1、第三章 支付結算法律制度第一節 支付結算概述一、支付結算的概念支付結算是指單位、個人在社會經濟活動中使用票據、銀行卡和匯兌、托收承付、委托收款等結算方式進行貨幣給付及其資金清算的行為。銀行是支付結算和資金清算的中介機構。非銀行金融機構和其他單位不得作為中介機構辦理支付結算業務。二、支付結算的工具我國目前使用的人民幣非現金支付工具主要包括“三票一卡”和結算方式。“三票一卡”是指匯票、本票、支票三種票據和銀行卡，結算方式包括匯兌、托收承付和委托收款。近年來，隨著互聯網技術的縱深發展，網上銀行、第三方支付等電子化支付方式產生并得到快速發展。我國已經形成了以票據和銀行卡為主體，以電子支付為發展方向的非

2、現金支付工具體系。【例題多選題】根據支付結算法律制度的規定，下列各項中，屬于單位、個人在社會經濟活動中使用的人民幣非現金支付工具的有（）。A.本票B.股票C.支票D.匯票【答案】ACD【解析】人民幣非現金支付工具主要包括“三票一卡”和結算方式：“三票一卡”包括匯票、本票、支票和銀行卡；結算方式包括匯兌、托收承付和委托收款。【例題多選題】根據支付結算法律制度的規定，下列非現金支付工具中，屬于結算方式的有（）。A.票據B.銀行卡C.匯兌D.委托收款【答案】CD三、支付結算的原則1.恪守信用，履約付款原則。2.誰的錢進誰的賬，由誰支配原則。3.銀行不墊款原則。四、支付結算的基本要求（一）單位、個人和

3、銀行辦理支付結算，必須使用按中國人民銀行統一規定印制的票據憑證和結算憑證。未使用按中國人民銀行統一規定印制的票據，票據無效；未使用中國人民銀行統一規定格式的結算憑證，銀行不予受理。（二）單位、個人和銀行應當按照人民幣銀行結算賬戶管理辦法的規定開立、使用賬戶。除國家法律、行政法規另有規定外，銀行不得為任何單位或者個人查詢賬戶情況，不得為任何單位或者個人凍結、扣劃款項，不得停止單位、個人存款的正常支付。（三）票據和結算憑證上的簽章和其他記載事項應當真實，不得偽造、變造。1.偽造：無權限人假冒他人或虛構他人名義簽章的行為，例如偽造出票簽章、背書簽章、承兌簽章和保證簽章等；2.變造：是指無權更改票據內

4、容的人，對票據上簽章以外的記載事項加以改變的行為。3.票據和結算憑證上的簽章，為簽名、蓋章或者簽名加蓋章。單位、銀行在票據上的簽章和單位在結算憑證上的簽章，為該單位、銀行的蓋章加其法定代表人或其授權的代理人的簽名或蓋章。個人在票據和結算憑證上的簽章，應為該個人本名的簽名或蓋章。【提示】票據上的簽章為公章或財務專用章，而不是發票專用章。4.出票金額、出票日期、收款人名稱不得更改，更改的票據無效；更改的結算憑證，銀行不予受理。對票據和結算憑證上的其他記載事項，原記載人可以更改，更改時應當由原記載人在更改處簽章證明。【提示】票據無效的情況（1）更改：票據的出票日期、金額、收款人名稱，銀行匯票實際結算

5、金額的。（2）票據的出票人簽章不符合規定；（3）票據金額大小寫不一致；（4）未使用中國人民銀行統一印制的票據的；（5）票據金額未同時以中文大寫和阿拉伯數碼記載；（6）欠缺絕對記載事項的。【例題單選題】根據我國支付結算辦法的規定，下列屬于票據和結算憑證上可以更改的項目是（）。A.金額B.出票日期C.收款人名稱D.付款人名稱【答案】D【解析】出票金額、出票日期和收款人名稱不得更改（四）填寫各種票據和結算憑證應當規范。（1）關于收款人名稱：全稱或規范化簡稱。（2）關于出票日期：必須使用中文大寫；（3）加零、加壹：月日1、2、101-9、10、20、30前加“零”11-19前加“壹”【例題單選題】某票

6、據的出票日期為“2011年3月15日”，其規范寫法是（）。A.貳零壹壹年零叁月壹拾伍日B.貳零壹壹年叁月壹拾伍日C.貳零壹壹年零叁月拾伍日D.貳零壹壹年叁月拾伍日【答案】B（4）關于金額：票據和結算憑證金額以中文大寫和阿拉伯數碼同時記載，二者必須一致，二者不一致的票據無效；二者不一致的結算憑證，銀行不予受理。【提示】阿拉伯小寫金額數字前面，均應填寫人民幣符號。【例題單選題】根據支付結算法律制度的規定，下列關于票據填寫要求的表述中，不正確的是（）。A.單位名稱應當記載全稱或者規范化簡稱B.銀行名稱應當記載全稱或者規范化簡稱C.出票日期可以選擇使用中文大寫或阿拉伯數碼D.金額以中文大寫和阿拉伯數碼

7、同時記載，二者必須一致【答案】C【例題多選題】下列說法中，正確的有（）。A.對票據和結算憑證上的其他記載事項，原記載人可以更改，更改時由原記載人視情況在更改處簽章證明B.票據和結算憑證金額以中文大寫和阿拉伯數碼同時記載，二者必須一致C.票據和結算憑證上的簽章和其他記載事項應當真實，不得偽造、變造D.單位、個人和銀行辦理支付結算，必須使用按中國人民銀行統一規定印制的票據憑證和結算憑證【答案】BCD第二節 銀行結算賬戶一、銀行結算賬戶的概念及種類1.概念銀行結算賬戶，是指銀行為存款人開立的辦理資金收付的人民幣活期存款賬戶。銀行是指在中國境內經批準經營支付結算業務的銀行業金融機構，存款人包括單位、個

