1、工程造價管理概論應試筆記第一章工程造價管理概論(一) 熟悉價值、價格的概念和支配價格運動的規律；(二) 熟悉工程造價的有關基本概念；(三) 掌握工程造價管理的基本內容；(四) 熟悉造價工程師執業資格制度；(五) 熟悉工程造價咨詢及其管理制度。第一節價格原理1 價格的形成1.1價格是以貨幣形式表現的商品價值。價值是價格形成的基礎。1.2商品的價值量石油生產該商品的社會必要勞動時間決定的。1.3商品價值的組成：1、 C-商品生產中消耗掉的生產資料價值；2、生產過程中活勞動所創造出的價值（ V-勞動力為自己創造的價值 +m 剩余價值）。1.4價格形成中的成本成本：商品在生產和流通中所消耗的各項費用的

2、總和。 (C+V) 屬補償價值的性質。 生產領域的成本稱為生產成本， 流通領域的成本稱為流通成本。價格形成過程中的成本是正常成本、社會平均成本、 生產該類產品的各企業成本的加權平均數正常成本是指反映社會必要勞動時間消耗的成本，也即商品價值中的 C 和 V 的貨幣表現。社會必要勞動時間，是指“在現有社會正常的生產條件下，在社會平均的勞動熟練程度和勞動強度下制造某種使用價值所需要的勞動時間”。非正常成本指：新產品試制成本，小批量生產成本，其他非正常因素形成的成本。成本在價格形成中的地位：1、成本是價格形成中的最重要因素；2、成本是價格最低的經濟界限；3、成本的變動在很大程度上影響價格；1.5價格形

3、成中的盈利價值構成中的 m的貨幣表現，由企業利潤和稅金構成。2 價格的職能：在商品經濟條件下，價格在國民經濟中所具有的功能作用。2.1 價格的基本職能（調價）表價值能調節職能：在商品交換中承擔著經濟調節者的職能。 價格的調節職能是價格本質的要求，是價值規律作用的表現。2.2 價格的派生職能（分算）核算職能：通過價格對商品生產中企業乃至部門和整個國民經濟的勞動投入進行核算、比較和分析的職能。 （表價職能派生）12.2.2分配職能：對國民收入有再分配的職能。 （表價職能、調節職能派生）可以通過稅收、保險、國家預算等手段實現。2.3價格職能的實現前提是社會經濟發展的客觀要求。2.3.1不同價格職能的

4、統一性和矛盾性不同的價格職能是統一于價格之中的， 同一商品的價格總是同時具有價格的兩項基本職能而且缺一不可的。2.3.2價格職能實現的條件需要一個市場機制發育良好的客觀條件。 商品經濟的高度發展必然要求全面實現價格的職能， 同時商品經濟的高度發展也為價格職能的實現創造了條件。2.4價格的作用價格在同民經濟的發展中起著重要的經濟杠桿作用。2.4.1價格是實現交換的紐帶2.4.2價格是衡量商品和貨幣的比值的手段2.4.3價格是市場信息的感應器和傳導器2.4.4價格是調節經濟利益和市場供需的經濟手段3 價格的構成3.1 價格的構成與價值構成的關系商品價格構成四要素：生產成本、流通費用、利潤和稅金。3

5、.2 財務成本和價格中的成本性質不同， 前者反映的是企業在商品生產中的實際開支，是后者的計算基礎。 3.3 價格構成中的利潤和稅金利潤：是盈利的一部分，使價格與生產成本、流通費用和稅金之間的差額。生產利潤：價格扣除生產成本和稅金（分為工業利潤和農業利潤）。商業利潤：商業銷售價格扣除進貨價格、流通費用和稅金后的余額。（包括批發和零售價格中的利潤）稅金：國家根據稅法向納稅人無償征收的一部分財政收入。 反映國家對社會剩余產品進行分配的一種特定關系。價外稅：以收益額為課稅對象，不計入商品價格（所得稅） 。價內稅：以流轉額為課稅對象，計入商品價格（營業稅、消費稅） 。 影響價格變動的內在因素有：商品的價

6、值量、貨幣的價值量4 支配價格運動的規律4.1 價值規律對價格的影響；價格總是通過圍繞價值上下波動的形式來實現價值規律。 4.2 商品供求規律對價格的影響（長假） ；供求和價格，二者是相互影響、 相互制約的。 從短期來看， 供求決定價格；從長期來看， 這是價格通過對生產的調節決定供求， 是供求趨于平衡。4.3 紙幣流通規律對價格的影響。紙幣流通規律取決于貨幣流通規律。在貨幣流通速度不變的條件下，商品數量越大則貨幣需要量越2大，商品價格越高則貨幣需要量也越大。反之，貨幣需要量越小。紙幣沒有貯藏手段職能， 如果紙幣流通量超過需要量， 紙幣就會貶值。（所含價值量與金屬貨幣價值量相比）流通中的貨幣需要

