1、生產企業電子審核疑點產生原因及處理方法疑點代碼疑點描述疑點產生原因企業核實辦法s301人工扣留，暫不審核通過國稅機關人工審核時由于企業退稅紙質憑證不符合規定或對該業務有疑問,在“備注”欄加“Z”，暫不予通過企業補充合法退稅憑證或負責舉證s302本期申報的報關單號重復1、出口企業出口報關單號碼填寫錯誤或數據錄入錯誤或重復申報。核對報關單，查明重號的退稅數據的關單號碼,向主管退稅機關報告：“所屬期*,序號*的報關單號錄入正確;所屬期*,序號*的報關單號錄入錯誤，應改為*”；確屬重復申報的，報告：“所屬期*,序號*重復申報，請刪除”2、一筆出口，退稅申報時，企業將一筆出口分開，都以同樣的報關單號錄入

2、，進行退稅申報。核對報關單，出口發票等,報告：“所屬期*,序號*的的報關單號錄入正確，數量應改為*，美元離岸價應改為*，發票金額應改為*,(增加關聯發票號*)”或“所屬期*,序號*的報關單錄入錯誤，數據已并入*序號，請刪除”s303本期申報的代理出口證明號碼重復1、出口企業代理出口證明號碼填寫錯誤或數據錄入錯誤或重復申報。核對代理出口證明，查明重號的退稅數據的代理證明號碼,向主管退稅機關報告：“所屬期*,序號*的代理證明號錄入正確;所屬期*,序號*的代理證明號錄入錯誤，應改為*”；確屬重復申報的，報告：“所屬期*,序號*重復申報，請刪除”2、一筆委托代理出口，退稅申報時，企業將一筆出口分開，都

3、以同樣的代理出口證明號錄入進行退稅申報核對代理出口證明，出口發票等,報告：“所屬期*,序號*的代理證明號錄入正確，數量應改為*，美元離岸價應改為*，發票金額應改為*,(增加關聯發票號*)”或“所屬期*,序號*的代理證明號錄入錯誤，數據已并入*序號，請刪除”s304申報的數值項是否大于零某數值項填寫錯誤或數據錄入錯誤。檢查該條申報數據各數字項，報告：“所屬期*,序號*的*數值項應為*”s30A申報的發票人民幣金額和美元金額的比率超范圍1、美元離岸價或者發票人民幣金額錄入錯誤核對報關單上的美元離岸價、出口專用發票（稅務聯）及已申報的免稅數據的發票人民幣金額，報告:“所屬期*,序號*的美元離岸價或發

4、票人民幣金額應改為*”2、企業錄入正確，由于CIF價，空運等原因，發票人民幣金額含有的運保傭金額大核對報關單上的美元離岸價、運輸方式、出口專用發票（稅務聯）及已申報免稅數據的發票人民幣金額，確認申報屬實。附有關證明材料,報告:“所屬期*,序號*的CIF價成交，運保傭金額大，申報正確”s305數值項的計算關系不正確出口企業申報時數據錄入錯誤,回車沒到底或修改發票金額時，沒有從“退稅率”欄次敲“回車鍵”按照規定的計算公式,檢查該條申報數據各數字項，報告：“所屬期*,序號*的*數值項應為*”s310申報的貿易性質不存在貿易性質代碼填寫錯誤或錄入錯誤核對報關單上的“貿易方式”、“備案號”等欄，錄入錯誤

5、的，報告:“所屬期*,序號*的貿易方式應為一般貿易或進料加工（手冊號為*，計劃分配率為*）”；錄入正確的，報告:“所屬期*,序號*的貿易方式錄入正確”并提供關單復印件s311申報的貿易性質代碼為不退稅的貿易性質代碼貿易性質代碼填寫錯誤或錯錄成不能退稅的貿易性質代碼。核對報關單上的“貿易方式”、“備案號”等欄，錄入錯誤的，報告:“所屬期*,序號*貿易方式應為一般貿易或進料加工（手冊號為*，計劃分配率為*）”；錄入正確的但不應申報的，反饋“所屬期*,序號*貿易方式為來料加工（或其他），申報錯誤，請刪除”s312申報的幣別代碼不存在幣別代碼填寫錯誤。核對報關單上的“幣制”欄，錄入錯誤的，報告:“所屬

