1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上山東濰坊百貨集團股份有限公司支持性文件文件編號：12106-標題：往來款項管理規(guī)定2008年12月1日第 版 共 4 頁山東濰坊百貨集團股份有限公司往來款項管理規(guī)定1.0目的：為確保集團公司所有往來賬項的及時清理，防止死賬、呆賬的形成，制定本規(guī)定。2.0適用范圍：本辦法適用于集團公司所有往來賬項的掛賬及清理業(yè)務(wù)。3.0內(nèi)容3.1往來賬項的范圍： 往來賬項包括應(yīng)收及預(yù)付款項和應(yīng)付及預(yù)收款項。應(yīng)收及預(yù)付款項包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款；應(yīng)付及預(yù)收款項包括應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款。3.2往來賬項的清理原則：誰掛賬誰清理的原則3.3往來款項的定

2、義及掛賬條件3.3.1應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收票據(jù)核算集團公司因銷售商品而收到的銀行承兌匯票。3.3.2應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款核算集團公司內(nèi)銷售商品、材料、提供勞務(wù)等，應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)的單位收取的款項和代墊的運雜費，以及采用托收承付和委托銀行收款方式委托銀行收取的款項。3.3.3預(yù)付賬款原則上不準預(yù)付貨款，如特殊商品確需預(yù)付貨款時，必須簽有合法的商品購銷合同或協(xié)議，且在合同中注明預(yù)付賬款的原因、時間、供貨時間及不能按時供貨應(yīng)負的責任等條款，按審批權(quán)限批準后辦理。3.3.4其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款核算除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款以外的其他各種應(yīng)收、暫付款項，包括：備用金、應(yīng)收的各種賠款、罰款、存出保證金、借款

3、及應(yīng)向職工收取的各種墊付款項等。3.3.5應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付票據(jù)核算本公司對外發(fā)生債務(wù)時所開出的銀行承兌匯票。3.3.6應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款核算本公司因購進商品、材料物資和接受勞務(wù)供應(yīng)等而應(yīng)付給供應(yīng)單位的款項。3.3.7預(yù)收賬款預(yù)收賬款核算本公司按照合同規(guī)定向購貨單位或個人預(yù)收的貨款或定金。3.3.8其他應(yīng)付款其他應(yīng)付款核算應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項，如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金，存入保證金，應(yīng)付統(tǒng)籌退休金等。3.4建立定期對賬制度3.4.1內(nèi)部對賬制度：財務(wù)與內(nèi)部業(yè)務(wù)部門對賬：每月末財會部門負責往來賬的人員將應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)付賬款等非正常往來款項以表格的形式下發(fā)到各

4、作業(yè)單位。此表一式四份，由業(yè)務(wù)主管將未及時收回的原因進行詳細注明，作業(yè)單位經(jīng)理、業(yè)務(wù)主管簽字確認后返回財會部門。財會部門進行檢查審核無誤后，存檔一份，業(yè)務(wù)部門、結(jié)算員、核算（出納）員各一份。3.4.2外部對賬制度：財務(wù)與外部供應(yīng)商對賬：每合同期必須對帳一次，原則上合同結(jié)束時對帳，要求以對賬函的形式發(fā)出，收到回執(zhí)后，相符的進行存檔，不相符的由業(yè)務(wù)主管和財務(wù)掛賬人員負責落實原因，并限期月內(nèi)將我方因賬務(wù)處理出現(xiàn)的錯誤進行調(diào)賬。如非我方賬務(wù)有誤應(yīng)積極與廠方聯(lián)系對賬，直到查明賬務(wù)不符的原因。3.4.3對于清戶的往來賬項，不受年度對賬的限制，可隨時進行對賬。包括核對所有與清戶廠商牽扯到的賬務(wù)，不允許有漏扣

