1、科研項目經費使用手冊江蘇大學財務處二。一五年十月目錄一、科研項目經費使用原則 1二、科研項目經費預算編制及預算調整的要求 1三、外撥科研經費的程序和注意事項 2四、科研項目經費開支范圍及注意事項 3五、科研項目經費支出審批的特殊規定 18六、科研項目經費使用中嚴禁行為 19七、科研項目經費不能通過財務驗收的八種行為 19八、江蘇大學基本信息 20一、科研項目經費使用原則 政策相符性：科研項目經費使用要符合相關政策 規定。 目標相關性：科研項目經費使用與研究目標要有 相關性。 經濟合理性：科研項目經費使用要勤儉節約，在達到同樣效果的情況下以選擇費用支出最小方案為原則。二、科研項目經費預算編制及預

2、算調整的要求1. 預算編制的職責分工科研項目負責人根據上級經費主管部門或委托單位的要求，如實編報項目預算。預算需經審核后方可申報。二級單位對科研項目的申報、預算編制承擔審核責任。財務處、科技處負責審批經費預算，為科研經費預算編制提供建議和指導。2. 預算調整要求經批復后的項目經費預算一般不作調整，確需調整且符合相關科研經費管理辦法規定的，應按規定履行相關調整程序。項目預算總額不變的情況下，材料費、測試化驗加工費、燃料動力費、出版/文獻/信息傳播/知識產權事務費、其他支出預算如需調整，由項目負責人根據科研活動的實際需要提出申請，經二級單位審核并報科技處和財務處審批。 會議費、差旅費、國際合作與交

3、流費在不突破三項支出預算總額的前提下可調劑使用。 設備費、 專家咨詢費、勞務費預算一般不予調增，如需調減的，由項目負責人提出申請，經二級單位審核并報科技處和財務處審批后，用于項目其他方面支出。重大預算調整事項，還須經分管科技工作的校領 導批準后方可執行。項目間接費用預算不得調整。三、外撥科研經費的程序和注意事項外撥科研經費程序：1. 科研經費轉撥校外單位，由項目負責人向科技處、財務處提供該科研項目的批復、項目合同和其他必要的資料，經科技處和財務處共同審批后執行。2. 立項前未簽訂明確科研經費轉撥條款的，確需轉撥科研經費的，須向項目主管部門申請批準后，由合作各方補簽協議，并報科技處和財務處認定和

4、備案。外撥科研經費注意事項：1. 外撥科研經費，需在匯總單據上加蓋二級單位公章，經科技處和財務處分管領導共同加簽審批后方可辦理款項轉撥。2. 外撥科研經費，需提供項目合同（任務書）和外撥協議。四、科研項目經費開支范圍及注意事項辦理科研經費報銷、預付款業務，要提交相關原始憑證并填寫完整的、有經辦人和項目負責人及加簽審批人簽字的“江蘇大學報銷匯總表” ”、“江蘇大學預約報銷單” “江蘇大學差旅費報銷單”、“江蘇大學市內交通費報銷單”等原始匯總單據。根據國務院（國發201411 號）規定：高等學校等事業單位承擔項目所發生的會議費、差旅費、小額材料費和測試化驗加工費等，要按規定實行“公務卡”結算。根據

5、江蘇省財政廳（蘇財購 2015 29 號） 規定：在“江蘇省省級政府采購網上商城”定點電商（蘇寧易購、京東商城、天貓商城）網上采購，對納入網上商城采購目錄、單項或同批預算20 萬元以下的，實行網上直接采購。（一）縱向科研項目1. 設備費設備費：是指在項目實施過程中發生的儀器、設備、樣品、樣機購置、試制費用及租用費等。設備費報銷須提交的材料：預付設備購置款項辦理借款的，設備總價0.5 萬元（含）以上的需提供設備購買合同（含供貨方名稱、銀行賬號、開戶銀行等資料，下同。）。直接支付設備購置款項時，需提供固定資產入庫單、設備總價0.5 萬元（含）以上的還需提供設備購買合同。購買國產科研用設備，需附設備