6、期*,序號*的外幣代碼應為*”；錄入正確的，報告:“所屬期*,序號*的外幣代碼錄入正確”s313申報的商品代碼不存在1、商品代碼填寫錯誤或錄入錯誤核對報關單上的“商品編號”欄，錄入錯誤的，報告:“所屬期*,序號*正確的商品代碼應為*”；錄入正確的，報告:“所屬期*,序號*商品代碼錄入正確”并提供關單復印件2、企業使用的商品代碼庫不是總局新下發的商品代碼庫所用商品代碼庫不正確的,除按1.報告外,應立即更新申報系統的商品代碼庫s314該商品不是基本商品1、出口企業商品代碼填錄錯誤核對報關單上的“商品編號”欄，查詢申報系統內海關商品代碼庫（當年度）是否該商品代碼已作擴展，報告:“所屬期*,序號*正確

7、的商品代碼應為*”。對于所用商品代碼庫不正確的,除按1.報告外,應立即更新申報系統的商品代碼庫。2、出口企業填報生產企業出口貨物退稅申報明細表時，是按照海關報關單上商品代碼錄入的，但總局已經將商品代碼作了擴展，原商品代碼為非基本商品代碼。3、企業使用的商品代碼庫不是總局新下發的商品代碼庫s315非該企業專營商品1、出口企業報關出口時，使用錯誤的商品代碼經核實后訂正原數據2、出口企業將專營商品出口后申報退稅刪除該數據。3、商品代碼庫中專營商品標志加錯經核實后去除該標志4、退稅登記中該出口企業的專營商品經營權標志漏加退稅登記中該出口企業的專營商品加上s316申報的征稅稅率（XXX）與商品碼庫中的（

8、YYY）不等1、出口企業該數據的征稅率填錄錯誤在該報關單商品代碼錄入正確的前提下，通過查詢申報系統內海關商品代碼庫（當年度）該商品代碼對應的征稅率來確定是否錄入錯誤。報告：“所屬期*,序號*征稅率應為*”2、企業使用的商品代碼庫不是總局新下發的商品代碼庫一方面比照1、核實、報告，另一方面企業應及時對申報系統的商品碼庫更新s317申報的退稅率（XXX）與商品碼庫中的（YYY）不等1、出口企業退稅率填錄錯誤。在該報關單商品代碼錄入正確的前提下，通過查詢申報系統內海關商品代碼庫（當年度）該商品代碼對應的退稅率來確定是否錄入錯誤。報告：“所屬期*,序號*退稅率應為*”2、企業使用的商品代碼庫不是總局新

9、下發的商品代碼庫一方面比照1、核實、報告，另一方面企業應及時對申報系統的商品碼庫更新s318該進料加工的海關登記冊號（XXX）尚未辦理登記1、出口企業進料加工手冊登記號碼填錄錯誤核對報關單上的“備案號”欄，查詢申報系統內已申報的進料加工手冊登記數據，報告：“所屬期*,序號*正確的進料加工手冊登記號應為*，計劃分配率為*”2、該手冊號錄入正確但確實未登記或在該進料加工手冊辦理備案登記手續時，進料加工手冊登記號碼錄入錯誤核對報關單上的“備案號”欄，查詢申報系統內已申報的進料加工手冊登記數據，對確實未登記的，企業應在下一申報期補辦理進料加工手冊登記手續，報告：“所屬期*,序號*手冊號正確，補登記”；

10、對確屬手冊號登記錯誤的，報告：“所屬期*,序號*手冊號錄入正確，但申報登記的手冊號錯誤，應為*”，由國稅機關酌情處理。s319該進料加工的海關登記冊號（XXX）已辦理核銷手續1、出口企業進料加工手冊登記號碼填寫錯誤地錄成已辦理過核銷的手冊號核對報關單上的“備案號”欄，報告：“所屬期*,序號*錄入錯誤，正確進料手冊號應為*，計劃分配率為*”2、該進料加工手冊號錄入正確，但確實已經辦理進料加工免稅核銷證明核對報關單上的“備案號”欄，查詢已取得的進料加工貿易免稅核銷證明。如果該進料加工手冊確實已經辦理了進料加工免稅核銷證明，報告：“手冊號申報正確，該手冊確已核銷”。s320退免稅數據中屬進料加工的數

