1、2010年4月全國(guó)高等教育自學(xué)測(cè)試國(guó)家稅收 試卷課程代碼 00061題號(hào)一二三四五分?jǐn)?shù)復(fù)查人簽名 一、 單項(xiàng)選擇題本大題共25小題，每題1分，共25份在每題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫(xiě)在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多項(xiàng)選擇或?yàn)檫x均五分1. 稅收是國(guó)家無(wú)償?shù)卣魇諏?shí)物或貨幣，已取得財(cái)政收入的一種工具，憑借的是【 】A.行政權(quán)力 B.財(cái)產(chǎn)權(quán)力 C.民主權(quán)力 D.政治權(quán)力2、按征稅對(duì)象數(shù)額大小，規(guī)定不同等級(jí)，隨著征稅對(duì)象數(shù)額的增大而提高的稅率是【 】A.差異比例稅率 B.單一比例稅率C.累進(jìn)稅率 D.定額稅率3、稅收職能特征在于它的內(nèi)在性和【 】A.內(nèi)生性 B.客觀性C.衍生性

2、D.派生性4、提出平等、確實(shí)、便利、節(jié)約四項(xiàng)稅收原則的是【 】A.威廉配第 B.尤斯迪 C.西斯蒙第 D.亞當(dāng)斯密5、通過(guò)市場(chǎng)買(mǎi)賣(mài)，由賣(mài)方向買(mǎi)房轉(zhuǎn)嫁的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁方式是【 】A.前轉(zhuǎn) B.后轉(zhuǎn) C.混轉(zhuǎn) D.消轉(zhuǎn)6、1979年我國(guó)稅制改革的核心是【 】A.利改稅 B.增值稅轉(zhuǎn)型 C.統(tǒng)一商品流通稅D. 免除全國(guó)農(nóng)業(yè)稅7、某公司為增值稅一般納稅人，2009年10月進(jìn)口生產(chǎn)家具用的木材一批，到岸價(jià)格為8萬(wàn)元，已納關(guān)稅1萬(wàn)元，增值稅稅率為17%，該公司進(jìn)口木材應(yīng)納增值稅的組成計(jì)稅價(jià)格為【 】A.6.84萬(wàn)元 B.7.69萬(wàn)元C.8萬(wàn)元 D.9萬(wàn)元8、某石化廠為增值稅一般納稅人，2009年10月份銷(xiāo)售柴油

3、100000升，每升不含增值稅銷(xiāo)售額為4.2元，增值稅稅率為17%。當(dāng)月將自產(chǎn)柴油5000升用于本廠基建工程的車(chē)輛和設(shè)備使用。柴油適用的單位稅額為0.1元/升。該石化廠2009年10月份應(yīng)納消費(fèi)稅是【 】A.500元 B.10000元 C.10500元 D.44100元9、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，以下消費(fèi)品中，不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是【 】A.汽車(chē)輪胎 B.網(wǎng)球及其球具C.煙絲 D.實(shí)木地板10、租憑行業(yè)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率是【 】A.3% B.5% C.8% D.10%11、根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，以下項(xiàng)目不征稅的收入是【 】A.財(cái)政撥款 B.租金收入 C.特許權(quán)使用費(fèi)收入 D.接收捐款

4、收入12、某國(guó)有企業(yè)2009年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入3000萬(wàn)元，當(dāng)年管理費(fèi)用中的業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬(wàn)元，則該企業(yè)2009年度所得稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是【 】A.40萬(wàn)元 B.45萬(wàn)元 C.50萬(wàn)元 D.60萬(wàn)元13、根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，以下項(xiàng)目中超過(guò)規(guī)定比例準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的是【 】A.職工福利費(fèi) B.工會(huì)經(jīng)費(fèi) C.職工教育經(jīng)費(fèi) D.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)14、以下項(xiàng)目在計(jì)算應(yīng)納個(gè)人所得稅時(shí)，實(shí)行加成稅收的是【 】A.稿酬所得 B.勞務(wù)報(bào)酬所得 C.特許權(quán)使用費(fèi)所得 D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得15、資源稅條例規(guī)定的扣繳義務(wù)人是【 】A.收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品德單位 B.收購(gòu)為稅礦產(chǎn)品的

5、單位 C.收購(gòu)畜產(chǎn)品的單位 D.收購(gòu)林產(chǎn)品的單位16、以下各項(xiàng)中，不屬于耕地占用稅納稅人的是【 】A.部隊(duì)機(jī)關(guān) B.學(xué)校 C.集體企業(yè) D.外商投資企業(yè)17、納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，其土地增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目全額標(biāo)準(zhǔn)的，按照稅法規(guī)定免征土地增值稅，該標(biāo)準(zhǔn)是【 】A.10% B.20% C.30% D.40%18、依照房產(chǎn)余值計(jì)算繳納房產(chǎn)稅的稅率是【 】A.1.2% B.2.1% C.12% D.21%19、以下各項(xiàng)中，屬于車(chē)船使用稅征稅范圍的是【 】A.企業(yè)的機(jī)動(dòng)車(chē) B.載重量不超過(guò)一噸的漁船 C.救護(hù)車(chē) D.消防車(chē)20、印花稅屬于【 】A.財(cái)產(chǎn)稅 B.所得稅 C.流轉(zhuǎn)稅 D.行為稅21、

