1、2022-2-91第三章第三章 財政支出規模與結構分析財政支出規模與結構分析第一節 財政支出分類第二節 財政支出規模分析 第三節 財政支出結構分析2022-2-92第一節第一節 財政支出分類財政支出分類財政支出分類，是指從不同角度出發，按照不同依據，對財政支出進行分析、歸納和總結。對財政支出進行適當分類具有以下益處：可以促進社會公眾對政府財政狀況的了解有利于促進政府預算的編制有利于對財政支出問題進行研究 2022-2-93按費用類別分類，實際上就是按國家的職能進行分類，故此種方法又可稱為按國家的職能分類。（一）經濟建設費：包括基本建設撥款支出、國有企業挖潛改造支出、科技三項費支出、地質勘探費、

2、支援農村生產支出等等。（二）社會文教費：主要包括用于文化、教育、科學、衛生、出版、通訊、廣播、文物、體育等方面的經費、研究費和補助費等。一、按費用類別分類一、按費用類別分類 （即按國家職能分類）（即按國家職能分類）2022-2-94（三）國防費：包括各種武器和軍事設備、軍事人員給養支出、有關軍事的科研支出等。（四）行政管理費：主要用于國家行政機關、事業單位、公安機關、檢察機關、駐外機構的各種經費、業務費、干部培訓費等。（五）其他支出：以上4類難以包括的財政支出項目，如各種補貼項目。 2022-2-95按馬克思的設想，財政支出按用途可分為補償性支出（C）、消費性支出（V）和積累性支出（M）。基本

3、建設投資支出、國有企業挖潛改造資金、科學技術三項費用、地質勘探費、流動資金、文教科學衛生事業費、工交部門事業費、流通部門事業費、稅務等部門事業費、支援農村生產支出、撫恤和社會救濟費、國防費、行政管理費、外交外事支出、公檢法司支出、政策性補貼等。 二、按支出用途分類二、按支出用途分類2022-2-96這種分類有較強的經濟分析意義，體現了財政支出對國民經濟具有不同的影響。標準：標準：按照財政支出補償性分類（或說按財政支出的經濟性質分類），也就是以財政支出是否與商品和服務相交換為標準，將財政支出劃分為購買性支出和轉移性支出。（一）購買性支出是指政府以有償購買的方式取得為實現國家各種職能所需要的商品和

4、勞務的支出。包括購買進行日常活動所需的或用于政府投資所需的商品與勞務的支出。被計入國民生產總值之內。 三、按經濟性質分類三、按經濟性質分類2022-2-97它包括：1.政府購買開展行政事業活動所購買的物質資料和工資性支出2.政府投資性活動對物質資料的購買和工資性支出因為它們都對產品市場或勞動力市場形成了購買要求。從具體用途來看，這類支出主要包括： 1.行政管理支出 2.國防支出 3.科教文衛支出 4.財政投資支出2022-2-98這些支出的目的和用途雖然有所不同；但卻具有一個共同點：財政一手付出了資金，另一手相應地購得了商品和服務，并運用這些商品和服務，實現國家的職能。就是說，在這樣一些支出安

5、排中，政府如同其他經濟主體一樣,在從事等價交換的活動。我們稱此類支出為購買性支出，它所體現的是政府的市場性再分配活動。對社會的生產和就業產生直接影響，對分配產生間接影響，如果財政支出中購買性支出比重較大，政府執行資源配置職能較強。2022-2-99（二）轉移性支出是政府單方面的資金無償支付,它不能獲得相等代價的商品和勞務。是資金無償、單方面的轉移。僅僅是對企業或個人的單方面的貨幣或實物的授予。這類財政支出主要包括：1.社會保障支出2.財政補貼支出3.捐贈支出4.債務利息支出2022-2-910這些支出的目的和用途不同，但卻有一個共同點：財政付出了資金，卻無任何所得，在這里，不存在交換的問題。我

