1、精選優質文檔-傾情為你奉上附件1：生產企業2014年進料加工手冊 核銷操作指引（企業）進料加工手（賬）冊年度核銷由出口企業在申報系統中發起，經過“出口企業申請進料加工業務核銷”、“稅務機關生成外部信息反饋數據”、“出口企業核實反饋數據”、“稅務機關審核確認核銷結果”、“出口企業確認核銷結果”等五個步聚。出口企業在使用生產企業出口退稅申報系統進行手冊核銷操作前，要先完成同一所屬期的免抵退稅申報工作。第一步 出口企業申請進料加工業務核銷一、錄入核銷申請進入申報系統，通過【申報系統操作向導】【進料向導】【進料加工數據采集】【免抵退核銷申報錄入】進行核銷數據錄入，如下圖： 說明：【報核起始時間】電子賬

2、冊企業必填，填寫本次申請核銷的電子賬冊最早的報核周期起始時間；紙質手冊與電子手冊可不填（填寫了也不會對核銷造成影響）?！竞ｊP核銷時間】電子手冊或紙質手冊填寫海關結案日期；電子賬冊填寫本次申請核銷的最晚的報核周期的截止時間。二、生成核銷申報電子數據進入申報系統，通過【申報系統操作向導】【進料向導】【生成進料加工申報】【生成進料加工數據】生成進料加工核銷申報電子數據，并報稅務機關進行審核操作。第二步 稅務機關生成外部信息反饋數據 在此步聚，稅務機關生成手冊外部信息反饋數據以及打印簽章的進料加工手（賬）冊實際分配率反饋表交出口企業。稅務機關內部操作略。第三步 出口企業對反饋數據進行核實調整根據目前的

3、系統設置，申報核銷手冊的實際分配率的計算與原已在系統錄入并申報的數據沒有任何關系，而是與辦理了核銷申請后，“稅務機關反饋的數據”以及“企業調整錄入的進出口額”相關，為以上兩組數據的合計?！岸悇諜C關的反饋數據”為必須環節，系統會自動將已讀入的加工貿易核銷數據參與計算，但由于目前接收到的加工貿易信息不完整，我市決定在核實手冊的實際業務時忽略稅務機關反饋信息，而是由企業直接根據“海關合同結案表”中手冊實際發生的業務確定手冊的實際分配率，再通過調整實際進出口的做法錄入。一、讀入稅務部門反饋的實際分配率反饋數據將稅務部門反饋的實際分配率反饋數據讀入到申報系統，得出系統已接受申報核銷手冊的加工貿易信息。（

4、一）進入申報系統，通過【申報系統操作向導】【進料向導】【進料加工反饋接收】【撤銷進料加工數據】，按系統提示先撤銷進料加工數據。（二）通過【申報系統操作向導】【進料向導】【進料加工反饋接收】【稅務機關反饋信息讀入】，按系統提示選擇稅務機關反饋信息讀入到申報系統。 二、通過稅務機關反饋信息確認實際分配率及進出口調整額（一）查看稅務機關反饋的實際分配率通過【申報系統操作向導】【進料向導】【進料加工數據采集】【實際分配率反饋確認】，查看稅務機關反饋的手冊實際分配率信息。（二）確定手冊實際分配率及應調整錄入的進/出口額1.確定手冊實際進出口數據應提供的資料：（1）生產企業進料加工海關登記手冊核銷申請表（

5、附件2）； （2）海關出具“海關合同結案表”原件和復印件；（3）海關代征關稅和增值稅完稅憑證復印件（如海關不需征稅，提供對應的進口貨物報關單復印件）；（4）調出料件或進料余料結轉的出口報關單復印件；（5）進口料件放棄價值的海關批文。2.企業填報生產企業進料加工海關登記手冊核銷申請表（附件2）。出口企業根據申報核銷手冊的實際情況填報生產企業進料加工海關登記手冊核銷申請表（附件2），并注意： （1）本年的進料加工實際分配率以進出口實際發生數的美元金額計算，若企業是以非美元結算而導致結案表數據與實際不符的，由企業自行舉證。（2）進料加工業務的主要是以“海關合同結案表”為基礎，如“海關合同結案表”與企