11、據計算關系不正確出口企業填報填錄錯誤核實、計算該條數據的各計算關系，報告：“所屬期*,序號*數值項（字段）正確值為*”s321申報的計劃分配率與進料加工登記數據中的計劃分配率不符該條數據的進料加工手冊登記號碼填錄錯誤或計劃分配率填錄錯誤核對報關單上的“備案號”欄，查詢申報系統內該進料加工手冊已申報登記的情況，報告：“所屬期*,序號*申報錯誤，手冊號應為*，計劃分配率應為*”該條數據的進料加工手冊登記號和計劃分配率錄入正確，但企業在該進料加工手冊辦理備案登記手續時，進料加工手冊登記號碼錄入錯誤或計劃分配率錄入錯誤核對報關單上的“備案號”欄，查詢申報系統內該進料加工手冊已申報登記的情況，報告：“申

12、報正確，但進料手冊登記申報時該手冊號或計劃分配率登記錯誤，正確的手冊號應為*，計劃分配率應為*”，并提供該手冊的復印件。由國稅機關酌情處理。s331出口發票號（XXX）的退稅數據與免稅數據的所屬期超過規定期限出口企業在貨物出口后，未能在規定期限內申報退稅。核對該條申報數據是否有延期申報證明、報關單上的“出口日期”欄是否錄錯等。經批準延期且在規定延長期內申報的，報告：“所屬期*,序號*已辦理延期申報證明”；出口日期錄入錯誤的，報告：“所屬期*,序號*出口日期錄錯，應改為*-*-*”；逾期申報的，報告：“退稅申報超過規定期限”。S334清算數據未備案清算數據未備案核對該數據的報關單號、出口發票號等

13、是否申報正確，錄入錯誤的，報告：“所屬期*,序號*報關單號（或出口發票號）改為*”；確屬未清算備案的，反饋“未清算備案”S342申報的報關單號與代理出口證明電子信息中的報關單號不一致（暫無此疑點）S335海關報關單電子信息中無此報關單號（*）1、申報時出口報關單號碼錄入錯誤。核對出口報關單的“海關編號”，錄入錯誤的，報告：“所屬期*,序號*的關單號碼錄入錯誤，正確的關單號為*”2、海關電子信息中報關單號碼與實際報關單號碼不符（海關信息錯）。核對出口報關單的“海關編號”，錄入正確的，懷疑海關電子信息有誤的，報告：“所屬期*,序號*的關單號碼錄入正確”，由稅務機關酌情向海關辦理函調手續。3、海關電

14、子信息滯后，可能在以后幾個月傳遞。核對出口報關單的“海關編號”，錄入正確,企業電子口岸也已提交的,報告：“所屬期*,序號*的關單號碼錄入正確,電子口岸已及時提交”。同時，企業和稅務機關共同設法取得電子信息。4、企業未在電子口岸系統中提交報關單信息。核對出口報關單的“海關編號”，錄入正確,但企業電子口岸未提交的,報告：“所屬期*,序號*的關單號碼錄入正確,電子口岸已補提交”。5、報關單號碼錄入正確，但由于征管轉移等原因企業代碼發生變化核對出口報關單的“海關編號”，錄入正確,但企業的海關代碼已變更的,報告：“所屬期*,序號*的關單號碼錄入正確,但海關代碼已由*改為*”。s330免稅明細電子信息中無

15、此出口發票號碼（XXX）1、出口企業進行免稅申報時，出口發票號碼填錄錯誤將退稅申報數據中的發票號碼與出口專用發票（稅務聯）及已申報的免稅數據核對，屬免稅錄入錯誤的，報告：“免稅申報時發票號錄入錯誤，請修改”，由稅務機關在免稅歷史庫中修改免稅發票號碼。2、出口企業進行退稅申報時，出口發票號碼填錄錯誤將退稅申報數據中的發票號碼與出口專用發票（稅務聯）及已申報的免稅數據核對，屬退稅錄入錯誤的，報告：“所屬期*,序號*發票號碼錄錯，應改為*”3、出口企業未就該出口發票號碼向征稅機關進行免稅申報將退稅申報數據中的發票號碼與出口專用發票（稅務聯）及已申報的免稅數據核對，屬退稅錄入正確，免稅確未申報的，報告