8、體工商戶和自然人。2.分類個體工商戶憑營業執照以字號或經營者姓名開立的銀行結算賬戶納入單位銀行結算賬戶管理。按存款人分按用途分單位銀行結算賬戶基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶（含零余額賬戶）、臨時存款賬戶。個人銀行結算賬戶二、銀行結算賬戶的開立、變更與撤銷（一）銀行結算賬戶的開立存款人應在注冊地或住所地開立銀行結算賬戶。符合異地開戶條件的，也可以在異地開立銀行結算賬戶。1.符合開立核準類賬戶條件的，中國人民銀行當地分支行應于2個工作日內對開戶銀行報送的核準類賬戶的開戶資料的合規性予以審核，符合開戶條件的，予以核準，頒發相應的開戶許可證。開戶許可證的正本由申請人保管，副本由申請人開戶銀行

9、留存。符合開立一般存款賬戶、其他專用存款賬戶和個人銀行結算賬戶條件的，銀行應于開戶之日起5個工作日內向中國人民銀行當地分支行備案。【提示】非核準類結算賬戶的變更和撤銷也應于2個工作日內通過賬戶管理系統向中國人民銀行當地分支行報備。核準制（央行當地分支行）非核準制（央行當地分支行）基本存款賬戶一般存款賬戶臨時存款賬戶（因注冊驗資和增資驗資開立的除外）個人銀行結算賬戶預算單位專用存款賬戶合格境外機構投資者在境內從事證券投資開立的人民幣特殊賬戶和人民幣結算資金賬戶（QFII專用存款賬戶）其他專用存款賬戶2.存款人開立單位銀行結算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業務，但注冊驗

10、資的臨時存款賬戶轉為基本存款賬戶和因借款轉存開立的一般存款賬戶除外。對于核準類銀行結算賬戶，“正式開立之日”為中國人民銀行當地分支行的核準日期；對于非核準類結算賬戶，“正式開立之日”是開戶銀行為存款人辦理開戶手續的日期。【提示】中國人民銀行自2018年6月11日起，在江蘇省泰州市和浙江省臺州市試點取消銀行賬戶開戶許可證核發，對企業開立、變更、撤銷基本賬戶實行備案制，中國人民銀行分支機構不再核發基本賬戶開戶許可證，試點地區注冊的企業在試點地區銀行開立的基本存款賬戶，自開立之日即可辦理付款業務，銀行為企業開立基本存款賬戶應當實行面簽制度，由兩名（含）以上工作人員共同親見企業法定代表人或單位負責人在

11、開戶申請書和銀行結算賬戶管理協議上簽名確認。【例題多選題】下列銀行賬戶中，需要報中國人民銀行當地分支行核準的有（）。A.個人銀行結算賬戶B.基本存款賬戶C.一般存款賬戶D.臨時存款賬戶（注冊驗資和增資驗資開立的除外）【答案】BD【解析】基本存款賬戶，臨時存款賬戶（因注冊驗資和增資驗資開立的除外），預算單位專用存款賬戶和QFII專用存款賬戶實行核準制。【例題單選題】甲公司因結算需要，向農業銀行申請開立一般存款賬戶。農業銀行為該賬戶辦理付款業務的起始時間是（）。A.正式開立該賬戶之日起B.向中國人民銀行當地分支行備案之日起C.正式開立該賬戶之日起3個工作日后D.向中國人民銀行當地分支行備案之日起5

12、個工作日后【答案】C3.開立銀行結算賬戶的流程（1）簽訂銀行結算賬戶管理協議；（2）建立存款人預留簽章卡片存款人為單位的，其預留簽章為該單位的公章或財務專用章（非合同章）和法定代表人（單位負責人）或其授權的代理人的簽名或者蓋章；存款人為個人的，其預留簽章為該個人的簽名或者蓋；存款人申請開立的銀行結算賬戶的賬戶名稱、出具的開戶證明文件上記載的存款人名稱以及預留銀行簽章中公章或財務專用章的名稱應保持一致，特殊情況除外。（二）銀行結算賬戶的變更1.變更情形（1）存款人的賬戶名稱，但不改變開戶銀行及賬號；（2）單位的法定代表人或主要負責人；（3）地址等其他開戶資料。2.銀行結算賬戶的變更應于5個工作日

13、內向開戶銀行提出變更申請，并提供有關證明文件。3.屬于變更開戶許可證記載事項的，存款人辦理變更手續時，應交回開戶許可證，由中國人民銀行當地分支行換發新的開戶許可證。（三）銀行結算賬戶的撤銷1.撤銷情形（1）被撤并、解散、宣告破產或關閉的；（2）注銷、被吊銷營業執照的；（3）因遷址需要變更開戶銀行的；（4）其他原因需要撤銷銀行結算賬戶的。2.存款人有上述（1）（2）情形的，應于5個工作日內向開戶銀行提出撤銷銀行結算賬戶的申請。存款人超過規定期限未主動辦理撤銷銀行結算賬戶手續的，銀行有權停止其銀行結算賬戶的對外支付。3.存款人有上述（3）（4）情形的，撤銷基本存款賬戶后，需要重新開立基本存款賬戶的

