1、.第一章：1、內部控制的發展經歷了哪幾個階段？內部控制是人類社會經濟發展到一定階段的產物，內部控制理論與實踐的發展大體上可以劃分為： 內部牽制、內部控制制度、內部控制結構、內部控制整合框架與企業風險管理框架 五個階段。2、簡述我國企業內部控制規范體系的內容。我國企業內部控制規范體系主要由企業內部控制基本規范和企業內部控制配套指引構成。企業內部控制配套指引由企業內部控制應用指引、企業內部控制評價指引和企業內部控制審計 指引組成。企業內部控制基本規范描繪了企業建立與實施內部控制必須建立的框架結構，規定了內部控制的定義、 目標、原則、要素等基本要求， 該規范分為總則、 內部環境、 風險評估、控制活動

2、、信息與溝通、內部監督和附則。企業內部控制應用 指引由 內部環境類指引、控制活動類指引、控制手段類指引構成。企業內部控制評價 指引主要內容包括：內部控制評價的內容、內部控制評價的組織、內部控制缺陷的認定、內部控制評價報告、內部控制評價報告的披露或報送。企業內部控制審計 指引主要內容包括：內部控制審計責任的劃分、審計范圍、整合審計、計劃審計工作、評價控制缺陷、出具審計報告、記錄審計工作等。3、如何理解內部控制的定義？內部控制是由董事會、監事會、經理層和全體員工實施的、旨在實現控制目標的過程。對內部控制的概念可以從以下三個方面來理解和把握：內部控制是一種全員 控制內部控制是一種全面 控制內部控制是

3、一種全過程 控制4、如何理解內部控制與公司治理、內部控制與風險管理的關系？內部控制與公司治理是相互影響，相互促進的：內部控制與公司治理都產生于委托代理問題，他們之間存在著密切的聯系：理論基礎相同、最終目標一致、兩者相互依托。區別是：目標上的區別：公司治理的目標是保證經濟運行系統中的公平和效率，而內部控制只關注企業經營中的效率問題，一般不直接涉及公平性問題控制主體上的區別：公司治理由內部公司治理和外部公司治理之分，而內部控制大多數情況下的主體為內部公司治理，可能涉及外部公司治理實現手段不同：公司治理在管理思想上比較重視行為和動機的控制與激勵，強調通過不同層級之間合理授權達到管理目的，側重于使用控

4、制和激勵這兩種治理手段，而內部控制在管理思想上重視流程控制，強調公司層級部門崗位之間的內部牽制與制衡。歸屬的法律體系不同內部控制與風險管理在本質上是協調共存、密不可分的。 內部控制的目標就是防范和控制風;.險，促進企業實現發展戰略，而風險管理的目標也是促進企業實現發展戰略，兩者都要求將風險控制在可承受范圍內，因此，內部控制與風險管理兩者不是對立的，而是協調統一的。內部控制的有效實施有賴于風險管理的技術方法，而風險管理離開了內部控制作為手段支撐也將流于形式， 兩者應相互補充，有利于推動我國企業內部控制和風險控制建設，為企業發展保駕護航。5、我國企業內部控制基本規范規定的內部控制要素有哪些？它們之

5、間具有怎樣的聯系？企業內部控制基本規范將內部控制分為內部環境，風險評估，控制活動， 信息與溝通，內部監督五大要素。五大要素之間既相對獨立又相互聯系，形成了一個有機的統一體。關系：內部環境是實施內部控制的重要基礎風險評估是實施內部控制的重要依據控制活動是實施內部控制的重要手段信息與溝通是實施內部控制的重要條件和載體內部監督是實施內部控制的重要保證6、我國企業建立與實施內部控制的目標有哪些？應當把握哪些原則？我國企業內部控制目標包括兩個層次： 第一個層次是最高目標， 即促進企業健康協調可持續發展的戰略目標； 第二個層次是企業經營管理過程中需要始終注意和強調的四個基礎目標：合規性目標經營管理合法合規

