1、第1部分 判斷題題號：Qhx012154 所屬課程： 稅收與企業戰略 1. 如果公司M保持投資的組織形式不變，資產A、B的地點一樣，在這兩項投資產生的收益上M公司肯定會面臨相同的稅負。A、 對B、 錯您的答案 正確  正確答案：B解析： 即便投資的組織方式、地點都一樣，資產收益也會被課以不同的稅收。例如，為了優化產業結構，國家在稅收立法時會做相應的規定，以鼓勵或限制某些行業的發展。假如A項目是符合稅收優惠的高新技術項目，而B為限制發展的高污染項目，兩者稅負就會不一樣。題號：Qhx012148 所屬課程： 稅收與企業戰略 2. 

2、;稅收籌劃會導致國家稅收減少，因此國家不應提倡。A、 對B、 錯您的答案 正確  正確答案：B解析： 恰當的稅收籌劃行為有利于實現國家稅法的立法意圖，充分發揮稅收杠桿作用，增加國家收入。題號：Qhx012153 所屬課程： 稅收與企業戰略 3. 國際收入的課稅政策分為全球收入稅收政策和地區收入稅收政策兩種。A、 對B、 錯您的答案 正確  正確答案：A解析： 未找到解析題號：Qhx012157 所屬課程： 稅收與企業戰略 4. 顧客基礎套利中，高邊際稅率的納稅人更傾向于持有稅收優惠資產。A、 對

3、B、 錯您的答案 正確  正確答案：A解析： 高稅率納稅人傾向于對稅收優惠資產做多頭和對非稅收優惠資產做空頭來進行顧客基礎套利。題號：Qhx012159 所屬課程： 稅收與企業戰略 5. 推定收入原則是對納稅人行為的一種約束。A、 對B、 錯您的答案 正確  正確答案：A解析： 對納稅人行為的約束包括：推定收入原則、實質高于形式與商業目的原則、關聯合同與正常合同、收入轉移原則。題號：Qhx012149 所屬課程： 稅收與企業戰略 6. Z先生對其國際收入進行收入轉移以減輕稅負時，隱性稅收是主要考

4、慮因素。A、 對B、 錯您的答案 正確  正確答案：A解析： 對收入進行稅收籌劃時，隱性稅收是收入轉移的主要考慮因素。題號：Qhx012155 所屬課程： 稅收與企業戰略 7. 稅法規則具有一定模糊性以及規則之間的差異性是進行稅收管理的根源。A、 對B、 錯您的答案 正確  正確答案：A解析： 稅收管理的根源是稅法規則的模糊性、差異性。題號：Qhx012156 所屬課程： 稅收與企業戰略 8. 稅收籌劃不會同投資者對企業財務數據的要求相矛盾。A、 對B、 錯您的答案 正確  

5、正確答案：B解析： 例如投資者運用會計數據為債券和權益證券定價，而稅收籌劃可能會導致財務數據比投資者要求的低。題號：Qhx012151 所屬課程： 稅收與企業戰略 9. 合伙企業中的自然人合伙人需承擔實體層次和個人層次的雙重稅收。A、 對B、 錯您的答案 正確  正確答案：B解析： 合伙企業生產經營所得和其他所得采取“先分后稅”的計算方法。合伙企業的合伙人是自然人的，只繳納個人所得稅，無需繳納企業所得稅。題號：Qhx012152 所屬課程： 稅收與企業戰略 10. 經過納稅籌劃后，企業今年繳納的稅額仍比去年多，這意

6、味著企業的稅收籌劃無意義。A、 對B、 錯您的答案 正確  正確答案：B解析： 經過納稅籌劃后，企業今年繳納的稅額仍比年多，可能是受政策影響導致比例稅負增加，或者由于收入增多使得稅負增加題號：Qhx012150 所屬課程： 稅收與企業戰略 11. 企業進行稅收管理的最有效狀態就等同于是稅負最小化。A、 對B、 錯您的答案 正確  正確答案：B解析： 有效稅收管理不等于稅負最小化，而是稅后利益的最大化。比如對增值稅最好是以購進價格出售，這樣增值額為零，自然也不用繳納增值稅，但同時也導致了企業零利潤，顯然得不償失。題號

7、：Qhx012162 所屬課程： 稅收與企業戰略 12. 如果企業目前的稅收管理成功，就要在往后的經營過程中堅持不變。A、 對B、 錯您的答案 正確  正確答案：B解析： 未來的不確定性可能導致稅收管理的失敗，例如目前給予稅收優惠的某行業在未來因國家經濟結構調整而通過高稅率來進行限制。因此即使現在達到最優，未來納稅人也可能會處于錯誤的稅收顧客位置。題號：Qhx012158 所屬課程： 稅收與企業戰略 13. Z公司對今年的投融資計劃進行稅收籌劃時，要考慮的不僅包括顯性稅收，同時也包括隱性稅收。A、 對B、 錯您的答案 正確&

