1、構(gòu)建貿(mào)易進(jìn)口付匯非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管體系    摘要:本文根據(jù)外匯管理體制改革的發(fā)展要求,從提升監(jiān)測(cè)水平、促進(jìn)貿(mào)易便利化出發(fā),結(jié)合實(shí)踐,初步設(shè)計(jì)以導(dǎo)向型預(yù)警指標(biāo)、平行性監(jiān)測(cè)指標(biāo)、滯后性監(jiān)管指標(biāo)為主的非現(xiàn)場(chǎng)核查監(jiān)管指標(biāo)體系。同時(shí),給出了為有效發(fā)揮非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管指標(biāo)體系作用的政策建議。 關(guān)鍵詞:非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管;進(jìn)口付匯;指標(biāo)體系 為了維護(hù)外匯收支平衡與核實(shí)貿(mào)易真實(shí)性,國(guó)家外匯管理局設(shè)置了進(jìn)出口收付匯核銷制度,進(jìn)口核銷通過付匯跟蹤企業(yè)到貨,這對(duì)加強(qiáng)進(jìn)口付匯監(jiān)管、防止外匯非法流動(dòng)起到了重要作用。隨著對(duì)外開放的不斷深入、國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)高速增長(zhǎng),我國(guó)跨境收支規(guī)模呈現(xiàn)不斷擴(kuò)大的態(tài)勢(shì)。而現(xiàn)

2、行進(jìn)口付匯核銷制度繁雜的操作程序、機(jī)械的手工監(jiān)管模式已無法適應(yīng)快速增長(zhǎng)的貿(mào)易量和交易主體的管理需要。因此,如何建立起一套順應(yīng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)發(fā)展需要的進(jìn)口付匯監(jiān)管系統(tǒng),使得進(jìn)口付匯監(jiān)管理念由“一一對(duì)應(yīng)的真實(shí)性監(jiān)管”向“總量監(jiān)測(cè)的風(fēng)險(xiǎn)性監(jiān)管”、由現(xiàn)場(chǎng)核銷向非現(xiàn)場(chǎng)核查轉(zhuǎn)變;如何通過提高技術(shù)手段,將監(jiān)管重心從日常柜臺(tái)操作調(diào)整到對(duì)貿(mào)易外匯收支非現(xiàn)場(chǎng)的統(tǒng)計(jì)、監(jiān)測(cè)、分析和預(yù)警,實(shí)現(xiàn)對(duì)真實(shí)性審核業(yè)務(wù)的非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管,已是從事外匯監(jiān)管人員迫切需要解決的問題。 本文根據(jù)外匯管理體制改革的發(fā)展要求,從提升監(jiān)測(cè)水平、促進(jìn)貿(mào)易便利化出發(fā),結(jié)合實(shí)踐,充分利用現(xiàn)有的系統(tǒng)資源,初步設(shè)計(jì)非現(xiàn)場(chǎng)核查監(jiān)管指標(biāo)體系。 一、貿(mào)易進(jìn)口付匯非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)

3、管體系的構(gòu)建目的及思路 1.構(gòu)建目的。以促進(jìn)貿(mào)易便利化和有效監(jiān)測(cè)貿(mào)易資金流動(dòng)為目標(biāo),以經(jīng)常項(xiàng)目可兌換為指導(dǎo)原則,遵循均衡管理的理念,深入研究和探索有效的非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管模式。通過整合外匯局內(nèi)部系統(tǒng)電子數(shù)據(jù)資源,結(jié)合宏觀經(jīng)濟(jì)形式,建立起行之有效的非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管指標(biāo)體系,為外匯局實(shí)施非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)提供科學(xué)合理的基礎(chǔ)信息,在真實(shí)性管理上真正做到有的放矢,更好地為實(shí)現(xiàn)國(guó)際收支平衡服務(wù)。1 2.設(shè)置思路。充分利用核銷信息系統(tǒng)采集完整準(zhǔn)確的資金流和貨物流信息,將考察期內(nèi)進(jìn)口企業(yè)的所有付匯數(shù)據(jù)與到貨數(shù)據(jù)進(jìn)行總量上的匹配,對(duì)于未匹配的金額在交易真實(shí)的前提下直接進(jìn)入下一考察期進(jìn)行再次匹配,從而實(shí)現(xiàn)每一考察期內(nèi)的實(shí)際匹配率保持

