1、標準字段和客戶化字段在集團報表業務中的靈活應用本節關鍵詞：成本對象|輔助核算|客戶化字段|字段狀態Sap的客戶化核算字段類似國內財務軟件所謂的專項/輔助核算字段,下面簡單探討下兩者在設計和應用上的異同。手工記賬方式下，傳統意義上的輔助核算是獨立于會計科目分類核算的，通常根據記賬憑證分別登記會計科目分類賬和輔助核算備查賬，兩套賬各自獨立，科目分類賬需要登記全部憑證，而輔助核算賬僅需登記有關部分憑證，而且兩次登帳交叉重復、工作量大、準確率低、不易核對；會計電算化代替手工記賬后，財務處理軟件系統中所謂輔助核算功能，是指當一筆經濟業務發生后，在進行記賬處理時，不但要記到總分類賬、明細賬等正式賬簿，還要

2、求記到相應的輔助核算賬簿，相對簡化了處理，一般的財務軟件都會提供諸如往來單位輔助核算賬、項目管理輔助核算賬和部門管理輔助核算賬等。圖2-2-1是國內某財務軟件會計科目設置截圖，當一個成本費用科目被設置為“部門管理輔助核算”，則該費用科目憑證錄入時，系統會自動提示用戶輸入相應的部門，輔助核算增加了核算維度，簡化了科目體系，同時，用戶可以在輔助賬套中查詢部門總賬、部門明細賬，以及自動輸出部門收支明細表和部門計劃執行報告。成本控制和費用管理是財務管理的核心之一，通過有效的費用歸集和預算控制，可以更好進行費用分析和控制,SAP科目不分層級的設計思路有利于模塊的集成，但不利于多維的明細分析，而且SAP并

3、未設置輔助核算賬,那么它是如何作到費用的明細核算的呢Sap不是單純的財務軟件，它強調的是業務整合，雖然沒有輔助核算賬，圖2-2-1的部門核算可以通過CO成本中心子模塊來實現(詳細請參考本書第七章),而專項核算則可通過CO內部訂單(詳細請參考本書第八章)實現，SAP將集團財務分解為FI和CO兩大模塊，部門費用和專項費用的查詢既可以在FI模塊中查詢，也可以通過強大的CO信息系統查詢，作為費用/成本對象的成本中心和內部訂單的功能之一就是輔助核算分析，當然除此之外，這兩個常見成本對象還有計劃、預算和結算等作用，相關章節會有詳細講解。*對于開始或已經實施數據倉庫項目的企業，成本費用分析報表的數據源究竟是

4、統一從FI 模塊抽取還是從CO模塊抽取，在本書第六章成本要素會計第三節費用結轉實例會有更詳細描述。常見的成本對象諸如成本中心、內部訂單和WBS元素等成本對象都能作為輔助核算分析使用，加上會計科目本身已經是4個核算緯度，甚至有人將會計行項目文本也用作輔助核算，一般情況下可以滿足企業要求。實際上，不僅僅是損益科目可以成本對象，資產負債表科目同樣可使用成本對象做“輔助核算”，例如，需要根據發生部門和項目區分往來供應商的應付帳款，則可在應付帳款掛賬時輸入成本中心(部門)和內部訂單(項目),有兩種常見處理方法,一是資產負債表科目建立90統計型成本要素,掛賬在產生FI憑證時也產生CO憑證，在CO信息系統中

5、可以查詢到該資產負債表科目是統計性入賬的；二是不設置成本要素，只是簡單應用成本對象做輔助核算，如果這樣，則分析查詢只能在FI模塊中進行，因為沒有成本要素就沒有CO數據。采用哪種方法應視具體業務情況，比如現金科目需要掛內部訂單分析，并利用內部訂單和費用科目一樣做簡單預算控制，此時，你需要為現金科目建立統計型成本要素。*利用成本對象做輔助核算分析并非損益科目的專利,如果需要資產負債表科目也可利用CO成本對象做輔助核算，甚至利用CO的預算功能，所有的資產負債表科目都允許建立90型統計初級成本要素，如果你使用了SAP46或以下版本，90型成本要素的創建可能需要補丁。你甚至可使用FI行項目文本做輔助核算

