1、注冊會計師?稅法?沖刺練習題 31、多項選擇題以下關于?經合組織范本?的表述中，正確的有 。A、主導思想強調的是居民稅收管轄權B、注重擴大收入來源國的稅收管轄權C、多為開展中國家所采用作為簽訂稅收協定的依據D、其主要目的是為了促進經合組織成員國之間國際稅收協定的簽訂【答案】 AD【解析】選項B，?聯合國范本?注重擴大收入來源國的稅收管轄權 ；選項C， 開展中國家多采用?聯合國范本?作為簽訂稅收協定的依據。2、單項選擇題北京市某居民企業 2021年來自境外 A 國分公司的已納所得稅因超過抵免限額 尚未扣除的余額為 1萬元， 2021年在我國境內所得 160萬元，來自 A 國分公司 稅后所得 20

2、 萬元，在 A 國已繳納所得稅額 5 萬元，其在我國匯總繳納企業所得萬元。A、 40.25B、 46.25C、 41.25D、 39.25【答案】 A【解析】 2021 年境內、外所得總額 =160205=185萬元 境內外應繳納我國企業 所得稅稅額=185X25%=46.25萬元2021年A國分公司所得稅抵免限額 =46.25 205 185=6.25萬元因其在A國已經繳納所得稅 5萬元，小于抵免限額 6.25萬元，差額為 6.25-5=1.25萬元， 2021年度超過抵免限額尚未扣除的余額為1 萬元，可以在本年度全部扣除，在我國匯總納稅 =46.25-5-1=40.25(萬元 )3、多項選

3、擇題OECD于2021年10月發布稅基侵蝕和利潤轉移工程全部15項產出成果。下列各項中，屬于該產出成果的有 ()。A、?防止稅收協定優惠的不當授予?B、?金融賬戶涉稅信息自動交換標準?C、?消除混合錯配安排的影響?D 、?確保轉讓定價結果與價值創造相匹配?【答案】 ACD【解析】稅基侵蝕和利潤轉移工程成果有以下 15 項：(1)?關于數字經濟面臨 的稅收挑戰的報告? (2)?消除混合錯配安排的影響? (3)?制定有效受控外國公司 規那么? (4)?對利用利息扣除和其他款項支付實現的稅基侵蝕予以限制? (5)?考慮 透明度和實質性因素有效打擊有害稅收實踐?(6?) 防止稅收協定優惠的不當授予?(

4、7)?防止人為躲避構成常設機構? (8)-(10)?確保轉讓定價結果與價值創造相匹配? (11)?衡量和監控 BEPS? (12)?強制披露規那么? (13) ?轉讓定價文檔與國別報告? (14)?使爭議解決機制更有效? (15)?開發用于修訂雙邊稅收協定的多邊工具?4、單項選擇題以下各項中不屬于涉稅專業效勞機構涉稅業務內容的是 ()。A 、納稅申報代理B、非涉稅鑒證C、稅收籌劃D、納稅情況審查【答案】 B【解析】涉稅鑒證屬于涉稅專業效勞機構涉稅業務內容，非涉稅鑒證不屬于。5、單項選擇題以下稅法要素中，能夠區別一種稅與另一種稅的重要標志的是 ()。A、征稅對象B、納稅地點C、納稅環節D、納稅義

5、務人【答案】 A【解析】征稅對象是區分一種稅與另一種稅的重要標志。6、單項選擇題如果納稅人通過轉讓定價或其他方法減少計稅依據，稅務機關有權重新核定 計稅依據， 以防止納稅人避稅與偷稅， 這樣處理表達了稅法根本原那么中的 ()A 、稅收法律主義原那么B、稅收公平主義原那么C、稅收合作信賴主義原那么D、實質課稅原那么【答案】 D【解析】實質課稅原那么是指應根據客觀事實確定是否符合課稅要件，并根據 納稅人的真實負擔能力決定納稅人的稅負，而不能僅考慮相關外觀和形式。所以 上述處理是表達了實質課稅原那么的。7、單項選擇題以下關于稅法要素的說法不正確的選項是 ()。A 、征稅對象是區分不同稅種的重要標志B 、稅目是對課稅對象質的界定C、納稅義務人