7、量 =商品價格總額 / 貨幣平均周轉次數單位紙幣所代表的價值量 =流通中貨幣必要量 / 流通中紙幣的重量除幣值和供求對價格的形成產生影響之外， 土地的級差收益和匯率等也會在一定的條件下對商品價格的形成產生影響， 甚至一定時期的經濟政策也會在一定程度上影響價格的形成。1、商品價格形成的基礎（）2、商品的價值量是用（）計量的3、紙幣發生貶值會導致（）4、. 單位紙幣代表的價值量與（ ）成反比第二節 工程造價的基本概念1 工程造價及其特點1.1 工程造價：含義一：工程造價是指建設一項工程預期開支或實際開支的全部固定資產投資費用。（屬于投資管理范疇）在投資活動中所支付的全部費用形成了固定資產和無形資產

8、。所有這些開支就構成了工程造價。含義二：工程造價指工程價格。 （屬于價格管理范疇）即為建成一項工程，預計或實際在士地市場、 設備市場、 技術勞務市場， 以及承包市場等交易活動中所形成的建筑安裝工程的價格和建設工程總價格。顯然，工程造價的第二種含義是以社會主義商品經濟和市場經濟為前提的。1.2工程造價的特點：大額性；個別性差異性；動態性；層次性（建設項目總造價、單項工程造價和單位工程造價、 分部工程和分項工程而成為 5 個層次。）；兼容性（表現在具有兩種含義，工程造價構成因素的廣泛性和復雜性）1.3工程造價的職能：除商品的價格職能外還有自己特殊職能。1、預測職能（作為項目決策依據，籌集資金、控制

9、造價的依據）；2、控制智能（對投資的控制，對以承包商為代表的商品和勞動供應企業的成本控制）；3、評價職能（評價總投資和分項投資合理性和投資效益的依據）；4、調節職能（通過工程造價來對建設中的物質消耗水平、建設規模、投資方向等進行調節）。工程造價職能的實現條件： 是建立和完善市場機制， 創造平等競爭的環境，建立完善靈敏的價格信息系統。1.4工程造價的作用：1、項目決策的依據；2、制定投資計劃和控制投資的依據；3、籌集建設資金的依據；4、評價投資效果的重要指標；5、合理利益分配和調節產業結構的手段。2 工程造價的計價特征（計價的單件性、計價的多次性、造價的組合性、方法的多樣性、依據的復雜性）33

10、計價多次性3.1 投資估算：在編制項目建議書和可行性研究階段， 對投資需要量進行的估算。是決策、籌資、控制造價的主要依據。3.2 概算造價：在初步設計階段，根據設計意圖編制測算的工程造價。3.3 修正概算造價：采用三階段設計的技術設計階段，根據技術設計要求，對初步設計概算造價修正。 3.4 預算造價3.5 合同價3.6 結算價：在合同實施階段，在工程結算時按合同調價范圍和調價方法，對實際發生的工程量增減、設備和材料價差等調整后計算和確定的價格。工程實際價格。3.7 實際造價：指竣工據算階段， 通過為建設項目編制竣工決算， 最終確定的實際造價。4 工程造價的相關概念4.1 靜態投資：以某一基準年

11、、 月的建設要素的價格為依據所計算出的建設項目投資的瞬時值。（建筑安裝工程費，設備和工、器具購置費，工程建設其他費用，基本預備費。 ）動態投資：為完成一個工程項目的建設，預計投資需要量的總和。 （除了靜態投資內容， 還包括：建設期貸款利息， 投資方向調節稅、 漲價預備費等）動態投資包含靜態投資， 靜態投資是動態投資最主要的組成部分， 也是動態投資的計算基礎。4.2建設項目總投資： 投資主體為獲取預期收益， 在選定的建設項目上投入所需全部資金的行為。生產性建設項目投資包括固定資產投資和包含鋪底流動資金在內的流動資產投資兩部分；非生產性投資不含流動資產投資。4.3固定資產投資：投資主體為了特定的目