8、#160; 正確答案：A解析： 投融資決策時進行稅收管理，不僅要考慮顯性稅收，還要考慮隱性稅收。題號：Qhx012160 所屬課程： 稅收與企業戰略 14. 要求使用比經濟價值下降速度低的比率計算的稅前扣除是一種稅收優惠。A、 對B、 錯您的答案 正確  正確答案：B解析： 要求使用比經濟價值下降速度低的比率計算的稅前扣除是一種稅收懲罰。題號：Qhx012161 所屬課程： 稅收與企業戰略 15. 在沒有摩擦和約束、均衡狀態下，顧客基礎套利導致納稅人邊際稅率為零。A、 對B、 錯您的答案 正確 

9、 正確答案：A解析： 在沒有摩擦和約束、均衡狀態下，顧客基礎套利導致所有納稅人面臨相同的邊際稅率，這一均衡狀態下的邊際稅率=0。第2部分 單選題題號：Qhx012167 所屬課程： 稅收與企業戰略 16. 關于組織基礎套利，以下說法不正確的是（ ）。A、 是稅收套利的一種方式B、 是顧客基礎套利的一種方式C、 通過一種享有稅收優惠的組織形式“多頭”持有一項資產或生產性行為，同時通過一種沒有稅收優惠的組織形式“空頭”持有一項資產或生產性行為D、 投資者P借入每期利息可稅前扣除、利率為R的借款，然后將借款投資于免稅組織形式，每期收益同樣為R，該組織基礎套利可

10、行您的答案 正確  正確答案：B解析： 顧客基礎套利和組織基礎套利同為稅收套利的兩種形式。題號：Qhx012177 所屬課程： 稅收與企業戰略 17. 企業進行動態稅收管理時，從稅收管理角度應該考慮到的有（ ）。A、 稅收管理的可逆性、靈活性B、 經營的持續性C、 公司未來戰略D、 管理層意圖您的答案 正確  正確答案：A解析： 未來的不確定性可能導致稅收管理的失敗，納稅人可能會處于錯誤的稅收顧客位置，所以要考慮：稅收管理的可逆性；管理的靈活性；應對稅收狀況不利變化的能力。題號：Qhx012163 所屬課程： 稅收

11、與企業戰略 18. 以下組織形式中，會承擔雙重課稅的是（ ）。A、 合伙企業中的自然人合伙人B、 個人獨資企業C、 有限責任公司D、 公司性合伙人的股東您的答案 正確  正確答案：C解析： 根據我國稅法規定，公司制企業除了在公司水平繳納企業所得稅外，還要就股東所得的股息或紅利，在股東水平上繳納個人所得稅，從而導致了雙重納稅。合伙企業中的自然人合伙人、個人獨資企業、公司性合伙人的股東就其收益繳納個人所得稅。題號：Qhx012176 所屬課程： 稅收與企業戰略 19. 投資者Q享受低稅率，今年打算進行以下稅收套利行為，Q更傾向的

12、方案是（ ）。A、 對免稅資產做多頭,同時對應稅資產組合做空頭B、 對免稅資產和應稅資產組合同時做空頭C、 對免稅資產做空頭,同時對應稅資產組合做多頭D、 對免稅資產和應稅資產組合同時做多頭您的答案 正確  正確答案：C解析： 顧客基礎套利中，低稅率納稅人傾向于對非稅收優惠資產做多頭，對稅收優惠資產做空頭。題號：Qhx012171 所屬課程： 稅收與企業戰略 20. 甲、乙、丙、丁四人就隱性稅收展開討論，其中錯誤的觀點是（ ）。A、 甲：隱性稅收也是公司的稅收負擔B、 乙：隱性稅收是收入轉移的主要考慮因素C、 丙：進行投資決策時要考慮隱性稅收D

13、、 丁：進行融資決策時就不必考慮隱性稅收您的答案 正確  正確答案：D解析： 隱性稅收也是一種成本，進行投融資決策時都要考慮隱性稅收。題號：Qhx012173 所屬課程： 稅收與企業戰略 21. 關于財務報告和稅收籌劃之間產生沖突的情形不包括（ ）。A、 稅收籌劃使得公司會計數據對將發行的債券定價不利B、 稅收籌劃后會計盈余變低導致于此掛鉤的總經理薪酬降低C、 稅收籌劃導致財務報告不可能真實D、 過大的會稅差異可能引致稅務局更詳細地檢查和審計調整項目您的答案 正確  正確答案：C解析： 稅收籌劃并不意味著財務報告不