4、100%。同時(shí),通過各項(xiàng)監(jiān)測(cè)指標(biāo)體系的預(yù)警狀況,有針對(duì)性的對(duì)異常交易行為進(jìn)行跟蹤檢查,從而實(shí)現(xiàn)外匯監(jiān)管和服務(wù)并重的最終目標(biāo)。 二、貿(mào)易進(jìn)口付匯非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管體系的構(gòu)成 根據(jù)構(gòu)建思路和目的,結(jié)合進(jìn)口付匯數(shù)據(jù)的時(shí)間特性,可以將非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)指標(biāo)的設(shè)計(jì)分為導(dǎo)向型預(yù)警指標(biāo)、平行性監(jiān)測(cè)指標(biāo)和滯后性監(jiān)管指標(biāo)。這三個(gè)指標(biāo)體系依據(jù)交易發(fā)生的時(shí)間順序構(gòu)成一個(gè)綜合的監(jiān)管體系。 1.導(dǎo)向型預(yù)警指標(biāo)。導(dǎo)向型指標(biāo)是外匯局在對(duì)具體企業(yè)進(jìn)行監(jiān)管分析前,根據(jù)相關(guān)的宏觀經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)給出整體外匯形勢(shì)的近似判斷,在可能發(fā)生異常外匯收支時(shí)給出的預(yù)警信號(hào)。由于利率和匯率是國(guó)際游資進(jìn)行投機(jī)的兩大經(jīng)濟(jì)信號(hào),因此可以將利率和匯率指標(biāo)定為導(dǎo)向型指標(biāo)。 對(duì)

5、匯率而言,當(dāng)存在匯率升值空間時(shí),隨著市場(chǎng)預(yù)期的增強(qiáng),境外投機(jī)資本受利益驅(qū)動(dòng),會(huì)以各種形式進(jìn)入國(guó)內(nèi)市場(chǎng)進(jìn)行投機(jī)獲利;當(dāng)存在匯率貶值空間,投機(jī)資本又通過各種形式流出國(guó)內(nèi)。而對(duì)利率來說,假設(shè)S代表即期匯率,F代表遠(yuǎn)期匯率,分別以r和R代表本國(guó)貨幣利率和外國(guó)貨幣利率。假設(shè)從國(guó)內(nèi)籌措的資金為一單位本國(guó)貨幣,從外匯市場(chǎng)上拋出得1/S單位外國(guó)資產(chǎn),再把1/S單位外國(guó)資產(chǎn)投資于一長(zhǎng)期投資項(xiàng)目,一年后可得(1+R)×1/S單位外幣資產(chǎn),再到外匯市場(chǎng)上兌換本幣,可得(1+R)×F/S單位本幣資產(chǎn)。2 如果(1+R)×F/S>(1+r),則即期資本流出,遠(yuǎn)期資本流入。 如果(1+

6、R)×F/S<(1+r),則即期資本流入,遠(yuǎn)期資本流出。 可見,只要國(guó)際國(guó)內(nèi)存在利率差,境外游資就會(huì)見機(jī)行事,選擇機(jī)會(huì)進(jìn)出境內(nèi)投機(jī)獲利。因此,利率匯率指標(biāo)一方面向境外游資提供投機(jī)的時(shí)間點(diǎn),另一方面也給外匯監(jiān)管部門提供了強(qiáng)化監(jiān)管的時(shí)間信號(hào)。目前,對(duì)人民幣實(shí)際匯率的研究,無論從理論上還是模型上都取得了一定的成績(jī),可以借用比較成熟的匯率模型模擬出人民幣的實(shí)際匯率,結(jié)合利率水平,在一定的置信區(qū)間內(nèi),將其與名義匯率進(jìn)行對(duì)比,尋找境外游資可能進(jìn)行投機(jī)的時(shí)間段,在這一時(shí)間段內(nèi),外匯監(jiān)管部門可以更為密切監(jiān)視平行性指標(biāo)和滯后性指標(biāo),加強(qiáng)對(duì)資金進(jìn)出入的監(jiān)管。 2.平行性監(jiān)測(cè)指標(biāo)。平行性指標(biāo)是外匯局

7、在日常的業(yè)務(wù)辦理中,時(shí)時(shí)地跟蹤每個(gè)交易主體,監(jiān)測(cè)可能存在異常的情況。價(jià)格因素往往是資金披著“合法”外衣進(jìn)行跨境流動(dòng)的主要渠道;同時(shí),價(jià)格也是外匯局日常辦理業(yè)務(wù)中體現(xiàn)交易主體所發(fā)生交易的重要依據(jù),因此可以將價(jià)格因素作為平行性監(jiān)管指標(biāo)。當(dāng)預(yù)期一國(guó)貨幣存在升值空間,境外投機(jī)資本可以與國(guó)內(nèi)企業(yè)聯(lián)系,通過高報(bào)出口產(chǎn)品價(jià)格“合法”進(jìn)入境內(nèi)實(shí)施投機(jī);當(dāng)預(yù)期一國(guó)貨幣存在貶值空間,投機(jī)資本可以通過高報(bào)進(jìn)口產(chǎn)品價(jià)格“合法”流向境外。對(duì)于非法資金而言,也可以通過謊報(bào)進(jìn)出口商品價(jià)格進(jìn)行跨境洗錢活動(dòng)。因此,對(duì)進(jìn)出口商品價(jià)格進(jìn)行分析是監(jiān)測(cè)企業(yè)交易合規(guī)性的重要手段。由于企業(yè)進(jìn)口的商品種類繁多,進(jìn)口地區(qū)各不相同,對(duì)每一種商品