6、業實際發生的數據不一致的，對企業能夠提供完整的資料及合理說明的，可以企業申報的為準。（三）手冊實際分配率及需調整錄入的進出口額。 企業應根據生產企業進料加工海關登記手冊核銷申請表（附件2）及進料加工手（賬）冊實際分配率反饋表（附件6）。中的相關數據，分別計算手冊實際分配率及應調整錄入的進/出口額，并出口企業應如實填報2014年度手冊核銷調整錄入進出口額申報表（附件8）。1確定手冊實際分配率手冊實際分配率生產企業進料加工海關登記手冊核銷申請表（附件2）第14欄的“實際分配率”.2確定應調整錄入的進出口額應調整的進口額生產企業進料加工海關登記手冊核銷申請表（附件2）的(“進口料件實際進口額”“應調

7、減進口料件金額合計”)-“稅務部門反饋的進口額”。3應調整的出口額生產企業進料加工海關登記手冊核銷申請表（附件2）的“復出口貨物實際出口額”+“未出口產品金額合計”-“稅務部門反饋的出口額”。（四）錄入已確定的“應調整的進/出口額”。由于“應調整的進出口額”的錄入目的是為了確定實際分配率，為了減輕今年的核銷工作量，不需對報關單進行逐筆錄入，而是根據2014年度手冊核銷調整錄入進出口額申報表（附件8）第11、12欄“應調整錄入的進/出口額”，通過各虛擬一條進出口報關單進行錄入即可。1錄入“應調整的進口額”。進入申報系統，通過【申報系統操作向導】【進料向導】【進料加工數據采集】【已核銷進口報關單調

8、整錄入】進行錄入，如下圖： 說明： 【手（賬）冊號】含義：海關進料加工登記手冊、賬冊編號。 【進口日期】錄入申報核銷手冊有效期內的任一日期。 【申報日期】錄入申報核銷手冊有效期內的任一日期。 【進口報關單號】按申報核銷手冊有效期內任一報關單的號碼填寫。 【代理進口證明】委托進口的企業按照代理進口貨物證明的編號+兩位項號填寫，自營進口企業不填寫此欄。 【料件商品代碼】按照該手冊任一的進口貨物報關單相應的內容填寫?！玖霞Q】填寫了【料件商品代碼】后系統自動帶出?！居嬃繂挝弧刻顚懥恕玖霞唐反a】后系統自動帶出。 【數量】虛擬任一“大于零”的數量填寫。 【美元到岸價】根據2014年度手冊核銷調整錄

9、入進出口額申報表（附件8）第11欄“應調整錄入的進口額”填寫?！救嗣駧琶涝桨秲r】根據2014年度手冊核銷調整錄入進出口額申報表（附件8）第11欄“應調整錄入的進口額”乘以人民幣匯率“6.1”填寫（因為系統是按美元計算實際分配率，該匯率不需特別嚴謹）?！举Q易方式代碼】填寫“0615”。 【報關海關代碼】點擊下拉框任選一海關填寫。2.錄入“應調整的出口額”。進入申報系統，通過“【申報系統操作向導】【進料向導】【進料加工數據采集】【已核銷出口報關單調整錄入】進行錄入，如下圖：說明：【手（賬）冊號】含義：海關進料加工登記手冊、賬冊編號。 【出口日期】錄入申報核銷手冊有效期內的任一日期。 【申報日期】

10、錄入申報核銷手冊有效期內的任一日期。 【出口報關單號】按申報核銷手冊有效期內任一報關單的號碼填寫。 【代理出口證明 】委托出口的企業按照代理出口貨物證明的編號+兩位項號填寫，自營出口企業不填寫此欄。 【出口商品代碼】按照該手冊任一的出口貨物報關單相應的內容填寫?！境隹谏唐访Q】填寫了【出口商品代碼】后系統自動帶出?！居嬃繂挝弧刻顚懥恕境隹谏唐反a】后系統自動帶出。 【數量】虛擬任一“大于零”的數量填寫。 【美元銷售額】根據2014年度手冊核銷調整錄入進出口額申報表（附件8）第12欄“應調整錄入的出口額”，填寫?！救嗣駧配N售額】根據以上2014年度手冊核銷調整錄入進出口額申報表（附件8）第12欄

11、“應調整錄入的出口額”乘以人民幣匯率“6.1”填寫（因為系統是按美元計算實際分配率，該匯率不需特別嚴謹）。 【貿易方式代碼】填寫“0615”。 【報關海關代碼】點擊下拉框任選一海關填寫。三、重新確認實際分配率 通過【申報系統操作向導】【進料向導】【進料加工數據采集】【實際分配率反饋確認】，點擊“確認意見”，根據系統提示完成企業的確認意見操作。完成確認操作后，系統會自動根據稅務機關反饋的進出、口額和企業調整錄入的進、出口額計算實際的分配率，企業應確認系統計算產生的實際分配率與生產企業進料加工海關登記手冊核銷申請表14欄的分配率是否一致。四、再次生成確認后的核銷申報電子數據。進入申報系統，通過【申