14、，應在撤銷其原基本存款賬戶后10日內申請重新開立基本存款賬戶。【提示】（1）存款人應于5個工作日內向開戶銀行提出撤銷申請，對于符合銷戶條件的，應在2個工作日內辦理撤銷；（2）存款人尚未清償其開戶銀行債務的，不得申請撤銷該賬戶。（3）撤銷銀行結算賬戶，應先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶，將賬戶資金轉入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。（5）存款人撤銷銀行結算賬戶，必須與開戶銀行核對銀行結算賬戶存款余額，交回各種重要空白票據及結算憑證和開戶許可證，銀行核對無誤后方可辦理銷戶手續。（6）對于按照賬戶管理規定應撤銷而未辦理銷戶手續的單位銀行結算賬戶，銀行自發出通知之日起30日內

15、辦理銷戶手續，逾期視同自愿銷戶，未劃轉款項列入久懸未取專戶管理。【例題判斷題】撤銷銀行結算賬戶時，應先撤銷基本存款賬戶，然后再撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶。（）【答案】×【解析】撤銷銀行結算賬戶的，應先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶，將賬戶資金轉入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。三、各類具體銀行結算賬戶的開立和使用（一）基本存款賬戶1.基本存款賬戶，是指存款人因辦理日常轉賬結算和現金收付需要開立的銀行結算賬戶，一個單位只能開立一個基本存款賬戶。2.可以開立基本存款賬戶的存款人（1）單位類：企業法人；非法人企業（個人獨資企業、合伙企業、個體工商

16、戶）；社會團體；民辦非企業組織；異地常設機構、單位設立的獨立核算的附屬機構（食堂、招待所、幼兒園）；（2）黨政類：機關、事業團體；團級（含）以上軍隊、武警部隊及分散執勤的支（分）隊；外國駐華機構；（3）群眾類：居民委員會、村民委員會、社區委員會；其他組織（業主委員會、村民小組）。3.基本存款賬戶的開戶證明文件（1）營業執照正本，如企業法人、非法人企業、個體工商戶；（2）登記證書，如民辦非企業組織、外資企業駐華代表處等；（3）其他證明文件、批文機關和實行預算管理的事業單位因年代久遠、批文丟失等原因無法提供政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書的，憑上級單位或主管部門出具的證明及財政部門同意其開

17、戶的證明開立基本存款賬戶。機關和實行預算管理的事業單位出具的政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書上有兩個或兩個以上的名稱的，可以分別開立基本存款賬戶。對于已經取消對外地常設機構審批的省（市），應出具派出地政府部門的證明文件。【提示】納稅人應當自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起15日內，將其全部賬號向主管稅務機關報告。【例題】某公司剛成立，主營農用化肥生產；受公司法定代表人張某的授權，公司財務人員王某攜帶相關開戶證明文件到A銀行辦理基本存款賬戶開戶手續。請問王某的開戶證明文件應包括哪些？應辦理哪些開戶手續？【答案】根據我國現行賬戶管理規定，該公司開立基本存款賬戶，至少需要提供以下開戶證

18、明：工商部門頒發的營業執照正本、法定代表人張某的授權書、法定代表人張某和財務人員王某各自的身份證件。王某需要辦理以下手續：填寫“開立單位銀行結算賬戶申請書”，同時附上述證明文件提交A銀行。A銀行對王某提供的資料真實性、完整性和合規性審查無誤后，與該公司簽訂賬戶管理協議，明確雙方權利和義務。根據A銀行的要求，王某還需要提供公司的預留印鑒式樣。A銀行據此建立該公司的預留印鑒卡片，同時留存上述開戶證明文件的復印件，建立該公司的賬戶資料檔案。4.基本存款賬戶的使用（1）是存款人的主辦賬戶，一個單位只能開立一個。（2）適用范圍：存款人日常的資金收付、工資獎金支取。【例題單選題】根據支付結算法律制度的規定

19、，企業支取現金用于工資、獎金發放，只能通過規定的銀行賬戶辦理，該銀行賬戶是（）。A.般存款賬戶B.基本存款賬戶C.臨時存款賬戶D.專用存款賬戶【答案】B【解析】基本存款賬戶的適用范圍包括存款人日常經營活動的資金收付，以及存款人的工資、獎金和現金的支取。【例題多選題】根據支付結算法律制度的規定，下列單位中，可以申請開立基本存款賬戶的有（）。A.居民委員會B.幼兒園C.個體工商戶D.個人獨資企業【答案】ABCD（二）一般存款賬戶1.一般存款賬戶，是指存款人因借款或者其他結算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業機構開立的銀行結算賬戶。2.開戶證明文件：開立基本存款賬戶規定的證明文件、基本存款賬

20、戶開戶許可證和借款合同或者其他有關證明文件。3.使用：借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付可以辦理現金繳存，但不得辦理現金支取。【例題單選題】根據支付結算法律制度的規定，開立一般存款賬戶之前，必須開立的賬戶的是（）。A.般存款賬戶B.基本存款賬戶C.臨時存款賬戶D.專用存款賬戶【答案】B【例題判斷題】一般存款賬戶既可辦理現金繳存，也可辦理現金支取。（）【答案】×【解析】一般存款賬戶只能辦理現金繳存，不得辦理現金支取。（三）專用存款賬戶1.專用存款賬戶是存款人因對特定用途資金進行專項管理和使用而開立的賬戶。2.適用范圍（1）基本建設資金；（2）更新改造資金；（3）糧、棉、油收購資金；

21、（4）證券交易結算資金；（5）期貨交易保證金；（6）信托基金；（7）政策性房地產開發資金；（8）單位銀行卡備用金；（9）住房基金；（10）社會保障基金；（11）收入匯繳資金和業務支出資金；（12）黨、團、工會設在單位的組織機構經費；（13）其他需要專項管理和使用的資金。3.開戶證明文件：開立基本存款賬戶規定的證明文件、基本存款賬戶開戶許可證和其他相關證明文件（同一般賬戶）4.專用存款賬戶的使用（1）單位銀行卡賬戶的資金必須由基本存款賬戶轉賬存入，該賬戶不得辦理現金收付業務。（2）證券交易結算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶，不得支取現金。（3）基本建設資金、更新改造資金、政策性房地產