6、資產安全目標維護資產安全報告目標保證財務報告及相關信息真實完整經營目標提高經營效率和效果戰略目標促進企業實現發展戰略原則：全面性，重要性，制衡性，適應性，成本效益，五原則。7、內部控制存在哪些局限性？受成本效益原則的制約受控制制度滯后因素的制約受人為錯誤的制約受串通舞弊的制約受管理越權的制約8、內部控制的作用有效防范風險，實現可持續發展提高會計信息質量，維護企業信譽確保資產安全，提高資產效能促進有效經營，提高經營效率整理：1、 內部控制的基本概念是從早期（內部牽制 ）思想的基礎上逐步發展起來的。2、 所謂內部牽制， 是指一個人不能完全支配賬戶、另一個人也不能獨立地加以控制的制度。3、 內部牽制

7、主要基于以下兩個設想 ：一是兩個或兩個以上的人或部門，無意識地犯同樣的;.錯誤的可能性很小；二是兩個或兩個以上的人或部門，有意識地合伙舞弊的可能性大大低于單獨一個人或部門舞弊的可能性。4、 內部牽制主要通過實物牽制、機械牽制、體質牽制、簙記牽制等四種方式執行。5、 審計程序說明中，對內部控制的定義做出了正式修改，把內部控制分為會計控制 和管理控制 ：會計控制由保護企業資產、檢查會計記錄可靠性的方法和程序構成；管理控制則由提高經營效率、保證管理部門制定的各項政策得到貫徹的方法和程序構成。6、 內部控制結構包括 控制環境、會計系統 和控制程序 三個要素。控制環境是內部控制結構的基礎和前提，會計系統

8、是內部控制結構的關鍵要素，控制程序是保證內部控制結構有效運行的機制。7、 COSO 提出：內部控制由控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監控五個相互獨立又相互聯系的要素構成。8、 COSO報告所作貢獻：明確了對內部控制的“責任”強調內部控制應該與企業的經營管理過程相結合強調內部控制是一個持續的“動態過程”強調內部控制中“人”的重要性強調“軟控制”的作用強調內部控制的分類及目標強調風險意識糅合了管理與控制的界限明確指出內部控制的“局限性”提出了成本與效益原則9、 COSO 提出，企業風險管理是由企業的董事會，管理層和其他員工共同實施，應用于戰略制定并貫穿于企業之中，旨在識別可能會影響企業的

9、潛在事項，管理風險在該企業的風險容忍范圍內，并為企業目標的實現提供合理的保證過程。這一階段的顯著變化是將內部控制上升至全面風險管理的高度來認識。基于這一認識，COSO 提出了 戰略目標、運營目標、報告目標、合規目標 等四類目標，并將內部控制要素進一步細化和充實，提出風險管理由 內部環境、目標設定、事項識別、風險評估、風險應對、控制活動、信息與溝通 和監控八個相互關聯的要素所組成。10、ERM框架將內部控制融入風險管理 ，形成了一套更為健全的概念體系與管理根據，強調內部控制的持續有效性，ERM 框架的發展與突破表現在以下四個方面：提出了一個新觀念風險組合觀增加了一個戰略目標，并擴大了報告目標的范

10、疇引入了兩個新概念風險偏好、風險容忍度增加了三個風險管理要素目標設定、事項識別、風險應對11、 2013 年 5 月發布的新框架變化：細化了內控框架的結構內容擴大了報告目標的范疇強調管理層判斷的使用強化了公司治理的理念增加了反舞弊與反腐敗的內容考慮了不同商業模式和組織結構的內部控制12、內部控制作為組織內部的一種制度安排的意義：實施內部控制有助于提升企業管理水平;.實施內部控制有助于提高企業的風險防御能力實施內部控制有助于維護社會公眾的利益13、我國企業內部控制基本規范以及企業內部控制配套指引的制定發布，標志著適應我國企業實際情況、 融合國際先進經驗， 以防范風險和控制舞弊為中心， 以控制標準