6、們稱此類支出為轉移性支出，它所體現的是政府的非市場性再分配活動，對分配產生直接影響，對生產和就業產生間接影響，如財政支出中轉移性支出比較多，政府執行收入分配的職能較強。2022-2-911（三）區別購買性支出對于社會的生產和就業有直接的影響，對收入分配的影響是間接的。其擴張效應很大：政府購買增加 需求擴張，實現政府支出的乘數效應。轉移性支出只是資金使用權的轉移，對收入分配產生直接影響，對生產和就業的影響是間接的。2022-2-912對經濟運對經濟運行的影響行的影響對政府的對政府的效益約束效益約束對微觀經濟主對微觀經濟主體的約束體的約束購買性支出購買性支出轉移性支出轉移性支出政府直接以商品和政府

7、直接以商品和勞務的購買者身份勞務的購買者身份出現在市場上，對出現在市場上，對社會的生產和就業社會的生產和就業有有直接直接影響，影響，間接間接影響分配。影響分配。政府所有的資金轉政府所有的資金轉移到領受者手中，移到領受者手中，直接直接影響收入分配，影響收入分配，間接間接影響社會生產影響社會生產和就業。和就業。政府必須遵政府必須遵循等價原則，循等價原則，因此對政府因此對政府形成形成較強較強的的效益約束。效益約束。轉移性支出轉移性支出體現出的財體現出的財政活動對政政活動對政府的效益府的效益約約束是軟的束是軟的。微觀經濟主體微觀經濟主體也必須遵循等也必須遵循等價交換的原則，價交換的原則，所以對其的所以

8、對其的約約束是硬的束是硬的。微觀經濟主體微觀經濟主體的收入取決于的收入取決于同政府討價還同政府討價還價的能力，對價的能力，對其預算其預算約束是約束是軟的軟的。2022-2-913結論：結論：在政府支出總額中，消耗（購買）性支出所占的比重大些，政府活動對生產和就業的直接影響就大些，通過政府所配置的資源的規模就大些。反之，轉移性支出所占的比重大些，政府活動對收入分配的直接影響就大些。聯系政府的職能來看，以購買性支出占較大比重的支出結構的政府活動，執行配置資源的職能較強；以轉移性支出占較大比重的支出結構的政府活動，則執行收入分配的職能較強。2022-2-914根據財政支出所產生收益的時間可把財政支出

9、分為經常性支出和資本性支出。這是現代公共經濟學研究財政支出分類的一種主要方法。1.經常性支出經常性支出是維持公共部門正常運轉或保障人們基本生活所必須的支出，主要包括人員經費，公用經費及社會保障支出。這種支出的特點是，它的消耗會使社會直接受益或當期受益。因此，經常性支出直接構成當期公共物品的成本。經常性支出的補償方式應為稅收。四、按支出產生效益的時間分類四、按支出產生效益的時間分類2022-2-9152.資本性支出資本性支出是用于購買或生產使用年限在一年以上的耐久品所需的支出，其中有用于建筑廠房、購買機械設備、修建鐵路和公路等生產性支出，也有用于建筑辦工樓和購買汽車、復印機等辦公用品等非生產性支

10、出。這種支出的特點，他們的耗費的結果將形成一年以上的長期使用的固定資產。資本性支出的補償方式有兩種：一是稅收；二是國債。2022-2-916國際貨幣基金組織(IMF)的分類法有兩種，一類是用于理論和經驗分析的理論分類；另一類是用于編制國家預算的統計分類，按照國際貨幣基金組織的分類方法，又有職能分類法和經濟分類法。 五、國際分類法五、國際分類法2022-2-917 職能分類 經濟分類1、一般公共服務2、國防3、教育4、保健5、社會保障和福利6、住房和社區生活設施7、其他社區和社會服務8、經濟服務（1）農業 （5）道路（2）采礦業 （6）水輸送（3）制造業 （7）鐵路（4）電業 （8）通訊（9）其