6、分析，另外,SAP還有兩個重要的標準字段事務類型和功能范圍可以幫助拓展分析維度,如果這還達不到多維的分析需求，SAP還允許用戶自定義客戶化字段，同國內傳統財務軟件的輔助核算字段和輔助核算賬不同的是， SAP業務架構設計強調的是各模塊的業務集成,因此,一旦增加客戶化字段,意味將在各模塊發生作用,如果你研究過SAP的設計架構，就會發現，激活客戶化字段伴隨著大量的數據庫表、結構和相應業務處理程序的調整和激活，萬一激活失敗就意味系統崩潰，因此，很多項目實施對客戶化字段使用皆保持謹慎態度。 圖2-2-2中是標準字段和客戶字段配置的一個截圖,顯然，SAP認為合并事務類型和功能范圍是兩個重要輔助核算和業務分

7、析字段，下面結合實例說明合并事務類型和功能范圍兩個標準字段和客戶字段的應用。(一)、事務類型應用實例： 事務類型顧名思義被廣泛用于表示一種業務類型, 典型應用如：(1).SAP合并模塊ECCS/BCS中表示長期股權投資的變動和權益的變化,在BCS(Business Consolidation System)中事務類型被稱為“移動類型”，作為一種重要的子分配,而子分配不過是BCS的輔助核算字段而已。(2).資產模塊中事務類型表示資產增減變動類型,也被稱為”合并事務類型”,它的作用有二,一是表示資產增減變動用于出具固定資產(當然也包括在建 工程等資產管理的東西)明細表，你可理解合并事務類型是資產業

8、務類型的分組，多個資產業務類型可對應到一個合并事務類型，你可以通過SE16:TABW查詢到對應關系；二是用來做集團內部資產交易合并抵消。(3).事務類型在FI模塊作為重要輔助核算字段,如圖2-2-3。下面舉幾個典型應用實例:(實例1):長期借款業務區分長期借款報表需區分年初數、本期增加數、本期歸還數和其它減少數，單純從借貸方無法直接區分出這些業務，此時使用事務類型做輔助核算；(實例2):存貨數量管理 某企業只實施SAP FI模塊，SAP同樣未提供類似傳統財務軟件的數量金額賬，但要求從FI中出具存貨明細購銷存報表，則可考慮使用事務類型，比如C00:期初/期末,即結轉事務類型，C01:采購;C02

9、:采購退貨;C03:生產發料;C04:生產退料,用事務類型表示存在的各種存貨增減變動類型,平時物料交易記賬時必須輸入物料+數量+事務類型，月末再將C01-C04等結轉到下期期初數C00。難點:(1).事務類型中配置中雖然可設置”+/-符號”,但是似乎不起作用; (2).SAP FI結算為表結法(請參考本章第十一節期間和結賬),年末才做一 次性結算,如果事務類型增強為按期結轉就比較完美，不過自開發結轉 也非難事。 在SAP47或更低版本，年結存在Bug,事務類型首先在FI中(看FI匯總表GLT0)就不存在；其次，特殊目的分類帳0F匯總表GLFUCNT中，年結后事務類型并未被正確結轉到年結事務類型

10、，在ECC6版本中，事務類型應用被提高，新總賬年結匯總表FAGLFLEXT已經支持事務類型且可被正確年結。(實例3):維修費用結轉區分根據新會計準則，生產性企業的修理費用不再在制造費用核算，而應全額作為管理費用，考慮到維修費用明細分析表的出具，如煉化企業生產裝置的維修依舊延續舊核算規定，假設企業已實施PM(Plant Maintenance),則維修費用核算分3步：a. 平時維修材料費用和維修人工在PM工單規集；b. 期末先從維修工單平行結轉到生產裝置對應成本中心，既方便了生產裝置名細維修費用表的出具，也可滿足針對生產裝置或利潤中心進行維修費用預算控制；c. 再將維修費用從生產裝置成本中心分配

11、分攤到特定管理費用成本中心,該成本中心的對應功能范圍為管理費用,即滿足了新準則維修費用進管理費用的需求。關于功能范圍編碼請參考本節的附表2-2。 將上面3步分錄記錄在下表，使用事務類型區分生產裝置成本中心到管理費用結轉成本中心業務，維修費用的報表取數邏輯就非常清晰，對于生產裝置明細維修費用表只要取各生產裝置成本中心的維修費用明細科目的接收方發生額就可，即事務類型<>ZJZ。功能范圍維修費用流轉分錄 事務類型1.PM工單維修費用規集空借：維修費用-PM工單 貸：應付賬款2.PM工單維修費用結轉空借：維修費用-生產裝置成本中(0004) 生產裝置成本中心接收0004 貸：維修費用-PM

