1、中小企業(yè)財務管理模式創(chuàng)新摘要 中小企業(yè)作為當前國民經(jīng)濟的重要組成部分，也是當前經(jīng)濟生活中最活躍的因素。但中小企業(yè)財務管理創(chuàng)新不足問題已成為其進一步發(fā)展的障礙。中小企業(yè)財務管理的創(chuàng)新應當結(jié)合自身的經(jīng)營狀況從管理觀念、管理目標、管理手段、管理方法、管理內(nèi)容、信息披露的創(chuàng)新、財務監(jiān)管活動的創(chuàng)新等多方面進行全方位創(chuàng)新，從而更好地實現(xiàn)中小企業(yè)的財務目標。 關(guān)鍵詞 中小企業(yè) 財務管理 創(chuàng)新 隨著世界經(jīng)濟一體化和知識經(jīng)濟的發(fā)展，現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營與管理的環(huán)境發(fā)生了根本性變化。有效的財務創(chuàng)新能夠在環(huán)境不斷變化的背景下，快速有效地整合財務資源，適時調(diào)整投融資方案和營運資本管理策略，從而更好地實現(xiàn)中小企業(yè)的財務目標。處

2、于企業(yè)管理中心地位的財務管理工作，如何適應形勢的變化，順勢而為，進行全方位創(chuàng)新，是擺在我們面前的重要課題。本文就此談談淺見。 一、財務管理觀念的創(chuàng)新 中小企業(yè)為了在競爭中處于主動地位，必須居安思危，并能把危機感轉(zhuǎn)化為具體的創(chuàng)新策略。可以這樣說，在市場經(jīng)濟條件下，中小企業(yè)的最重要的就是財務管理創(chuàng)新觀念。 1.人本化理財觀念。傳統(tǒng)的財務管理是以資金為中心，而在當今時代，重視人的管理與發(fā)展觀，已成為現(xiàn)代財務管理發(fā)展的基本趨勢。中小企業(yè)財務管理應把對人的激勵與約束放在首位，建立責、權(quán)、利相結(jié)合的財務運行機制，充分挖掘和發(fā)揮人的潛能，調(diào)動人的創(chuàng)造性、主體性和自覺性。 2.動態(tài)管理觀念。在當今時代，企業(yè)經(jīng)

3、營隨時面臨著諸多不確定變化因素的挑戰(zhàn)，中小企業(yè)財務管理必須樹立動態(tài)管理觀念，服從競爭需要，立足未來，根據(jù)市場信息及企業(yè)實際不斷比較、分析和選擇，在動態(tài)中尋找最佳平衡點，及時采取相應措施，提高管理效率。 3.風險理財觀念。在市場經(jīng)濟機制下，任何一個市場主體客觀上都存在著蒙受經(jīng)濟損失的機會與可能，即不可避免的承擔一些風險。這種風險會隨著知識經(jīng)濟的到來而增長。因此，中小企業(yè)財務管理人員必須樹立正確的風險觀，善于對環(huán)境變化帶來的不確定性因素進行科學的預測。有預見性地采取各種措施，使可能遭受的風險損失盡可能最低。 4.信息理財觀念。在現(xiàn)代市場經(jīng)濟中，信息成為市場經(jīng)濟活動的重要媒介，而且隨著知識經(jīng)濟時代的

4、到來，新信息技術(shù)革命使信息的傳播、處理和反饋的速度大大加快，從而使交易、決策可在瞬間完成，經(jīng)濟活動的空間變成了所謂的“媒體空間”和“網(wǎng)上實體”。這就決定了在知識經(jīng)濟時代里，中小企業(yè)財務管理人員必須牢固地樹立信息理財觀念。 5.融資第一的觀念。傳統(tǒng)財務管理模式是自有資本的發(fā)展和延續(xù)，以自有資金為核心。市場經(jīng)濟下企業(yè)競爭成敗的關(guān)鍵已不再是單單的自主理財，而是資本運營、培育和擴張。因此，中小企業(yè)在財務管理中應樹立融資第一的新觀念，優(yōu)化資源結(jié)構(gòu)，順應新經(jīng)濟發(fā)展的要求，提高企業(yè)效益； 二、財務管理目標的創(chuàng)新 工業(yè)經(jīng)濟時代的企業(yè)管理目標是“股東財富最大化”。在知識經(jīng)濟的時代，物質(zhì)資本的地位相對下降，而知識