11、他經濟服務9、無法歸類的其他支出 (1)公債利息支出(2)其他1、經常性支出（1）商品和服務支出1）工資、薪金以及其他有關項目2）商品和勞務的其他購買（2）利息支出（3）補貼和其他經濟性轉讓1）對公共企業 4）對家庭2）對下級政府 5）國外轉讓3）對其他居民2、資本性支出（1）固定資產的購置（2）土地和無形資產購買（3）存貨購買 （4）資本轉讓3、凈貸款政治政治社會社會經濟經濟購購買買轉轉移移購購買買2022-2-918第二節第二節 財政支出規模分析財政支出規模分析一、衡量財政活動規模的指標一、衡量財政活動規模的指標（一）反映財政活動規模的兩個指標衡量財政活動規模可以用財政收入和財政支出的絕對

12、數指標來表示，但通常是以兩個相對數指標來表示，即財政收入占GDP（或GNP）的比重和財政支出占GDP（或GNP）的比重作為衡量財政活動規模的指標，然而，財政支出占GDP的比重比財政收入占GDP的比重更能反映實際情況。2022-2-919反映財政支出規模及其變化的指標1.財政支出增長率。財政支出增長率表示當年財政支出比上年同期財政支出增長的百分比，即所謂“同比”增長率。2.財政支出增長的彈性系數。財政支出增長的彈性系數是指財政支出增長率與GDP增長率之比。彈性系數大于1,表明財政支出增長速度快于GDP增長速度。1n1nn1nGGGGG(%)G(%)(%)GDPGEg2022-2-9203.財政支

13、出增長邊際傾向,以MGP表示。該指標表明財政支出增長額與GDP增長額之間的關系,即GDP每增加一個單位的同時財政支出增加多少,或財政支出增長額占GDP增長額的比例。GDPGMGP2022-2-921各國政府支出規模比較：發達國家的政府支出經歷了迅速增長和受控增長兩個階段。自20世紀80年代以來，發展中國家政府支出增長明顯，尤其是公共投資支出。就中國而言，計劃經濟時期，國家扮演了一個總企業家和總家長的角色，政府支出占GDP的比重較高。經濟改革以后，該比重大大下降，近年來又有所回升。二、財政支出規模的發展變化的一般趨勢二、財政支出規模的發展變化的一般趨勢2022-2-922主要西方國家政府支出占主

14、要西方國家政府支出占GNPGNP的比重的比重2022-2-923（一）瓦格納法則瓦格納法則（政府活動擴張法則）隨著人均收入水平的提高，政府支出占GNP的比重將會提高，這就是政府支出的相對增長 。政治因素正在擴張的市場中的當時人之間的關系會更加復雜，引起對法律和契約的需求，需要國家提供法律服務。經濟因素工業的發展推動了都市化的進程，出現“都市病”，需要政府進行管理與調節工作。另外，教育、文化、保健等收入彈性大，使公共支出的增長快于GDP的增長。現代工業發展社會進步國家活動擴張2022-2-924財政學(第五版） 陳共 主編瓦格納法則的解釋瓦格納法則的解釋G3G2G1Y3Y2Y10人均GDP財政支

15、出占GDP的比重瓦格納法則的解釋2022-2-925財政學(第五版） 陳共 主編主要經濟發達國家財政支出占主要經濟發達國家財政支出占GDPGDP比重變化趨勢比重變化趨勢 主要經濟發達國家財政支出占GDP比重變化趨勢（）2022-2-926財政學(第五版） 陳共 主編美國財政支出增長彈性和增長邊際傾向美國財政支出增長彈性和增長邊際傾向Eg（系數）MGP（）總支出民用支出總支出民用支出1890-19291929-19501950-19701970-19801.71.91.61.11.81.21.81.210.930.435.934.69.018.526.530.7美國財政支出增長彈性和增長邊際傾向

