1、依托信息化提升稅收專業化管理水平今年以來,山東省廣饒縣國稅局按照稅收征管體系建設要求,結合本地稅源特點,以信息化監控平臺為依托,健全稅收專業管理運行機制,進一步深化稅源分類管理,增強了稅源控管的針對性,提升了稅收征管質量和效率。一、整合資源,健全稅收專業化管理運行機制(一成立專業化管理工作機構。縣局成立由征管、稅政、計統、信息、稽查等部門業務骨干組成的征管數據分析應用辦公室,同時,將兩個系統推廣應用辦公室、稅收征管狀況分析工作辦公室等多個機構的職責、人員進行合理調整,統一整合到征管數據分析應用辦公室,具體負責稅收專業化管理工作組織協調、信息支持、監控指標體系的生成、分析結果的發布、重要疑點的評

2、估檢查、工作任務的督導考核等工作。(二明確專業化管理模式。在全面做好稅源分析的基礎上,科學合理地劃分稅源類型,確定了以分規模管理為主, 分行業、分稅種和預警事項管理為輔的專業化管理模式。分規模管理,將全縣稅源劃分為集團型企業、中小企業和個體工商戶三類,集團型企業管理打破屬地管理的限制,由縣局稅源管理科集中管理,中小企業和個體工商戶仍遵循屬地管理原則由各分局直接控管。分行業管理,結合集團型企業和各分局所控管的主要行業稅源的經營特點,查找稅收管理的風險點和監控關鍵點,制定完善分行業監控辦法和指標體系,并運用納稅評估系統提供的生產要素分析法加強稅源的監控管理。個體稅收管理的重點是制定完善戶籍管理、定

3、額管理和專業市場管理相關配套措施。(三落實信息管稅機制。依托綜合征管軟件建立了征管數據檢測、異常數據發布和反饋制度,定期通報異常數據,有針對性地指導做好異常數據的修正,提高征管信息數據質量。充分應用預警評估系統提供的稅收分析應用功能開展稅源管理,完善基礎數據采集、監控指標生成、評估任務發布及復審復查工作制度,有效加強重點稅源、重點行業和重點預警事項的監控管理。依托外部信息應用系統完善差異信息核查制度,強化納稅人戶籍管理。依托個體定額系統優化個體定稅流程,科學設定參數,建立了公平公正個體定稅機制。(四規范上下互動和部門聯動機制?？h局數據分析應用辦公室負責對上級部署的評估任務進行分析整合,向稅源管

4、理部門下達,也可根據本級數據分析結果向稅源管理單位下達評估任務并督導落實?？h局各部門向稅源管理單位下達評估任務,通過數據分析應用辦公室整合后,由納稅評估系統生成評估對象統一發布,避免各部門多頭下達,造成重復評估檢查。稅源管理單位經過評估,對有偷逃騙抗稅嫌疑的企業,及時移交稽查部門實施稽查,增強稽查選案的準確性。評估部門在評估結束、稽查部門在案件查結后,根據發現的問題,通過征管建議書或者通報的形式反饋給管理部門,形成優勢互補的聯動機制。二、分類監控,依托信息化推進專業化管理該局在全面做好稅源狀況分析的基礎上,按照“抓大、控中、規范小”的工作思路,將全部稅源按規模分為集團型企業(重點稅源、中小企業

5、和個體工商戶,以預警評估系統、外部信息應用系統及個體定稅系統等信息化監控平臺為依托,借助行業管理、稅種管理和預警事項管理等措施,提高了稅源控管效能。(一抓住重點,強化集團型企業稅源監控。一是集團型企業集中管理。打破了屬地管理的限制,將8家重點稅源企業及其相應68戶關聯企業一并納入縣局稅源管理科直接管理,同時,增強征管人力資源的配置,將業務能手充實到稅源管理科,集中優勢力量加強對集團型企業的監控,真正做到了重點稅源重點管,切實提高了對大稅源的稅收掌控能力。二是分戶制訂監控措施。8家集團型企業涉及的主要行業為造紙、石油化工、鹽化工、紡織、汽車配件、電力供應及地方金融等。該局針對集團型企業的特點,全

6、面做好征管風險分析,找準集團型企業稅收監控的關鍵點,制定了集團型企業管理辦法,分戶制訂稅源監控措施,特別是對于集團型企業中的主導企業,通過開展數據采集、典型調查等形式進一步完善監控模板。如造紙企業原材料、燃料、動力控制測算值:生產1噸新聞紙耗用廢紙1.2噸、耗用木槳0.03噸,耗用電量910度,耗用蒸汽1.8噸;氯堿工段(離子膜電解法電解1噸原鹽可產出30%液堿 4噸、液氯1.15 噸,耗用電量為1475度,耗用蒸汽為0.36噸。目前,已經完成了造紙、石油化工、鹽化工、紡織等行業的監控分析模板修訂,為納稅評估系統生產要素分析法應用提供了準確的參數支持。三是強化關聯交易監控。關聯交易監控是集團型