12、工單3.生產裝置成本中心轉出0004借：維修費用-管理費用成本中心(0001)ZJZ 管理費用成本中心接收0001 貸：維修費用-生產裝置成本中心(0004)ZJZ管理部門自身發生的維修費用，當然也是進入管理費用，如下圖2-2-4，通過事務類型ZJZ很容易區分從生產部門轉入部分，顯然，管理費用-維修費用不帶事務類型ZJZ的就是自身發生數，如此，管理費用表的維修費用項目及其子項“其中：生產部門修理費用”就非常容易使用公式區分。還有一點需要說明，維修費用在舊準則是作為制造費用最后轉入產品成本的，在上表中為什么使用0004基本生產功能范圍而不使用制造費用0003呢？原因有二：首先，煉化企業生產裝置眾

13、多，目前的情況是盡量建立了基本生產成本中心與之對應，目前制造費用多用于核算車間管理人員的職工薪資等，一組裝置管理人員可能管理多套裝置，如果僅為了維修費用核算再將生產裝置一一建立對應的虛擬制造費用成本中心未免浪費；其次，根據新準則，裝置維修費用根本既不是基本生產也不是制造費用，對于煉化企業，它本來就是管理費用，所以你還非常浪費地建立那么多制造費用成本中心干什么？因此，維修費用核算只要能體現出生產裝置的維修過程就可以，這點類似業務招待費用，同樣是為了部門費用明細分析的要求，各部門/成本中心發生的招待費用先在各部門規集，比如車間管理人員的業務招待費用可以先進入車間管理成本中心，即先進入了制造費用，但

14、是根據規定，業務招待費只能管理費用和銷售費用中反映，因此，期末也應轉入管理費用。 有人會問,生產部門修理費用可以通過CO成本中心類別來區分,從費用屬性上看,功能范圍就是從成本中心費用屬性角度的分類,現在來分析下FI行項目表BSEG的設計，SAP47或以下版本，行項目表中輔助核算相關的重要字段有：(a).BSEG-BEWAR:事務類型/業務類型，用戶可靈活定義。(b).BSEG-FKBER功能范圍字段,但無對方/伙伴功能范圍，如果有伙伴功能范圍，上面所敘述的生產部門修理費就無需通過事務類型區分，因為其中生產部門修理費用的取數公式可描述為修理費科目+功能范圍0001+對方功能范圍0004,顯然SA

15、P47無法直接區分出管理費用中那些屬于生產部門轉入的。ECC6版本已經克服了這個缺陷，其新總賬實際行項目表FAGLFLEXA中已經包含這一對字段：.FAGLFLEXA -RFAREA:功能范圍 .FAGLFLEXA-SFAREA:伙伴功能范圍(c).BSEG-VORGN:總賬事務類型，系統預置了很多固定用途的總賬事務類型,表示該FI憑證形成的業務來源,因為各模塊的業務交易都可能形成FI憑證。總賬事務類型基本預置，用戶無法定義，這是它同事務類型最大區別。(d).BSEG_KOSTL:成本中心和BSEG-AUFNR:包括內部訂單在內的各種訂單號碼， 這兩者是常見的輔助核算字段。 再如圖2-2-4-

16、3中的業務招待費用和外賓招待費,分別建立有2個科目: .科目4200260000:業務招待費 .科目4200270000:外賓招待費現在集團中某企業的業務招待費需要再根據招待總部領導、招待地方領導和企業內部招待費3個維度進行細分,集團內其他企業并無此核算要求,基于集團科目必須統一的原則,科目禁止隨意增加,也可使用3個事務類型來對應,滿足個別企業的個體需求。為了進一步加強招待費的明細核算，你還可以在行項目文本(文本摘要)中注明招待的單位或個人,當然,有時核算太明細也不定是好事,幽默一下，說某地方政府的某個小局某月招待費用高達好幾百萬，招待某高級領導,不符合中央的節約指示;吃肯德基吃的,天天啃雞也

