1、公司財務管理制度第1章總則第一條 為了進一步規(guī)范財務管理工作，為總部及分部財務部日常工作提供明確依據(jù)，根據(jù)中華人民共和國會計法以及企業(yè)會計準則企業(yè)財務通則，結(jié)合天洋生活電器公司內(nèi)部管理的實際需要，特制定本制度。第二條 公司財務管理的主要職能是對公司成本費用進行合理預測，嚴格預算，科學調(diào)控。基本任務是如實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果，有效利用公司資產(chǎn)，提高經(jīng)濟效益。第三條 公司財務部必須做好財務管理的基礎(chǔ)工作。規(guī)范原始憑證的管理，建立票據(jù)流轉(zhuǎn)制度；建立資產(chǎn)的管理及清查盤點制度；建立財務預算，報告，分析制度等。第2章財務指標管理第四條 按照公司董事會審定的年度規(guī)劃，確定公司年度銷售收入，銷售費用，管

2、理費用，財務費用和利潤指標。公司財務部對考核部門每月每季及年終各項指標的完成情況進行跟蹤監(jiān)督及分析。第3章預算管理第五條 預算管理公司財務部負責編制財務預算，經(jīng)公司預算委員會通過后，由財務部負責執(zhí)行。第六條 預算編制各預算單位必須以實事求是的原則編制預算，充分考慮市場，經(jīng)營和管理中各種有利及不利因素，使預算能和實際財務活動趨于吻合。1、預算反映公司的發(fā)展目標，各預算單位的年度預算要以集團長期計劃的要求為編制基本目標，在預算中體現(xiàn)經(jīng)營和管理水平的提高。2、各部門對下一會計期間進行財務預算，應根據(jù)公司對下一預算期間提出的目標和要求，結(jié)合本年會計期間實際情況，匯報對所有預算項目進行成本收益評價，對預

3、算期間的業(yè)務量，成本收益進行預測和分析，在此基礎(chǔ)上進行預算。3、編制預算要本著量入為出的原則，公司的資金預算原則上不做赤字預算。4、績效考核原則：公司根據(jù)各預算單位預算與經(jīng)營完成情況考核各部門業(yè)績。第七條 預算種類每年的11月30日前，各預算單位需按照其職責范圍上報下列預算：分品類銷售收入預算銷售成本預算費用預算固定資產(chǎn)購置預算其他預算編制范圍及要求1、各經(jīng)營部門需編制預算體系中的各項預算，各部門需對預算的各項內(nèi)容進行說明，管理部門只編制費用預算和固定資產(chǎn)預算。2、公司財務部編制匯總的資金預算3、各部門提出的下年預計所需費用及所需資產(chǎn)及資金經(jīng)預算編制部門匯總平衡后，經(jīng)批準下達各部門執(zhí)行。執(zhí)行中

4、如需調(diào)整，需上報預算管理委員會批準后，方可支用。第4章資金管理第八條 本制度規(guī)定了企業(yè)在資金管理方面的要求。為了規(guī)范資金運營的管理，明確資金的日常管理范圍，有效控制資金風險，保證經(jīng)營活動高效順利的進行，特制訂本制度。第九條 公司應根據(jù)經(jīng)營情況，預測全年的資金投入，合理安排減少庫存商品及其他資產(chǎn)的資金占用，加速資金周轉(zhuǎn)。第十條 公司的流動資金由財務中心集中管理第十一條 公司應加強對資產(chǎn)負債比例的管理，保持適度的債務規(guī)模和合理的資金結(jié)構(gòu)，減少經(jīng)營風險。第十二條 本制度適用于公司以及子公司、各部門涉及現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金的管理活動第十三條 公司建立健全現(xiàn)金收付的內(nèi)部控制制度，實行合理分工，帳

5、款分開，互相監(jiān)督，以防止現(xiàn)金被侵占或挪用。第十四條 現(xiàn)金出納負責現(xiàn)金的保管工作，財務負責人對其工作進行監(jiān)督與指導。現(xiàn)金管理應嚴格執(zhí)行國家有關(guān)制度：庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額；特殊需要超出限額的必須經(jīng)財務負責人批準，并采取特別措施確保現(xiàn)款安全；使用的保險柜應定期進行密碼更改，保險柜鑰匙要妥善保存。第十五條 必須加強對現(xiàn)金收入的管理，不得以收入的現(xiàn)金直接用于開支，禁止挪用現(xiàn)金、坐支現(xiàn)金。第十六條 相關(guān)部門發(fā)生現(xiàn)金收付業(yè)務后，由財務部現(xiàn)金出納收付現(xiàn)金，保險柜中不保存大額現(xiàn)金，若保險柜中的現(xiàn)金超過規(guī)定的庫存現(xiàn)金的限額，財務部現(xiàn)金出納應將超額的現(xiàn)金送存銀行。第十七條 因業(yè)務需要長期借用備用金的，應嚴格控制

6、范圍和限額，原則上舊賬不報新帳不借，所有個人因公借款均需統(tǒng)一使用專用“借款申請單”。第十八條 出納人員應逐日登記現(xiàn)金日記賬。每天工作日結(jié)束之前，出納人員必須清點庫存現(xiàn)金，并與現(xiàn)金日記賬結(jié)存額核對相符，同時編制現(xiàn)金盤點表。月底結(jié)賬時，必須做到現(xiàn)金日記賬和總賬余額相符，做到日清月結(jié)，確保賬款相符，賬賬相符。第十九條 財務部指定負責人應不定期地會同出納對庫存現(xiàn)金進行清點，檢查結(jié)果以書面形式存檔。第二十條 現(xiàn)金出現(xiàn)盤虧、盤盈的情況，在報有審批權(quán)限的管理層審批后，總賬會計根據(jù)批示意見作出相應的會計處理。第二十一條 現(xiàn)金管理內(nèi)部控制： 1、不準白條抵現(xiàn)；2、不準私人借支公款；3、不準單位之間相互借用現(xiàn)金；

