1、XX銀行保證金賬戶管理辦法第一章 總則第一條 為規范我行保證金賬戶的管理，防范操作風險，根據支付結算辦法、XX銀行存貸款計、結息手冊、XX銀行綜合業務系統操作手冊等有關規定，制定本管理 辦法。第二條本辦法所稱的保證金存款是指客戶為在我行辦理商業匯票業務、保函業務以及其他保證類相關業務而繳存的具有擔保性質的款項。第三條本辦法所稱保證金存款賬戶是指為核算各類保證金而在我行綜合業務系統中開立的保證金賬戶。第二章保證金存款的對象及款項來源第四條 保證金存款屬于擔保資金，具有特定的用途，保證金存款嚴禁挪做它用。保證金存款不得出具存款證明；人民法院或其他有權機關可以依法對我行的承兌匯票保證金存款進行查詢、

2、凍結，但不得扣劃。有權機關對我行的保證金存款進行查詢、凍結時，經辦柜員應在查詢、凍結通知書中注明該款項為保證金存款。第五條 開立保證金賬戶的申請人辦理業務前，必須在我行開立結算賬戶，并按規定以轉賬方式將保證金存款從其結算賬戶轉入保證金賬戶。第六條保證金資金來源必須合法，客戶不得以我行信貸資金直接作為保證金使用。第三章保證金賬戶的分類及核算范圍第七條我行保證金賬戶按保證金所擔保的業務種類不同分為：承兌保證金賬戶、擔保保證金賬戶、信用證保證金賬戶、信用卡保證金賬戶、保函保證金賬戶、房地產按揭保證金賬戶、商戶聯保貸款保證金賬戶、代理合作業務保證金賬戶、其他保證金賬戶等。第八條 銀行承兌保證金賬戶主要

3、用于核算簽發銀行承兌匯票轉入的保證金；擔保保證金賬戶主要用于核算發放擔保貸款業務轉入的擔保資金；信用證保證金賬戶主要用于核算辦理信用證業務轉入的保證金；信用卡保證金賬戶主要用于核算辦理信用卡業務轉入的保證金； 保函保證金賬戶主要用于核算我行辦理的保函業務轉入的保證資金；房地產按揭保證金用于核算房屋按揭貸款業務房地產開發商轉入的擔保資金；商戶聯保貸款保證金主要用于核算商戶聯保貸款業務轉入的保證金；代理合作業務保證金主要核算代理合作業務轉入的保證金；其他保證金用于核算我行其他保證類業務轉入的保證金。不同種類的保證金業務應生成相應的保證金賬戶進行核算。第四章保證金賬戶的開立及使用第九條 在開立保證金

4、賬戶時，支行前臺業務人員應根據信貸部門提供的資料，按業務種類及科目歸屬為客戶開立相應的保證金存款賬戶。該賬戶只能用于與其結算賬戶之間的相關轉賬，不能對外辦理結算業務。第十條 保證金賬戶錄入后形成的保證金編號與所辦理業務的協議編號是唯一對應的關系，系統可根據保證金編號查詢，以確保在補充保證金時按編號及時、準確入賬。第五章 保證金賬戶的計息原則第十一條保證金存款的計息原則：全額保證金存款計息利率可由支行與客戶協商，但不得高于同檔次定期存款利率；有敞口授信的保證金存款，無論何時繳存、補充保證金，原則上按活期利率計付利息。有敞口授信的保證金存款執行利率凡高于活期利率的，由總行公司金融業務部、計劃財務部

5、審批后方可辦理。第十二條保證金存款按單位存款計息、結息。保證金存款由系統自動于每月末按存款積數計提應付利息，并分別計入應付活期存款利息、應付定期存款利息科目。在保證金轉出時，由系統一次性自動計入該單位結算賬戶。第六章 保證金業務處理流程第十三條保證金賬戶開立綜合柜員在綜合業務操作系統中“1511預開戶”模塊開立保證金賬戶，選擇與業務相應的“業務類別”及“明細科目”，生成該客戶的保證金賬號。保證金科目明細對照表科目業務代碼科目名稱200201251011承兌保證金200202251021擔保保證金200203251031信用證保證金200204251041信用卡保證金200205251051保函