11、和評價標準為主體，結構合理，層次分明，銜接有序，方法科學，體系完備的中國企業內部控制規范體系在法律， 法規層面基本建成。 這是我國內部控制發展的重要里程碑， 將對我國內部控制的政府監管，理論研究，以及企業的內部控制體系建設產生深遠而積極的影響。14、內部控制的分類：按控制內容分，企業層面的內部控制和業務層面的內部控制按控制功能分，預防性控制 與發現性控制控制的時序分，事前控制，事中控制，事后控制控制地位分， 主導性控制，補償性控制控制手段實現方式分，手工控制 與自動控制15、提高企業經營效率和效果的方法：組織精簡、權責劃分明確， 各部門之間、 工作環節之間要密切配合， 協調一致，充分發揮資源潛

12、力，充分有效地使用資源，跳高經營績效。優化和整合內部控制業務流程建立良好的信息與溝通體系建立有效的內部考核機制16、合理保證促進企業實現發展戰略， 一方面要確保企業能夠制定科學合理的發展戰略，另一方面也要采取切實可行的措施來保證企業發展戰略的有效實施，具體措施如下：由公司董事會或總經理辦公會議制定總體戰略目標，并通過股東代表大會表決通過，根據外部環境和內部機構的變化不斷調整戰略目標， 確保戰略目標在企業風險容忍度之內。將戰略目標按揭毒啊和內容劃分為具體的經營目標， 確保各項經營活動圍繞戰略目標開展依據既定的目標實施資源配置， 使組織、 人員、 流程與基礎結構相協調， 以便促成成功的戰略實施將目

13、標作為從事活動的可計量的基準， 圍繞目標的實現程度和實現水平進行績效考核第二章1、什么是內部環境？內部控制環境要素包含哪些具體內容？內部環境是企業實施內部控制的基礎， 一般包括治理結構、 機構設置及權責分配、 內部審計、人力資源政策、企業文化等。2、與其他公司相比，上市公司和國有獨資企業治理結構設計具有哪些特殊性？(一 ) 上市公司具有“公眾性”的特點，具有重大公眾利益，與其他公司相比，上市公司治理結構設計具有特殊性，具體表現在以下三個方面：a) 獨立董事制度的設立；b) 董事會專業委員會的設置c) 設立董事會秘書。(二 ) 國有獨資公司是國家單獨出資、由國務院或者地方人民政府授權本級人民政府

14、國有;.資產監督管理機構履行出資人職責的有限公司。 國有獨資公司是我國社會主義市場經濟體制中較為獨特的一類企業群體， 其公司治理結構設計的特殊要求主要體現在以下四個方面：a) 國有獨資公司不設股東大會， 由國有資產監督管理機構代行股東大會職權。b) 國有獨資公司董事會成員中應當包括公司職工代表， 董事會成員由國有資產監督管理機構委派； 但是，董事會成員中的職工代表由公司職工代表大會選舉產生c) 國有獨資公司監事成員由國有資產監督管理機構委派， 不得少于 5 人，其中職工代表的比例不得低于 1/3d) 外部董事由國有資產監督管理機構提名推薦，由任職公司以外的人員擔任。3、企業發展戰略的影響因素有

15、哪些？企業發展戰略影響因素包括外部因素和內部因素：1) 外部因素包括宏觀環境、行業環境、及競爭對手、經營環境2) 內部因素包括企業資源、 企業能力、 企業核心競爭力、 企業內部資源的優勢和劣勢以及外部的機會和威脅等。4、簡述企業的風險應對策略。企業應當綜合運用風險規避 （方式：完全放棄、中途放棄、改變條件）、風險降低 （損失預防、損失抑制） 、風險分擔 （財務型非保險轉移、控制型非保險轉移、保險轉移） 、風險承受等風險應對策略實現對風險的有效控制5、企業利用信息系統實施內部控制應當關注的風險有哪些？企業利用信息系統實施內部控制應當關注的風險：1) 信息系統缺乏或規劃不合理、 可能造成信息孤島或