7、4、不準造假用途套用現(xiàn)金。5、不準用銀行賬戶替其他單位或個人存入或支取現(xiàn)金；6、不準保留賬外公款或公款私存，不準設(shè)立小金庫。第二十二條 公司在銀行開設(shè)的所有帳戶需經(jīng)公司總經(jīng)理批準。在開立銀行存款賬戶前，應填制開戶申請書，申請書應載明擬開戶行、賬戶、開戶原因、財務部意見和總經(jīng)理意見，并經(jīng)本公司財務部負責人審核批準后辦理開戶手續(xù)。預留印鑒必須蓋公司財務章及公司法人私章。未經(jīng)批準各經(jīng)營部門一律不準在銀行私設(shè)帳戶。支票，匯票等各種銀行結(jié)算憑證集中由財務部管理，專人負責，各經(jīng)營部門一律不得擅自開具任何結(jié)算憑證。第二十三條 嚴禁出租、出借公司銀行賬戶。第二十四條 財務部應嚴格按照規(guī)定對公司的銀行存款賬戶進

8、行分類管理。財務部負責人每年定期檢查銀行存款賬戶的分類管理狀況。第二十五條 銀行出納負責銀行業(yè)務的日常辦理，財務負責人對其工作進行監(jiān)督與指導。第二十六條 送存銀行的款項，應填制“繳款單”，連同現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬憑證等送存銀行，并根據(jù)“繳款單”或“銀行收款通知”登記入賬。第二十七條 到銀行提取款項或轉(zhuǎn)出款項時，應開出“現(xiàn)金支票”或其他結(jié)算憑證，并及時根據(jù)支票存根和結(jié)算憑證付款聯(lián)登記入賬。第二十八條 出納人員不得簽發(fā)空白支票。第二十九條 出納人員應定期與銀行核對存款余額，每月至少核對一次，在接到銀行對賬單后，逐筆核對借貸發(fā)生額和余額并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，發(fā)現(xiàn)記賬錯誤，要立即更正。第三十條 對于“銀

9、行存款余額調(diào)節(jié)表”中造成余額不符的原因，總賬會計根據(jù)財務部負責人及有審批權(quán)限的管理層的批示意見，對會計分錄進行調(diào)整。第三十一條 本公司對收付款項的結(jié)算，要依據(jù)票據(jù)法、支付結(jié)算辦法等相關(guān)制度并結(jié)合自己的實際情況制定一種或幾種結(jié)算方法，對采用的結(jié)算方法要有詳細的操作程序，以保證本公司存款資金的安全完整。第三十二條 各種有價證券、支票、印鑒管理：有價證券由出納員專人保管，由其他會計人員核對并做好備查簿。支票由出納員每日登記支票收支備查簿，對支票存根聯(lián)或作廢支票均應妥善保存，不得擅自撕毀；印鑒保管由財務負責人和出納員分別負責，堅持“印鑒分開、賬款分管”的原則。第三十三條 公司的往來帳項包括：應收帳款，

10、其他應收款，預付帳款，應付帳款，其他應付款，應付工資，應付福利費，應交稅金，內(nèi)部單位往來等。公司的往來款項應定期對帳，及時清理，嚴格控制應收款項及壞帳。第5章存貨管理第三十四條 存貨是指公司為銷售和耗用而儲備的各種庫存商品，低值易耗品，包裝材料等。公司委托其他單位代銷商品視為公司存貨，公司代理其他單位銷售商品，不作為公司存貨。公司購入存貨時，按科學方法，對存貨資金實施管理，合理計算存貨定額，避免存貨的積壓或短缺，加速存貨的周轉(zhuǎn)，提高資金的使用效益。第三十五條 公司存貨的流轉(zhuǎn)，應嚴格按照存貨流轉(zhuǎn)控制制度執(zhí)行。第三十六條 公司建立嚴格的存貨清查盤點制度，對存貨進行定期和不定期清查盤點。存貨實物每月

11、盤點一次，將盤點差異上報，年終經(jīng)營部門，倉儲部門，和財務部門聯(lián)合清查盤點，并將盤盈，盤虧情況以書面說明形式上報總經(jīng)理。不定期清查是根據(jù)管理需要，抽查庫存實物與帳卡是否相符。1、存貨清查盤點中，發(fā)現(xiàn)盈虧應及時查明原因，經(jīng)公司領(lǐng)導及有關(guān)職能部門批準后做如下處理：盤盈：由于手續(xù)不健全而造成的盤盈的存貨，補辦手續(xù)，并對有關(guān)責任人追究責任。盤虧：屬于正常損失的部門，計入損益，非正常損失落實責任人，進行賠償。2、低值易耗品是指非經(jīng)營的，使用期限在兩年以內(nèi)，單位價值在300元以下的設(shè)備器具等。低值易耗品在領(lǐng)用時一次攤銷。3、包裝用材料由專人負責實物管理，按經(jīng)營需要分次領(lǐng)用，領(lǐng)用時記入經(jīng)營費用。第6章固定資產(chǎn)

12、管理第三十七條 固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上，單位價值在規(guī)定標準（300元）以上，為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的有形資產(chǎn)，包括：房屋及建筑物、運輸設(shè)備、辦公設(shè)備、專用設(shè)備、其他等幾大類。第三十八條 公司固定資產(chǎn)折舊根據(jù)各類固定資產(chǎn)預計使用年限采用直線法計提。固定資產(chǎn)應計折舊金額按照原值扣除原值5%殘值確定，本公司各類固定資產(chǎn)預計使用年限為：房屋建筑物 20年運輸設(shè)備 10年電子設(shè)備 5年其他設(shè)備 5年第二十二條 公司購置固定資產(chǎn)應由使用部門在年底提出申請，經(jīng)總經(jīng)理及預算委員會審核批準后執(zhí)行。計劃外購置時，需由使用部門提出申請后，主管副總，財務總監(jiān)，總經(jīng)理批準后，由行政辦會同使用

13、部門購置。第三十九條 固定資產(chǎn)由財務中心設(shè)立總帳和明細帳。財務中心和行政管理中心分別建立固定資產(chǎn)卡片，記錄固定資產(chǎn)的增減變動及轉(zhuǎn)移報廢情況，作到帳卡物相符。建帳立卡程序為：1、新購置的固定資產(chǎn)由行政管理中心填寫入庫單3份，其中記賬聯(lián)同發(fā)票等一起交由財務中心、總經(jīng)理辦公室審核后建帳立卡，審批流程如下： 發(fā)票、入庫單、送貨清單、已審核的采購合同、報銷單發(fā)票、入庫單、已審核的采購合同、報銷單2、基建完工交付準備使用的固定資產(chǎn)，根據(jù)基建負責部門提供清單由財務中心和行政管理中心清點審核后建帳立卡。基建負責部門應提供竣工所有圖紙，竣工合格報告、監(jiān)理報告、消防設(shè)計和消防驗收合格報告（證），土地使用證明，內(nèi)裝