6、城市維護(hù)將涉水的計(jì)稅依據(jù)是【 】A.納稅人實(shí)際交納的消費(fèi)稅、增值稅、資源稅稅額B.納稅人實(shí)際交納的消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅稅額C.納稅人實(shí)際交納的消費(fèi)稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅稅額D.納稅人實(shí)際交納的增值稅、資源稅、營(yíng)業(yè)稅稅額22、以下選項(xiàng)中，屬于流轉(zhuǎn)稅稅種的是【 】A.土地增值稅 B.資源稅 C.個(gè)人所得稅 D.增值稅 23、我國(guó)現(xiàn)行稅制結(jié)構(gòu)是【 】A.以所得稅為主體的稅制體系B.以資源稅為主體的稅制體系C.以流轉(zhuǎn)稅為主體，其他稅種配合的稅制體系D.以流轉(zhuǎn)稅和所得稅并重為雙主體，其他稅種配合的稅制體系24、“分稅制財(cái)政體制”的劃分依據(jù)是【 】A.地區(qū) B.企業(yè)類(lèi)型 C.稅種 D.稅率25、實(shí)行分稅制后

7、，增值稅作為共享稅，中央與地方分成比例是【 】A.25:75 B.40:60 C.50:50 D.75:25二、多項(xiàng)選擇題本大題共5小題，每題2分，共10分在每題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫(xiě)在題后的括號(hào)中。錯(cuò)選、多項(xiàng)選擇、少選或未選均無(wú)分。26、按照稅收收入的歸屬權(quán)，稅收可分為【 】 A.從價(jià)稅 B.中央稅 C.地方稅 D.直接稅 E.中央和地方共享稅27、西方經(jīng)濟(jì)學(xué)芳將稅收主要?jiǎng)澐譃椤?】A.商品勞務(wù)稅率 B.從價(jià)稅類(lèi) C.所得稅類(lèi) D.財(cái)產(chǎn)稅類(lèi) E.直接稅類(lèi)28、以下各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅法中其他收入的有【 】A.違約金收入 B.債務(wù)重組收入 C.視同銷(xiāo)售收

8、入 D.資產(chǎn)溢余收入29、以下各項(xiàng)中，不屬于資源稅征稅范圍的有【 】A.原煤 B.其他煤炭制品 C.運(yùn)煤 D.選煤 E.固體煤30、以下屬于印花稅納稅人的有【 】A.發(fā)放商標(biāo)注冊(cè)證的國(guó)家商標(biāo)局B.借款合同的擔(dān)保人C.營(yíng)業(yè)賬簿的立賬簿人D.在國(guó)外書(shū)立，在國(guó)內(nèi)適用技術(shù)合同的單位三、簡(jiǎn)答題本大題共5小題，每題5份，共25份31、簡(jiǎn)述稅收的本質(zhì)。32、簡(jiǎn)述我國(guó)現(xiàn)行稅率的種類(lèi)33、簡(jiǎn)述稅收的經(jīng)濟(jì)職能34、簡(jiǎn)述我國(guó)現(xiàn)階段市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁客觀存在的原因35、簡(jiǎn)述消費(fèi)型增值稅的內(nèi)涵和優(yōu)點(diǎn)四、計(jì)算題本大題共4小題，每題5份，共20分36、某酒廠為增值稅一般納稅人，主要從事糧食白酒的生產(chǎn)和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。200

9、9年10月該廠發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：14日向農(nóng)戶購(gòu)進(jìn)免稅糧食，開(kāi)具的農(nóng)業(yè)品收購(gòu)發(fā)票上注明的價(jià)款為60 000元，貨款以現(xiàn)金支付，糧食已入庫(kù)。29日外購(gòu)一批包裝材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為180 000元，增值稅稅額為30600元，貨款以銀行存款支付。320日銷(xiāo)售糧食白酒10噸，不含增值稅的銷(xiāo)售價(jià)格為80元/斤，另外向購(gòu)貨方收取包裝物租金35100元，款項(xiàng)已收訖。已知：糧食白酒適用的增值稅稅率為17%；糧食白酒適用的消費(fèi)稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/斤；免稅糧食增值稅的扣除率為13%；9月末該酒廠增值稅留抵稅額為零；農(nóng)場(chǎng)品收購(gòu)發(fā)票和增值稅專用發(fā)票已經(jīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定：1噸2 00