16、重復建設， 導致企業經營管理效率低下2) 系統開發不符合內部控制要求， 授權不當， 可能導致無法利用信息技術實施有效控制3) 系統運行維護和安全措施不到位， 可能導致信息泄露或損失， 系統無法正常運行企業內部信息傳遞應當關注以下風險：1) 內部報告系統確實、功能不健全、內容不完整、可能影響生產經營有序運行2) 內部信息傳遞不通暢、不及時、可能導致決策失誤、相關政策措施難以落實3) 內部信息傳遞中泄露商業秘密，可能削弱企業核心競爭力6、內部監督的方法有哪些？內部監督的方法包括日常監督和專項監督日常監督包括管理層監督、單位（機構）監督、內部控制機構監督，內部審計監督整理：1、 現代企業制度區別于傳

17、統企業制度的根本點在于所有權和經營權的分離，或稱所有權與控制權的分離。2、 企業治理結構設計和運行中的風險主要在于：公司治理結構形同虛設，缺乏科學決策、良性運行機制和執行力，可能導致企業經營失敗，難以實現發展戰略。;.3、 治理結構運行的控制主要包括治理結構的全面梳理和治理結構的評估調整。4、 內部機構設計和運行過程中的主要風險在于：內部機構設計不科學，權責分配不合理、可能導致機構重疊、職能交叉或缺失、推諉扯皮、運行效率低下等。5、 現代企業職能機構的設置主要有四種基本形式，即直線職能（U 型結構）、事業部制（ M型結構）、控股公司制（H 型結構）和矩陣制。6、 常見的不相容職務：可行性研究與

18、決策審批、決策審批與執行、執行與監督檢查等7、 企業制定和實施發展戰略過程中至少應關注下列風險：1) 缺乏明確的發展戰略或發展戰略實施不到位，可能導致企業盲目發展，難以形成競爭優勢，喪失發展機遇和動力2) 發展戰略過于激進，脫離企業實際能力或偏離主業，可能導致企業過度擴張，甚至經營失敗。3) 發展戰略因主管原因頻繁變動， 可能導致資源浪費甚至危及企業的生存和持續發展8、 行業的競爭強度和利潤潛力可以由五個方面的競爭力量共同決定：1) 市場新進入者的威脅2) 供應商的討價還價能力3) 買方討價還價的能力4) 替代產品的威脅5) 同行業競爭者的競爭強度9、 企業發展戰略制定過程包括制定發展目標、制

19、定戰略規劃、和審批戰略方案三個環節10、人力資源的核心工作一般包括人力資源引進、人力資源開發、 人力資源使用、 人力資源退出11、在履行社會責任方面，企業至少應當關注的主要風險有：安全生產措施不到位，責任不落實，可能導致企業發生安全事故；產品質量低落，侵害消費者利益，可能導致企業巨額賠償、形象受損、甚至破產；環境保護投入不足，資源耗費大，造成環境污染或資源枯竭，可能導致企業巨額賠款、缺乏發展后勁，甚至停業；促進就業和員工權益保護不夠，可能導致員工積極性受挫，影響企業發展和社會穩定。12、建立環境友好型，資源節約型企業措施：1)建立健全相關制度的規范，提高員工環保意識2)重視生態保護，轉變發展方

20、式，實現清潔生產和循環經濟3)建立完善檢測考核體系，強化日常監控13、我國企業內部控制的目標包括：戰略目標、經營效率效果目標、資產安全目標、報告可靠性目標、合規性目標第三章：1、 什么是不相容職務？它通常包括哪些職務？在一般情況下，需要分離的不相容職務有哪幾種？不相容職務是指那些如果一個人擔任既可能發生錯誤和舞弊行為，又可能掩蓋其錯誤和舞弊行為。常見的不相容職務：可行性研究與決策審批、決策審批與執行、執行與監督檢查等不相容職務內容：1) 授權審批職務與業務執行職務；2) 業務執行職務與相應的會計記錄職務；3) 業務執行職務與財產保管職務4) 會計記錄職務與財產保管職務5) 業務執行職務與審核監