14、設(shè)備的資料、施工變更及審批圖紙決算、招標書、施工單位合同、監(jiān)理合同、機關(guān)各類票據(jù)、審計局審計報告等。3、固定資產(chǎn)調(diào)撥時，由調(diào)入、調(diào)出單位行政部門及上級單位行政部門財務部門負責人分別簽批后，行政根據(jù)調(diào)撥清單等辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移工作并調(diào)整固定資產(chǎn)卡片，審批流程如下：調(diào)撥清單、審批單 調(diào)撥清單、審批單調(diào)撥清單、審批單調(diào)撥清單、審批單4、公司行政部門對固定資產(chǎn)進行每月盤點和定期清查，公司財務部門賦有監(jiān)盤監(jiān)督清理的職責，以保證固定資產(chǎn)安全完整。5、盤盈盤虧的固定資產(chǎn)按規(guī)定進行帳務處理。第四十條 固定資產(chǎn)符合下列情況之一的，可以報廢1、已到使用年限或者未到使用年限，但毀損嚴重，無法繼續(xù)使用和修復的。2、發(fā)生非常

15、事故，造成嚴重毀損無法修復或無修復價值的。固定資產(chǎn)報廢按如下程序進行：1、使用部門寫出書面報告，說明原因，同時填寫固定資產(chǎn)報廢審批單。2、由負責維修部門進行實物審核，核實報廢原因，提出處理意見3、由公司有關(guān)領(lǐng)導審批后，交財務部和行政部做帳務和其他處理事宜。凡10000元以下的資產(chǎn)由財務總監(jiān)審批，10000元以上的由總經(jīng)理審批。審批流程如下：固定資產(chǎn)報廢審批單固定資產(chǎn)報廢審批單固定資產(chǎn)報廢審批單固定資產(chǎn)報廢審批單固定資產(chǎn)報廢審批單 固定資產(chǎn)報廢審批單第四十一條 基建項目的立項報批由發(fā)展部負責，在建工程竣工決算由發(fā)展部編報，財務部審核，總經(jīng)理審批。第四十二條 在建工程是指正在施工中和雖已完工但尚未

16、辦理決算驗收和交付使用手續(xù)的基本建設(shè)工程。對在建工程的前期準備，建設(shè)階段和交付使用，公司應有專人負責，并依靠社會中介機構(gòu)對造價支出進行監(jiān)控和審核，防止資金流失。辦理完驗收決算手續(xù)交付使用按第二十二條第二款辦理后納入固定資產(chǎn)管理。第七章 無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)管理第四十三條 無形資產(chǎn)是指企業(yè)長期使用但不具有實物形態(tài)的資產(chǎn)，如：專利權(quán)，商標權(quán)，場地使用權(quán)，商譽等。無形資產(chǎn)的計價，攤銷按照國家財務制度規(guī)定進行。第四十四條 公司無形資產(chǎn)的購入，轉(zhuǎn)讓或自行開發(fā)需經(jīng)公司總經(jīng)理批準后方可辦理。第四十五條 公司遞延資產(chǎn)包以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出以及攤銷期限在一年以上的其他長期待攤費用。公司無形資產(chǎn)折舊

17、根據(jù)無形資產(chǎn)預計使用年限采用直線法計提。攤銷年限為3年。第八章成本費用管理第四十六條 公司的成本費用按照部門進行管理和核算。公司的費用報銷制度，報銷程序和費用開支標準按天洋集團公司借款和各項費用開支標準及審批程序暫行規(guī)定執(zhí)行。第四十七條 成本費用必須按照權(quán)責發(fā)生制原則進行核算，嚴格劃清營業(yè)費用的受益期限。凡應由本期負擔的成本費用不論款項是否已支付，都應作為本期的成本費用入帳；凡是不屬于應由本期負擔的成本費用，即使款項已在本期支付，也不應作為本期成本費用處理。公司必須按期核算所耗費的實際成本費用，不得以計劃，估計成本費用代替實際成本費用。第四十八條 各部門的費用實行預算定額管理，年初通過上下結(jié)合

18、經(jīng)批準后下達年度預算。核定預算內(nèi)費用由各部室掌握使用，報主管副總批準后報銷；原則上不設(shè)超預算，但特殊因素應事先提出申請，并經(jīng)主管副總審核，報總經(jīng)理批準后方可增加開支。第九章稅金管理第四十九條 公司的稅金由財務部管理。各分公司財務部指定專人負責公司稅金的報，繳，退等工作。稅金專管人員根據(jù)國家稅法規(guī)定的報稅期限，每月及時繳納各項稅金。各部門應積極配合財務部門作好稅金工作。工作過程中，如發(fā)現(xiàn)問題，稅金專管人員應及時上報公司財務總監(jiān)或財務副總處理。第十章 利潤的計算第五十條 公司在一定期間內(nèi)實現(xiàn)的利潤通過凈利潤和利潤總額指標來體現(xiàn)。利潤總額=營業(yè)利潤+投資凈收益+營業(yè)外支出凈額凈利潤=利潤總額-所得稅

19、公司對凈利潤的分配，按照下列順序進行：1、彌補公司以前年度虧損2、提取法定盈余公積。法定盈余公積按照凈利潤扣除前項后的10%計提，贏余公積達到注冊資本的50%時，可不再提取。3、提取公益金。按稅后利潤的5%計提。4、投資者分配利潤第五十一條 公司建立利潤分析制度。財務部每月進行一次分析，根據(jù)公司年初編制的利潤計劃，通過分析財務數(shù)據(jù)，分析利潤增減變化情況。經(jīng)營部門進一步分析有利及不利因素，及時采取應對措施。第十一章 財務報告管理第五十二條 公司財務部按照國家法律法規(guī)規(guī)定編制及提交財務報告。財務報告是反映企業(yè)財務狀況，經(jīng)營成果，及現(xiàn)金流量情況的總結(jié)書面文件，包括財務報表和財務情況說明書。1、公司財

