月應繳各種稅費企業交納上月應繳各種稅費 任務案例會計綜合實訓小規模納稅人會計綜合實訓小規模納稅人會計綜合實訓小規模納稅人任務處理任務處理計算12月份實繳各種稅費單據：單據：委托銀行劃款專用憑證單委托銀行劃款專用憑證單方法：方法：計交上月增值稅：計交上月增值稅：本月實繳上月增值稅額上月應交增值稅額本月實繳上月增值稅額上月應交增值稅額- -上月預繳預繳增值稅額上月預繳預繳增值稅額計交上月城建稅及教育費附加計交上月城建稅及教育費附加上月應交城建稅上月應交增值稅額上月應交城建稅上月應交增值稅額7 7上月應交教育費附加上月應交增值稅額上月應交教育費附加上月應交增值稅額4 4繳納稅款后，根據委托銀行劃款專用憑證繳納稅款后，根據委托銀行劃款專用憑證借：應交稅金借：應交稅金應交增值