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文檔簡介

1、.成本費用控制流程與控制表1成本費用控制流程與風險控制圖成本費用控制流程與風險控制業務風險不相容責任部門/責任人的職責分工與審批權限劃分階段總經理財務總監財務部相關部門人力資源部如果成本費用支出未經適當審批或超越授權審批，可能會產生重大差錯或舞弊、欺詐行為，從而使企業遭受經濟損失如果成本費用預測不科學、不合理，可能因成本費用支出超預算或者預算外支出而導致企業權益受損如果成本費用的核算和相關會計信息不合法、不真實、不完整，可能導致企業財務報告失真審批準權限外審批準權限內審批準109結束按規定辦理報銷事宜是合格準審核原始憑證和報銷單審批準審核準6325審核準下達各部門任務指標制定各部門 “績效考核

2、表”分解各部門任務指標制定“總體費用預算表“審核匯總各部門預算7填寫報銷單和上報原始憑證否8按成本費用預算安排費用支出配合編制“部門預算表”1開始組織實施各項考核工作4制定獎懲措施D1D2D32成本費用控制流程控制表成本費用控制流程控制控制事項詳細描述及說明階段控制D11各個部門編制“部門預算表”，報送給財務部相關人員進行審核2財務部根據各個部門提供的資料和各類數據，匯總編制總體的費用預算表，報送總經理審批3公司“總體費用預算表”得到總經理審批后，財務部負責分解各部門任務指標4人力資源部根據公司“總體費用預算表”制定獎懲措施D25財務部比較各部門經營成果和各部門任務指標，制定各部門“績效考核表”6財務部下達各部門的任務指標7相關部門按成本費用預算安排費用支出，人力資源部組織實施各項考核工作8相關部門填寫報銷單和上報原始憑證9申請得到審批以后，財務部審核原始憑證和報銷單D310財務部對原始憑證和報銷單進行審核，如果合格，財務部按規定辦理報銷事宜；如果不合格，則將報銷申請單和原始憑證返還給相關部門，讓相關部門重新補辦相關手續和遞交相關憑證相關規范應建規范1 成本費用核算制度參照規范1 企業會計制度1企業內部控制應用指引文件資料1“部門預算表”1“總體費用預算表

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