5、資本的地位相對上升。這一變化決定了企業(yè)財務管理目標已不再僅僅歸屬于股東，而應歸屬于“利益相關(guān)主體”。企業(yè)是利益相關(guān)者契約集合體。企業(yè)要實現(xiàn)其自身的可持續(xù)發(fā)展，就理應維護契約的公平和有效性，使“集合體”中的各主體的利益最大化。因此，中小企業(yè)財務管理目標必須創(chuàng)新，必須由單一的面向股東轉(zhuǎn)為面向多元利益主體，由股東財富最大化目標轉(zhuǎn)為滿足多元主體利益目標。 三、財務管理內(nèi)容的創(chuàng)新 在現(xiàn)代企業(yè)制度下，出資人的財務管理可分為投資者財務管理和企業(yè)管理者財務管理，由于兩者管理目標存在差異，就必然要求企業(yè)創(chuàng)新管理模式。 1.融資活動的創(chuàng)新。傳統(tǒng)的融資活動主要是財務資本的籌資管理。在知識經(jīng)濟環(huán)境中，知識成為資源配置

6、的第一要素。知識資源的擁有量是企業(yè)在市場競爭中成敗的關(guān)鍵因素，中小企業(yè)財務人員應把對知識資本的培育作為重要的理財活動。企業(yè)不僅要籌集物質(zhì)資本，還要籌集“知識資本”或者說“智力資本”，甚至籌“知”或籌“智”重于籌資。 2.投資活動的創(chuàng)新。在知識經(jīng)濟時代，投資的重點由有形資產(chǎn)轉(zhuǎn)為知識資產(chǎn)、無形資產(chǎn)。因此，中小企業(yè)投資活動應更加注重投“知”或投“智”活動。二是應加強風險投資管理。隨著知識經(jīng)濟的發(fā)展，使風險投資管理在財務管理中的重要性進一步提高，這就要求中小企業(yè)加強投資項目的可行性分析，并改進無形資產(chǎn)價值的補償方式，以控制投資風險。三是克服中小企業(yè)投資的盲目性。中小企業(yè)典型的管理模式是所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的

7、高度統(tǒng)一，企業(yè)的投資者同時就是經(jīng)營者，容易一人說了算、造成投資的盲目性。因此，要積極引導中小企業(yè)進行規(guī)范的公司化改造，優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)，健全法人治理結(jié)構(gòu)。設(shè)立董事會促進企業(yè)決策科學化，嚴格按現(xiàn)代企業(yè)制度運作，使市場競爭力和抗風險能力不斷增強。 3.財務分配活動的創(chuàng)新。在工業(yè)時代，物質(zhì)是第一生產(chǎn)要素，誰擁有了物質(zhì)資本，占有了生產(chǎn)資料，誰就享有收益的分配權(quán)。在知識經(jīng)濟時代，知識成為第一生產(chǎn)要素，因此，按“知”或按“智”分配成為知識經(jīng)濟時代的必然選擇。 四、財務管理手段的創(chuàng)新網(wǎng)絡財務 知識經(jīng)濟是知識化、信息化的經(jīng)濟，隨著信息技術(shù)和互聯(lián)網(wǎng)的普及與發(fā)展，傳統(tǒng)的桌面式財務管理將逐漸向網(wǎng)絡式財務管理變化。網(wǎng)