22、開發資金需要支取現金的，應在開戶時報中國人民銀行當地分支行批準。（4）糧、棉、油收購資金、社會保障基金、住房基金和黨、團、工會經費專用存款賬戶支取現金應按照國家現金管理的規定辦理。（5）收入匯繳資金和業務支出資金，是指基本存款賬戶存款人附屬的非獨立核算單位或者派出機構發生的收入和支出的資金。收入匯繳賬戶除向其基本存款賬戶或者預算外資金財政專用存款賬戶劃繳款項外，只收不付，不得支取現金；業務支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項外，只付不收，其現金支取必須按照國家現金管理的規定辦理。【例題單選題】根據支付結算法律制度的規定，下列各項中，屬于存款人對其特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結算賬戶

23、的是（）。A.般存款賬戶B.專用存款賬戶C.基本存款賬戶D.臨時存款賬戶【答案】B【例題多選題】下列專用賬戶中，可以支取現金的有（）。A.基本建設資金專用賬戶B.證券交易結算資金專用賬戶C.社會保障基金專用賬戶D.財政預算外資金專用賬戶【答案】AC【解析】財政預算外資金、證券交易結算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶，不得支取現金。（四）預算單位零余額賬戶1.預算單位零余額賬戶是指預算單位經財政部門批準，在國庫集中支付代理銀行開立的，用于辦理國庫集中支付業務的銀行結算賬戶。預算單位零余額賬戶可辦理轉賬、匯兌、委托收款和提取現金等支付結算業務。2.使用（1）一個基層預算單位開設一個零余額

24、賬戶。（2）預算單位在當地商業銀行開設零余額賬戶，用于財政授權支付，可以辦理轉賬、提取現金等結算業務，可以向本單位按賬戶管理規定保留的相應賬戶劃撥工會經費、住房公積金及提租補貼，以及財政部門批準的特殊款項，不得違反規定向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金。并與國庫單一賬戶清算。【例題單選題】根據支付結算法律制度的規定，下列關于預算單位零余額賬戶使用的表述中，正確的是（）。A.不得支取現金B.可以向所屬下級單位賬戶劃撥資金C.可以向上級主管單位賬戶劃撥資金D.可以向本單位按賬戶管理規定保留的相應賬戶劃撥工會經費【答案】D【解析】可以轉賬、提取現金，不得違反規定向本單位其他賬戶

25、和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金。（五）臨時存款賬戶1.臨時存款賬戶是指存款人因臨時需要并在規定期限內使用而開立的銀行結算賬戶。2.適用范圍:（1）設立臨時機構（如工程指揮部、攝制組）；（2）異地臨時經營活動（如建筑施工及安裝活動）；（3）注冊驗資、增資。（4）軍隊、武警單位承擔基本建設或者異地執行作戰、演習、搶險救災、應對突發事件等臨時任務。3.臨時存款賬戶的使用（1）有效期最長不得超過2年。（2）注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付。（3）臨時存款賬戶支取現金，應按照國家現金管理的規定辦理。【提示】注冊驗資和增資驗資開立的臨時存款賬戶不需核準，其他開立的臨時存款賬戶需要核準。異

26、地常設機構開基本戶，異地臨時機構開臨時戶。3.開戶證明文件（1）設立臨時機構，應出具其駐在地主管部門同意設立臨時機構的批文。（2）異地建筑施工及安裝單位，應出具其營業執照正本或其隸屬單位的營業執照正本，以及施工及安裝地建設主管部門核發的許可證或建筑施工及安裝合同。外國及港、澳、臺建筑施工及安裝單位，應出具行業主管部門核發的資質準入證明。（3）異地從事臨時經營活動的單位，應出具其營業執照正本以及臨時經營地工商行政管理部門的批文。（4）境內單位在異地從事臨時活動的，應出具政府有關部門批準其從事該項活動的證明文件。（5）境外（含港、澳、臺地區）機構在境內從亊經營活動的，應出具政府有關部門批準其從事該

27、項活動的證明文件。（6）軍隊、武警單位因執行作戰、演習、搶險救災、應對突發事件等任務需要開立銀行賬戶時，開戶銀行應當憑軍隊、武警團級以上單位后勤（聯勤）部門出具的批文或證明，先予開戶并同時啟用，后補辦相關手續。（7）注冊驗資資金，應出具工商行政管理部門核發的企業名稱預先核準通知書或有關部門的批文。（8）增資驗資資金，應出具股東會或董事會決議等證明文件上述（2）、（3）、（4）、（8）項還應出具基本賬戶開戶許可證，外國及港澳臺地區建筑施工及安裝單位除外。【例題單選題】A公司異地臨時機構因需要在農業銀行開立了臨時存款賬戶。根據支付結算法律制度的規定，該賬戶有效期最長不得超過（）。A.5年B.1年C

28、.2年D.6個月【答案】C（六）個人銀行結算賬戶1.個人銀行結算賬戶的概念個人銀行結算賬戶是指存款人因投資、消費、結算等需要而憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結算賬戶。自然人可根據需要申請開立個人銀行結算賬戶，也可以在自己已經開立的儲蓄賬戶中選擇并向開戶銀行申請確認為個人銀行結算賬戶。儲蓄賬戶僅限于辦理現金存取業務，不得辦理轉賬結算。個人銀行結算賬戶分為分為類賬戶、類賬戶和類賬戶。銀行可通過類戶為存款人提供存款、購買投資理財產品等金融產品、轉賬、消費和繳費支付、支取現金等服務。類戶可以辦理存款、購買投資理財產品等金融產品、限額消費和繳費、限額向非綁定賬戶轉出資金余額，可以配發銀行卡實體卡片