21、督職務;.2、授權審批控制的要求是什么？它有哪些基本原則和形式？授權審批控制要求企業根據職責分工， 明確各部門、 各崗位辦理經濟業務與事項的權限范圍、審批程序和相應責任。授權審批控制具體可分為授權控制 和審批控制。授權控制：1) 授權的方式按性質可分為常規授權和特別授權2) 其原則為：a) 因事設職授權b) 不可越權授權c) 適度授權d) 適當監督e) 必須采用書面授權形式審批授權1) 根據審批主體的不同，審批可以分為“一支筆”審批、分級審批、多重審批、混合審批四種審批模式。2) 審批的原則a) 不得越權審批和越級審批b) 審批應該有依據c) 采用書面審批形式3、什么是會計系統控制？它包括哪些

22、內容？會計系統控制是指利用記賬、核對、 崗位職責落實和職責分離、檔案管理、 工作交接程序等會計控制方法，確保企業會計信息真實、準確、完整。內容主要包括：崗位和人員控制、會計政策管理、會計信息控制、會計檔案保管控制。4、財產保護控制措施有哪些？1) 財產記錄控制2) 限制接近控制3) 財產清查控制：清查財產，與會計記錄核對；差異調查與調整4) 財產保險控制5、簡述全面預算的流程及各環節可能存在的風險1) 預算編制控制：i. 預算編制：（風險）不編制預算或預算不健全可能導致企業經營缺乏約束或盲目經營； 預算目標不合理， 編制不科學， 可能的哦之企業資源浪費或發展戰略難以實現ii.預算審批： 為了避

23、免預算未經適當審批或超越授權審批，可能導致預算權威性不夠、 執行不力， 或可能因重大差錯、 舞弊而導致損失。iii. 預算下達： 如果預算下達不力， 可能導致預算執行或考克無據可查2) 預算執行控制：預算缺乏剛性、執行不力，可能導致預算管理流于形式3) 預算考核控制：預算考核不嚴6、常用的運營分析方法有哪些？1) 比較分析法2) 比率分析法3) 因素分析法;.4) 趨勢分析法5) 綜合分析法7、簡述績效考評控制的主要內容1) 合理確定考評主體：兩個層次：一是由誰進行考評；二是有多少人進行考評2) 確定績效考評目標3) 科學設定績效考評指標4) 制定績效考評標準5) 形成評價結果6) 運用考評結

24、果整理：1、 不相容職務分離控制應注意：1) 不相容職務間的檢查2) 推行職務不兼容制度3) 不相容職務分離的程度4) 建立崗位輪換和強制休假制度2、 三重一大事項：重大決策事項、重大項目安排事項、重要人事任免事項、大額度資金運作事項3、 運營分析控制的步驟：1) 確定運營分析的對象，制定分析方案2) 收集與整理相關信息資料3) 選擇適宜的分析方法，分析運營現狀4) 得出分析結論，撰寫分析報告4、 趨勢分析法時注意：1) 用于進行對比的各個時期的指標，在任何計算口徑上必須一致2) 要剔除偶發性項目的影響，使作為分析的數據能反映企業正常運行的運營情況3) 應用例外原則， 對某項有顯著變動的指標作

25、重點分析， 研究其產生的原因， 以便采取對策趨利避害。5、 績效考評方法：1) 結果導向型績效考評方法：比較法、強制分布法、評級量表法2) 行為導向型績效考評方法：關鍵事件法、行為錨定等級評價法3) 特質導向型績效考評方法：4) 戰略導向型績效考評方法：平衡計分卡、關鍵績效指標評價法、目標管理法第四章1、資金活動包括哪些內容？資金活動內部控制的總體要求有哪些？資金活動包括企業籌資活動、投資活動、和資金營運活動要求：1) 科學確定資金管控目標2) 建立健全資金的管控制度3) 合理設計資金業務流程4) 抓住關鍵控制點5) 實行資金集中管理6) 嚴格執行資金的管控制度;.2、簡述企業籌資活動的一般業

