1、腿稅收要素與稅收分類芾一、單項選擇題期1、稅收制度的核心是（）螂A、稅率 B、稅法C、稅目 D.、稅收要素其2、稅收制度的中心環節是（）覆A、稅率 B.、稅法C、稅目 D、稅收要素滕3、按稅負是否轉嫁分類，稅收可分為（）蒙A、從價稅和從量稅B. 一股稅和目的稅C.定率稅和配賦稅 D.直接稅和間接稅前4、按照稅款的確定方法分類，稅收可分為（）蝸A、.從價稅和從量稅 B、一般稅和目的稅 C、.定率稅和配賦稅 D.直 接稅和間接稅薄5、按照計稅依據分類，稅收可分為（）荒A、從價稅和從量稅B、實物稅和貨幣稅C、定率稅和配賦稅D、直接稅和間接稅聿6、稅法規定征稅對象開始征稅的數額叫（）聿A、免征額B、計

2、稅依據C、起征點 D、從量稅肄7、征稅對象、納稅人和（）是稅收三個最重要的基本要素。蠢A、納稅環節B、納稅期限C、起征點 D、稅率賺單項選擇題的參考答案膈 1. B 2. A 3.D 4. C 5.A 6.C7.D研二、多項選擇題蝴1、稅收要素，即稅法中最重要的基本要素包括（節A、征稅對象B、納稅人C、扣繳義務人D、計稅依據E、稅率芾2、比例稅率可分為（）肇A、單一的比例稅率B、可變比例稅率 C、多樣的比例稅率蔻D、差別比例稅率E、幅度比例稅率聿3、定額稅率又稱固定稅額，又可分為（）蠶A、比例定額稅率B、幅度定額稅率C、分級定額稅率 D、累進定額稅率薇E、地區差別定額稅率瞧4、我國現行稅種，按

3、征稅對象分類，可以分為（）量A、對流轉額的征稅類B、對所得額的征稅類C、對資源的征稅類蟆D、對財產的征稅類E.對行為的征稅類噩5、按照稅收收人的歸屬權，將稅收可分為（）箍A、國家稅 B、地方稅 C、中央稅D、國家和地方共享稅E、中央和地方共享稅膂6、法人應當具備的條件包括（）膀A、依法成立B、有必要的財產和經費蒞C、有自己的名稱、組織機構和場所D、有一定數量的辦事人員蛔E、能夠獨立承擔名事責任輯7、稅法都是有一些共同的要素構成，這些要素包括（）羋A、征稅對象B、納稅人C、稅率人 D、納稅環節E、納稅期限螟8下列可以作為計稅依據的是（）膂A.、價格B、數量 C、銷售收入D、所得額 E、價值羈多項

4、選擇題參考答案莆 1. ABE 2. ADE 3. BCE 4.ABCDE 5. BCE 6. ABCE 7. ABCDE 8.ABCD先三、簡答題輻1、扣繳義務人和負稅人的區別和聯系有哪些？建答：區別：扣繳義務人是稅法規定的，在其經營活動中負有代扣稅款并向國 庫繳納義務的單位和個人。稅務機關按規定給扣繳義務人代扣手續費。同時，扣 繳義務人必須按稅法規定代扣稅款， 并按規定期限繳庫，否則依稅法規定要受法 律制裁。而負稅人是最終負擔國家征稅的稅款的單位和個人。負稅人與納稅人有 時一致，有時又有不一致。蠅聯系：當負稅人與納稅人不一致，即納稅人將自己交納的稅款能轉嫁到負稅 人身上時，負稅人和扣繳義務

5、人一樣，都不是納稅人。#2、我國現行三種稅率形式。它們各自的具體形式。螞答：(1)比例稅率。是應征稅額與征稅對象數量為等比關系。這種稅率，不因 征稅對象數量多少而變化，即對同一征稅對象，不論數額大小，只規定一個比率 征收的稅制。材具體形式是：初單一的比例稅率，即一個稅種只規定一個稅率；勘差別比例稅率，即一個稅種規定不同比率的比例稅率，包括：產品差別比例稅率、行業差別比例稅率和地區差別比例稅率；蒂幅度比例稅率，國家只規定最低稅率和最高稅率，各地可以因地制宜在此 幅度內自由確定一個比例稅率。羈(2)累進稅率。累進稅率是隨征稅對象數額的增大而提高的稅率，即按征稅對 象數額大小，規定不同等級的稅率，征

6、稅對象數額越大稅率越高方具體形式：蟆全累稅率。全累稅率，即征稅對象的全部數額都按其相應等級的累進稅率 計算征收。膈超累稅率。超累稅率是把征稅對象劃分為若干等級，對每個等級部分分別 規定相應稅率，分別計算稅額，各級稅額之和為應納稅額。輻(3)定額稅率。定額稅率又稱固定稅額，是按單位征稅對象，直接規定固定稅 額的一種稅率形式。芨具體形式：地區差別定額稅率幅度定額稅率分級定額稅率。黃3、我國現行三種稅率形式的區別與聯系 ？襖答：區別：比例稅率是應征稅額與征稅對象數量為等比關系，這種稅率不因 征稅對象數量多少而變化，即對統一征稅對象，不論數額大小，只規定一個比例 征收的稅制；累進稅率是隨征收對象數額的