29、。經銀行柜面、自助設備加以銀行工作人員現場面對面確認身份的， 類戶還可以辦理存取現金、非綁定賬戶資金轉入業務，非綁定賬戶資金轉入資金、存入現金日累計限額1萬元，年累計限額20萬元；消費和繳費、向非綁定賬戶轉出資金、取出現金日累計限額為1萬元，年累計限額20萬元。銀行可以向類戶發放本銀行貸款資金并通過類戶還款，發放貸款和貸款資金歸還，不受轉賬限額規定。類戶可以辦理限額消費和繳費、限額向非綁定賬戶轉出資金業務。經銀行柜面、自助設備加以銀行工作人員現場面對面確認身份的，類戶還可以辦理非綁定賬戶資金轉入業務，類戶任一時點賬戶余額不得超過2000元。功能類類類存款購買理財產品轉賬非綁定賬戶轉出（限額）非

30、綁定賬戶轉入（滿足條件且限額）非綁定賬戶轉出（限額）非綁定賬戶轉入（滿足條件且限額）消費/繳費限額限額存取現金滿足條件且限額發放/歸還貸款（無限額）功能類類存取現金（滿足條件）日1萬年20萬消費/繳費任一時點余額不得超過2000向非綁定賬戶轉出資金非綁定賬戶轉入資金（滿足條件）2.開戶方式柜面開戶通過柜面受理銀行賬戶開戶申請的，銀行可為開戶申請人開立類戶、類戶或類戶。自助機具開戶通過遠程視頻柜員機和智能柜員機等自助機具受理銀行賬戶開戶申請，銀行工作人員現場核驗開戶申請人身份信息的，銀行可為其開立類戶；銀行工作人員未現場核驗開戶申請人身份信息的，銀行可為其開立類戶或類戶。電子渠道開戶通過網上銀行

31、和手機銀行等電子渠道受理銀行賬戶開戶申請的，銀行可為開戶申請人開立類戶或類戶。銀行通過電子渠道非面對面為個人開立類戶或類戶時，應當向綁定賬戶開戶行驗證類戶或類戶與綁定賬戶為同一人開立，綁定賬戶為本人類戶或信用卡賬戶，不得綁定非銀行支付機構開立的支付賬戶進行身份驗證，開戶時，銀行應當要求開戶申請人登記驗證的手機號碼與綁定賬戶使用的手機號碼一致。3.開戶證明文件銀行為開戶申請人開立個人銀行賬戶時，應要求其提供本人有效身份證件，并對身份證件的真實性、有效性和合規性進行認真審查。銀行通過有效身份證件仍無法準確判斷開戶申請人身份的，應要求其出具輔助身份證明材料。有效身份證件包括：有效身份證件包括：a.在

32、中華人民共和國境內已登記常住戶口的中國公民為居民身份證；不滿十六周歲的，可以使用居民身份證或戶口簿。b.香港、澳門特別行政區居民為港澳居民往來內地通行證。c.臺灣地區居民為臺灣居民來往大陸通行證。d.定居國外的中國公民為中國護照。e.外國公民為護照或者外國人永久居留證（外國邊民，按照邊貿結算的有關規定辦理）。f.法律、行政法規規定的其他身份證明文件。輔助身份證明材料包括但不限于：a.中國公民為戶口簿、護照、機動車駕駛證、居住證、社會保障卡、軍人和武裝警察身份證件、公安機關出具的戶籍證明、工作證。b.香港、澳門特別行政區居民為香港、澳門特別行政區居民身份證。c.臺灣地區居民為在臺灣居住的有效身份

33、證明。d.定居國外的中國公民為定居國外的證明文件。e.外國公民為外國居民身份證、使領館人員身份證件或者機動車駕駛證等其他帶有照片的身份證件。f.完稅證明、水電煤繳費單等稅費憑證。軍人、武裝警察尚未領取居民身份證的，除出具軍人和武裝警察身份證件外，還應出具軍人保障卡或所在單位開具的尚未領取居民身份證的證明材料。4.個人銀行結算賬戶的使用個人銀行結算賬戶用于辦理個人轉賬收付和現金存取。下列款項可以轉入個人銀行結算賬戶：（1）工資、獎金收入；（2）稿費、演出費等勞務收入；（3）債券、期貨、信托等投資的本金和收益；（4）個人債權或產權轉讓收益；（5）個人貸款轉存；（6）證券交易結算資金和期貨交易保證金

34、；（7）繼承、贈與款項；（8）保險理賠、保費退還等款項；（9）納稅退還；（10）農、副、礦產品銷售收入。【提示】（1）從單位銀行結算賬戶向個人銀行結算賬戶支付款項，每筆超過5萬元（不包含5萬元）時，付款單位在付款用途欄或者備注欄注明事由的，可不再另行出具付款依據，但付款單位必須對支付款項事由的真實性、合法性負責。（2）個人持出票人為單位的支票向開戶銀行委托收款，或者個人持申請人為單位的銀行匯票和銀行本票向開戶銀行提示付款，將款項轉入其個人銀行結算賬戶的，應向其開戶銀行提供相應的收款依據。【例題多選題】根據支付結算法律制度的規定，下列款項中，可以轉入個人銀行結算賬戶的有（）。A.工資、獎金收入B