16、：“免稅未申報，補申報”。同時，在下一申報期立即辦理補申報手續。4、出口企業免稅申報的發票號碼正確，但因貿易性質錄錯或免稅審核的原因造成審核系統的免稅歷史庫內“補稅標志”為09將退稅申報數據中的發票號碼與出口專用發票（稅務聯）及已申報的免稅數據核對。對于企業將貿易性質碼（10或15）錯錄為14或99等的，在核對企業出口銷售帳面收入及不予抵扣稅額轉出等正確的前提下，報告：“免稅錄入錯誤，請將歷史庫的貿易性質碼改為10（或15）（15的，同時注明手冊號及計劃分配率）”；對于免稅申報的貿易性質碼（10或15）正確的，報告：“免稅錄入正確。”S346外管信息中無此核銷單號（*）（暫無此疑點）S347外

17、管信息中此核銷單號（*）已被挑中（暫無此疑點）S336海關報關單數據中出口報關單號（*）已被挑中。1、申報時出口報關單號碼錄入錯誤或將一筆出口分不同所屬期錄入進行退稅申報核對出口報關單的“海關編號”、查詢已申報的退稅明細數據及海關電子信息，錄入錯誤的，報告：“所屬期*,序號*的報關單號錄錯，應改為*”。對于將一筆出口分不同所屬期錄入進行退稅申報，應負責舉證詳細材料，鄭重報告情況，同時承諾今后杜絕同樣的錯誤申報行為。2、出口企業將已申報的報關單再次申報核對出口報關單的“海關編號”、查詢已申報的退稅明細數據及海關電子信息，對于重復申報（一般無原始憑證）情形的，報告：“重復申報，請刪除”，今后應杜絕

18、同樣的錯誤申報行為。S337申報商品碼（前8位）與海關數據中的（*）不等但退稅率一致。1、申報時出口商品代碼錄入錯誤。核對出口報關單的“商品編號”欄，結合查詢申報系統內海關代碼庫（當年度）及及海關電子信息，錄入錯誤的，報告：“所屬期*,序號*的商品碼錄錯，應改為*”；錄入正確的，報告：“所屬期*,序號*的商品代碼錄入正確”并提供關單復印件2、企業申報系統的商品碼庫中無該報關單對應出口商品的代碼，企業選擇相近的商品代碼申報；或個別出口信息的商品碼有誤S338申報商品碼（前8位）與海關數據中的（*）不等且申報的退稅率大1、申報時出口商品代碼和退稅率均錄入錯誤。核對出口報關單的“商品編號”欄，結合查

19、詢申報系統內海關代碼庫（當年度）及海關電子信息，錄入錯誤的，報告：“所屬期*,序號*的商品碼錄錯，應改為*，退稅率應改為*”；錄入正確的，報告：“所屬期*,序號*的商品碼（退稅率）錄入正確”并提供關單復印件，其中，屬電子信息錯誤的，由稅務機關辦理函調手續。2、海關電子信息中商品代碼與海關報關單的商品代碼不一致。S339申報的美元離岸價與報關單電子數據中美元離岸價之差超過規定范圍1、申報時美元離岸價錄入錯誤。核對出口報關單的“成交方式”、“運費”、“保費”和“總價”等欄次，查詢審核系統內海關電子信息，確認原因。錄入錯誤的，反饋“美元離岸價改為*”。錄入正確，屬部分退貨的，反饋“發生退貨，金額為*