20、務報表包括資產(chǎn)負債表，損益表，現(xiàn)金流量表及有關(guān)附表（如：分部門收入，成本毛利表，分部門經(jīng)營及管理費用明細表，各項稅金計算交納表等）2、財務情況說明書應包括概述以及會計報表主要項目變動說明及原因分析。公司財務部在財務狀況說明書中可加入財務分析一項也可單獨上報財務分析，財務分析要有理有據(jù)，根據(jù)國家規(guī)定的經(jīng)濟效益評價指標采用比率分析比較分析等專門的方法。第五十三條 每月的財務報告及財務分析，應于下月10日前上報財務總監(jiān)，財務副總，公司總經(jīng)理。遇有特殊情況需延期的需報公司財務總監(jiān)批準。1、公司財務報告及財務分析與經(jīng)營有關(guān)的各部門收入成本毛利及費用狀況可報營銷副總，作為經(jīng)營分析的依據(jù)。2、采用會計電算化

21、的公司的財務報表及財務說明分析均應出打印件，未采用會計電算化的公司的財務報表可手工填寫，財務說明及分析應出打印件。財務報告一律用A4紙上報。第十二章 附則第五十四條 本辦法根據(jù)公司管理需要及國家政策變化進行相應修訂，本辦法解釋權(quán)歸財務部。本辦法自2011年1月1 起施行。財 務 報 銷 管 理 制 度1、目的為員工報銷費用提供指引；明確各級員工的費用單據(jù)審批權(quán)限和流程；加強費用控制意識，落實費用控制目標及責任2、適用范圍適用于天洋電器的所有員工(秦皇島區(qū)域執(zhí)行原來的制度流程)。3、相關(guān)解釋崗職定義由人力資源中心提供。授權(quán)書是指具有審批權(quán)限的負責人將其相應權(quán)限授予他人行使的一種書面文件（格式見附

22、件一）；虛假發(fā)票是指虛開發(fā)票或提供假發(fā)票，虛開發(fā)票是指發(fā)票內(nèi)容或金額與實際業(yè)務不符；假發(fā)票包括由稅局售出但購票企業(yè)與開票企業(yè)不符的發(fā)票，如：在稅務網(wǎng)上查詢某張發(fā)票是A企業(yè)購出，但票面上蓋的是B企業(yè)的章；4、費用細則(一)、費用控制要求1.日常費用開支應在各部門預算之內(nèi)，保持簡樸大方的方式開展工作。2.各部門負責人為本部門費用控制的第一責任人，費用控制的完成情況將作為各部門負責人績效考評的重要依據(jù)。3.新店及舊店改造的費用預算（包括資本性支出），需要由新店項目組負責人、總經(jīng)理審核。4.日常費用應在費用發(fā)生當月進行報銷或在次月報銷，日常費用不可隔月報銷。5.向公司借款后，還款及報銷工作必須在出差工

23、作結(jié)束后，7個工作日內(nèi)進行報銷，過期不許報銷。(二)、費用項目明細1. 招待費1)招待費支出必須是因商業(yè)目的與公司外部人員所發(fā)生的交際費用，應本著合理、節(jié)約的原則，嚴格在預算的限度內(nèi)開支，經(jīng)辦人必須事先征得總經(jīng)理的書面同意。2)報銷時，經(jīng)辦人須填寫交際費用報銷明細表，詳細注明日期、地點、事由、宴請對象、公司參加人員、總?cè)藬?shù)、金額等內(nèi)容。3)以借款方式支付招待費的，借款時要由有權(quán)簽批人簽字，還款時要求填寫費用報銷單，憑發(fā)票報銷。本公司門店開具的發(fā)票需附流水小票；招待、公關(guān)費報銷額度規(guī)范部門每月限額審批人單筆限額1萬（預算內(nèi)）單筆超1萬（預算外）費用用途采銷中心（含品牌）5000部門負責人（含副總

24、）總經(jīng)理董事會業(yè)務公關(guān)性、政府公關(guān)性、危機處理行政中心1000部門負責人（含副總）總經(jīng)理董事會業(yè)務公關(guān)性、政府公關(guān)性、危機處理連鎖發(fā)展中心1000部門負責人（含副總）總經(jīng)理董事會業(yè)務公關(guān)性、政府公關(guān)性、危機處理人力資源中心1000部門負責人（含副總）總經(jīng)理董事會業(yè)務公關(guān)性、政府公關(guān)性、危機處理運營中心1000部門負責人（含副總）總經(jīng)理董事會業(yè)務公關(guān)性、政府公關(guān)性、危機處理籌建中心1000部門負責人（含副總）總經(jīng)理董事會業(yè)務公關(guān)性、政府公關(guān)性、危機處理財務中心1000部門負責人（含副總）總經(jīng)理董事會業(yè)務公關(guān)性、政府公關(guān)性、危機處理信息中心500部門負責人（含副總）總經(jīng)理董事會業(yè)務公關(guān)性、政府公關(guān)

25、性、危機處理計劃商務中心500部門負責人（含副總）總經(jīng)理董事會業(yè)務公關(guān)性、政府公關(guān)性、危機處理說明：該部分費用需在預算中體現(xiàn)。超額部分報總經(jīng)理特批，超預算、單筆超1萬部分報董事會授權(quán)人簽批。嚴禁與費用用途不相關(guān)的招待及不相關(guān)的公關(guān)費的報銷！2. 通訊費1)固定電話費必須是公務性的，每月末由行政中心提供總部各部門固定電話費清單交部門負責人審閱，門店自行統(tǒng)計固定電話費用清單交店長審閱報行政中心匯總，由行政中心將通訊費用按預算考核部門進行匯總后交財務部進行費用分攤，如有聲訊費用發(fā)生必須提供通話明細清單。行政中心不定時抽查各門店話費詳單。2)移動電話費a、根據(jù)人力資源規(guī)定的通訊補貼標準，在標準內(nèi)實報實