6、增值稅專用發票和設備照片復印件。購置 （試制） 大型設備需論證，單位價值5 萬元以上設備需經政府采購程序確定供應商，單位價值10 萬元以上設備需提供技術驗收報告；設備費使用注意事項：購置儀器設備達到招標限額的，須按照江蘇大學招標管理辦法， 認真履行招標程序和固定資產驗收等手續?？萍紝ｍ椊涃M購買單價5 萬元（含）以上的設備，應按批復預算明細執行。除預算批復明確列支外，科技專項經費不得購買常規通用設備和辦公設備，原則上不得購置生產設備。外購軟件與購置設備配合成套，為設備專用控制軟件的，可隨設備在設備費中列支。單獨外購工具軟件原則上在出版/ 文獻 / 信息傳播 / 知識產權事物費中列支。與專用設備同

7、時購置并與之配套的備品備件，應納入設備費列支；單獨購置的相關備品備件，應納入材料費列支。試制設備發生的材料費、加工費、勞務費等的列支渠道，科研項目研發目標為產品的，分別列入各科目；研發目標為過程產品，列入設備費。不得在專項項目結題前突擊采購設備。凡是單價在1500 元以上， 使用年限一年以上的物品，均按設備費報銷程序辦理固定資產入賬手續。2. 材料費材料費： 是指在科研項目實施過程中需要消耗的各種原材料、輔助材料、低值易耗品、元器件、試劑、實驗動物、部件、外購件、包裝物的原價、運輸、裝卸、整理等費用。材料費報銷需提交的材料：一次性購買總價在0.5 萬元 （含） 以上 2萬元以下的材料，需提供二

8、級單位負責人審批的并加蓋單位公章的購貨合同；一次性購買總價在2 萬元（含）以上5 萬元以下的材料，需提供學校項目相關主管單位（設備處等）負責人審批的并加蓋單位公章的購貨合同；一次性購買總價在5 萬元（含）以上的材料，按照學校招標采購的相關管理辦法執行。預付材料費0.5 萬元以上辦理借款的，需提供購買合同。直接支付材料費款項時，需有驗收人簽字確認，總價 0.5 萬元及以上還需提供購買合同。材料費使用注意事項：科技專項經費不得列支生產性材料、基建材料、大 宗工業化原料、日常辦公耗材和辦公室、實驗室維修基 建材料。科研項目組應建立材料采購和領用登記制度， 有關 資料應當保存完整，作為科研項目資料歸檔

9、保存，待科 研項目驗收結題時相關部門備查。材料費報銷必須有驗收人簽字確認。應稅項目購進的材料可開具增值稅專用發票抵扣 增值稅。材料入庫單參考表樣：江蘇大學科研項目材料入庫單項目名稱：日期：年 月 日材料名稱計量單位數量單價金額經辦人：驗收人：負責人：3. 測試化驗加工費測試化驗加工費：是指在科研項目實施過程中支付給外單位或校內獨立核算的實驗中心和大型儀器設備共享 平臺的檢驗、測試、化驗、加工等所支付的費用測試化驗加工費報銷時需提交的材料：預付測試化驗加工費的（如分多次預付的，每次預付所提供的資料相同），辦理借款的，需提供測試化驗加工合同。直接支付測試化驗加工費款項時，需提供測試化驗加工合同、測

10、試清單或測試報告。測試化驗加工費使用注意事項：總價在2 萬元 （含） 以上的測試化驗加工費需簽訂合同，合同中必須寫明測試化驗加工費內容、要求、報告驗收、 款項支付等，經科技處審核蓋章。總價金額在5萬元的，還需由各項目組組織招標或商務洽談確定服務單位和服務價格，并提供科技處蓋章審核的合同。數據加工費用，如果是委托外單位完成的，在測試化驗加工費中列支；如果是由課題承擔單位自行完成的，發生的相關費用應在相應科目列支。不得以測試化驗加工的名義將課題研究任務分包。測試化驗加工費的有關資料應當保存完整，作為科研項目資料歸檔保存，待科研項目驗收結題時相關部門備查。4. 燃料動力費 燃料動力費：是指在項目實施

11、過程中相關大型儀器設備、專用科學裝置等運行發生的可單獨計量和核算的水、電、汽、燃料費用及排污費用等。 燃料動力費報銷需提供的資料：學校相關職能部門應對科研項目使用學校水、電費等燃動費進行單獨計量，按表計量收費。對無法單獨計量的水、電費等燃動費支出，應在確保其原始發生費用金額真實準確基礎上，進行科學、合理分攤。燃料動力費報銷時，必須提供科研項目發生的水電費發票（收據）或者校內水電費分攤表。 燃料動力費使用注意事項：日常水、電、燃料等費用作為間接費用列支。只有單獨計量（或合理分攤）的水、電、燃料等 費用才能作為燃料動力費列支。5. 差旅費差旅費：是指在科研項目實施過程中開展科學實驗（試驗）、科學考