35、.繼承、贈與款項C.農、副、礦產品銷售收入D.個人貸款轉存【答案】ABCD【例題多選題】根據支付結算法律制度的規定，下列選項中，可以轉入個人銀行結算賬戶的有（）。A.稿費B.保險理賠C.個人產權轉讓收益D.債券、期貨、信托等投資的本金和收益【答案】ABCD（七）異地銀行結算賬戶1.存款人應在注冊地或者住所地開立銀行結算賬戶，符合異地開戶條件的，也可以在異地開立銀行結算賬戶。2.適用范圍：（1）營業執照注冊地與經營地不在同一行政區域（跨省、市、縣）需要開立基本存款賬戶的；（2）辦理異地借款和其他結算需要開立一般存款賬戶的（3）存款人因附屬的非獨立核算單位或派出機構發生的收入匯繳或業務支出需要開立

36、專用存款賬戶的；（4）異地臨時經營活動需要開立臨時存款賬戶的；（5）自然人根據需要在異地開立個人銀行結算賬戶的。單位銀行賬戶對比：種類審批方式適用范圍其他考點基本賬戶核準制資金收付；存款人工資、獎金支取；現金的支取一個基本賬戶可存可取一般賬戶非核準制存款人借款轉存；借款歸還；其他結算需要；可存不可取臨時賬戶核準制（除注冊驗資增資）臨時機構臨時經營活動注冊驗資、增資臨時任務注冊驗資期間只收不付專用賬戶預算單位、QFII需核準，其他備案單位銀行卡賬戶資金必須由基本存款賬戶轉入，該賬戶不得辦理現金收付；財政預算外資金、證券交易結算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現金。各類賬戶存取現

37、規定：賬戶名稱存現取現基本存款賬戶個人銀行結算賬戶臨時賬戶（驗資期間除外）注冊驗資臨時賬戶驗資期間×一般存款賬戶財政預算外資金專戶、證券交易結算資金、期貨交易保證金、信托基金收入匯繳業務支出×預算單位零余額賬戶單位銀行卡賬戶××四、銀行結算賬戶的管理1.實名制管理存款人應按照賬戶管理規定使用銀行結算賬戶辦理結算業務，不得出租、出借銀行結算賬戶，不得利用銀行結算賬戶套取銀行信用或進行洗錢活動。2.賬戶變更事項的管理3.存款人預留銀行簽章的管理4.對賬管理。【例題單選題】關于存款人銀行結算賬戶管理的下列表述中，不符合法律規定的是（）。A.存款人應以實名開立銀

38、行結算賬戶B.存款人不得出租銀行結算賬戶C.存款人可以出借銀行結算賬戶D.存款人不得利用銀行結算賬戶套取銀行信用【答案】C【解析】存款人應按照賬戶管理規定使用銀行結算賬戶辦理結算業務，不得出租、出借銀行結算賬戶，不得利用銀行結算賬戶套取銀行信用或進行洗錢活動。第三節 票據一、票據的概念與特征（一）票據的含義和種類1.概念：票據是由出票人簽發的、約定自己或委托付款人在見票時或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額的有價證券。2.票據種類（二）票據當事人票據當事人是指在票據法律關系中，享有票據權利、承擔票據義務的主體。包括基本當事人和非基本當事人。1.基本當事人基本當事人，是指在票據作成和交

39、付時就已經存在的當事人，包括出票人、付款人和收款人三種。匯票和支票的基本當事人有出票人、付款人與收款人；本票的基本當事人有出票人與收款人。（1）出票人：指依法定方式簽發票據并將票據交付給收款人的人。（2）收款人：指票面正面記載的到期后有權收取票據所記載金額的人。（3）付款人：指由出票人委托付款或自行承擔付款責任的人。2.非基本當事人：承兌人、背書人、被背書人、保證人等（1）承兌人：是指接受匯票出票人的付款委托，同意承擔支付票款義務的人，是匯票主債務人；在商業匯票中使用。（2）保證人：是指為票據債務提供擔保的人，由票據債務人以外的第三人擔當。保證人在被保證人不能履行票據付款責任時，以自己的金錢履

40、行票據付款義務，然后取得持票人的權利，向票據債務人追索。（3）背書人與被背書人背書人是指在轉讓票據時，在票據背面或粘單上簽字或蓋章，并將該票據交付給受讓人的票據收款人或持有人。被背書人是指被記名受讓票據或接受票據轉讓的人。背書后，被背書人成為票據新的持有人，享有票據的所有權利；背書人對自己的后手承擔票據責任。【例題不定項選擇題】2017年3月11日，甲公司簽發一張商業匯票，收款人為乙公司，到期日為2017年9月11日，甲公司的開戶銀行P銀行為該匯票承兌。2017年6月30日，乙公司從丙公司采購一批貨物，將該匯票背書轉讓給丙公司，丙公司9月30日持該匯票到其開戶銀行Q銀行辦理委托收款，Q銀行為丙

41、公司辦理了委托收款手續，P銀行收到委托收款憑證后，拒絕付款。回答下列問題：（1）該匯票的付款人是（）。A.甲公司B.P銀行C.乙公司D.Q銀行【答案】B【解析】根據規定，付款人承兌匯票后，應當承擔到期付款的責任，即成為付款人。（2）在不考慮委托收款背書的情況下，關于確定該匯票非基本當事人的下列表述中，正確的是（）。A.背書人是乙公司B.被背書人是丙公司C.承兌人是Q銀行D.保證人是P銀行【答案】AB（三）票據的特征和功能1.票據特征（1）完全有價證券票據權利與票據本身不可分離，票據權利的產生、行使、轉讓和消滅都離不開票據。（2）文義證券即使文義記載有錯，也不得用票據之外的其他證明方法變更或補充