26、銷。b、特殊崗位報銷標準：連發(fā)部選址與談判經(jīng)理200/月，連發(fā)部選址與談判員工、主管150/月。c、員工長假期間（超過15天（含）不予享受休假當月通訊費補助。d、員工被提拔或崗位變動，從任命或調(diào)崗起按相應標準執(zhí)行，具體為任命或調(diào)崗在每月15日前（含）在當月執(zhí)行，若生效日期在每月15日后，則在次月執(zhí)行。e、兼職員工按其最高職務級別的標準。f、各部門第一負責人負責審批部門其他人員話費補貼，各部門第一負責人的話費補貼由總經(jīng)理審批。3. 辦公費1)辦公費包括辦公用品、特快專遞費、郵寄費、印章費、復印費、曬圖費、辦證費、發(fā)票收據(jù)費等；2)辦公用品管理參照中關(guān)于物料用品購置的規(guī)定，統(tǒng)一進行采購；3)其他辦

27、公費用由相關(guān)部門提供報銷憑證，填寫費用報銷單，報財務中心審核及相關(guān)領(lǐng)導簽批。4. 租車費為滿足門店售后服務、門店采購進貨、配送中心配貨等情況而發(fā)生租車費用，應填制“租車登記表”。（格式見附件二）1) 長期、固定租用車輛：應與出租方簽訂合同，根據(jù)合同條款報銷；2) 臨時租用車輛,單次費用超過3000元（含3000元）應與出租方簽訂合同，根據(jù)合同條款報銷；單次費用低于3000元，只需按權(quán)限審批表報相關(guān)人員審批；3) 對方提供車輛，我方負責日常費用支出, 必須憑發(fā)票報銷相應的停車費、路橋費、汽油費等，用車部門經(jīng)辦人需在報銷單上注明起始公里數(shù)及油表數(shù)并簽字確認，以便負責人在“費用報銷單”上審核簽字。5

28、. 合同費用1）房租、管理費、水電費、維修保養(yǎng)費、消殺費、保潔費及其他政府性行為收費等費用按分工歸口行政中心進行管理。2）行政部門每月收集相關(guān)費用票據(jù)、繳款通知單，與合同核對無誤后，填寫付款申請單。財務部根據(jù)相關(guān)合同的條款或其他憑證審核后安排支付。3）房租、管理費、水電費、門店和寫字樓電話費等付款時，不能及時提供發(fā)票及相關(guān)原始憑據(jù)的，由財務部登記費用票據(jù)借出登記簿，按個人欠款進行管理，要求經(jīng)辦人于7個工作日內(nèi)提供發(fā)票及相關(guān)原始憑據(jù)。4）對于超過合同規(guī)定的租金必須按照審批流程經(jīng)總經(jīng)理批準后方可支付。6.人力資源費用1）培訓費a、員工培訓費由人資部統(tǒng)一計劃與安排。b、員工應公司要求參加的各種業(yè)務培

29、訓、學習，培訓費金額在500元以上（不包括因參加培訓所發(fā)生的交通費與住宿費）事先需由人力資源部批準，并視具體情況決定是否需簽協(xié)議書。 2）招聘費應聘人員、新聘用員工的交通費、住宿費用、網(wǎng)絡(luò)招聘費用、廣播電視招聘費用，需按地域經(jīng)人力資源負責人同意、總經(jīng)理審批才能報銷。3）臨時勞務a、臨時勞務費應事先報部門負責人審批；b、聘請外部人員提供臨時勞務（如寫春聯(lián)、錄迎賓詞、市調(diào)等），按代扣代繳個人所得稅后的金額予以支付。如屬于HR管理的計時工等人員工資，由人力資源部負責發(fā)放。7.銀行托收費用1)原則上公司不對非公司名下資產(chǎn)產(chǎn)生的費用實行銀行托收的付款辦法。2)對于水電費、公司通訊費、社保費等費用可以通過

30、銀行賬戶托收，但需要經(jīng)申請部門的部門負責人和財務部總監(jiān)同意后才能辦理，托收賬號由財務部指定。3)申請部門應對每種托收費用做好登記備查，對于需停止交納的費用，原申請部門應及時辦理停止銀行托收手續(xù)，避免公司利益受損。4)申請辦理部門每月應及時向費用收取單位索取已扣費的發(fā)票和單據(jù)，認真審核費用是否正確，并按正常費用報銷手續(xù)進行報批。銀行托收費用應在從財務借出銀行扣款回單7個工作日內(nèi)報批完畢。5)申請辦理部門負責跟進和解決對所發(fā)生的包括但不限于銀行托收多扣、誤扣等差錯，為此造成公司損失的，由申請辦理部門報批處理，未批準處理前，相應損失轉(zhuǎn)入部門負責人的個人欠款。8.差旅費用1)定義：差旅費是指前往異地（

31、各城市公司之間）開展公務活動所必需的費用（不含出國出境）。開支范圍包括城市間交通費、住宿費、出差綜合補貼費。差旅費實行憑據(jù)報銷與定額包干相結(jié)合的辦法。2)借款：原則：員工前往的出差地可使用信用卡消費的，不予借款，無法使用信用卡消費的地區(qū)，可按以下規(guī)定辦理出差借款，a、出差人在同時滿足以下前三個條件或者單獨滿足第四個條件的情況下允許進行出差借款：a)連續(xù)出差三日（含三天）以上b)城市間交通費或住宿費由出差人自行支付，預計金額在600元以上c)經(jīng)理級（不含經(jīng)理）以下人員d)特殊性出差，需要配備大額現(xiàn)金，在5000元以上。b、滿足于借款條件的人員，在辦理完出差申請手續(xù)后，由借款人填寫“借款申請單”，

32、 借款金額應該參照（出差天數(shù)*住宿標準+來回路費）*人數(shù)來執(zhí)行，并按照流程審批后方可借款。c、借款超出預計還款日期（出差回來7個工作日）沒有歸還，財務有權(quán)凍結(jié)借款人的工資，直至還款為止。并且財務可以根據(jù)到期不還的次數(shù)統(tǒng)計個人當年的借款信用情況，一個會計年度內(nèi)累計出現(xiàn)三次到期未還款的將在本會計年度內(nèi)凍結(jié)其個人借款權(quán)利；3）、城市間交通費a、出差人員要按照規(guī)定等級乘坐交通工具，憑票據(jù)報銷城市間交通費（訂票原則上由本人親自前往售票處購買，緊急情況下可報銷訂票費），未按規(guī)定等級乘坐交通工具的，且出發(fā)前未經(jīng)審批同意的，超支部分自理。a)總經(jīng)理可以乘坐火車軟席（軟座、軟臥）、輪船一等艙、飛機經(jīng)濟艙或其它交