26、務流程。企業籌資活動通常包括 提出籌資方案、 籌資方案論證 （籌資方案的戰略性評估 （符合度與適合性）、籌資方案的經濟性評估（成本與利得） 、籌資方案的風險性評估） 、籌資方案審批、籌資計劃編制與執行 （銀行籌資要求、債券籌資要求、股票籌資要求） 、籌資活動的評價與責任追究3、企業籌資活動存在哪些風險？應采取哪些控制措施？籌資活動的主要風險：1) 缺乏完整的籌資戰略規劃導致的風險2) 缺乏對企業資金現狀的全面認識導致的風險3) 缺乏完善的授權審批制度導致的風險4) 缺乏對籌資合同的認真審核導致的風險5) 因無法保證支付籌資成本導致的風險6) 缺乏嚴密的跟蹤管理制度導致的風險籌資活動的關鍵控制點

27、及控制措施：1) 籌資方案論證a) 進行籌資方案的戰略性評估b) 進行籌資方案的經濟性評估c) 進行籌資方案的風險性評估2) 籌資方案審批a) 根據分級授權審批制度， 按照規定程序嚴格審批經過可行性論證的籌資方案b) 審批中應實行集體審議或聯簽制度，保證決策的科學性3) 籌資計劃編制a) 根據籌資方案，結合當時經濟金融形勢，分析不同籌資方式的資金成本，正確選擇籌資方式和不同方式的籌資數量， 財務部門或資金管理部門制訂具體籌資計劃b) 根據授權審批制度報有關部門批準4) 籌資計劃執行a) 根據籌資計劃進行籌資b) 簽訂籌資協議明確權利和義務c) 按照崗位分離與授權審批制度， 各環節和各責任人正確

28、履行審批監督責任，實施嚴密的籌資程序控制和崗位分離控制d) 按照籌資合同或協議，正確計提、和支付利息或股利e) 做好嚴密的籌資記錄，發揮會計控制的作用5) 籌資活動評價與責任追究a) 促成各部門嚴格按照確定的用途使用資金b) 監督檢查，督促各環節嚴密保管未發行的股票、債券c) 監督檢查，督促正確計提、支付利息d) 加強債務償還和股利支付環節的監督管理e) 評價籌資活動過程，追究違規人員責任6) 籌資活動的會計系統控制4、簡述企業投資活動的一般業務流程及可能存在的風險流程：i. 擬定投資方案;.ii. 投資方案可行性論證iii. 投資方案決策iv. 投資計劃編制與審批v. 投資計劃實施vi. 投

29、資項目的到期處置風險：i. 盲目投資的風險ii. 資金短缺的風險iii. 忽略資產結構與流動性的風險iv. 缺乏嚴密的授權審批制度和不相容職務分離制度的風險v. 缺乏嚴密的投資資產保管與會計記錄的風險5、闡述投資活動控制的關鍵控制點與控制措施投資活動的關鍵控制點及控制措施：1) 投資方案論證a) 進行投資方案的戰略性評估b) 進行投資方案的經濟性評估c) 進行投資方案的風險性評估2) 投資方案審批a) 根據分級授權審批制度， 按照規定程序嚴格審批經過可行性論證的投資方案b) 審批中應實行集體審議或聯簽制度，保證決策的科學性3) 投資計劃編制a) 根據投資方案，結合當時經濟金融形勢，分析不同投資

30、方式的資金成本，正確選擇投資方式和不同方式的投資數量， 財務部門或資金管理部門制訂具體投資計劃b) 根據授權審批制度報有關部門批準4) 投資方案實施a) 根據計劃控制資金流量與時間b) 對投資計劃實施監督和控制，防止舞弊行為發生c) 做好跟蹤分析工作， 及時評價反饋投資進展， 以便及時調整投資策略或制定投資退出策略5) 投資資產處置控制a) 嚴格按照法定程序處置投資資產， 轉讓投資應當通過專業中介機構， 選擇相應的資產評估方法，客觀評估投資價值，同時確定處置策略b) 投資資產的處置必須經過董事會的授權批準6) 投資活動的會計系統控制6、簡述貨幣資金收復的關鍵控制點、控制目標及控制措施關鍵控制點