12、的， 以達到預期收益的資金墊付行為。（包括基本建設投資 5060%、更新改造投資 2030%、房地產開發投資 20%、其他行為投資）建設項目的固定資產投資就是建設項目的工程造價。4.4建筑安裝工程造價： 建筑安裝產品價格。 它是建筑安裝產品價值的貨幣表現，比較典型的生產領域價格。第三節工程造價管理及其基本內容1 工程造價管理1.1 含義一：建設工程投資費用管理（投資管理范疇）為了實現投資的預期目標，在擬定的規劃、設計方案的條件下，預測、計算、確定和監控工程造價及其變動的系統活動。含義二：工程價格管理（價格管理范疇）在微觀層次上，使生產企業在掌握市場價格信息的基礎上， 為實現管理目標而進行的成本

13、控制、 計價、定價和競價的系統活動。 在宏觀層次上，是政府根據社會經濟發展的要求， 利用法律手段、 經濟手段和行政手段對價格進行管理和調控，以及通過市場管理規范市場主體價格行為的系統活動。2 我國工程造價管理體制改革42.1改革的目標：建立市場形成價格的機制， 實現工程造價管理市場化， 形成社會化的工程造價咨詢服務行業，與國際慣例接軌。2.2我國將推行工程量清單計價模式， 主要采用綜合單價計價。 工程項目綜合單價包括了工程直接費、間接費、利潤和相應上繳稅金，簡單明了，更適合招投標工作。2.3實施工程量清單計價模式意義：1、有利于貫徹“公正、公平、公開”的原則；2、工程量清單報價可以在設計過程中

14、進行，縮短建設周期，為業主帶來經濟效益，同時延長設計周期，提高設計質量；3、工程量清單要求承包商根據市場行情、項目狀況和自身實力報價，有利于引導承包商編制企業定額， 進行項目成本核算， 提高管理水平和競爭力；4、簡單明了，有利于監理工程師進行工程計量，造價工程師進行工程結算，加快階段進度；5、工程量清單報價對業主和承包商之間承擔的工程風險進行了明確劃分，承包商承擔了工程價格波動的風險，對雙方利益都有一定的保證。3 我國工程造價管理的基本內容3.1 工程造價管理的目標： 按照經濟規律的要求， 根據社會主義市場經濟的發展形勢，利用科學管理方法和先進管理手段， 合理地確定造價和有效地控制造價，以提高

15、投資效益和建筑安裝企業經營效果。3.2 工程造價管理的任務： 加強工程造價的全過程動態管理， 強化工程造價的約束機制，維護有關各方的經濟利益， 規范價格行為， 促進微觀效益和宏觀效益的統一。3.3 工程造價管理的基本內容：合理和有效地控制工程造價。工程造價的合理確定： 在建設程序的各個階段， 合理確定投資估算、概算造價、預算造價、承包合同價、結算價、竣工結算價。 工程造價的有效控制： 在優化建設方案、設計方案的基礎上，在建設程序的各個階段， 采用一定的方法和措施把工程造價的發生控制在合理的范圍和核定的造價限額以內。具體而言，用投資估算價控制設計方案的選擇和初步設計概算造價；用概算造價控制技術設

16、計和修正概算造價； 用概算造價或修正概算造價控制施工圖設計和預算造價。 控制造價在這里強調的是控制項目投資。有效控制工程造價應體現三原則：1、以設計階段為重點的建設全過程造價控制；2、主動控制，以取得令人滿意的結果；3、技術與經濟相結合是控制工程造價的最有效的手段。3.4 工程造價管理的組織：為了實現工程造價管理目標而進行的有效組織活動，以及與造價管理功能相關的有機群體。 具體說是指國家、 地方、部門和企業之間管理權限和職責范圍的劃分。（三個系統：政府行政管理系統、 企事業機構管理系統、 行業協會管理系統）4 國外工程造價管理的特點：1、政府的間接調控52、有章可循的計價依據3、多渠道的工程造

17、價信息4、造價工程師的動態估價5、通用合同文本6、重視實施過程中的造價控制第四節造價工程師執業制度造價工程師：經過全國造價工程師執業資格考試合格，并注冊取得“造價工程師注冊證”，從事建設工程造價活動的人員。凡從事工程建設活動的建設、設計、施工、工程造價咨詢、工程造價管理等單位和部門，必須在計價、評估、審查（核）、控制及管理等崗位配備有造價工程師執業資格的專業技術人員。1 素質要求：思想品德、文化、專業、身體；2 技能結構：技術、人文、觀念；3 教育培養：職前教育、職后教育；4 造價工程師的執業4.1 執業范圍（確定、控制、鑒定、其他） ：1、建設項目投資估算的編制、審核及經濟評價；2、工程概、