7、企業稅收管理的一項重點內容,集團型企業集中管理,便于監控集團型企業內部的產業結構、生產能力、主要產品及副產品、上下游企業與產品、關聯交易數量與金額。結合對企業集團整體納稅情況、應稅成員企業納稅情況和免稅情況的分析,對關聯交易價格的公允性進行判斷分析,重點監控集團成員企業之間產品購銷價格的合理性,防范利用關聯交易價格差異逃避納稅,提高了稅務機關對集團內部交易監控時效性。(二多措并舉,提高中小企業管理的專業化。一是強化行業稅源納稅評估?？h局協調采集工商、地稅、電力等部門提供的行業信息,各分局針對所管轄的主導行業,結合行業、產品特點做好典型調查,在生產要素分析法中選擇與產品產量、收入相關度強的一種或

8、多種方法,確定企業的投入產出參數等指標。各分局相對固化的指標及參數,報縣局監控分析辦公室備案后維護到納稅評估系統,充分運用生產要素分析法開展納稅評估。目前,已經修訂完善了子午線輪胎、紡紗、棉花加工、原鹽生產、溴素生產等行業指標體系,運用納稅評估系統確定自定義評估任務72 戶次,評估入庫增值稅1579萬元,提高了稅收監控的針對性。二是強化預警信息落實質效。針對零低申報預警的中小企業,作為監控評估的重點對象進行稅收分析和稅務約談,對有疑問的納稅零低申報企業進行實地核查。針對中小企業“農產品收購憑證抵扣進項占比過高預警”的問題,做好預警系統與農業產品收購發票信息管理系統的應用結合,加強農產品收購企業

9、管理和監控,強化開票數據的分析應用,規范了農產品收購發票開具行為。今年以來,落實中小企業預警信息量528戶次,評估入庫稅款469萬元, 通過對這些預警指標的分析核查,及時提出建設性的建議,切實提高控管能力。三是加強稅種管理。今年以來,該局先后開展了增值稅分級分類評估,對重點行業以及重點區域進行了分類評估,審核進銷項業務的合法性、生產能力和投入產出的匹配性以及票、款、物之間的相符性,共評估企業63戶,入庫稅款466萬元,抵頂留抵145萬元;開展了成品油消費稅改革專項評估,派駐管理員進入銷售單位,了解企業生產裝置、工藝流程,對庫存進行實地測量,及時掌握了企業生產、銷售和庫存情況,共確認非正常銷售成

10、品油13155噸,評估入庫消費稅1322萬元;加強中小企業所得稅核定征收管理,進一步明確了核定征收范圍、核定征收標準、核定征收時限以及核定征收的后續管理等問題, 截至目前,該局中小企業所得稅核定征收352戶,核定征收面接近30%,切實提高了中小企業所得稅控管質效。(三管住小戶,實現個體稅收管理的專業化。一是管住戶籍。加強外部信息應用系統發布差異信息的比對核查,依托系統提供的差異信息清單,重點開展了對城區和鄉鎮駐地、商場出租柜臺、規模較大的個體業戶漏征漏管情況的集中排查,縣局跟進復審復查,確保落實成效。自去年以來,核查外部差異信息2531戶,督促辦理稅登記 894戶,強化了納稅人戶籍管理。二是管

11、住定額。加強對預警系統發布“連續三個月發票開具金額超過定額20%未做定額調整的個體雙定業戶預警”、“申報銷售額低于發票開具金額的小規模納稅人預警”的評估核實,在依法補征稅款基礎,及時跟蹤進行納稅定額的調整。個體定額核定以個體定稅系統為依托,開展典型調查,合理設置系統參數,做好個體業戶經營信息采集,依據所處地段、經營場所面積、用工人數等指標科學生成定額,確保了定稅公平合理。三是管住專業市場。根據專業市場內攤位年租金、雇工工資、水電費等支出項目,按照“成本加合理費用和利潤”測算市場業戶最低定額,同時,按照簡便適用、降低成本、提高效益的原則,積極委托專業市場管理機構代征稅款,提高了專業化市場征管質量

12、。三、定位準確,稅收專業化管理成效明顯(一推進了長效機制建設。通過健全稅收專業管理運行機制,進一步整合優化征管資源,明確工作職責,規范了征管數據采集、分析和應用,實現了征管數據分析應用工作的專業化,促進了稅源監控、稅收分析、納稅評估和稅務稽查的良性互動。(二貫徹了信息管稅思想。以信息化分析應用平臺為依托,推行了以分規模管理為重點的稅收專業管理,實現了日常稅收征與稅收信息化應用的有機融合。依托預警評估系統建立了分行業的監控措施和指標體系,強化了重點稅源和重點行業的稅源監控;依托外部信息應用系統和個體定稅系統,強化了納稅人戶籍和定額的管理,切實發揮了信息化對稅收管理的支撐作用。(三提高了稅收征管質效。通過開展信息化支持下的專業化管理,使日常稅收管理工作指向更加明確,增強稅收監控的針對性和時效性,防范了稅收風險和執法風險。今年年以來,通過預警評估系統開展納稅評估989戶次,組織入庫稅收2843萬元