12、報系統操作向導】【進料向導】【生成進料加工申報】【生成進料加工數據】生成進料加工核銷申報電子數據。五、打印申請進料加工核銷相關報表。進入申報系統，通過【申報系統操作向導】【進料向導】【打印進料加工報表】【打印進料加工報表】，分別選擇【進料加工業務免抵退稅核銷申報表】、【已核銷手（賬）冊海關數據調整報告表（進口報關單）】及【已核銷手（賬）冊海關數據調整報告表（出口報關單）】進行打印。如下圖：六、到主管稅務機關申請核銷。企業持加蓋公章的生產企業進料加工業務免抵退稅核銷申報表（附件3）、已核銷手（賬）冊海關數據調整報告表（進口報關單）（附件4）、已核銷手（賬）冊海關數據調整報告表（出口報關單）（附件

13、5）及相關電子數據以及以下資料向主管稅務機關申請核銷。（1）生產企業進料加工海關登記手冊核銷申請表（附件2）； （2）海關出具“海關合同結案表”原件和復印件；（3）海關代征關稅和增值稅完稅憑證復印件（如海關不需征稅，提供對應的進口貨物報關單復印件）；（4）調出料件或進料余料結轉的出口報關單復印件；（5）進口料件放棄價值的海關批文。第四步 稅務機關審核確認手冊核銷數據稅務機關機關受理了出口企業手冊核銷申報后，按規定進行審核，并在完成審核后，應將實際分配率及免抵退稅核銷表反饋數據連同審核簽章的進料加工手（賬）冊實際分配率反饋表（附件6）、生產企業進料加工業務免抵退稅核銷表（附件7）一起交給出口企業

14、。第五步 出口企業確認核銷結果出口企業取得主管稅務機關的最終實際分配率及免抵退稅核銷表反饋信息，以及進料加工手（賬）冊實際分配率反饋表（附件6）和生產企業進料加工業務免抵退稅核銷表（附件7）后，對經稅務機關審核確認的上年度已核銷手冊的實際分配率進行系統確認，系統會自動計算本年度進料加工的計劃分配率、自動計算核銷手冊按實際分配率計算應調整的“兩個抵減額”。出口企業應在進料加工手（賬）冊實際分配率反饋表（附件6）加蓋意見并簽章后，將其中一份在下期免抵退稅申報時報送給主管稅務機關。一、實際分配率反饋信息處理（一）實際分配率反饋信息讀入進入申報系統，通過【申報系統操作向導】【進料向導】【進料加工反饋接

15、收】【稅務機關反饋信息讀入】，對稅務機關反饋的進料加工信息讀入申報系統。如下圖：說明：進料加工反饋信息不需要進行反饋信息處理，系統將自動產生或更新相關數據。（二）實際分配率反饋信息查詢。反饋信息讀入后，系統自動更新進料加工核銷手冊的實際分配率。通過【綜合數據查詢】【退（免）稅數據查詢（全部）】【進料加工業務數據查詢】【實際分配率反饋查詢】，查看已核銷手冊的實際分配率。如下圖：二、進料加工業核銷表反饋處理（一）進料加工業核銷表反饋信息讀入進入申報系統，通過【申報系統操作向導】【進料向導】【進料加工反饋接收】【稅務機關反饋信息讀入】，對稅務機關反饋的進料加工信息讀入申報系統。如下圖：（二）進料加工業核銷表反饋信息查詢反饋信息讀入后，系統自動更新進料加工核銷手冊的實際分配率。通過【綜合數據查詢】【退（免）稅數據查詢（全部）】【進料加工業務數據查詢】【免抵退稅核銷數據查詢】，查看手冊核銷后產生的調整額。如下圖：三、核銷后手冊年度分配率查詢完成上述的反饋信息處理后，【綜合數據查詢】【退（免）稅數據查詢（全部）】【進料加工業務數據查詢】【計劃分配率數據查詢】，查看手冊核銷后產生的年度分配率。 其他注意事項一、年度計劃分配率調整生產企業在辦理年度進料加工業務核銷后，如認為生產企業進料加工業務免抵退稅核銷表（附件7）中的“上年度已核銷手（賬）冊綜合實際分配率”（即2014年計劃分配率）