20、”；屬電子信息錯誤的，反饋“錄入正確”并提供關單復印件，對于申報的離岸價大于電子信息的還應通知企業辦理函調手續2、錄入正確，海關電子信息中的美元離岸價與海關報關單的美元離岸價不一致。3、錄入正確，出口企業該筆業務發生部分退貨，以實際出口金額申報S340總局代理出口證明數據中無此代理出口證明號（*）1、申報時代理出口證明號碼錄入錯誤。核對代理出口證明的編號，查詢審核系統內的代理出口信息。錄入錯誤的，反饋“代理證明號改為*”；錄入正確的，反饋“錄入正確”2、稅務機關錄入錯誤或數據傳遞過程中發生錯誤，3、代理出口證明電子信息滯后，可能在以后幾個月傳遞。S341電子信息中代理出口證明號碼已被挑中1、申

21、報時代理出口證明號碼錄入錯誤。核對代理出口證明的編號，查詢審核系統內的代理出口信息。錄入錯誤的，反饋“代理證明號改為*”。錄入正確的，反饋“錄入正確”并提供證明復印件；對于一筆出口，企業分開錄入的，應糾正其申報方法，進行合并申報。2、代理出口證明上的一筆出口，企業分開錄入進行退稅申報。3、代理出口證明號碼本身發生重復。S343申報商品碼（前8位）與代理出口證明數據中的（*）不等但退稅率一致1、申報時出口商品代碼錄入錯誤。核對代理出口證明，結合查詢審核系統內海關代碼庫（當年度）及及代理出口電子信息，錄入錯誤的，反饋“商品碼改為*”；錄入正確的，反饋“錄入正確”并提供代理證明復印件2、企業申報系統

22、的商品碼庫中無該報關單對應出口商品的代碼，企業選擇相近的商品代碼申報；或個別出口信息的商品碼有誤S344申報商品碼（前位）與代理出口證明數據中的（XXX）不等且申報的退稅率大1、申報時出口商品代碼和退稅率均錄入錯誤。核對代理出口證明，結合查詢審核系統內海關代碼庫（當年度）及代理出口電子信息，錄入錯誤的，反饋“商品碼改為*，退稅率改為*”；錄入正確的，反饋“商品碼（退稅率）錄入正確”并提供代理出口證明復印件，其中，屬電子信息錯誤的，通知企業辦理函調手續2、代理出口電子信息中商品代碼與代理出口證明上的商品代碼不一致。S345申報的美元離岸價與代理出口證明電子數據中美元離岸價之差超過規定范圍1、申報

23、時美元離岸價錄入錯誤。核對代理出口證明，查詢已申報情況，確認原因。錄入錯誤的，報告：“所屬期*,序號*的美元離岸價改為*”。錄入正確，屬部分退貨的，反饋“所屬期*,序號*的發生退貨，金額為*”并提供相應證明材料；屬申報正確但稅務機關電子信息錯誤的，報告：“所屬期*,序號*的錄入正確”并提供代理出口證明復印件，對于申報的離岸價大于電子信息的稅務機關應通知企業辦理函調手續。2、錄入正確，海關電子信息中的美元離岸價與海關報關單的美元離岸價不一致。3、錄入正確，出口企業該筆業務發生部分退貨，以實際出口金額申報S352申報數據與電子信息中的貿易性質不一致1、出口企業的貿易性質代碼填寫錯誤或錄入錯誤核對報

24、關單上的貿易方式，錄入錯誤的，報告：“所屬期*,序號*的貿易方式應為一般貿易或進料加工（手冊號為*，計劃分配率為*）”；錄入正確的，報告：“所屬期*,序號*的貿易方式錄入正確”并提供關單復印件。2、出口企業錄入正確，海關電子數據有誤s353本次申報數據中所屬期、申報序號重復1、出口企業所屬期、申報序號填錄錯誤將退稅原始憑證與未通過的電子數據逐一核對。對于申報的所屬期、申報序號重復，報關單號碼也重復的（憑證和數據不對應），報告：“所屬期*,序號*的數據于序號*重復申報，刪除該條數據”；對于只是申報的所屬期、申報序號重復，而報關單號碼不一致的（憑證和數據的其余字段對應），一般不會出現，因為申報系統