7、增大而提高的稅率，即按征稅對象數額大小，規定不同等級的稅率，征稅對象數額越大，稅率越高，累進稅率稅款與 征稅對象數量的比，表現為稅額增長幅度大于征稅對象數量的增長幅度；定額稅 率又稱固定稅額，是按單位征稅對象，直接規定稅額的一種稅率形式。蜜聯系：比例稅率，累進稅率和定額稅率都是我國現行的法定稅率，即我國稅 法上直接規定的納稅人必須依照執行的稅率。蜜4、我國現行三種稅率形式的優缺點 ？蛔答：(1)比列稅率：妨優點：計算簡便，并且不論征稅對象大小，只規定一個比率的稅率，不妨礙 流轉額的擴大，適合于對商品流轉額的征收；袁缺點：用比例稅率調節收入的效果不太理想。衿(2)累進稅率肄優點：最體現公平稅負的

8、原則，即所得多的多征，所得少的少征，無所得不 征，最適合調節納稅人收入水平，用累進稅率征稅后，納稅人之間的收入水平的 差距就會縮??；童缺點：計算和征收比較復雜。裂(3)定額稅率贛優點：對于價格穩定、質量規格標準統一的產品，一方面計算簡單，另一方 面有利于企業改進包裝，售價提高而稅額不增，避免了從價征稅這方面的缺點， 同時也有利于促進企業提高產品質量；蜩缺點：在優質優價，劣質劣價的情況下，稅額固定，優質優價的產品相應稅負輕，劣質劣價產品相應稅負重。瞧5、我國稅收按照征稅對象分類，分為哪幾類？蝕答：按征稅對象分類，這是稅收分類很重要、最基本得一種分類方法。把我 國現行稅種，分為五大類：放（1）對流

9、轉額的征稅分類；（2）對所得額的征稅分類；（3）對資源的征稅分 類；（4）對財產的征稅分類；（5）對行為的征稅分類。腿6、我國稅收按稅負是否轉嫁分類，分為哪幾類？裊答：按稅負是否轉嫁分類，可分為直接稅和間接稅，直接稅是由納稅人直接 負擔、不易轉嫁的稅種，如所得稅、財產稅等；間接稅是納稅人能將稅負轉嫁個 他人負擔的稅種，主要是對商品征收的各種稅，如銷售稅、消費稅、增值稅。腿7、納稅環節有幾種形式？曹答：納稅環節，就是對處于運動之中的征稅對象， 選定應該交納稅款的環節， 一般是指在商品流轉過程中應該交納稅款的環節。商品從生產到消費要經過許多 流轉環節。從總的方面來說，它包括產制、批發和零售。農產品

10、一般要經過農業 生產、商業采購、商業批發和商業零售。商業企業相互間的商品交易更加頻繁。蟻在上述商品流轉環節中，可以選定一個或幾個環節交納稅款，一個稅種只在 一個流轉環節征稅的，叫乙次課征制”；一個稅種在商品流轉環節中選擇兩個環 節征稅的，叫七次課征制”；一個稅種，在商品流轉各個環節多次征稅，叫做 多 次課征制”。筮四、計算題：螃1、下表為全額累進稅率表:神級數肆所得額級距建稅率薄1量全年所得額在400元以下（含400元）菜5袂2蟻全年所得額在400-1000元的肇10裊3著全年所得額在1000-2000元的螃15菌4童全年所得額在2000-5000元的第20慕5全年所得額在5000-10000

11、元的肇25肅6蔽全年所得額在10000-20000元的神30藏7刷全年所得額在20000-50000元的放40肇8祎全年所得額在50000元以上薄50蔓問：（1）某甲全年收入1500元，某乙全年收入8000元，各應納稅額是多 少？胭（2）舉例說明使用全額累進稅率，使稅收負擔不合理的情況。芍解：（1）甲全年收入為1500元，按15%稅率征稅；某甲應納稅額=1500X 15%=225;充乙全年收入為8000元，按25%稅率征稅；某乙應納稅額=8000X25%=2000 元。蒂（2）使用全額累進稅率，在兩個級距的臨界部位會出現稅負增加超過應稅所得額增加的現象，使稅收負擔極不合理。曾 例如：某丙年收入