33、通工具b)副總經(jīng)理可以乘坐火車軟席（軟座、軟臥、硬臥）、輪船二等艙、飛機經(jīng)濟艙或其它交通工具c)總監(jiān)級（含副總監(jiān)）以上人員可以乘坐火車軟席（軟座、軟臥、硬臥）、輪船二等艙、飛機經(jīng)濟艙或其它交通工具。d)經(jīng)理級（含副經(jīng)理）以上人員可以乘坐火車軟席（軟座、硬臥）、輪船二等艙、飛機經(jīng)濟艙或其它交通工具。e)其它人員乘坐火車硬席（硬座、硬臥）和軟座、輪船三等艙或其它交通工具。b、經(jīng)理級以下的出差人員在滿足以下條件之一的情況下，可同意乘坐飛機，憑據(jù)報銷，直接在出差申請單上注明。a)路程在1200公里以上或火車快車(非普快)行駛時間在16個小時以上的b)事件緊急：說明 ：c)陪同重要客戶/陪同經(jīng)理級以上人

34、員共同出差c、無論是單程還是往返申請乘坐飛機，申請人都必須在出差申請單中按照要求進行選擇并予以說明，否則財務報銷審核時不能明確知曉的將以火車標準報銷；d、出差人員乘坐火車，從晚8時至次日晨7時乘車6個小時以上的，或連續(xù)乘坐超過10小時的，可購買硬臥鋪票，憑票據(jù)報銷。e、所有出差人員，在辦完出差申請后，機票預訂工作統(tǒng)一由集團或各地的行政辦公室代辦，各地公司訂票人員在訂票時務必要求票務公司幫助我司申請優(yōu)惠政策。f、本著“厲行節(jié)約，杜絕浪費”的原則，只有往返于出差起始地、目的地和車站之間的打車費可以憑票據(jù)報銷,往返機場原則上乘坐機場大巴；而在差旅中實際發(fā)生的乘坐公交車、地鐵、出租車費等不予報銷，包含

35、在出差補貼中，憑票報銷。g、由于臨時改變工作計劃產(chǎn)生的退票費，需在申請中說明事由，經(jīng)部門負責人審批同意后方可報銷。4）、住宿費a、出差地有分公司的，出差人員應在公司統(tǒng)一安排的協(xié)議賓館內(nèi)住宿；各地協(xié)議賓館無法提供住宿的，在取得對應支持性文件的情況下，可由當?shù)匦姓才牌渌胤阶∷蓿霾钭∷拶M標準按以下規(guī)定執(zhí)行，超出不予報銷；出差地無分公司的，出差人員同樣按以下住宿標準執(zhí)行：項目一類二類三類北京、上海、廣州和深圳其它直轄市、省會城市、特區(qū)一般城市（含縣城）總經(jīng)理級 500元 400元300元 副總經(jīng)理級 450元350元280元總監(jiān)級 400元 300元 250元 經(jīng)理級 300元200元200元主

36、管級以下 200元120元 100元備注：因籌建和大型的項目活動統(tǒng)一安排的住宿要求除外。b、本著經(jīng)濟的原則，若為同性二人同時出差必須首選一個標準間，否則只能按照一個房間的標準進行報銷。c、經(jīng)理級一下人員單獨出差，住宿標準可適當上浮30%以內(nèi)；d、出差人員由接待單位免費接待或住在親友家等無住宿費發(fā)票的，一律不予報銷住宿費。5)、出差綜合補貼a、出差綜合補貼包括出差期間的市內(nèi)交通費、伙食補貼費和長途手機話費三項。出差綜合補貼實行定額包干，憑發(fā)票報銷。b、出差天數(shù)是以差旅費報銷單中天數(shù)為準（計算方法包括來回路程時間在內(nèi)），時間范圍當天在12：00前出發(fā)并超過8小時，按一整天計算，出差時間最小單位為半

37、天，具體時間節(jié)點的選擇、判斷以往返的報銷時間為準；c、出差當日往返且滿足出差時間超過6個小時以上的，按照60元/天計算出差補貼（以往返車票上的時間計算），否則依照當?shù)氐奈绮蜆藴视嫲l(fā)誤餐補貼；d、出差當?shù)亟y(tǒng)一供餐的，不再發(fā)放誤餐補貼；e、到外地出差的補貼標準是：級別一檔二檔三檔四檔北京、上海、廣州和深圳其它直轄市、省會城市、特區(qū)一般城市（含縣城）地級城市區(qū)域內(nèi)總經(jīng)理實報（無開銷，可按80元綜合補貼）實報（無開銷，可按80元綜合補貼）實報（無開銷，可按80元綜合補貼）20總監(jiān)級及以上交通費實報，綜合補貼（含餐費/漫游）70交通費實報，綜合補貼（含餐費/漫游）70交通費實報，綜合補貼（含餐費/漫游）

38、7020經(jīng)理級及以下60606020備注：總經(jīng)理級別出差實報實銷,如無實際報銷可按每天80元綜合補貼；總監(jiān)/副總監(jiān)及以上級別出差綜合補貼僅指餐費和漫游費用補貼，交通費用據(jù)實報銷；其他人員的出差綜合補貼包含餐費、交通費和通訊費，出差人員不得再以票據(jù)報銷通訊漫游費、市內(nèi)交通費和用餐費用； g、到外地培訓、學習、開會（外單位邀請的需提供邀請函）的情況，員工的食宿原則上都由所在公司提供，不計算出差綜合補貼；如果沒有安排食宿的，以培訓、學習、開會地的午餐標準計發(fā)誤餐補貼，住宿以出差標準核算；h、出差費補貼報銷流程：、第一級部門負責人，負責審批下屬員工的出差費補貼，財務中心依據(jù)人力資源確認的出差審批表和出