16、 2022-2-927 皮考克和威士曼用英國1890-1955年的公共支出資料提出：公共支出的增長只是由于公共收入的增長而造成的。假設前提：政府喜歡多花錢，而公民們不愿意增加稅。1961年出版聯合王國的公共支出增長，研究了19001955年英國公共部門的成長情況。并發現在公共支出總是在不斷穩定增長的過程中，受到突變因素的影響而表現出跳躍式的增長。并認為，外在因素是說明財政支出增長超過GDP增長速度的主要原因。（引入了政治視角）（二）梯度漸進增長論（二）梯度漸進增長論（“替代替代規模效應規模效應理論理論”）2022-2-928內在因素：稅率不變時，隨著經濟的發展，收入增加，支出增加。政府開支占G

17、NP的比例保持穩定。公民的稅收容忍水平是財政支出規模的約束條件。 稅收與稅收與GDPGDP上升呈線性關系上升呈線性關系外在因素：社會發展時期總會遇上動蕩時期（戰爭、饑荒、其他社會災難）。當出現戰爭等外在因素時，政府的開支急劇增長，政府開支占GNP的比例上升。在危機時期過后，政府開支的規模雖然下降，但不會降低到危機前的水平。（替代效應）“集中效應”2022-2-9295%內在因素內在因素10%20%25%外在因素外在因素外部沖突時外部沖突時外部沖突時外部沖突時外部沖突時外部沖突時2022-2-9301.替代效應（替代效應（置換效應）：在戰爭等突發性事件出現時，社會公眾能夠忍受比平時更高的租稅水平

18、，當增稅大量增加以滿足財政支出需要時，相應地整個社會的私人支出就減少了，這種公共支出代替私人支出的現象稱之為“替代效應”。在社會動蕩結束之后，財政支出并不會相應減少至動蕩前的水平，原因是：由于社會動蕩造成的后果還需要政府去處理。2.審視效應審視效應。社會動蕩暴露出許多社會問題，迫使政府和公眾重新審視公共部門和私人部門各自的職責，認識到有些社會經濟活動應當納入政府的活動范圍，公共部門需要提供一些新的公共物品。與此同時，隨著公眾覺悟水平的提高，可容忍的征稅水平在危急時期過后明顯增加。這樣，公共部門規模的擴張、財政支出規模的增長趨勢不可避免。2022-2-9313.集中效應集中效應。在非常時期，中央

19、政府顯然要集中較多的財力，甚至會發行大量國債以滿足其猛增的需求。即使在正常時期，為了促進經濟增長，中央政府的經濟活動在整個公共部門的經濟活動中所占比。2022-2-932馬斯格雷夫和羅斯托傾向于用經濟發展階段論解釋公共支出增長的原因。經濟發展的早期階段：基礎設施等較高的社會投資。公共投資大，轉移性支出規模不宜過大發展的中期階段：政府投資規模減少，市場失靈問題突出，要求政府介入。公共投資下降成熟階段：公共支出的結構變化，轉向以教育、保健、和社會福利為主。投資、消費支出均增長，轉移性支出提高（三）經濟發展階段論（三）經濟發展階段論2022-2-933早期階段早期階段中期階段中期階段成熟階段成熟階段

20、經濟發展階段論（公共支出增長的發展模型）經濟發展階段論（公共支出增長的發展模型）2022-2-934財政學(第五版） 陳共 主編美國財政支出中主要項目所占比重的發展變美國財政支出中主要項目所占比重的發展變化趨勢化趨勢 美國財政支出中主要項目所占比重的發展變化趨勢（） 2022-2-935官僚行為的三個前提：1.官僚機構是公共產品的獨家壟斷提供者2.官僚所掌握的公共產品的真實成本不公開3.制度上或技術上允許官僚提出一個不容討價還價的預算建議官僚對預算最大化的追求1.官僚追求公共權力最大化。2.公共權力的大小與社會資源的數量正相關。3.社會資源與公共預算規模正相關。結果：公共權力的極大化必然帶來預