6、保證金200206251061房地產按揭保證金200207251071代理合作業務保證金200208251081商戶聯保貸款保證金200209251091保管箱保證金200210251101其他保證金第十四條保證金錄入根據業務部門提供的協議書，支行前臺柜員審查申請人提交的轉賬支票金額是否與審批的保證金繳存金額一致，審查支票各項要素準確無誤后，根據規定的計息方法，在“191保證金錄入”界面中“存期”欄選擇相應的期限。屬于承兌保證金的在“承兌金額”中輸入開出承兌匯票的票面金額，同時輸入正確的保證金比例，確認無誤后提交。換人做“192保證金錄入復核”提交成功后系統產生該筆業務的保證金編號。如果柜員在

7、做“191保證金錄入”時錄入信息有誤，在未復核之前原錄入柜員可在“193保證金錄入維護”界面進行維護。第十五條保證金存入根據系統生成的保證金編號，在系統操作界面做“194保證金存入錄入”界面操作，換人在“195保證金存入復核”界面提交成功后，將保證金從客戶結算賬戶轉入保證金賬戶。會計分錄為：借： 申請人結算戶貸： 2002 保證金賬戶第十六條承兌保證金轉出（一）承兌保證金到期后，保證金賬戶能夠足額支付的，賬務處理由系統自動完成，賬務處理如下：借： 200201 承兌保證金貸： 應解匯款 （結算中心）（2） 承兌保證金到期兌付時，保證金賬戶余額不足，出現墊款的賬務處理：系統自動將出票人保證金賬戶

8、余額及該單位結算賬戶賬面款項轉入應解匯款及臨時存款科目，墊款部分自動生成一筆客戶逾期貸款，并按逾期貸款利率計息。賬務處理如下：借： 200201- 承兌保證金申請人結算戶130303 墊款貸： 應解匯款（結算中心）支行墊款資金收回，直接做還貸的賬務處理借： 申請人結算戶貸：130303 墊款（支行）墊款利息收入（支行）同時 付：905 表外應收未收利息收入（3） 在我行質押的銀行承兌匯票到期時，各支行應將質押的銀行承兌匯票委托收款到支行“應解匯款”賬戶內，賬務處理如下：借：100301存放中央銀行款項（結算中心）貸：應解匯款（支行）款項到賬后，支行使用特種轉賬傳票，在前臺綜合系統中使做保證金存

9、入將款項轉入客戶保證金賬戶內，賬務處理如下：借：應解匯款（支行）貸：200201承兌保證金第十七條保函保證金轉出（一）保函履約付款時，應由支行綜合部出具保函履約付款通知書，柜員在前臺系統做“ 242履約付款”。保證金賬戶能夠足額支付的，賬務處理如下：借： 200205 保函保證金貸： 受益人結算賬戶 （我行客戶）清算（他行客戶）（2） 保函履約付款時，保證金賬戶余額不足，出現墊款的賬務處理：系統自動將保函保證金賬戶余額轉入受益人賬戶或清算科目，不足部分形成墊款，墊款部分自動生成一筆客戶逾期貸款，并按逾期貸款利率計息。賬務處理如下：借：200205- 保函保證金130303 墊款受益人結算賬戶

10、（我行客戶）清算（他行客戶）支行墊款資金收回，直接做還貸的賬戶處理：申請人結算戶貸：130303 墊款（支行）墊款利息收入（支行）同時 付：905 表外應收未收利息收入（3） 保函提前終止或到期申請退回保證金時，柜員在“197保證金轉出”界面進行業務處理。保函業務保證金退回時，應由單位出具書面申請，支行綜合部審批后，支行前臺使用特種轉賬傳票轉出。審批表做特種轉賬傳票附件隨傳票一并送事后監督中心。賬務處理如下：借：200205保函保證金641106單位活期存款/定期存款利息支出貸：活期存款賬戶第十八條銀行承兌匯票、保函等業務在簽發前停止辦理的，由單位出具證明并經公司金融業務部、運營管理部審批后使用特種轉賬傳票轉出。審批表做特種轉賬傳票附件隨傳票一并送事后監督中心。第十九條擔保公司擔保保證金需轉出時，應由單位提出申請，公司金融業務部審批后使用特種轉賬傳票轉出。審批表做特種轉賬傳票附件隨傳票一并送事后監督中心。第二十條其他擔保類保證金及其他保證金完成保證功能，需轉出時，隨著業務銷賬同時轉出。 轉出時， 應由支行綜合部出具保證金轉出通知書，支行前臺使用特種轉賬傳票在“ 197