39、差完后銷假單（復印件）進行審核，審核通過，由出納付款。、分管業(yè)務副總經(jīng)理，負責審批下屬第一部門負責人的出差費補貼，財務中心依據(jù)人力資源確認的出差審批表和出差完后銷假單（復印件）進行審核，審核通過，由出納付款。、總經(jīng)理，負責審批業(yè)務副總經(jīng)理和直線部門第一負責人的出差補貼，財務中心依據(jù)人力資源確認的出差審批表和出差完后銷假單（復印件）進行審核，審核通過，由出納付款。報銷對象為跨地級市區(qū)域（含直轄市），同一地級市（含直轄市）出差、支援不享受此政策之內(nèi)。6）、其他a、所有出差人員出差完畢7個工作日內(nèi)，應認真總結(jié)出差情況，向部門負責人或總經(jīng)理提交出差報告，經(jīng)理級以上人員須向其直屬領(lǐng)導提交出差報告；b、出

40、差人員應在出差完畢7個工作日內(nèi)提交差旅費報銷單，要求整齊帖附原始單據(jù)； c、出差期間的招待費要與差旅費分開填寫報銷單并且要同時提交，否則不予報銷。總監(jiān)級以上人員方可報銷異地招待部門人員的費用。d、出差過程中由于票據(jù)遺失情況，一律不允許用其它票據(jù)替代。9、市內(nèi)交通費1)員工因公外出或加班所發(fā)生的市內(nèi)交通費，予以報銷，但應乘坐公共汽車、地鐵等交通工具；2)如特殊原因需要報銷出租車費用的，必須將所有的出租車發(fā)票注明時間、起始地址、到達地址、什么事由、是否有隨行人員。3)長途距離，不允許乘坐出租車，特殊情況，事后打報告給總經(jīng)理申請，報財務中心備案。4)自駕車開展業(yè)務的費用，需要滿足以下三項要求，方可報

41、銷：要求一：出差距離超過30公里，隨車人員必須3人（含3人）以上。要求二：自駕車前，應報行政部登記，登記內(nèi)容為車牌號、行駛起始公里數(shù)，起始地點等，財務憑行政審批表給予報銷。要求三：報銷標準為每公里1元限額內(nèi)，路橋費不在此標準內(nèi)。5)因工作需要定額報銷交通費的，由所在部門提出申請（需列明詳細的理由），財務部核定其報銷標準，經(jīng)總經(jīng)理批準后在批準的報銷標準內(nèi)憑發(fā)票報銷；6)除定額報銷的交通費用外，其余報銷交通費用的需附上“市內(nèi)交通費用明細表”，在表中列明日期、起止地點、金額、事由等明細內(nèi)容（具體格式見附件三）；7)公司安排車輛的不再報銷市內(nèi)交通費。10、廣告促銷費1)應先向公司提報廣告及促銷方案，獲

42、得批準后簽訂廣告促銷合同2)憑合同或發(fā)票進行報銷付款11、設(shè)備維修和零星工程改造門店改造費用需依據(jù)合同憑發(fā)票申請付款，其中涉及到的固定資產(chǎn)需單獨列出結(jié)算；12、書報資料費書刊雜志費由行政部統(tǒng)一管理。由于工作需要購買的專業(yè)書籍，經(jīng)部門負責人審批后在行政部辦理登記、借閱手續(xù)后予以報銷。13、門店經(jīng)營費用授權(quán)為了便于門店順利高效開展工作，授權(quán)店長如下審批權(quán)限：借款權(quán)限：單筆限額500元，每月限額1000元。報銷權(quán)限：單筆限額200元，每月限額1000元。14、費用預算要求各部門各項費用開支，必須做部門費用預算。并嚴格在預算內(nèi)執(zhí)行。超預算部分須由總經(jīng)理簽批。5、報銷要求（一）、對報銷憑證附件的要求1.

43、報銷憑證附件中涉及的發(fā)票要求保證真實性。2.員工因公款消費而取得有獎發(fā)票，獲得的獎金凈額（指稅局扣個人所得稅以后）需上繳公司所有。3.由于部門支票領(lǐng)取人或外部原因造成支票過期、支票背書錯誤等造成支票退票的，造成退票的負責人或領(lǐng)取人須支付10元罰款方可領(lǐng)取更換后的支票。4.經(jīng)辦人報銷時必須將原始單據(jù)使用膠水粘貼，不得使用訂書機裝訂，將費用報銷單或差旅費報銷單置于最前面，如有費用報銷明細表，則緊貼其后，所有的原始附件均不得超出費用報銷單或差旅費報銷單所能覆蓋的范圍。不同類別的費用單據(jù)應分開整理，單據(jù)的折疊應整齊而美觀。對于眾多的零散小票，應將其用膠水分排從右向左粘貼在一面空白的紙上。在報銷單左上角

44、的背面應留出2x2厘米的裝訂空間，不得粘貼報銷附件。附件粘貼在空白紙張上的，應在空白紙張的左上角留出2x2厘米的空白處作為財務的裝訂區(qū)域。5.每項報銷事項必須分項目填寫。6.報銷單據(jù)必須填寫大小寫金額，且大小寫金額必須一致。7.付款方式必須正確填寫，如現(xiàn)金、支票、轉(zhuǎn)賬、沖現(xiàn)金、沖支票等。如付款方式是支票或轉(zhuǎn)賬，必須注明收款單位全稱，且與發(fā)票或收據(jù)上的單位名稱一致；轉(zhuǎn)賬方式還需注明收款銀行及其賬戶。8.報銷憑證必須有報銷人的簽字。如報銷人與原借款人不為同一人，應在姓名欄填寫原借款人，在經(jīng)辦人欄加注“代”或“代辦”等字樣。9.在申請支付工程、設(shè)備維護保養(yǎng)費時，需提供經(jīng)我方使用部門簽字確認的工作記錄