21、算規模的極大化。后果：公共物品的供給量過剩，高于最佳的產量水平（四）官僚行為增長論（四）官僚行為增長論公共選擇學派公共選擇學派2022-2-936（一）我國財政支出增長情況 中國的財政支出自78年以來絕對數量增長： 78年：1122億 2006年：40500億相對數量先下降后回升：78年：31% 80年：27% 85年：25% 90年：17% 95年：12% 96年：12% 97年：13% 98年：14% 99年：16% 2000年：18% 2006年：33%三、我國近年財政支出規模及發展趨勢分析三、我國近年財政支出規模及發展趨勢分析2022-2-937財政學(第五版） 陳共 主編我國財政支出

22、增長率和財政支出占我國財政支出增長率和財政支出占GDPGDP比重發比重發展變化趨勢展變化趨勢 我國財政支出增長率和財政支出占GDP比重發展變化趨勢（） 2022-2-938（二）我國財政支出規模發展變化的特殊性1.我國改革開放后財政支出增長的基本特征我國財政支出占GDP比重運行的曲線呈現先逐年下滑而后又逐年回升的特征，這種發展變化的趨勢是體現了經濟體制轉軌時期的特征。2.原因：計劃體制向市場體制轉變，使財政的資源配置職能被削弱，致使第一階段的相對比重下降；90年代中期后社會保障職能加強，相對比重又上升。2022-2-939四、影響財政支出規模的因素分析四、影響財政支出規模的因素分析1.經濟性因

23、素需求方面：經濟干預的加強、物價的上升資源供應方面：國民收入的增長、稅收征管的強化、發行公債的便利條件增加。2.政治性因素：包括政局的穩定、軍備的加強、政體結構的行政效率、國家機構的擴增。3.社會性因素：人口不斷增加和城市化、社會福利和文化事業的擴增。2022-2-940第三節第三節 財政支出結構分析財政支出結構分析一、政府職能與財政支出結構一、政府職能與財政支出結構（一）政府職能與財政支出結構我國現行財政支出的分類主要是表明財政支出與政府職能的關系，表明財政正在履行的重點職能以及變化趨勢。2022-2-941財政學(第五版） 陳共 主編我國財政支出結構變化趨勢顯示圖我國財政支出結構變化趨勢顯

24、示圖 (%) “五五”時期經濟建設費59.9%社會文教費14.4%國防費16.4%行政管理費5.3%其他4.0%“十一五”時期經濟建設費29.1%社會文教費14.4%國防費7.6%行政管理費19%其他17.7%2022-2-9422022-2-943財政學(第五版） 陳共 主編我國各時期財政支出主要項目的比重 時期基本建設支出挖潛改造金和科技三項費支農生產支出和農業事業費文教科學衛生事業費撫恤和社會福利事業費國防費行政管理費政策性 補貼五五時期35.15.56.611.02.016.44.9/六五時期25.15.75.815.71.811.90.8/七五時期20.55.56.519.01.69

25、.18.812.6八五時期12.17.16.821.32.19.511.96.9九五時期13.26.05.519.11.58.312.06.1十五時期12.94.55.218.01.97.613.73.0我國各時期財政支出主要項目的比重(%) 2022-2-944二、財政支出經濟性質與財政支出結構二、財政支出經濟性質與財政支出結構1.財政支出的經濟性質是決定財政支出結構的重要因素；2.經濟發達國家，轉移性支出占的比重大；發展中國家購買性支出比重大。2022-2-945財政學(第五版） 陳共 主編兩類國家購買性支出與轉移性支出所占比重兩類國家購買性支出與轉移性支出所占比重類別 發達國家 發展中國家 合計 100.0 100.0 購買性支出 45.2 61.5 其中：經常性支出 34.9 50.1 資本性支出 10.3 11.4 轉移性支出 41.0 22.5 其中：公債利息 5.6 5.5 補助金 35.4 17.0 其他 13.8 16.0兩類國家購買性支出與轉移性支出所占比重(%) 2022-