12、察、業務調研、學術交流等所發生的外埠（國內）差旅費、市內交通費用等。 差旅費報銷需提供的資料： 參加會議、培訓、 短期學習進修等，必須出具會議、培訓通知等證明材料。只有單程車票、由其他單位提供城市間交通工具、出差人員實際發生住宿而無住宿費發票的（如住在自己家里的，或到邊遠地區出差，無法取得住宿費發票的），由出差人員另附情況說明并經項目審批人批準。 使用學校公車出差，需以派車單或者校內車費結算憑證等為依據。租用旅行社車輛出差，需附租車事由、行程、出行人數、價格組成等說明材料。機票報銷需提供電子客票行程單，或者提供國際航空旅客運輸專用發票、機票原件，同時須提供相應的登機牌。 差旅費使用注意事項：差

13、旅費報銷標準按照國家有關規定和江蘇大學差旅費管理辦法執行。工作人員出差期間，因游覽和非工作需要的參觀所開支的費用，均由個人承擔。出差的目的地、事由必須與科研項目具有相關性。國內參加會議、培訓，可列支會務費、注冊費。6. 會議費會議費：是指在科研項目實施過程中為組織開展學術研討、專家咨詢以及協調課題等活動而發生的相關費 用。會議費報銷需提交的材料：會議費報銷應提交江蘇大學會議審批表或會議通知和參會人員簽到表。會議費報銷注意事項會議費開支范圍與標準，按照江蘇大學會議費 管理辦法執行。必須是項目組組織會議發生的費用才作為會議費支出，參加會議發生的費用屬于差旅費支出。會議中支付的專家咨詢費應單獨作為專

14、家咨詢費列支，不能計入會議費支出。會議費中不能包含旅游費等不合理開支；會議中租用旅行社車輛，需附租車事由、行程、出行人數、價格組成等說明材料。7. 國際合作與交流費國際合作與交流費：是指在項目實施過程中項目組人員的出國費用及境外專家來華工作的費用。出國經費報銷需提交材料：出國人員憑對方的邀請函和外事部門的批文到財務處辦理借款和報銷。出國人員出國費用的國外票據必須以中文注明開支內容及金額等主要要素。出國人員活動一般不得參加旅行社組團，特殊情況需參加的，報銷時需提交外事部門的批文、出國人員與旅行社簽訂的合同。 外國專家來華費用報銷需提交的資料：邀請函；外國專家來華工作開支標準應按照關于短期邀請的國

15、外專家生活待遇的規定的相關規定執行。來華專家費用包括國際旅費、專家食宿交通費、城市間交通費等，來華專家的國外票據必須以中文注明開支內容及金額等主要要素。國際合作與交流費使用注意事項：出國人員必須是課題組成員，不得有非課題組成員，出國任務須與科研項目研究有關。來華專家不能發放補助。國際合作交流費可列支會議注冊費；不得列支專 家招待費、禮品等。國際合作交流費應附每次國際合作交流活動內容。8. 出版、文獻、信息傳播、知識產權事務費出版、文獻、信息傳播、知識產權事務費：是指在項目實施過程中需要支付的出版費、資料費、專業軟件購買費、文獻檢索費、專業通信費、專利申請以及其他知識產權事務等費用。出版、文獻、

16、信息傳播、知識產權事務費提供下列資料：單筆金額在2 萬元以上的支出須附經科技處審批簽章的合同。出版費的用途要寫明論文或專著名稱，作者、刊登的雜志。報銷時要提交論文錄用通知或論文期刊目錄復印件；如是出版專著，還需提交經科技處審核并蓋章的出版合同。 文獻（包括書籍或雜志購置費、資料印刷費、文獻檢索費）報銷時需提交書籍或雜志清單、或印刷費資料內容、或檢索文獻清單。信息傳播費用（包括專業通信費）、知識產權事物費（包括專利申請費等）報銷時需提交信息服務合同、專利申請受理單等。 出版、文獻、信息傳播、知識產權事物費使用注意事項：科技專項經費不得購買通用性操作系統、辦公軟件等。不得列支日常辦公電話費、手機通