17、啃不了這么多,所以,有時做賬糊涂一點,留下無限的想象空間,讓人們茶余飯后娛樂一下也未嘗不可。最后的問題是，本實例中生產部門修理費用在轉入管理費用時的事務類型ZJZ怎樣寫入？大家已經知道，SAP將集團財務分割為FI和CO兩大模塊，剛才已經敘述過FI行項目表BSEG是不帶伙伴功能范圍的，有趣的是，SAP4X版本的CO行項目表COEP卻設計有一對功能范圍/伙伴功能范圍字段COEP-FKBER和COEP-PFKBER，那么為什么不直接從CO取數據呢？主要原因有三：一是集團報表項目應該簡化統一數據源，對基于會計科目+輔助核算信息就能出具報表的，盡量統一從FI單一模塊取數；二是存在企業個體或基于事業部的管

18、理費用表和總部層次的合并管理費用表，SAP的合并模塊數據源來自FI,因此，需加強FI的輔助核算信息；三是國內習慣走FI，FI和CO分開不過是SAP的設計方法，國內傳統的財務軟件FICO是不分家的，本例在CO出口作個小增強，初步參考思路如下表：If (功能范圍或伙伴功能范圍=0001) and (功能范圍和伙伴功能范圍不同時=0001). If 次級成本要素 then全部替換為初級成本要素和寫入事務類型ZJZ. If 維修費用初次級 then 寫入事務類型ZJZ. Endif .“完整代碼參考本章第三節FICO統馭 代碼簡單說明: 限制功能范圍和伙伴功能范圍不同時=0001,什么意思,還是比如維

19、修費用,企業可能將包括管理部門和生產部門在內的所有成本中心的維修費用統一分配分攤到一虛擬管理費用成本中心,而成本中心費用屬性本來就是管理費用的,無需帶事務類型。 銷售部門的維修費用直接進銷售費用，通常不再做任何處理 。 只要是功能范圍或伙伴功能范圍=0001管理費用的,實際上還包括銷售費用0002,由于管理費用表和銷售費用表從FI取數，因此必須徹底禁止次級成本要素轉換為默認的FICO統馭科目6100000001在此兩功能范圍存在，什么意思呢，再回到如圖2-2-4-2管理費用表上的水費和電費，在煉化企業中存在專門的水處理廠和發電廠，根據業務需求，水和電會按統計指標/耗電量以次級成本要素水-分攤或

20、電-分攤為管理或銷售部門，體現在FI模塊默認為同一FICO統馭科目6100000001，無法區分。有了這個小增強，無論維修費用是采取分配還是分攤結轉的處理方式，維修費用表和管理費用表都可以直接從FI取數，對于集團報表項目，在ERP源頭就應盡量組織好數據，而不是在BW層東抵西擋的做清洗。本維修費用處理方案簡單總結為一句話：就是利用事務類型區分業務數據來源。報表不就是從表格取數據嗎？善用標準字段和客戶化字段，在R3就組織好數據源，很多財務分析報表就可以直接使用FI一個單一的數據源了，報表不是今天想到哪從哪取快數，明天想到那從那拉塊數，當然這僅是簡單例子，希望能拋玉引磚（估計拋磚引玉不大可能），20

21、11年對報表優化進行規劃，爭取在2012年世界末日前搞定集團報表，要不萬一真的Over不能閉眼呀。第五章 資產會計第一節 資產主數據（一）、資產分類 SAP的資產模塊常用來管理在建工程、固定資產、無形資產及其各類長期待攤，資產模塊通常將固定資產分類為房屋及建筑物、運輸設備、機器設備、專用設備、辦公設備和其它固定資產等；無形資產可劃分為無形資產-專利權、無形資產-商標權、無形資產-土地使用權、無形資產-住房使用權、無形資產-著作權、無形資產-經營特許權、無形資產-非專利技術和其他無形資產；還有各種在建工程分類和各種長期待攤分類，你可以使用Tcode:OAOA定義上述資產類別，資產類別包含有3個重