14、真實。財務報告對稅收管理的約束包括：高管的報酬通常以會計盈利為基礎；分析者和投資者運用會計數據為債券和權益證券定價；監管人員經常運用會計數據監督和控制企業；過大的會稅差異可能引致國稅局更詳細地檢查和審計調整項目等。題號：Qhx012168 所屬課程： 稅收與企業戰略 22. 某低邊際稅率企業現有以下稅收籌劃方案：1、將設備賣給運用加速折舊扣除的高邊際稅率納稅人，再以低廉的租金率回租設備；2、與高邊際稅率納稅人組建研發合伙企業，其中合理的是（ ）。A、 只有方案1B、 只有方案2C、 方案1和方案2均可行D、 方案1和方案2均不可行您的答案 正確  正確答

15、案：C解析： 對于該低邊際稅率企業，方案1通過設備賣給加速折舊扣除的高邊際稅率納稅人再回租可以實現隱性稅收補貼；方案2能通過購銷研發費用換取當期收入中獲得的稅收利益。題號：Qhx012172 所屬課程： 稅收與企業戰略 23. 企業要達到有效稅收管理，應考慮到的方面有（ ）。A、 交易對交易各方的稅收含義B、 非稅成本C、 顯性稅收，隱性稅收D、 應同時考慮交易對交易各方的稅收含義、非稅成本、顯性稅收和隱性稅收您的答案 正確  正確答案：D解析： 稅收管理應從以下幾個方面考慮：交易對交易各方的稅收含義；進行投融資決策時，不僅要考慮顯性

16、稅收，還要考慮隱性稅收；稅收僅是經營成本的一種，還要考慮其他非稅成本。題號：Qhx012165 所屬課程： 稅收與企業戰略 24. 稅務經理W先生在對公司經營活動進行稅收籌劃時，應考慮的非稅成本不包括（ ）。A、 財務報告成本B、 政府部門的管制C、 某項收入承擔的所得稅D、 不確定性產生的成本您的答案 正確  正確答案：C解析： 不確定性產生的成本、稅收管理的政治約束以及財務報告與稅收管理之間的沖突都是稅收籌劃導致的非稅成本。某項收入承擔的所得稅屬于稅收成本。題號：Qhx012164 所屬課程： 稅收與企業戰略 25. 對

17、于稅收與投資者、企業、政府之間的關系，下面認識正確的是（ ）。A、 國家作為稅法制定者，完全不希望企業進行稅收籌劃B、 高邊際稅率投資者對稅收政策反應最不敏感C、 稅收對企業而言是一項成本，稅收籌劃可以相應減輕這項成本D、 對企業而言稅收籌劃獲得的收益微乎其微，除非萬不得已企業應避免稅收籌劃行為您的答案 正確  正確答案：C解析： 政府有時候希望企業去進行稅收籌劃，以實現一定社會效益；高邊際稅率投資者承擔的稅負重，因此對稅收政策反應最敏感，往往更愿意選擇稅務師的服務；有效稅收籌劃可使企業減輕稅收成本，可以獲得巨大經濟收益。題號：Qhx012175 所屬課程： 稅收

18、與企業戰略 26. 稅務局對企業的應稅行為進行管理可以依據的約束原則有（ ）。A、 價格壟斷B、 收入轉移原則C、 偷逃稅款D、 濫用稅收優惠您的答案 正確  正確答案：B解析： 稅收規則對納稅人行為的約束包括：推定收入原則、實質高于形式與商業目的原則、關聯合同與正常合同、收入轉移原則。選項中價格壟斷、偷逃稅款、濫用稅收優惠是納稅人具體行為方式。題號：Qhx012174 所屬課程： 稅收與企業戰略 27. 某跨國公司隨著業務規模的擴大，擁有大量的國際收入，在多國設立了分、子公司。若該跨國公司進行國際稅收籌劃，可以運用的稅收管理方式不包括（ ）。A、 改變公司組織形式B、 利用國際稅收協定C、 與雇員簽訂延期報酬契約D、 賺取F分部收入您的答案 正確  正確答案：C解析： 與雇員簽訂延期報酬契約可以是低邊際稅率企業進行稅收籌劃的途徑之一，而非國際稅收籌劃方式。國際稅收管理的主要方式包括：改變公司組織形式（分、子公司）；利用國際稅收協定（直接、間接稅收抵免）；F分部收入和受控外國企業；跨稅收管轄權轉移收入；倒置交易等。題號：Qhx012169 所屬課程： 稅收與企業戰略 2