18、預、決算、標底、投標報價的編制審核；3、工程變更及合同價款的調整和索賠；4、各階段工程造價控制；5、工程經濟糾紛的鑒定；6、工程造價計價依據的編制審核；7、其他事項。4.2權利（執業、開業、舉報） ：1、稱謂權，使用造價工程師名稱；2、執業權，依法獨立執行業務。2、簽章權，簽署造價文件加蓋執業專用章；3、立業權，申請開辦工程造價咨詢單位。5、舉報權，對違反國家有關法律法規的不正當計價行為，有權報告。4.3義務（守法、受教、守密、守名、資料）：1、遵守法律法規，恪守職業道德；2、接受繼續教育，提高業務技術水平；3、嚴格保守執業中得知的技術和經濟秘密；4、不的允許他人以本人名義執業；5、按照有關規

19、定提供工程造價資料。4.4道德標準4.5不予注冊（無能、有過、作假）1、喪失民事行為能力；2、刑事處罰完畢之日起至申請之日不滿5 年；3、受過行政處罰或者撤職以上處分，至申請之日起不滿兩年；4、在申請注冊過程中有作假行為。4.6不予續期注冊（無績、不學、作假有過）1、無業績證明和工作總結；2、同時在兩個單位執業；63、未按規定參加造價工程師繼續教育或未達標準；4、允許他人以本人名義執業；5、弄虛作假；6、有過失，造成重大損失；4.7我國造價工程師執業資格制度概述1996 年 8 月，國家人事部、建設部聯合發布了造價工程師執業資格制度暫行規定，明確國家在工程造價領域實施造價工程師執業資格制度。

20、1997 年 3 月建設部和人事部聯合發布了造價工程師執業資格認定辦法。 為了加強對造價工程師的注冊管理， 規范造價工程師的執業行為，2000 年 3 月建設部頒布了第 75 號部長令造價工程師注冊管理辦法，2002 年 7 月建設部制定了造價工程師注冊管理辦法的實施意見，2002 年 6 月中國工程造價管理協會制訂了 造價工程師繼續教育實施辦法和造價工程師職業道德行為準則 ，造價工程師執業資格制度逐步完善起來。4.8造價工程師的注冊1、注冊管理部門。國務院建設行政主管部門負責全國造價工程師注冊管理工作，造價工程師的具體工作委托中國建設工程造價管理協會辦理。省、自治區、直轄市人民政府建設行政主

21、管部門 （以下簡稱省級注冊機構）負責本行政區域內的造價工程師注冊管理工作。 特殊行業的主管部門（以下簡稱部門注冊機構） 經國務院建設行政主管部門認可， 負責本行業內造價工程師注冊管理工作。2、初始注冊。經全國造價工程師執業資格統一考試合格的人員，應當在取得造價工程師執業資格考試合格證書后的3 個月內，持有關材料到省級注冊機構或者部門注冊機構申請初始注冊。超過規定期限申請初始注冊的， 還應提交國務院建設行政主管部門認可的造價工程師繼續教育證明。造價工程師初始注冊的有效期限為2 年，自核準注冊之日起計算。3、續期注冊。造價工程師注冊有效期滿要求繼續執業的，應當在注冊有效期滿前 2 個月向省級注冊機

22、構或者部門注冊機構申請續期注冊。續期注冊的有效期限為2 年。自準予續期注冊之日起計算。4、變更注冊。造價工程師變更工作單位，應當在變更工作單位后2 個月內到省級注冊機構或者部門注冊機構辦理變更注冊。4.9造價工程師的管理1、資格年檢。造價工程師執業資格年檢工作由建設行政主管部門負責。造價工程師執業資格年檢應報送上年度的業績和繼續教育的證明材料。凡有下列情形之一的造價工程師，不予通過年檢：1）無工作業績證明的；2）調離工程造價業務崗位的；3）同時在 2 個以上單位執業的；4）未按規定參加繼續教育或繼續教育不合格的；5）在工程造價業務活動中有過失，造成重大損失， 并受到行政處罰的。繼續教育。造價工