45、單等相關(guān)資料核實保養(yǎng)情況；在申請工程、設(shè)備尾款時，需提供經(jīng)我方使用部門簽字確認的保修期滿后的驗收證明等資料并加蓋分店公章。10.公司安排員工參加的業(yè)務培訓簽有協(xié)議的，須憑發(fā)票與協(xié)議復印件予以報銷；11.報銷費日常的單項采購、工程、服務等項目費用時，支付金額超過5000元以上(含5000元)的情況要求提供合同。12.費用報銷時出現(xiàn)假發(fā)票需退回申請人換票，否則不予報銷，一旦發(fā)現(xiàn)經(jīng)辦人有意提供虛假發(fā)票等有違誠信的行為將上報公司調(diào)查處理；13.對公業(yè)務，需直接將款付到對方賬戶，不得直接打入經(jīng)辦人賬戶或以現(xiàn)金支付；14.由本公司門店開具的發(fā)票后需附流水小票。15.費用報銷的經(jīng)辦部門與費用承擔部門不是同一

46、部門時，要先由費用承擔部門負責人簽字確認（二）、對報銷時間的要求1.通訊費每人每月只報銷一次，報銷時間為下月報銷上月費用，逾期不予報銷。2.差旅費、借款應在出差回來后或相關(guān)工作結(jié)束后7個工作日內(nèi)報銷。3.各項費用應及時填報，對在相關(guān)工作結(jié)束后7個工作日內(nèi)未報銷的費用，財務部有權(quán)不予受理。4.前帳不清，新款不借，超過7個工作日內(nèi)未返還借款的事宜，按扣工資方式收回欠款。（特殊情況，請示總經(jīng)理批準。）（三）、對報銷憑證的填寫要求1.每一項報銷事項必須分開填寫。2.必須準確而完整地填寫費用報銷單和差旅費報銷單所列示的相關(guān)欄次。3.報銷單據(jù)必須填寫大小寫金額，且大小寫金額必須一致。4.付款方式必須正確填

47、寫，如現(xiàn)金、支票、轉(zhuǎn)賬、沖現(xiàn)金、沖支票等。5.支付方式選擇：收款對方是企業(yè)單位的，付款方式必須選擇為支票、網(wǎng)付、匯票三種方式；收款單位為個人，且長期經(jīng)常支付款項的，付款方式為網(wǎng)上個人支付；現(xiàn)金只對零星款項和特殊款項支付；6.如付款方式是支票或轉(zhuǎn)賬，必須注明收款單位全稱，且與發(fā)票或收據(jù)上的單位名稱一致；轉(zhuǎn)賬方式還需注明收款銀行及其賬戶。7.報銷憑證必須有報銷人的簽字。如報銷人與原借款人不為同一人，應在姓名欄填寫原借款人，在經(jīng)辦人欄加注“代”或“代辦”等字樣。8.借款單和報銷單上的簽名應為申請和審批人員的全名，不準以姓氏代替。（四）、對部門審批人審核內(nèi)容的要求1.審核費用發(fā)生的真實性；2.審核費用

48、發(fā)生是否符合成本效益原則；3.審核單據(jù)上收款人與該筆業(yè)務內(nèi)容是否相符（即此筆業(yè)務款項是否要付給該收款人）。（五）、對財務部審核的要求1. 審核收據(jù)和發(fā)票是否真實、合理、完整；2. 審核“費用報銷單”填寫是否正確；3. 審核金額是否符合權(quán)限規(guī)定；4. 審核“費用報銷單”的報銷金額是否與所附票據(jù)一致；5. 審核是否有個人借款；（六）、對授權(quán)審批的相關(guān)要求部門負責人出具授權(quán)書后需由部門文管員將授權(quán)書復印提供給財務部費用審核人員，財務審核人員驗原件，留復印件存檔。 在授權(quán)書內(nèi)說明授權(quán)方、被授權(quán)方，原因，權(quán)限和期限。（七）、審批流程（八）、審批權(quán)限 參照公司審批權(quán)限附件：費用報銷單部門： 填報日期： 年

49、 月 日收款單位/人預算金額：報銷摘要：付款方式收款銀行收款銀行賬號附件張數(shù)金額(大寫)幣 仟 佰 拾萬 仟 佰 拾 元 角 分 (小寫)從公司借款日期及金額：應交回金額：應補付金額：總經(jīng)理副總經(jīng)理財務負責人財務審核部門意見經(jīng)辦人本部總經(jīng)理部門經(jīng)理差旅費報銷單部門： 年 月 日姓 名職 務付款方式附件張數(shù)出差事由出差地點 至出差時間：自 年 月 日 時至 年 月 日 時止共 天月日起止地點機票費車船費市 內(nèi)交通費天數(shù)住宿費出差補助其他小計金額(大寫)幣 仟 佰 拾萬 仟 佰 拾 元 角 分 (小寫)從公司借款日期及金額：應交回金額：應補付金額：總經(jīng)理副總經(jīng)理財務負責人財務審核本部總經(jīng)理部門經(jīng)理

50、經(jīng)辦人領(lǐng)款人付款申請單部 門：年 月 日收款單位（人）付款方式收款銀行收款行賬號合同號已累計付款預算金額金額(大寫) 幣 千 百 拾 萬 千 百 拾 元 角 分 (小寫)總經(jīng)理副總經(jīng)理財務負責人財務審核部門意見經(jīng)辦人本部總經(jīng)理部門經(jīng)理領(lǐng)款人出差審批單 部 門： 年 月 日姓 名職 務出差地點出差時間 月 日 至 月 日 共 天出差事由：（副）總經(jīng)理批示部門意見總經(jīng)理部門經(jīng)理司機出差費用報銷明細表日期時間車牌號事由過路過橋費油費其他費用乘坐人員簽名車隊隊長簽名合計市內(nèi)交通費明細表 填表人：日 期起止地點金 額事 由合 計授 權(quán) 書授權(quán)人： A 先生/女士 職務：被授權(quán)人：B先生/女士授權(quán)范圍：1、授權(quán)B代表A 。2、上述授權(quán)簽署的文件（復印件）需要報公司財務部備案。授權(quán)生效日期：20 年 月 日授權(quán)有效期限：20 年 月 日授權(quán)失效：如授權(quán)人、被授權(quán)人雙方任何一方離職或任何一方職務發(fā)生變動，原授權(quán)自動失效。授權(quán)雙方簽字確認：授權(quán)人： 被授權(quán)人： 年 月 日 年 月 日天洋電器合同管理制度本公司與各供應