10、0斤要求：1計(jì)算該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅2計(jì)算該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。37、孫某位某高校教師，共2009年5月收入如下：1“領(lǐng)取學(xué)校支付其工資3000元。(2)孫某出版小說(shuō)一部取得稿酬80000元，從中拿出20000元通過(guò)中國(guó)紅十字會(huì)捐贈(zèng)給受災(zāi)地區(qū)(3)省政府頒發(fā)科技獎(jiǎng)30000元(4)本月接受邀請(qǐng)外出講學(xué)取得報(bào)酬3000元，邀請(qǐng)方未代扣繳個(gè)人所得稅。要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算孫某當(dāng)月應(yīng)納個(gè)人所得稅工資、薪金所得適用稅率表簡(jiǎn)表級(jí)數(shù)全月應(yīng)納稅所得稅含稅稅率%速算扣除數(shù)元1不超過(guò)500元的部分502超過(guò)500元至2000元的部分10253超過(guò)2000元至5000元的部分1512538、外商投資企業(yè)

11、M公司2009年度利潤(rùn)總額30萬(wàn)元，未調(diào)整捐贈(zèng)前的所得額為50萬(wàn)元。當(dāng)年“營(yíng)業(yè)外支出 ”賬戶中列支了通過(guò)當(dāng)?shù)亟逃块T(mén)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)6萬(wàn)元，其他調(diào)整事項(xiàng)忽略。M公司使用企業(yè)所得稅稅率為25%。要求：1分析計(jì)算M公司公益捐贈(zèng)扣除限額。2計(jì)算M公司2009年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅39、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)出售商品房取得貨品收入11000萬(wàn)元，取得該土地使用權(quán)所支付的價(jià)款為3800萬(wàn)元，該商品房相關(guān)開(kāi)發(fā)成本為3500萬(wàn)元，利息支出為250萬(wàn)元，該利息支出能按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偅⑻峁┕ど蹄y行證明。該生政府規(guī)定成本費(fèi)用扣除比例為5%，營(yíng)業(yè)稅稅率5%，該地區(qū)城建稅稅率為7%，教育費(fèi)附加為3%。要求：計(jì)算土地

12、增值稅。注：計(jì)算結(jié)果保留2位小數(shù)。土地增值稅稅率累進(jìn)稅率表增值稅與扣除項(xiàng)目金額的比率稅率速算扣除系數(shù)%1不超過(guò)50%的部分3002超過(guò)50%至100%的部分4053超過(guò)100%至200%的部分50154超過(guò)200%的部分6035五、論述題本大題共2小題，每題10分，共20分40、試述我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的稅收公平原則和效率原則。41、試述我國(guó)實(shí)行稅務(wù)代理制的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益。全國(guó)國(guó)家稅收000612010年4月高等教育自學(xué)考試答案一、 單項(xiàng)選擇題本大題共25小題，每題1分，共25分DCBDAADCBBAACBBDBAADCDDCD二、多項(xiàng)選擇題本大題共5小題，每題2分，共10分26、BCE

13、 27、ACD 28、ABDE 29、BCD 30、CDE三、 簡(jiǎn)答題本大題共5小題，每題5分，共25分31、稅收在本質(zhì)上是憑借國(guó)家政治權(quán)力事先的特殊分配關(guān)系稅收是對(duì)社會(huì)產(chǎn)品的分配稅收作為一種財(cái)政收入，在社會(huì)再生產(chǎn)的總過(guò)程中，是一個(gè)分配范疇。稅收分配是以社會(huì)產(chǎn)品為對(duì)象的。稅收是憑借國(guó)家政治權(quán)力事先的特殊分配。首先，稅收分配是以國(guó)家為主體的分配。其次，稅收分配是憑借國(guó)家政治權(quán)力的分配。再次，稅收分配是為了實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能32、我國(guó)現(xiàn)行稅率分為三種：比例稅率。比例稅率是應(yīng)征稅額與征收對(duì)象數(shù)量為等比關(guān)系。這種稅率不因征稅對(duì)象數(shù)量多少而變化。比例稅率可分為：?jiǎn)我坏谋壤惵省⒉町惐壤惵省⒎缺壤惵省＠圻M(jìn)