31、（目標）措施 1) 審批控制（合法性） 未經授權不得經辦資金收付業務；明確不同級別管理人員的審批權限與責任 2)復核控制（真實性與合法性）會計人員對相關憑證進行橫向復核和縱向復核3)收付控制（收入入賬完整，支出手續完備）出納根據審核后的相關收付款原始憑證收款和付款，并加蓋戳記;.4) 記賬控制（真實性） 出納根據資金收付憑證登記日記賬；會計根據相關憑證登記有關明細分類帳；主管會計等級總分類賬5) 對賬控制（真實性和財產安全）賬證核對、賬表核對與賬實核對6) 銀行賬戶管理控制 （防范小金庫； 加強業務管控） 開設、使用與撤銷的授權；是否有賬外賬 7) 票據與印章管理控制（財產安全） 票據統一印制

32、或購買；票據由專人保管；印章與空白票據分管；財務專用章與企業法人章分管整理：1、 資金活動控制的意義：1)加強資金活動影響企業生產經營的全過程：一是資金活動影響企業生產經營的全過程；二是資金活動的內部控制通常是企業內部管理的薄弱環節2)加強企業資金活動的內部控制有利于企業可持續發展： 一是有利于企業防范資金活動風險、維護資金安全；二是有利于企業資金的合理使用，提高資金使用效率；三是有利于規范企業經營活動，促進企業可持續發展2、 企業資金營運活動的內部控制主要包括以下四個控制目標：1) 保持資金動態平衡2) 加強資金預算管理3) 提高資金使用效率4) 確保資金安全3、 貨幣資金收付的主要風險：1

33、) 貨幣資金調度不合理，營運不暢，可能導致企業陷入財務困難或資金有余留2) 貨幣資金管控不嚴，措施不力，可能導致企業資金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺詐第十章 ：1、能夠表明財務報告內部控制可能存在重大缺陷的跡象有哪些？1) 董事、監事和高級管理人員舞弊2) 企業更正已公布的財務報告3) 注冊會計師發現當期財務報告存在重大錯報， 而內部控制在運行過程中未能發現該錯報4) 企業審計委員會和內部審計機構對內部控制的監督無效2、 能夠表明非財務報告內部控制可能存在重大缺陷的跡象有哪些？1)國有企業缺乏民主決策程序，如缺乏“三重一大”（前面有詳解）決策程序；2) 企業決策程序不科學，如：決策失誤，導致并購

34、不成功；3) 違犯國家法律、法規，如：環境污染4) 管理人員或技術人員紛紛流失5) 媒體負面新聞頻現6) 重要業務缺乏制度控制或制度系統性失效7) 內部控制評價的結果特別是重大缺陷或重要缺陷未得到整改3、 內部控制評價報告的主要內容包括哪些？內容：1) 董事會聲明2) 內部控制評價工作的總體情況3) 內部控制評價的根據;.4) 內部控制評價的范圍5) 內部控制評價的程序和方法6) 內部控制缺陷及其認定7) 內部控制缺陷的整改情況8) 內部控制有效性的結論4、內部控制評價的主要內容有哪些？內部控制評價包含：內部環境評價：包括組織架構、發展戰略、人力資源、企業文化、社會責任風險評估評價： 應當對日

35、常經營管理過程中的目標設定、 風險識別、風險分析、應對策略等進行認定和評價控制活動評價 ：應對企業各類業務的控制措施與流程的設計有效性進行認定和評價信息與溝通評價 ：應當對信息收集、 處理和傳遞的及時性、 反舞弊機制的健全性、財務報告的真實性、 信息系統的安全性， 以及利用信息系統實施內部控制的有效性進行認定和評價內部監督評價： 應當對管理層對于內部監督的基調、 監督的有效性及內部控制缺陷認定的科學、客觀、合理進行認定和評價。4、 董事會、經理層和內部控制評價機構在內部控制評價中的職能作用分別有哪些？董事會 是內部控制評價的責任主體，對內部控制評價承擔最終的責任。企業董事會應當對內部控制評價報告的真實性負責經理層 負責組織實施內部控制評價，也可以授權內部控制評價機構具體組織實施，并積極支持和配合內部控制評價的展開，創造良好的環境和條件內部控制評價機構 根據授權承擔內部控制評價的具體組織實施任務，通過復核、匯總、分析內部控