1、【出納習題】庫存現金結算業務辦理之職業實踐能力訓練  實訓練習一、實訓目的 掌握原始憑證的審核與填制  1.欣欣有限責任公司（一般納稅人）基本情況：開戶銀行：中國工商銀行豐南辦事處；賬號：15762835  地址：清江市青年路26號 稅務登記號：130002658301    增值稅率：17%2.2010年12月份發生下列經濟業務：（1）12日，銷售科職工王一民赴京開商品展銷會，經批準向財務科借差旅費2 000元，財務人員審核無誤后以現金付訖。（填制借款單，如表1-3）    (2) 14日，出納員將當天的銷售款85 600

2、元現金存入銀行。（其中面額100元的700張，面額50元的300張，面額10元的60張）（填制現金交款單，如表1-4）    (3)26日，收到宏利工廠付材料款轉賬支票一張（如表1-5）。（填制進賬單，如表1-6）    （4）16日，財務科出納員張立開出現金支票一張，從銀行提取現金1500元，以備零用。（填寫現金支票，如表1-7）實訓練習二、    實訓目的掌握憑證的審核與填制    實訓資料 采購員張浩2010年10月5日預借差旅費3 000元，10月18日出差歸來報銷差旅費2 850元，余款退回。 

3、   要求：選擇正確的會計憑證，編制下列經濟業務：（憑證相關會計人員簽章略，編號從1號開始，采用收付轉3類編號法。）    （1）10月5日，預借差旅費3 000元，后附借款借據一張。    （2）10月18日出差歸來報銷差旅費2 850元，余款退回。后附收據1張；差旅費報銷單1張，差旅費報銷單后附車票2張，住宿費發票1張。實訓練習三、    實訓目的 掌握庫存現金結算業務辦理    實訓資料    （一）敏捷公司本月“庫存現金”賬戶的月初余額：1 000元（庫存限額為：6 000元）

4、    （二）2010年8月該公司發生關于現金收支業務的經濟事項如下：    11日，公司從銀行提取現金4 000元，備作零星開支。    22日，公司營業部主任黎靈出差預借款項1 000元，憑有效的借款單支付現金。    35日，公司出售廢舊材料，收取現金658元，本公司開出收款收據。    45日，填制現金繳款單，將上述收取的現金送存銀行。    57日，公司營業部主任黎靈出差回來憑差旅費票據報銷差旅費846元，退回余款。    612日，公司材料部門

5、實行定額備用金制度，核定定額為2 000元，并由采購員文海帆專門管理。文海帆借出備用金2 000元，公司用現金付訖。    714日，從銀行提取現金3 000元，備作日常開支。    815日，用現金支付給市運輸公司銷售運費800元 。    920日，文海帆報差旅費1 150元，公司現金支付。    1022日，購買采購人員的辦公用品等支付現金496元。    1123日，管理部門的業務費400元、辦公費220元，由現金付出。    1224日，管理部門咨詢費350元，現金

6、付訖。    1331日月末清點庫存現金時，短缺306元，賬款不符，原因待查。    1431日，經查，現金短缺是屬于公司出納人員工作失誤所致，由其承擔全部損失。    實訓要求    1根據資料開設“現金日記賬”，登記月初余額。    2根據本月經濟業務編制收付轉記賬憑證，編號從1號開始起。    3根據記賬憑證登記“現金日記賬”，并結賬。 實訓練習四、    實訓目的 掌握現金日記賬、銀行存款日記賬的填制    實訓資料

7、勝利工廠2008年3月29日現金余額為1018.2元。銀行存款余額為41620.24元，在3月30日時發生下列經濟業務。（記賬憑證從1號開始編制）    發生的現金收付業務如下：    （1）以現金300元購買打印紙（單價：30元/包）。    （2) 職工張波暫借差旅費700元，以現金付訖。    （3）開出現金支票從銀行提取現金5000元發工資。    （4）倉庫產品發生霉爛變質，造成損失700元，經查明為報關員李某失職造成，按規定應由李某賠償損失。實際發生責任事故時，  

8、0; （5）收到某工廠退回的包裝物押金200元，企業受到工廠退回的包裝物押金時，應按規定編制現金收款記賬憑證。    （6）發放工資5000元，憑證為現付字70號。    （7）王強報銷差旅費400元，憑證為現付字第71號。    發生的銀行存款收付業務如下：    （1）30日，收到銀行轉來武漢市昌興百貨公司購買E商品的79號電匯單，共匯款6000元。    （2）30日，開出1781號轉賬支票，支付市六工程公司修理倉庫費用300元。    （3）銷售B商品10個給津津商貿

9、公司，收到轉賬支票，價稅合計3800元，稅率為4%，當日填寫銀行進賬單送存銀行。    （4）收到銀行轉來長沙齊盛公司預購商品的電匯款500元。    （5）開出轉賬支票支付欠宏日電器廠貸款2000元。    （6）收到紙廠開出的轉賬支票，歸還欠貸款6000元，當即存入銀行。    要求：1.按照上述經濟業務編制記賬憑證。    2.根據記賬憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬 【出納習題】銀行存款結算業務辦理之職業實踐能力訓練實訓練習一、【實訓目的】 練習阿拉伯數字大小寫的書寫題號大  

10、;  寫   金      額小 寫 金 額1伍拾叁元零肆分2陸佰陸拾陸元肆角整3叁拾捌萬伍仟零壹拾貳元整4肆億伍仟陸佰萬零叁拾元貳角柒分5壹萬陸仟零伍元陸角整6￥19.087￥100 000.008￥23 105 000.009￥300 005.1410￥6 703.50實訓練習二【實訓目的】 掌握原始憑證的審核與記賬憑證的填制【實訓資料】 天和工業公司主要生產A 種型號的機床，簡稱A產品 。該企業被主管稅務機關核準為一般納稅人。2010年8月發生如下經濟業務：    實訓要求編制收付款記賬憑證。空白憑證如下表1、表2、表

11、3。實訓練習三、    實訓目的 掌握企業銀行存款的核算、銀行存款日記賬的登記及銀行余額調節表的編制。    實訓資料    （一）敏捷公司本月“銀行存款”賬戶的月初余額：800 000元。    1.1日，投資人按投資合同送來一張金額為250 000元轉賬支票，公司會計人員填制進賬單33214#一式兩聯后將之一并送存銀行。    2. 3日，填制還款憑據183421#用銀行存款100 000元歸還為期9個月現已到期的銀行貸款。    3.6日，公司會計開出轉賬支票89765

12、41#用償付上月的購料貨款120 000元，已收到對方開來的收款收據。    4.8日，開出現金支票0265401#，從銀行提取現金2 000元備用。    5.10日，公司經理出差預借1 500元差旅費，公司開出現金支票0265402#付出。    6.12日，收到AQ公司支付上月的購貨款50 000元的轉賬支票一張，公司會計人員填制進賬單33215#一式兩聯后將之一并送存銀行。    7.15日，憑電信話費收據開出轉賬支票8976542#支付本月公司機關的電話費1 600元。    8.17日，用銀行電匯支付前欠某市鋼材公司的貨款40 000元，電匯報銷憑證123654#。    9.20日，收到MB公司送來的支付本月勞務款51 750元的轉賬支票一張，公司將之送存銀行，進賬單33216#。    10.24日，開出轉賬支票8976543#付公司產品宣傳廣告費4 100元。    11.25日，通過銀行轉賬上繳營業稅金3 500元，稅務收據號碼1