42、。（3）無因證券票據符合法定的條件，票據權利就成立，持票人不必證明取得票據的原因，僅以票據文義請求履行票據權利。（4）金錢債權證券票據上體現的權利性質是財產權，財產權的內容是請求支付一定的金錢而不是物品。（5）要式證券票據的制作、形式、文義都有規定的格式和要求。（6）流通證券票據可以通過背書行為流通轉讓。2.票據功能（1）支付功能：代替現金使用（2）匯兌功能：方便異地支付（3）信用功能：現在使用未來的金錢（4）結算功能：債務抵銷（5）融資功能：貼現、轉貼現、再貼現二、票據權利與責任（一）票據權利的概念和分類票據持票人向票據債務人請求支付票據金額的權利，包括付款請求權和追索權。含義順序付款請求權

43、1.持票人向匯票的承兌人、本票的出票人、支票的付款人出示票據要求付款的權利。2.付款請求人可以是票據記載的收款人或最后的被背書人；擔負付款義務的主要是主債務人。第一順序權利票據追索權1.票據當事人行使付款請求權遭到拒絕或有其他法定原因存在時，向其前手請求償還票據金額及其他法定費用的權利。2.追索人除票據記載的收款人和最后被背書人外，還可能是代為清償票據債務的保證人、背書人。第二順序權利【例題單選題】甲公司持有一張商業匯票，到期委托開戶銀行向承兌人收取票款。甲公司行使的票據權利是（）。A.付款請求權B.利益返還請求權C.票據追索權D.票據返還請求權【答案】A【解析】付款請求權，是持票人向匯票的承

44、兌人、本票的出票人、支票的付款人出示票據要求付款的權利，是第一順序權利。【例題判斷題】代為清償票據債務的保證人和背書人不是行使票據追索權的當事人（）。【答案】×【解析】追索人除票據記載的收款人和最后被背書人外，還可能是代為清償票據債務的保證人、背書人。（二）票據權利的取得1.基本規定（1）簽發、取得和轉讓票據，應當遵守誠實信用的原則，具有真實的交易關系和債權債務關系。（2）票據的取得，必須給付對價，即應當給付票據雙方當事人認可的相對應的代價。因稅收、繼承、贈與可以依法無償取得票據的，則不受給付對價的限制，但所享有的票據權利不得優于其前手的權利。不得優于是指不能超過，而且必須受到前手權

45、利狀態的影響，具體來說：如果前手是善意的、已付對價的當事人，享受完整有效的票據權利，無償取得之人也享有同樣的票據權利；如果前手是因欺詐等取得票據的，不享有票據權利，無償取得之人也不享有票據權利如果前手因善意取得票據但未付對價或對價不相當，該前手的權利應受其再前手權利的影響，無償取得之人也受前手的影響。2.依法享有票據權利的情形（1）依法接受出票人簽發的票據；（2）依法接受背書轉讓的票據；（3）因稅收、繼承、贈與可以依法無償取得票據。3.取得票據不享有票據權利的情形（1）以欺詐、偷盜或者脅迫等手段取得票據的，或者明知有前列情形，出于惡意取得票據的；（2）持票人因重大過失取得不符合票據法規定的票據

46、。【例題多選題】下列哪些情況取得的票據享有票據權利（）A.張三明知李四偷來一張支票，李四向其轉讓，張三欣然接受B.甲單位以支票形式向地震災區某小學捐款，該小學接受該支票C.作為收款人，王五依法接受一張銀行本票D.作為最后持票人，劉六持有一張銀行匯票且背書連續【答案】BCD【例題多選題】甲受乙脅迫開出一張以甲為付款人，以乙為收款人的匯票，之后乙將該匯票贈與丙，丙又將該匯票背書轉讓與丁，以支付貨款。丙、丁對乙脅迫甲取得票據一事毫不知情。下列說法中，正確的有（）。A.甲有權請求丁返還匯票B.乙不享有該匯票的票據權利C.丙不享有該匯票的票據權利D.丁不享有該匯票的票據權利【答案】BC（三）票據權利的行

47、使與保全1.票據權利的行使是指持票人請求票據的付款人支付票據金額的行為，例如：行使付款請求權以獲得票款；行使追索權以請求清償法定的金額和費用等。2.票據權利的保全是指持票人為了防止票據權利的喪失而采取的措施，例如依據票據法的規定按照規定期限提示承兌、要求承兌人或付款人提供拒絕承兌或拒絕付款的證明以保全追索權等。3.行使和保全的方法：按期提示和依法證明。（1）按期提示：按照規定的期限向票據債務人提示票據，包括提示承兌和提示付款，以及時保全或行使追索權；匯票未按規定期限提示承兌的，持票人喪失對前手的追索權，本票的持票人未按規定期限提示見票的，喪失對出票人以外的前手的追索權。（2）依法證明：持票人為

48、了證明自己曾經依法行使票據權利而遭拒絕或根本無法行使票據權利而以法律規定的時間和方式取得相關的依據，持票人不能出示拒絕證明、退票理由書或者未按規定期限提供其他合法證明的，喪失對前手的追索權。持票人對票據債務人行使票據權利，或者保全票據權利，應當在票據當事人的營業場所和營業時間內進行，票據當事人無營業場所的，應當在其住所進行。（四）票據權利喪失補救票據喪失是指票據因滅失（如不慎被燒毀）、遺失（如不慎丟失）、被盜等原因而使票據權利人脫離其對票據的占有。票據喪失后，可以采取三種形式進行補救：掛失止付、公示催告、普通訴訟。1.掛失止付掛失止付是指失票人將喪失票據的情況通知付款人或代理付款人，由接受通知