23、程師每年接受繼續教育時間累計不得少于 40 學時。第五節 工程造價的咨詢及其管理制度1 我國工程造價咨詢業概述7為了加強對工程造價咨詢單位資質的管理， 2000 年 3 月建設部頒布了第 74 號部長令工程造價咨詢單位管理辦法 。 為了規范工程造價咨詢單位的發展，建設部于 20oo 年按照國務院辦公廳 200051 號關于經濟鑒證類社會中介機構與政府部門實行脫鉤改制的意見精神，改制為主要由造價工程師執業資格的人員出資的合伙制或有限責任制公司。 工程造價咨詢機構的脫鉤改制，解除了工程造價咨詢機構與政府部門的行政管理關系，初步建立起工程造價咨詢機構自主經營、自擔風險、自我約束、自我發展、平等競爭的

24、新秩序2 工程造價咨詢單位資質等級和業務范圍工程造價咨詢單位是指取得工程造價咨詢單位資質證書 ，具有獨立法人資格的企事業單位。甲級可跨地區、跨部門承擔各類建設項目的業務；乙級單位可在本部門、本地區承擔業務； 丙級由各省自治區直轄市建設主管部門和國務院有關部門制定。3 工程造價咨詢單位的審批分級管理分級審批。 建設部負責全國工程造價咨詢單位資質的歸口管理并負責甲級單位的審批和發證工作； 省自治區直轄市建設主管部門和國務院有關部門負責本行政區和本部門單位的資質管理，并負責本地區和本部門內乙、丙級單位的資質審批和發證工作。甲級單位 3 年核定一次；乙級單位 2 年核定一次。甲、乙級資質標準要求：資質

25、標準甲級乙級專職負責人高級職稱，從業 10 年高級職稱，從業8 年具有專業技術職稱從業人20 人12 人員高級職稱6 人 3 人中級職稱10 人 6 人造價工程師8 人 4 人注冊資金100 萬50 萬完成項目情況近 3 年完成 5 個大型或近3年完成 5個中型8 個中型以上項目。以上項目社會信譽良好較好4 動態管理4.1 資質年檢資質管理部門對工程造價咨詢單位實行資質年檢。資質年檢的內容包括：工程造價咨詢單位資質條件、 工作業績、內部制度建設、 服務質量、社會資信等。4.2降級與注銷資質工程造價咨詢單位未按照規定進行資質年檢， 資質管理部門可以責令其限期辦理；逾期不辦理的，資質管理部門可以注

26、銷其資質證書。對年檢不合格的工程造價咨詢單位， 資質管理部門應限其整改半年， 收回資質證書，整改合格后方可繼續開展業務；問題嚴重、整改無效的，由資質管理部門予以降級、注銷其資質證書。4.3升級8申請晉級的乙級工程造價咨詢單位應當符合脫鉤改制要求， 達到甲級資質標準，并且連續兩年年檢合格，同時按規定提交有關申報材料。4.4變更及其他工程造價咨詢單位發生下列情況之一的，應當自情況發生之日起 30 日內到資質管理部門辦理有關手續： 分立或者合并， 應當交回原工程造價咨詢單位資質證書，重新申請資質等級；停業半年以上，應當辦理備案手續；變更名稱、地址、法定代表人、主要技術負責人，應當辦理變更手續； 宣布

27、破產或者其他原因終止業務， 應當辦理注銷手續。4.5違規處罰工程造價咨詢單位不辦理備案、 注銷或者變更手續的， 由資質管理部門責令其限期辦理； 對于逾期不辦理的， 資質管理部門可以注銷 工程造價咨詢單位資質證書。工程造價咨詢單位超越資質等級和資質證書核定的范圍承接工程造價咨詢業務的，由資質管理部門注銷工程造價咨詢單位資質證書。4.6工程造價咨詢合同一般包括下列主要內容：1、當事人的名稱、地址；2、咨詢項目的名稱、委托內容、要求、標準；3、履行期限；4、咨詢費、支付方式和時間；5、違約責任和糾紛解決方式；6、當事人約定的其他內容。4.7工程造價咨詢單位應當在工程造價成果文件上注明資質證書的等級和

28、編號，加蓋單位公章及造價工程師執業專用章。9第二章工程經濟(一) 熟悉現金流量及現金流量圖的概念；(二) 掌握資金時間價值的概念及計算方法；(三) 掌握投資方案的靜態與動態評價及方案優選方法；(四) 熟悉不確定性分析方法；(五) 熟悉生命周期成本的概念及分析方法；(六) 掌握價值工程的理論及其應用。第一節現金流量與資金的時間價值1 現金流量1.1 在考察對象整個期間的各時點上實際發生的資金流出或資金流入為現金流量。現金流入與現金流出之差為凈現金流量。 1.2 現金流量圖現金流量的三要素：現金流量的大小、方向、作用點。1.3 注意財務現金流量和國民經濟效益費用流量時點的不同規定工程經濟分析時，流

