1、北京汽車制造廠有限責任公司日常借款與報銷制度2005年1月目 錄第一章范圍1第二章控制目標1第三章主要控制點1第四章日常費用政策2第五章附則3附件一: 費用報銷流程填表說明3第一章 范圍第一條 適用于公司內部涉及各種零星費用(差旅費、招待費、部門經常性零星費用、培訓費等)報銷業務的管理。第二章 控制目標第二條 確保所有費用報銷均在費用預算內，嚴格控制費用支出。第三條 確保所有費用的列支均做到合理、合法、合規，并且得到及時準確的記錄。第三章 主要控制點第四條 部門經理按權限審批費用的發生是否屬計劃內，是否合理、是否超費用標準或部門預算，確定是否同意報銷。第五條 會計審核費用內容及原始票據的真實性

2、、合規性，報銷單填寫是否齊全，計算是否正確，是否已經過規定程序審核批準，各程序的審批是否在規定的審批權限內，對不合規的票據予以沒收。第六條 會計審核費用是否在資金計劃內，是否在部門預算內，不在資金計劃和預算內的費用予以退回，要求補充資金計劃和（或）超預算計劃。第七條 會計審核發生的費用項目是否符合差旅費報銷政策，對不符合差旅費報銷政策的予以退回。第八條 會計主管審核憑證科目使用是否正確，原始票據與報銷單金額是否一致，數據計算是否正確。第四章 日常費用政策第九條 日常費用報銷須經直接上級審批。不同級別對于日常費用審批權限分別為：部門經理費用審批_元以內的費用、中心總監費用審批權限_元以內的費用、

3、事業部總經理費用審批_元以內費用、執行總裁費用審批_元以內費用。將超出審批權限的報銷單報執行總裁、總裁審批。第十條 會計在_（規定時限內）進行審單，并將審核批準的報銷申請單交出納付款。第十一條 出差人員返回后_天內，超出一天扣款_元。第十二條 個人報銷標準（1） 住宿費標準 (_元/天)事業部部：副總經理級以上費用按實報銷，部門經理級,_科長級，_一般員工，_公司總部：總監級以上費用按實報實銷，部門經理級，_一般員工，_（2） 出差補助標準：員工在本市或郊區出差，每天每人伙食補助_元/天，在外省、市、自治區出差的，視地區差異每人每天補助_元/天，司機帶車出差補助_元/天（3） 乘坐交通工具標準

4、 _級乘坐飛機、火車軟臥、輪船一、二等艙位，其他人員不得乘坐飛機、火車軟臥、輪船一、二等艙位。若有特殊緊急任務需乘飛機者須事前經執行總裁批準，執行總裁不在，授權主持工作領導簽字，否則財務不予報銷，超過部分一律由個人負擔。第十三條 參加培訓人員，按規定應報銷的住宿費，不得超過上述標準。參加外地會議人員，按會議安排標準報銷，原則上不得超過上述標準。第五章 附則第十四條 本制度由計劃財務中心制定，修改、解釋權歸計劃財務中心。第十五條 本制度自2005年 月 日起執行。附件一: 費用報銷流程填表說明步驟涉及部門步驟說明1相關部門各部門費用報銷人員將原始票據整理粘貼好，并按規定填制報銷單。2部門經理、主

5、管總監、執行總裁部門經理審核費用的發生是否屬計劃內，是否合理、是否超費用標準或超個人部門預算，確定是否同意報銷。將超出審批權限的報銷單報執行總裁、總裁審批。3財務部-會計會計審核費用內容及原始票據的真實性、合法性，報銷單填寫是否齊全，計算是否正確，是否已經過規定程序審核批準，各程序的審批是否在規定的審批權限內，對不合規的票據予以沒收，或退回換合格票據。4財務部-會計會計審核費用是否在資金計劃內，是否在部門預算內，不在資金計劃和部門預算內的費用予以退回，要求按照部門工作計劃及資金計劃管理流程的規定程序補充資金計劃和（或）超預算計劃。5財務部-會計會計審核審核所報費用是否符合公司費用報銷政策，是否符合財務制度的規定，將不符合報銷政策、財務制度規定的報銷單退回報銷人員。6財務部-會計會計對已審核通過的報銷單，計算出差補助，匯總報銷金額。7財務部-會計會計查詢個人預支款明細帳，確定是否借有預支款。會計根據查詢結果，用差額法沖消個人借款，并開出現金收款或付款憑證。8財務部-會計主管會計主管審核憑證科目使用是否正確，原始票據與報銷單金額是否一致，數據計算是否正確。9財務部-出納出納會