25、會提示，不能保存。2、稅務機關在進行稅務調整時所屬期、申報序號填寫錯誤或錄入錯誤s354本次申報數據中所屬期、申報序號與歷史庫中重復1、出口企業所屬期、申報序號填錄錯誤將退稅原始憑證與未通過的退稅電子數據及已通過的歷史庫數據逐一核對。對于申報的所屬期、申報序號重復，報關單號碼也重復的（憑證和數據不對應），報告：“所屬期*,序號*重復申報，刪除該條數據”；對于只是申報的所屬期、申報序號重復，而報關單號碼不一致的（憑證和數據的其余字段對應），報告：“申報序號錯誤，請修改”2、稅務機關在進行稅務調整時所屬期、申報序號填寫錯誤或錄入錯誤。s355貿易性質為非進料加工，其相關數據是否為01、出口企業貿易

26、性質填錄錯誤。核對報關單上的“貿易方式”、“備案號”等欄，實為進料加工，錯錄成一般貿易或其他方式的，報告：“所屬期*,序號*的貿易方式應為進料加工，手冊號為*，計劃分配率為*”；貿易性質錄入正確的（一般貿易或其他方式），報告：“所屬期*,序號*的貿易方式為一般貿易（或其他），刪除進料加工手冊號、分配率等”并提供關單復印件2、企業貿易性質填錄正確，但其他申報數據填錄錯誤s356該核銷單號碼尚未正式申報以遠期收匯證明（尚未提供收匯核銷單）申報退稅，“核銷單”字段首位為“Y”核對“遠期收匯工作臺帳（記錄）”，尚未收匯核銷、未向稅務機關申報核銷單的，報告：“尚未收匯核銷”；已收匯并申報核銷單的，報告：

27、“已收匯核銷并報送核銷單”s357申報出口日期與電子數據中所屬期不一致出口企業出口日期填錄錯誤，或電子數據的所屬期有誤核對出口報關單的“出口日期”欄，錄入正確的，報告：“所屬期*,序號*的出口日期錄入正確”并提供關單復印件；錄入錯誤的，報告“所屬期*,序號*的出口日期錄錯，正確出口日期為*”。s358 申報出口發票的主號碼在免稅信息中已被挑中1、出口企業出口發票號填錄錯誤。核對出口專用發票（稅務聯）、申報的退稅明細數據和未通過的數據、已申報的免稅數據等，檢查發票號碼是否錄入錯誤，報告：“所屬期*,序號*發票號錄錯，應改為*”2、該出口發票號錄入正確，對應多項出口明細，一部分明細數據以前已審核通

28、過核對出口專用發票（稅務聯）、已申報的退稅明細數據和未通過數據、已申報的免稅數據等，檢查已申報的免稅數據中該發票合計金額是否與已申報的退稅數據（已通過數據及未通過數據）該發票合計金額一致，報告：“所屬期*,序號*發票號錄入正確，該發票號于所屬期*,序號*申報了一部分，合計金額一致（或不一致）”。對金額不一致的，應說明詳細情況。s359申報的關聯發票號碼在免稅信息中不存在1、出口企業關聯發票號填錄錯誤或該關聯發票號本不應錄入。核實出口專用發票（稅務聯）、已申報的免稅數據等。錄入錯誤的，報告“所屬期*,序號*的關聯發票號改為*”或“刪除關聯發票號”；錄入正確的，報告：“所屬期*,序號*的關聯發票號

29、碼錄入正確，未申報免稅，將補申報”2、該關聯發票號退稅申報正確，但未進行免稅申報。s360 申報的關聯發票號碼在免稅信息中已被挑中1、出口企業關聯發票號填錄錯誤。核實出口專用發票（稅務聯）、已申報的免稅數據、已申報的退稅明細數據（已通過和未通過數據）等，核對申報免稅的發票合計金額是否與退稅申報（已通過和未通過數據）該發票合計金額一致，。錄入錯誤的，報告：“所屬期*,序號*的關聯發票號改為*”或“刪除關聯發票號”；錄入正確的，報告：“所屬期*,序號*的關聯發票號錄入正確，該號碼已于所屬期*,序號*申報一部分，發票金額一致”或“所屬期*,序號*關聯發票號錄入正確，該號碼已于所屬期*,序號*申報一部分，發票金額不一致”。