29、入標注在期末，流出標注在期初。項目財務評價時，均標注在期末。2 資金的時間價值2.1 資金在不同的時間上具有不同的價值， 資金在周轉使用中由于時間因素而形成的價值差額，稱為資金的時間價值。兩個含義：一是將貨幣用于投資， 通過資金運動是貨幣增值； 二是將貨幣存入銀行或出借， 相當于個人失去對這些貨幣的使用權， 用時間計算這種犧牲的代價。資金時間價值的習慣表示方法是利率。 2.2 利息常被看為資金的機會成本2.3 利率高低的決定因素：1、取決于社會平均利潤率的高低，并隨之變動；2、在平均利潤率不變的情況下，取決于金融市場上借貸資本的供求情況；3、借出資本要承擔一定的風險，風險的大小影響利率的波動；

30、4、資金貶值往往會使利息無形中成為負值；5、借出資本的期限長短。2.4 利息和利率在工程經濟活動中的作用：1、都是以信用方式動員和籌集資金的動力；2、促進企業加強經濟核算，節約使用資金；3、是國家管理經濟的重要杠桿。3 復利計算有間斷復利和連續復利之分。按期（年、半年、季、月、周、日）計算復利的方法成為間斷復利（普通復利） ；按瞬時計算復利的方法為連續復利。3.1 單利計算3.2 復利計算3.2.1現值與將來值的相互計算F=P(i+i) nF=P(F/P,i,n) 一次支付現值系數3.2.2年值與將來值的相互計算F=A(1+i)n-1/i F=A(F/A,i,n)等額系列終值系數103.2.3

31、年值與現值的相互計算P=A(1+i) n-1/i(1+i)n P=A(P/A,I,n)等額資金回收系數3.3 名義利率與實際利率3.3.1名義利率：所謂名義利率r ，是指計息周期利率 i乘以一個利率周期內的計息周期數 m所得的利率周期利率。r=i*m3.3.2實際利率：若用計息周期利率來計算利率周期利率，并將利率周期內的利息再生因素考慮進去， 這是所得的利率周期利率成為利率周期實際利率（又稱有效利率） 。m4 等值 Equal Value 計算第二節 投資方案經濟效果評價1 經濟效果評價及其分類1.1 經濟效果評價的內容對評價方案計算期內各種有關技術經濟因素和方案投入與產出的有關財務、經濟資料

32、數據進行調查、 分析、預測，對方案的經濟效果進行計算、評價，分析比較個方案的優劣，從而確定和推薦最佳方案。主要內容：盈利能力分析、清償能力分析、抗風險能力分析。1.2經濟效果評價方法的分類1.2.1確定性評價方法、不確定性分析方法；1.2.2靜態評價方法、動態評價方法。2 經濟效果評價指標根據投資項目評價指標體系是否考慮時間價值靜態評價指標全部投資收益率自有資金收益率投資收益率全部投資收益率自有資金利潤率靜態投資回收期借款償還期項目評價指標償債能力 利息備付率償債備付率內部收益率動態投資回收期動態評價指標凈現值凈現值率凈年值按指標的性質不同時間性指標投資回收期借款償還期價值性指標凈現值凈年值項

33、目評價指標內部收益率比率性指標凈現值率投資收益率11利息備付率償債備付率3 靜態經濟評價指標3.1 靜態投資回收期3.1.1Pt表達式：(CICOt )0t0Pt 靜態投資回收期CI 現金流入量CO 現金流出量3.1.1.1Pt=K/R3.1.1.2Pt= 累計凈現金流量開始出現正值的年份-1+ 上年累計凈現金流量絕對值 / 當年凈現金流量3.2 投資收益率3.2.1表達式：投資收益率R=年凈收益 / 項目全部投資× 100%3.2.2分類：全部投資收益率、自有資金收益率、全部投資利潤率、自有資金利潤率；3.2.2.1全部投資收益率公式： R(FYD)100%IF 正常年銷售利潤Y

34、正常年貸款利息I總投資（包括基建投資和流動投資）D 折舊費銷售利潤銷售收入 - 經營成本 - 折舊費 - 稅金 - 利息自有資金收益率公式： Re(F D ) 100%QQ 自有資金全部投資利潤率公式： Re(F D ) 100%Q自有資金利潤率；'F公式： Re100%注意：項目全部投資中含建設期利息。3.3借款償還期3.3.1p d表達式： I d( Rp D' R0 Rr )tt 1Pd 借款償還期I d 固定資產投資借款本金和利息Rp 第 t 年可用于還款的利潤D 第 t 年可用于還款的折舊12R第 t年可用于還款的其他收益R第 t 年企業留利0r3.3.2實際工作中可