8、進(jìn)行價(jià)格監(jiān)測(cè)存在一定的難度。根據(jù)“抓大放小”的原則,可以從兩個(gè)方向構(gòu)筑初步的價(jià)格監(jiān)測(cè)體系:一是根據(jù)歷史情況及地區(qū)特點(diǎn),選取該地區(qū)進(jìn)口量較大的前N位商品進(jìn)行監(jiān)測(cè)。外匯監(jiān)管一級(jí)部門可以從海關(guān)或國(guó)際市場(chǎng)收集進(jìn)口商品的國(guó)際市場(chǎng)價(jià)格按月向各分支機(jī)構(gòu)發(fā)布,各分支機(jī)構(gòu)根據(jù)本地區(qū)進(jìn)口的實(shí)際情況選擇進(jìn)口量較大的商品進(jìn)行價(jià)格對(duì)比分析,判斷是否存在謊報(bào)情況。二是根據(jù)每月的進(jìn)口付匯數(shù)據(jù),選取該地區(qū)進(jìn)口量較大的企業(yè)進(jìn)行監(jiān)測(cè)。進(jìn)口量大意味著若存在逃套匯行為,其所造成的損失也較大。關(guān)注這些進(jìn)口量大的企業(yè),可以最大限度地降低由于價(jià)格謊報(bào)而造成的損失。 3.滯后性監(jiān)管指標(biāo)。滯后性監(jiān)管指標(biāo)是外匯局在業(yè)務(wù)辦理完成后,根據(jù)系統(tǒng)相關(guān)數(shù)

9、據(jù),定期或不定期對(duì)交易主體實(shí)施的監(jiān)測(cè)。滯后性監(jiān)管指標(biāo)通過監(jiān)管主體的付匯與到貨信息及付匯在時(shí)間、結(jié)算方式上的對(duì)應(yīng)進(jìn)行分析,以反映企業(yè)主體的總體匹配、進(jìn)口延期付匯、預(yù)付貨款、待付匯等情況,從而方便監(jiān)管部門有針對(duì)性地進(jìn)行分析、預(yù)警和監(jiān)測(cè)。 (1)總量匹配監(jiān)測(cè)。總量匹配監(jiān)測(cè)的目的是可以讓監(jiān)管部門從所監(jiān)管的眾多企業(yè)或地區(qū)中根據(jù)指標(biāo)的區(qū)間篩選出可能存在異常情況的企業(yè)或地區(qū),明確監(jiān)管部門的監(jiān)管對(duì)象,使得監(jiān)管有的放矢。目前的進(jìn)口付匯核銷監(jiān)管系統(tǒng)采用匹配率(即資金流與貨物流的比率)作為監(jiān)管的主要指標(biāo)。而匹配率指標(biāo)忽視基數(shù)間差異,容易導(dǎo)致未匹配金額不同而匹配率可能相同,不利于實(shí)現(xiàn)“抓大放小”的監(jiān)管目的;同時(shí)也未考

10、慮到不同行業(yè)有著不同的貿(mào)易背景,其未匹配額和匹配率也存在差異;對(duì)地區(qū)而言,由于其地理因素及資源差異,占主體貿(mào)易地位的行業(yè)在不同地區(qū)存在差異。因此,新型的總量匹配監(jiān)測(cè)指標(biāo)應(yīng)充分考慮基數(shù)因素、行業(yè)因素及地區(qū)因素,只有當(dāng)充分考慮了上述因素,所設(shè)置的監(jiān)管區(qū)間才顯得比較合理、科學(xué)。 (2)延期付匯監(jiān)測(cè)指標(biāo)。目前,由于市場(chǎng)預(yù)期人民幣繼續(xù)存在升值,大量的游資正在以各種途徑進(jìn)入國(guó)內(nèi)市場(chǎng)。延期付匯作為國(guó)外資金借助經(jīng)常項(xiàng)目進(jìn)入國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的可能途徑已越來越受到相關(guān)部門的重視。因此,對(duì)延期付匯的監(jiān)測(cè)可以有效地防范可能存在的異常外資。 (3)預(yù)付貨款指標(biāo)。預(yù)付貨款代表資金的流出,與進(jìn)口延期付匯一樣,預(yù)付貨款也是國(guó)際游資進(jìn)