14、稅率。累進(jìn)稅率是隨征稅對(duì)象數(shù)額的增大而提高的稅率。累進(jìn)稅率的形式分為全累稅率和超累稅率。累進(jìn)稅率對(duì)于調(diào)節(jié)納稅人收入有著特殊的作用。定額稅率。定額稅率又稱固定稅額，是按單位征稅對(duì)象，直接規(guī)定固定稅額的一種稅率形式。定額稅率計(jì)算簡(jiǎn)便，適用于從量計(jì)稅的稅種。33、稅收的經(jīng)濟(jì)職能是指稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的職能，即回收再組織財(cái)政收入的過(guò)程中，必然改變國(guó)民收入在各部門(mén)。各地區(qū)、各納稅人之間的分配比例，改變利益分配格局，對(duì)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生影響。這種影響是客觀存在的，可能是積極影響，也可能是消極影響。稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的職能主要表達(dá)在以下兩個(gè)方面：稅收對(duì)總需求與總供應(yīng)平衡的調(diào)節(jié)稅收對(duì)資源配置的調(diào)節(jié)34、經(jīng)濟(jì)利益機(jī)制趨勢(shì)企業(yè)產(chǎn)生稅負(fù)

15、轉(zhuǎn)嫁的動(dòng)機(jī)自由價(jià)格為稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁提供了條件稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是政府間接調(diào)控的重要手段外商企業(yè)的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是客觀現(xiàn)實(shí)35、消費(fèi)型增值稅是指征收增值稅是，允許將購(gòu)置的固定資產(chǎn)的早已納稅款一次性全部扣除。這樣。就整個(gè)社會(huì)來(lái)說(shuō)，課稅對(duì)象實(shí)際上只限于消費(fèi)資料，故稱為消費(fèi)型增值稅、西方國(guó)家多實(shí)行這種類(lèi)型的增值稅、這樣做的目的在于鼓勵(lì)投資、加速設(shè)備更細(xì)消費(fèi)型增值稅可以徹底消除階梯式流轉(zhuǎn)重負(fù)征稅帶來(lái)的各種弊端可以將增值稅對(duì)投資的任何不利影響減少到最低限度。消費(fèi)型增值稅與生產(chǎn)型和收入型增值稅相比，在計(jì)算征收方面要簡(jiǎn)便得多。四、計(jì)算題。36、1當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=10*2000*80*20%+10*2000*0.5+35100/

16、1+17%*20%=336000元 2當(dāng)月可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=60000*13%+30600=384000元當(dāng)月增值稅銷(xiāo)項(xiàng)=10*2000*80*17%+35100/1+17%*17%=277100(元當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅值=277100-38400=238700元37. 1工資應(yīng)納個(gè)人所得稅=3000-2000*10%-25=75元 2捐款扣除限額=80000*1-20%*30%=19200元 實(shí)際發(fā)生20000元，應(yīng)扣除19200元 稿酬應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=【80000*1-20%-19200】*20%*1-30%=6272元 3省政府頒發(fā)的科技獎(jiǎng)免稅 4勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)納個(gè)人所得稅:(300

17、0-800)*20%=440元 孫某應(yīng)納個(gè)人所得稅：75+6272+440=6787元38. 1公益捐贈(zèng)扣除限額=30*12%=3.6萬(wàn)元 實(shí)際公益捐贈(zèng)為6萬(wàn)元 稅前允許扣除的公益捐贈(zèng)3.6萬(wàn)元 納稅調(diào)整額=6-3.6=2.4萬(wàn)元（2） 應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=50+2.4*25%=13.1萬(wàn)元39. 取得該項(xiàng)目扣除金額：（1） 取得土地使用權(quán)所支付的金額：3800萬(wàn)元（2） 該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本：3500萬(wàn)元（3） 開(kāi)發(fā)費(fèi)用=250+3800+3500)*5%=615萬(wàn)元（4） 轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)相關(guān)稅金：營(yíng)業(yè)稅=11000*5%=550萬(wàn)元 城建稅及教育費(fèi)附加=550*7%+3%=55萬(wàn)元（5） 加扣費(fèi)用

18、：3800+3500*20%=1460萬(wàn)元（6） 扣除費(fèi)用總額=3800+3500+615+550+55+1460=9980萬(wàn)元（7） 增值額=11000-9980=1020萬(wàn)元（8） 增值率=1020/9980=10.22%（9） 因?yàn)樵撋唐贩康脑鲋德蕿?0.22%低于20%，故免稅一、 論述題40.稅收公平只是一種相對(duì)公平，它包含兩個(gè)層次，稅負(fù)公平和時(shí)機(jī)均等 所謂稅負(fù)公平：是指納稅人的稅收負(fù)擔(dān)要與其收入相適應(yīng)，包括橫向公平和縱向公平兩個(gè)方面。 所謂時(shí)機(jī)均等，是基于競(jìng)爭(zhēng)的原則，通過(guò)稅收杠桿的作用，力求改善不平等的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，鼓勵(lì)企業(yè)在同一起跑線上展開(kāi)競(jìng)爭(zhēng)，以到達(dá)社會(huì)經(jīng)濟(jì)有秩序發(fā)展的目標(biāo)要做到稅負(fù)公平，就要做到統(tǒng)一稅政、