35、直接計算出：Pd=( 借款償還后出現盈余的年份數-1)+ 當年應償還借款額 / 當年可用于還款的收益額3.4利息備付率3.4.1計算公式：利息備付率 =息稅前利潤 / 當期應付利息費用息稅前利潤 =利潤總額 +計入總成本費用的利息費用3.4.2利息備付率應大于 2。3.5償債備付率3.5.1表達式：償債備付率 =可用于還本付息資金 / 當期應還本付息的金額3.5.2償債備付率應大于 1。4 動態評價指標4.1凈現值與凈現值率4.1.1凈現值表達式：nNPV(CI CO )t (1 ic ) tt 0NPV 凈現值CI-CO 第 t 年凈現金流量；n項目計算期i c標準折現率4.1.2凈現值率表

36、達式： NPVR=NPV/KpNPVR凈現值率Kp總投資現值之和4.2凈年值4.2.1表達式： NAV=NPV(A/P，i ，n)4.2.2是 NPV的等價指標。4.3內部收益率4.3.1n(CI CO)t(1 IRR ) t0表達式： NPVt0IRR 內部收益率反映的是項目全部投資所能獲得的實際最大收益率， 是項目借入資金的利率的臨界值。（允許借入資金利率的最低值）4.4動態投資回收期P 't4.4.1表達式： NPV(CI CO)t (1 ic ) t0t0Pt 動態投資回收期4.4.2實際應用中計算：Pt =累計凈現金流量開始出現正值的年份數-1+ 上年累計凈現金流量現值的絕對

37、值 / 當年現金流量現值5 經濟效果評價方法5.1 壽命期相同的互斥方案比選凈現值法：（選擇 NPV大的）差額內部收益率： IRRi c ，選擇投資大的方案。13t( CI CO) 2 (CI CO )1 t (1 IRR) t0t0最小費用法：適用于項目所產生的效益無法或者很難用貨幣直接計量，既得不到具體的現金流量的情況（選擇費用小的）5.1.3.1tic ) tt費用現值法： PCCOt (1COt ( P / F , ic ,t)t0t05.1.3.2t年費用比較法： ACCOt ( A / P, ic ,t)t 05.2壽命期不同的互斥方案比選5.2.1年值法：nAW (CI CO )

38、t (1 ic ) t ( A / P,i c, n)NPV ( A / P,i c,n)t 05.2.2最小公倍數法：5.2.3研究期法（最小計算期法） ：5.3互斥組合方案的比選5.3.1有資金限制的獨立方案比選5.3.1.1獨立方案互斥化法：（窮舉）計算繁瑣5.3.1.2凈現值率排序法：會出現資金沒有被充分利用的情況，不一定能獲得最優方案。5.4一般相關方案的比選：采用組合互斥法第二節設備更新方案的比選1 基本概念：1.1 設備的更新包括原型更新、新型更新；1.2 設備的壽命包括：自然壽命、技術壽命、經濟壽命；1.3 設備的經濟壽命是指設備從開始使用到其年度費用最小的使用年限。1.4 設

39、備的年度使用費由資金恢復費用和年度使用費組成， 年度使用費又由年運行費用和維修費用組成，1.5 不考慮時間價值年度使用費用，年度使用費固定C( PF ) / nOMO 個運行費P原始費用M 年維修費n 服務年限F 殘值(PF ) / n 設備的資金恢復費用OM年度使用費2 當年度使用費不斷增加時，經濟壽命求解2.1 不考慮時間因素：n2(PLn )142.2考慮時間因素P Ln1CnQ(N 1)N02使用表格法。3 設備更新方案的比選是否更新；如何更新；（凈年值 NAV或者年費用 AC法）何時更新；新設備的年成本比舊設備的年成本低時更新。4 設備租賃與購買方案比選4.1設備租賃的凈現金流量：沒

40、有資金恢復費用，租賃費可以直接進入成本。凈現金流量銷售收入 - 經營成本 - 租賃費用 - 稅率（銷售收入- 經營成本- 租賃費用 )4.2租賃費用：租賃保證金（合同金額 5%）+租金 +擔保費附加率租金計算RP 1 NiP rNR 租賃資產的價格N 還款期數i與還款期數相應的折現率r 附加率第三節不確定性分析1不知道未來可能發生的結果或不知道各種結果發生的可能性， 稱為不確定性問題；知道未來可能發生的各種結果的概率，稱為風險問題。不確定性分析方法包括：盈虧平衡分析、敏感性分析、概率分析。2 盈虧平衡分析：判斷企業對市場需求不變化適應能力的一種不確定性分析。2.1 基本損益方程式：利潤 =銷售