11、行投機(jī)逐利的慣用手法,當(dāng)預(yù)測(cè)國(guó)內(nèi)本幣存在貶值空間或者預(yù)測(cè)到國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)存在惡化可能,投機(jī)資本往往可以與國(guó)外關(guān)聯(lián)資本聯(lián)系,通過該項(xiàng)目進(jìn)行資本轉(zhuǎn)移。同時(shí),該項(xiàng)目也是國(guó)內(nèi)非法資金從事洗錢活動(dòng)的一條通道。通過該項(xiàng)目指標(biāo)體系的監(jiān)測(cè)分析可以尋找過度流出的資金以及異常資金。 (4)待付匯監(jiān)測(cè)指標(biāo)。境內(nèi)資金進(jìn)行跨境非法流動(dòng)的另一慣用手段就是偽造進(jìn)出口合同和進(jìn)出口報(bào)關(guān)單或者重復(fù)利用未付匯的報(bào)關(guān)單進(jìn)行資金轉(zhuǎn)移。對(duì)這類的異常資金流動(dòng),單憑企業(yè)提供的文件資料是難以據(jù)此發(fā)現(xiàn)異常情況的。而理論上,企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)要付匯的金額應(yīng)該大致等于該時(shí)間段內(nèi)的進(jìn)口報(bào)關(guān)單金額,當(dāng)二者出現(xiàn)較大的偏離時(shí),就有足夠的理由懷疑企業(yè)存在欺詐行為

12、。因此,可以設(shè)置待付匯指標(biāo)體系進(jìn)行監(jiān)測(cè)。 三、完善貿(mào)易進(jìn)口付匯非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管體系的建議 一套指標(biāo)體系在實(shí)踐中要想獲得良好的成效,除了指標(biāo)本身要設(shè)置得科學(xué)合理外,完整的數(shù)據(jù)信息、先進(jìn)的數(shù)據(jù)處理手段以及必要的知識(shí)技能等相應(yīng)的監(jiān)管制度和配套措施是必不可少的條件。鑒于此,為了更有效地發(fā)揮非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管的功能,筆者提出以下建議。 (1)創(chuàng)建一套綜合、全面的進(jìn)出口收付匯監(jiān)測(cè)系統(tǒng)。整合進(jìn)出口數(shù)據(jù)信息,借助現(xiàn)代化的信息科技手段,實(shí)現(xiàn)在一套系統(tǒng)中進(jìn)行進(jìn)出口的統(tǒng)計(jì)分析。進(jìn)出口信息的分開勢(shì)必割裂企業(yè)的整體貿(mào)易情況,不利于全面完整地把握一個(gè)企業(yè)的整體貿(mào)易情況。而整合企業(yè)的進(jìn)出口信息,可以借由完整的貿(mào)易信息構(gòu)建更為科學(xué)完整的經(jīng)常項(xiàng)目外匯非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管體系,挖掘可能存在異常行為的貿(mào)易信息。 (2)實(shí)行銀行、企業(yè)、海關(guān)和外匯監(jiān)管部門四位一體的監(jiān)管機(jī)制。外匯管理部門要加強(qiáng)與銀行和海關(guān)的信息聯(lián)網(wǎng)建設(shè),全面掌握企業(yè)進(jìn)口付匯和貨物的真實(shí)情況,實(shí)現(xiàn)對(duì)貨物流和資金流的統(tǒng)一監(jiān)管,實(shí)現(xiàn)銀行、企業(yè)、海關(guān)和外匯四位一體的貿(mào)易進(jìn)口付匯非現(xiàn)場(chǎng)聯(lián)動(dòng)監(jiān)管和信息共享機(jī)制,從而使非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管指標(biāo)的設(shè)計(jì)更加科學(xué)合理。 (3)更新管理理念,提高立法效率,促進(jìn)外匯管理規(guī)范有序地運(yùn)作。審時(shí)度勢(shì),按照行政許可法規(guī)定,對(duì)現(xiàn)行進(jìn)口付匯外匯管理法規(guī)進(jìn)行清理、修訂和補(bǔ)充,完善進(jìn)口付匯核銷管理中不適應(yīng)形勢(shì)發(fā)展的操作性條款,在強(qiáng)化合規(guī)性監(jiān)管的同時(shí),增加對(duì)風(fēng)