22、要信息：(1).科目分配碼：和資產業務類型（嚴格地應是資產業務類型對應的業務類型組）決定相應的會計科目。(2).屏幕設置規則：決定資產主數據的屏幕字段。(3).資產編號：決定資產的編碼規則。上圖1234:表示資產分類及對應的3個重要配置數據，看描述就知作用,無需多語。5：表示需要進行行項目結算的資產，如在建工程，必須選擇此標志。6：表示鎖定該資產分類，不再允許建立該類型的資產主數據。7：如果選擇不動產管理，則可維護不動產相關信息，不動產甚至被作為SAP 一個子模塊。（二）、評估分組剛才上小節所敘述不同資產類別可以對應到不同的原值、折舊折耗攤銷和累計折舊科目，資產類別將企業的各類資產從財務核算上

23、進行分類；從管理角度，出于資產的明細化管理，企業還需要對資產進一步細分類型，SAP AM提供了評估組來達到此目的，評估分組的配置路徑見圖5-1-2。 SAP AM提供了4個4字符長的評估組和1個8字符長的評估組，允許企業從5個不同的維度對資產進行分類，根據國內習慣，利用評估組將資產如下分類：(a).4個4字符長度應用：經濟用途、資產來源、使用狀態和工程類別。圖5-1-3-1：1-4用單個數字表示評估組1-評估組4，評估組1用來表示經濟 用途，評估組2表示資產來源等。圖5-1-3-23：圖中0001-0008表示中經濟用途，01-08表示資產來源。(b).1個8字符長應用：資產分類，這個資產分類

24、有別于FI核算分類，而且允許 編碼上使用層級，如03表示專用設備，0301表示探況、采礦、選礦和造團設備；0302表示煉焦和金屬冶煉軋制設備；0303表示煉油、化工、橡膠及塑料設備等等，資產的明細分類在統計整個集團的資產明細幫助非淺。回到圖5-1-2-4,還可以定義資產最高號碼,比如可定義一條生產線或一生產裝置為一資產最高號,其下的多個資產對應到該特級號以方便分析,也是一個分析維度。 如上配置好后，在Tcode:AS01建立資產主數據時的“分配”屏幕就可以顯示出資產的評估分組，如圖5-1-4。123458：用戶配置的4個4字符的評估組和1個8字符長的評估組,雖然SAP各種主數據都預留了用戶字段

25、功能，但此種允許配置描述用戶字段的設計思路確實巧妙，在本書的第八章內部訂單第五節內部訂單應用的實例一中將敘述內部訂單主數據用戶字段，如果能參考資產評估組的設計思路，內部訂單的輔助核算功能將更加靈活。6：該資產對應的資產高級號。7：該資產對應的設備編碼，啟用PM模塊后,如果需要,可以讓某類資產和設備一一對應，在創建資產主數據時自動創建好設備主數據。 簡單理解，資產類別滿足財務核算需求，評估分組滿足精細化管理需求。第二節 資產折舊R/3 AM資產模塊涵蓋了所有主要工業國家在資產價值評估方面的要求,可以輕松處理資產購置、轉移、折舊、重估、清理、盤點、報廢等各項業務, R/3將折舊分為三大類，如下圖:

26、(1).普通折舊:資產在每折舊期間按主數據中設置的使用年限和對應折舊碼進行的普通折舊。(2).特殊折舊/計劃外折舊:用來做相應的折舊調整的兩類折舊方式, 比如可以將計劃外折舊設置為計提資產減值準備的解決方案,這種處理方案將計提資產減值準備作為加速折舊處理,嚴格地講,和國內資產會計準則不大相符,計提資產減值準備實際上可使用AM模塊的資產負債表重估(Tcode:ABAW，重估后和折舊調整一樣，也是在正式運行折舊Tcode：AFAB后才能過帳到財務模塊)；特殊折舊也是手工調整折舊的一種方式。第一節 內部訂單應用(實例一)、長期借款輔助信息根據報表明細需求設置長借明細科目，如長期借款-信用(抵押/質押/保證)借款-本金(利息/匯兌損益/利息調整),但象借款合同、貸款用途和抵押資產類型等諸多輔助信息無法直接在FI憑證中完全體現，此時，可以借用內部訂單處理，內部訂單作為輔助核算不僅體現為一個單一維度的核算字段，它可以包括輔助核算信息并設置有主數據，因此，為了自動取數，可以采用FI+內部訂單主數據的方式，SAP的參考實現思路步驟如下：(1).長借型內部訂單增強 輔助核算功能應用 內部訂單主數據程序SAPMKAUF的屏幕300是用來做用戶字段的,如圖8-5-2,假設建立一統計內