41、收入 - 變動成本 - 固定成本 - 稅金BPQCvQC ftQ2.2盈虧平衡點 BEP的確定3 敏感性分析：評價指標變化幅度3.1變化率（靈敏度）變量因素變化幅度3.2局限：沒有考慮不確定因素在未來發生變動的概率。4 概率分析5 壽命周期成本分析5.1 工程壽命周期是指工程產品從研究開發、 設計、建造、使用直到報廢所經歷的全部時間。（物理磨損、經濟磨損、功能和技術磨損、社會和法律磨損）5.2 工程壽命周期成本（資金成本、環境成本、社會成本）5.3 工程壽命成本是工程設計、 開發、建造、使用、維修和報廢等過程中所發生的費用，即該項工程在其確定的壽命周期內或在預定的有效期內所需支付的研究開發費、

42、 制造安裝費、運行維護費、 報廢回收費等費用的總和。5.4 壽命周期成本評價方法151.6費用效率法：系統效率（SE）系統效率（ SE）費用效率（ CE）LCC ） 設置費（ IC ） 維持費（ SC）壽命周期成本（系統效率是投入壽命周期成本后所取得的效果或說明任務完成到什么程度的指標。SE 投入成本后所獲得成果或說明任務完成情況。固定效率法和固定費用法權衡分析法第四節價值工程的理論和方法1 價值工程的基本原理1.1 價值工程的含義： 是通過各相關領域的協作， 對所研究對象的功能與費用進行系統分析， 不斷分析，不斷創新，旨在提高所研究對象價值的思想方法和管理技術。其目的是以研究對象最低壽命周期

43、成本可靠地實現使用者所需功能，以獲得綜合效益1.2 著眼于壽命周期成本；1.3 核心是功能分析；1.4 有組織的管理活動；1.5 目標表現為產品價值的提高；功能（ F）價值（ V）費用（ C）2 價值工程的基本工作程序價值工程的工作基本步驟對應問題記憶階段1、功能定義研究對象是什么？對象它的用途是什么？性一、分析問題它的成本是多少？價2、功能評價它的價值是多少？比二、綜合研究有無其他方法實現同性功能？3、制定創新方案新方案的成本是多價三、方案評價與評價少？新方案能否滿足要比求？3 功能系統分析：包括功能分類、功能定義、功能整理、功能計量。4 功能評價包括價值評價和成本評價兩部分。5 功能現實成

44、本的計算5.1 某功能的現實成本就是組成該功能各部件分配在該功能上的成本之和。5.2 成本指數就是指評價對象的現實成本在全部成本中所占的比率5.3功能重要性系數之評價對象的功能在整體功能中所占的比率。評價方法：強制打分法（ 01 評分法、 04 評分法）、多比例評分法、邏輯評分法、環比評分法。5.4價值評價16功能（ F）價值（ V）費用（ C）4.3成本評價CCFCC目標F 對象的功能評價值C 對象的目前成本4.4功能評價方法4.4.1 功能成本法（絕對值法）價值系數（ V） =功能評價值（ F）/ 功能目前成本（ C）功能指數法（相對值法）價值指數（ VI ）=功能指數（ FI ）/ 成本

45、指數（ CI ）注：功能指數是評價對象功能 （如零件）在整體功能中所占的比率，又稱功能評價系數、 功能重要度系數； 成本指數是評價對象的目前成本在全部成本中的所占比率。4.5方案評價方案改進凡利用價值工程進行方案評價時，價值系數最大的方案為最有方案；凡進行方案改進時，價值系數 V=1為最優的改造方案。5 方案創造與評價5.1 方案創造是從提高對象的功能價值出發， 針對應該改進的具體目標， 依據已建立的功能系統圖和功能目標成本， 通過創造性的思維活動， 提出實現功能的各種各樣的改進方案。5.2 方案創造常用方法1、哥頓法（模糊目標法）疙2、德爾非法（專家意見法）瘩3、頭腦風暴法頭4、專家檢查法5.3方案評價常用方法5.3.1概率評價5.3.2詳細評價5.3.3綜合評價方法：1、定性方法：德爾菲法、優缺點列舉法2、定量方法：直接評分法、加權