17、訊費和辦公費。9. 勞務費勞務費：是指用于項目研發過程中支付給項目組成人員中沒有工資收入的相關人員（如在校研究生）及項目組臨時聘用人員的勞務性費用。勞務費報銷需提交的材料：勞務費報銷必須在學校財務處網站的“網上預約系統”中進行申報，具體操作方式參見財務處網站“操作指南”中“網上預約 3.0 使用說明”。勞務費的發放一律采取劃入本人銀行卡方式發放，不得采取現金發放方式，必須提供收款人身份信息、勞務內容、銀行卡號等。勞務費使用注意事項：勞務費開支范圍應遵守有關規定。項目組有工資性收入人員不得領取勞務費。委托方有規定的或有預算的，按規定或批復預算執行。如委托方沒有開支規定的按學?？蒲薪涃M管理辦法執行

18、，聘用的其他科研用工及博士人員每人每月100-3000 元，碩士生每人每月100-1500 元。勞務費只能付給個人，不得打包付給單位；不得以勞務的形式支付研究生培養費。勞務費應按月及時發放。10. 專家咨詢費專家咨詢費：是指在項目實施過程中支付給臨時聘請的咨詢專家的費用。專家咨詢費報銷需提交材料：專家咨詢費發放表，表中所填信息包括：項目名稱、咨詢方式、專家姓名、單位、職務或職稱、身份證號、咨詢費標準、咨詢天數、咨詢費金額，并經簽收人簽字。專家咨詢費使用注意事項：項目組成員、勞務人員、相關管理人員不得領取專家咨詢費。采取會議或通訊方式咨詢的專家咨詢費, 必須支付給專家本人，不得以技術咨詢的名義打

19、包給單位。不得列支研究生學位論文答辯發生的專家評審費 用。委托方有規定的或有預算的，按規定或批復預算 執行。如委托方沒有開支規定的按學?？蒲薪涃M管理辦 法執行，項目評審、中期檢查、結題、鑒定的專家每人 每次不超過2000元，專家咨詢及講座費每人每次不超過 3000 元。國家專項、基金項目專家咨詢費標準咨詢專家咨詢方式標準（元）具有或相當于 高級專業技術我稱的人員會議咨詢500-800 （人/天）（第1、2天）300-400 （人/天）（第3天以后）通訊咨詢60-100 （人/個項目或課題）其他人員會議咨詢300-500 （人/天）（第1、2天）200-300 （人/天）（第3天以后）通訊咨詢4

20、0-80 （人/個項目或課題）11.其他費用其他費用：是指在項目研究開發過程中發生的除上 述費用之外的其他支出。應當在申請預算時單獨列示， 單獨核定。包括：必要的維修改造，必要的審計費用， 必要的物業費用等。其他費用報銷時提交的材料：報銷審計費用應提交審計通知書或審計委托書。報銷物業費用應提交物業托管合同、協議。其他的支出應提交“其他費用”預算申報的原始 材料。其他費用使用注意事項：10必須與課題任務相關的、必要的，不得與前述個科目外重復列支。不能列支課題實施前發生的經費支出及不可預見費。12. 間接費用間接經費是指承擔項目任務的單位在組織實施項目過程中發生的無法在直接費用中列支的相關費用。主

21、要包括學校為項目研究提供的現有儀器設備及房屋，日常辦公水、電、氣、暖消耗，有關管理費用的補助支出，以及績效支出等。其中績效支出是指學校為提高科研工作績效安排的相關支出。學校是間接經費統籌管理和使用的責任主體，辦理收入入賬時一次性提取間接經費。間接費用的分配和使用按照江蘇大學科研項目間接經費和管理費使用細則執行。（二）橫向科研項目橫向科研經費開支按照預算執行，在參照縱向科研經費管理的基礎上，可列支相關的招待費、私車公用的相關費用。橫向科研項目勞務費、專家咨詢費和項目組績效支出三項合計數原則上不超過軟件經費的50%。 科研經費到賬后，項目組可以分配發放績效支出的50%，剩余50%待項目結題后方可分配發放。項目組成員的績效支出可以選擇在平時和工資一起發放，合并繳納個人所得稅，也可以并入年終獎一并發放，發放表由項目組制定，科技處分管領導審批。五、科研項目經費支出審批的特殊規定科研項目經費支出實行 “項目負責人”負責制， 科研項目支出一般由項目負責人審