12、20000元，某丁年收入20001元，求各自應納稅額是 多少？嵋 解：看上表，20000元適用稅率30%, 20001元適用稅率40%b內應納稅額=20000X 30%=6000元芳丁應納稅額=20001 X 40%=8000.4元斷通過這個例子，可以明顯的看出，丁取得的收入僅比內多1元錢，卻要比內多納稅2000.4元，稅負是極不合理的。這個問題，可以用超額累進稅率來 解決。艘2、下表為超額累進稅率表嵋級數展所得額級距輯稅率袈速算扣除數節1前全年所得額在400元以下（含400元）肇5芾0u2腿全年所得額在400-1000元的芾10期20螂3其全年所得額在1000-2000元的覆15滕70蒙4前

13、全年所得額在2000-5000元的蝸20薄170用5聿全年所得額在5000-10000 元的聿25肄420幕6賺全年所得額在10000-20000 元的膈30斷920螭7節全年所得額在20000-50000 元的芾40肇 29208全年所得額在50000元以上507920用超額累計稅率定義和速算扣除數分別計算6000元所得額應納稅額是多少？解：（1）用超額累進稅率定義計算如下: 在6000元所得額中：400元適用稅率5%,稅額=400X5%=20元400-1000元部分適用稅率10%, 1000-2000元部分適用稅率15%,2000-5000元部分適用稅率20%,5000-6000元部分適用

14、稅率25%,稅額=（1000 元一400 元）X10%=60元 稅額=（2000 元一1000 元）X 15%=150稅額=（5000 元一2000 元）X 20%=600稅額=（6000 元一5000 元）X 25%=250應納稅額=20+60+150+600+250=1080元（2）用速算扣除數法計算如下：應納稅額=用全額累進方法計算的稅額一速算扣除數按全額累進計算的稅額=6000X25%=1500元按超額累進計算的稅額=1080元速算扣除數=1500元一1080元=420元用速算扣除數法計算的超額累進稅額為：6000元X25%420元=1080元答：6000元所得額應納稅額為1080元。

15、五、全國高等教育自學考試真題集（一）單項選擇題1、納稅人持有有關證件向稅務機關申報辦理稅務登記，申報時間是自領取 營業執照之日起（）2006年4月A、30日內 B、60日內 C、一個月內D、二個月內2、稅收制度的核心是（）2007年4月A征稅機關B稅法C稅率D稅種3、下列選項中，作為征稅對象計量單位和征收標準的是（）2007年4月A稅目B計稅依據C稅源D納稅環節4、下列項目中，屬于直接稅的稅種是（）2007年4月A增值稅 B消費稅C營業稅D房產稅5、一種稅區別于另一種稅的主要標志是（）2009年4月A.征稅對象B.稅率C.納稅環節D.稅目6、按征稅對象數額大小，規定不同等級，隨著征稅對象數額的

16、增大而提高 的稅率是（）2010年4月A.差別比例稅率B.單一比例稅率C.累進稅率D.定額稅率單項選擇題參考答案1、A 2、B 3、B 4、D 5、A 6、C（二）多項選擇題1、在具體運用中，比例稅率可分為（）2009年4月A、地區差別比例稅率B、行業差別比例稅率C、幅度比例稅率D、不同類型企業比例稅率2、按照稅收收入的歸屬權，稅收可分為（）2010年4月A、從價稅B、中央稅 C、地方稅D、直接稅 E、中央和地方共享稅3、西方經濟學家將稅收主要劃分為（）2010年4月A、商品勞務稅率B、從價稅類C、所得稅類D、財產稅類E、直接稅類多項選擇題參考答案1、ABCE 2、BCE3、ACD（三）簡答題

17、1、什么是全額累進稅率？什么是超額累進稅率？簡述二者的優缺點？2006年4月答案略2、簡述稅收得分類2007年4月答：（1）按課稅對象分類，可分為：（1分）對流轉額的征稅類；對所得額的征稅類；對資源的征稅類；對財產 的征稅類；對行為的征稅類。（2）按計征依法分類，可分為從價稅和從量稅。（1分）（3）按稅收收入的歸屬權分類，可分為中央稅，地方稅，中央和地方共享 稅。（1分）（4）按稅負是否轉嫁分類，可分為直接稅和間接稅。（1分）（5）其他分類方法，可分為：（1分）實物稅和貨幣稅；一般稅和目的稅；定率稅和配賦稅。3、簡述我國現行稅率的種類 2010年4月答：我國現行稅率分為三種：比例稅率。比例稅率

18、是應征稅額與征收對象數量為等比關系。這種稅率不因征稅對象數量多少而變化。比例稅率可分為：單一的比例稅率、 差別比例稅率、幅度比例稅率。累進稅率。累進稅率是隨征稅對象數額的增大而提高的稅率。累進稅率的形式分為全累稅率和超累稅率。累進稅率對于調節納稅人收入有 著特殊的作用。定額稅率。定額稅率又稱固定稅額，是按單位征稅對象，直接規定固定稅額 的一種稅率形式。定額稅率計算簡便，適用于從量計稅的稅種。僅供個人用于學習、研究；不得用于商業用途For personal use only in study and research; not for commercial use.Nur f u r den pers?nlichen f u r Studien,