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文檔簡介

1、小規模納稅人基本會計分錄匯總1、購買：借：原材料（票面上的價稅合計數）貸：銀行存款2、銷售：借：銀行存款貸：主營業務收入（不含稅收入）應交稅費應交增值稅（不含稅收入*3%）小規模納稅人基本會計分錄匯總1、 注冊資金交存驗資戶借：銀行存款驗資戶貸：實收資本2、 由驗資戶轉入基本戶借：銀行存款基本戶貸：銀行存款驗資戶3、 取備用金借：現金貸：銀行存款4、 簽定租房合同，交租金。借：長期待攤費用貸：銀行存款5、 購置電腦、辦公家俱等固定資產。借：固定資產貸：銀行存款6、 購置筆、紙袋等辦公用品。借：管理費用貸：現金7、 支付與銷售有關和各項費用。借：營業費用貸：現金（銀存）8、 預存稅款借：銀行存款

2、納稅戶貸：銀行存款基本戶9、 采購商品，增值稅直接記入產品成本中。借：庫存商品貸：銀行存款10、 因匯款而產生的費用，及購支票等工本費。借：財務費用貸：銀行存款11、發生銷售收入,款項收回。借：銀行存款貸：主營業務收入應交稅金應交增值稅結轉成本借：主營業務成本貸：庫存商品12、月未預提本月工資、福利費。借：管理費用工資營業費用工資貸：應付工資借：管理費用福利費營業費用福利費貸：應付福利費工資總額13、本月利息收入。借：銀行存款貸：財務費用14、計提本月應負擔的折舊費。（本月增加的固定資產，本月不計提折舊）借：管理費用-折舊費貸：累計折舊15、本月應攤銷的房屋租金。借：管理費用-租金貸：長期待攤

3、費用16、計算本月應交的稅金借：主營業務稅金及附加.貸：應交稅金城市建設維護稅其它應交款教育稅附加17、交納本年印花稅。（購銷合同0.03%；借款合同0.005%；財產租賃合同、倉庫保管合同、財產保險合同0.1%；貨物運輸合同、產權轉移書據、營業賬簿記載實收資本與資本公積0.05%；營業賬簿、權利、許可證照每本5元）借：管理費用印花稅貸：銀行存款納稅戶18、計算本月應交所得稅（為每季度交一次）。借：所得稅貸：應交稅金-應交所得稅（主營業務收入-主營業務成本-管理費用-營業費用-財務費用+超標的費用）*25%19、結轉本年利潤借：本年利潤貸：主營業務成本管理費用營業費用財務費用所得稅借：主營業務收入貸：本年利潤20、結轉利潤分配。借：

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