49、的付款人或代理付款人審查后暫停支付的一種方式。可以掛失止付的范圍a.已承兌的商業匯票；b.支票；c.填明“現金”字樣和代理付款人的銀行匯票；d填明“現金”字樣的銀行本票。掛失止付不是票據喪失后采取的必經措施，是一種暫時的預防措施，最終要申請公示催告或提起普通訴訟。付款人或代理付款人自收到掛失止付通知書之日起12日內沒有收到人民法院的止付通知書的，自第13日起，不再承擔止付責任，持票人提示付款即依法向持票人付款。付款人或代理付款人在收到掛失止付通知書之前，已經向持票人付款的，不再承擔責任。但是，付款人或代理付款人以惡意或者重大過失付款的除外。2.公示催告（1）公示催告是指失票人請求人民法院以公告

50、方式通知不確定的利害關系人限期申報權利，逾期未申報者，則權利失效，而由法院通過除權判決宣告所喪失的票據無效的制度或程序。（2）失票人應當在通知掛失止付后的3日內，也可以在票據喪失后，依法向票據支付地人民法院申請公示催告。（3）申請公示催告的主體必須是可以背書轉讓的票據的最后持票人。（4）公告期：公告應當在全國性的報刊上登載；國內票據自公告發布之日起60日，涉外票據可根據具體情況適當延長，但最長不得超過90日。（5）在公示催告期間，轉讓票據權利的行為無效。（6）付款人或代理付款人收到人民法院發出的止付通知，應當立即停止止付，直到公示催告程序終結。非經發出止付通知的人民法院許可，擅自解付的，不得免

51、除票據責任。（7）利害關系人因正當理由不能在判決前向人民法院申報的，自知道或應當知道判決公告之日起1年內，可以向作出判決的人民法院起訴。3.普通訴訟以失票人為原告，以承兌人或出票人為被告，請求法院判決其向失票人付款的訴訟活動。如果與票據上的利害關系人是明確的，無需公示催告，可按一般的票據糾紛向法院提起訴訟。【例題多選題】根據支付結算法律制度的規定，下列各項中，喪失后可以掛失止付的有（）。A.未填明“現金”字樣的銀行匯票B.已承兌的商業匯票C.支票D.填明“現金”字樣的銀行本票【答案】BCD【解析】已承兌的商業匯票、支票、填明“現金”字樣和代理付款人的銀行匯票以及填明“現金”字樣的銀行本票喪失，

52、可以由失票人通知付款人或者代理付款人掛失止付。【例題判斷題】掛失止付不是票據喪失后采取的必經措施，是一種暫時的預防措施，最終要申請公示催告或提起普通訴訟。（）【答案】（五）票據權利時效1.票據權利時效是指票據權利在時效期間內不行使，即引起票據權利喪失。2.票據權利時效劃分為2年、6個月、3個月，票據權利在期限內不行使而消滅。3.如果持票人因超票據權利時效或因票據記載事項欠缺而喪失票據權利的，持票人仍享有民事權利。持票人票據權利時效期間對出票人和承兌人的權利自票據到期日起2年（商業匯票）見票即付的匯票、本票自出票日起2年對支票出票人權利自出票日起6個月對前手的追索權被拒絕承兌或被拒絕付款之日起6

53、個月對前手的再追索權自清償日或者被提起訴訟之日起3個月【提示】1.持票人對出票人和承兌人的權利包括付款請求權和追索權。2.追索權，不包括對出票人、承兌人的追索權，追索出票人、承兌人適用2年或6個月的規定。【例題單選題】下列說法中，正確的是（）。A.票據權利時效期間是指提示付款期間B.持票人對支票出票人的權利，自出票日起3個月C.持票人對前手的再追索權，自清償日或者被提起訴訟之日起3個月D.持票人對前手的追索權，在被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起3個月【答案】C【解析】選項A，票據權利時效期間不是提示付款期間，選項B、D應為6個月。【例題多選題】根據票據法律制度的規定，下列選項中，屬于因時效而致使

54、票據權利消滅的情形有（）。A.甲持有一張本票，出票日期為2016年5月20日，于2017年5月27日行使票據的付款請求權B.乙持有一張出票后1個月付款的匯票，出票日期為2016年5月20日，于2018年5月27日行使票據的付款請求權C.丙持有一張見票即付的匯票，出票日期為2016年5月20日，于2018年5月27日行使票據的付款請求權D.丁持有一張支票，出票日期為2016年5月20日，于2017年4月27日行使票據的付款請求權【答案】CD【解析】選項A，本票持票人對出票人的票據權利，自出票之日起2年不行使而消滅，因此甲享有票據權利；選項B，匯票的持票人對出票人和承兌人的權利，自票據到期日起2年

55、不行使而消滅，因此乙享有票據權利。（六）票據責任票據責任是指票據債務人向持票人支付票據金額的義務。票據債務人承擔票據義務一般有4種情況：（1）匯票承兌人因承兌而應承擔付款義務；（2）本票出票人因出票而承擔自己付款的義務；（3）支票付款人在與出票人有資金關系時承擔付款義務（4）匯票、本票、支票的背書人，匯票、支票的出票人、保證人，在票據不獲承兌或不獲付款時的付款清償義務。1.提示付款（1）見票即付的票據，自出票日起1個月內向付款人提示付款（2）定日付款、出票后定期付款或者見票后定期付款的票據，自到期日起10日內向承兌人提示付款。（3）持票人未按規定期限提示付款的，在作出說明后，承兌人或付款人仍應當繼續對持票人承擔付款責任。2.付款人付款持票人依照規定提示付款的，付款人