5、往來款項的現(xiàn)象發(fā)生。3.5非正常往來賬款的確認： 應(yīng)收和預(yù)付款項，自發(fā)生之日起逾一個月尚未收回，或未按公司有關(guān)規(guī)定辦理銷貨退回者，視同“問題賬款”，特殊情況經(jīng)呈報總經(jīng)理特準者，不在此限。3.6建立定期清理制度：3.6.1經(jīng)營單位內(nèi)部按照內(nèi)部對賬制度，每月清理問題賬款。并將清理進度和結(jié)果按照4.0規(guī)定的與部門效益和個人獎懲掛鉤。3.6.2問題款項發(fā)生后兩月內(nèi)仍無法收回的，責任部門應(yīng)據(jù)實填妥“問題賬款報告書”，必要時，附有關(guān)證據(jù)資料等，經(jīng)經(jīng)營單位總經(jīng)理或職能部門負責人簽注意見后，轉(zhuǎn)請監(jiān)察部協(xié)助處理。3.6.3建議每年11月份或年終決算時，對掛賬時間兩年以上又聯(lián)系不到供應(yīng)商的賬項應(yīng)進行一次清理。3.

6、6.4應(yīng)付賬款自合同規(guī)定的付款期限的最后一日起算，滿兩年，對方從未向我方提出過付款要求，我方也從未答復(fù)過對方付款事宜，即確認無任何往來（包括信函、電傳、傳真、對賬單等）滿兩年，且無有關(guān)時效中斷、中止事由，可認定訴訟時效已過，對方失去勝訴權(quán)。我方可以出賬，處理依據(jù)要寫清楚。一萬以下由各經(jīng)營單位總經(jīng)理審批，金額超過一萬元以上的由監(jiān)察部審批。3.6.5應(yīng)收及預(yù)付款項確認死呆賬的條件，按資產(chǎn)減值準備管理規(guī)定的有關(guān)條款執(zhí)行，壞賬轉(zhuǎn)銷審批按資金支付簽批權(quán)限規(guī)定執(zhí)行。4.0工作質(zhì)量記錄與考核4.1出差借款自出差歸來七日內(nèi)不還者，財會部門按銀行同期貸款利率的10倍從到期日的次日起向借款人收取利息，超過一個月不

7、還者，借款和應(yīng)承擔的加罰息從工資中扣除，直到全部扣完。4.2現(xiàn)款進貨業(yè)務(wù)30天達不到“錢、貨、票”三清，按照銀行同期貸款利率對其作業(yè)單位按“三不清”發(fā)生額加息20收取利息，并對經(jīng)辦人員每筆扣減工作規(guī)范考核分2分。超過45天做不到“錢、貨、票”三清，停辦該作業(yè)單位所對應(yīng)的供應(yīng)商業(yè)務(wù)，并對經(jīng)辦人員每筆扣減工作規(guī)范考核分3分。4.3代墊款項應(yīng)扣未扣回者，如繼續(xù)與供應(yīng)商發(fā)生業(yè)務(wù)，要求經(jīng)辦人員在一月內(nèi)購進貨物或索取貨款；若與其已清賬不再發(fā)生業(yè)務(wù)往來，要求經(jīng)辦人員在兩個月內(nèi)索取貨款，否則，造成的損失由經(jīng)辦人員全部承擔，并扣減考核分3分。5.0責任部門：本規(guī)定由集團財務(wù)公司負責制定、解釋、監(jiān)督、考核。6.0執(zhí)行時間：本規(guī)定自發(fā)布之日開始執(zhí)行。7.0相關(guān)表格：7.1現(xiàn)款進貨清理情況明細表7.2非正常往來款項明細表7.3問題賬款報告書8.0培訓(xùn)崗位：各單位財會部門有關(guān)人員、相關(guān)業(yè)務(wù)部門人員。現(xiàn)款進貨清理情況明細表填報單位： 發(fā)表時間： 上報時間：收款單位票據(jù)種類金額付款日期經(jīng)辦人商品名稱到貨入庫情況（含稅）到貨時間： 入庫時間： 金額未到貨原因：發(fā)票報賬情況（含稅）時間： 發(fā)票號碼： 金額發(fā)票不到原因：財務(wù)賬面余額：非正常往來款項明細表 填報單位： 年 月 日 元部門往來單位掛賬時間掛賬金額筆數(shù)經(jīng)辦人原因合計問題賬款報告書 年 月 日 元基本資料欄客戶名稱