8、絡財務系統(tǒng)突破了空間局限，使物理距離變成鼠標距離，使管理能力能夠在網(wǎng)上延伸到全球任何一個節(jié)點。眾多的遠程處理功能得以實現(xiàn)，例如：遠程報表、遠程報賬、遠程查賬、遠程審計等，強化了主管單位對下屬分支機構(gòu)的財務監(jiān)控。網(wǎng)絡財務的遠程處理和協(xié)同業(yè)務能力使得企業(yè)財務管理向集中化管理跨進。網(wǎng)絡財務在時間上，實現(xiàn)了會計核算動態(tài)化、實時化，使得財務管理從靜態(tài)走向動態(tài)，極大地增強了財務處理活動的及時功能，提高了會計的價值。我國中小企業(yè)應牢牢把握住網(wǎng)絡財務給企業(yè)經(jīng)營和管理帶來的機遇，使企業(yè)管理實現(xiàn)數(shù)字化、信息化，促進中小企業(yè)經(jīng)營更上一個臺階。 五、風險管理方法創(chuàng)新 風險是影響財務管理目標實現(xiàn)的重要因素。知識經(jīng)濟時代

9、，企業(yè)資本經(jīng)營呈現(xiàn)出高風險性，表現(xiàn)在：由于媒體空間的無限擴展及網(wǎng)上銀行、電子貨幣的運用，使得資本流動加快，使貨幣風險進一步加劇;由于高新技術(shù)的發(fā)展產(chǎn)品壽命周期不斷縮短，不僅加大了存貨風險，而且加大了產(chǎn)品設(shè)計、開發(fā)的風險；企業(yè)內(nèi)部財務結(jié)構(gòu)和金融市場的變化使財務風險更為復雜，如人力資本產(chǎn)權(quán)的特殊使用壽命，知識資產(chǎn)攤銷方法的選擇，會使現(xiàn)有資本結(jié)構(gòu)不穩(wěn)定，技術(shù)資本的泄密、流失、被替代或超過保護期可能導致企業(yè)的破產(chǎn);是作為知識資本重要構(gòu)成要素的企業(yè)信譽、經(jīng)營關(guān)系等變化，使企業(yè)名譽風險突出。由于上述原因，迫切要求中小企業(yè)必須運用現(xiàn)代管理手段加強風險管理，確定風險管理目標，建立風險的計量、分析、報告和監(jiān)督系

10、統(tǒng)，以便采取恰當?shù)娘L險管理政策，合理規(guī)避風險。 六、信息披露的創(chuàng)新 企業(yè)會計信息是否對外公開，主要取決于其社會影響。中小型企業(yè)的財務會計報告大部分進行了審計，從增加企業(yè)社會信用和維護社會公眾利益出發(fā)，有必要建立如下披露體系： 1.小型企業(yè)可自行選擇是否對外披露，若披露，對外披露的報表必須接受外部會計師事務所的審計，披露時間比中型企業(yè)可更長，此外，還應加強企業(yè)社會信用的宣傳，造成披露信息的企業(yè)具有良好信用的氛圍，給予納稅或銀行信用方面的便利或優(yōu)惠，促進中小型企業(yè)的會計信息披露。 2.建立地方性的企業(yè)會計信息披露媒體和渠道，如工商、稅務系統(tǒng)的出版物或網(wǎng)站，可供社會公眾隨時進行查閱。 3.強調(diào)對成長

11、性的披露。一般來說，中小企業(yè)板的公司通常盈利現(xiàn)狀不太理想，但成長潛力較大，同時公司的風險也大。為了減少風險，必須對公司的盈利能力與發(fā)展前景進行披露。通過對成長性披露，也可以讓一批質(zhì)地真正好的公司受到投資者或潛在投資者青睞，求得發(fā)展。 七、財務監(jiān)管活動的創(chuàng)新 中小企業(yè)約占40%的比例都是兼職會計，還有約10%的比例是會計記賬機構(gòu)記賬，大多僅限于簡單記賬的財務管理。這都嚴重制約著中小企業(yè)的長遠發(fā)展。在中小企業(yè)自身財務總監(jiān)管理的基礎(chǔ)上，應設(shè)立政府管理的公共財務總監(jiān)機構(gòu)（第三方內(nèi)部審計部門），根據(jù)中小企業(yè)的行業(yè)分類，由專門的財務總監(jiān)（專家團隊）定期對中小企業(yè)進行財務管理的社會化監(jiān)督管理，參與中小企業(yè)重大投資、經(jīng)營的決策，進行行業(yè)性的財務分析，提出財務管理