1、企業財務管理中現金流量表的作用研究摘要: 企業財務管理在企業經營中的地位越來越重要，關系到企 業的生存和發展。而現金流量信息是對企業財務管理狀況最好的反 映，通過合理的分析和利用現金流量表可以增強企業的經營管理。 因此?，F金流量表是企業進行管理極為重要和不可替代的決策資 源，企業要充分認識現金流量表的作用， 充分發揮現金流量的作用， 為企業的長遠發展提供動力。關鍵詞: 財務管理 現金流量表 作用 研究 一、企業應用現金流量表的必要性 (一)現金流量表是企業財務管理的基礎 企業財務管理的實質就是對企業資產進行管理， 通過合理的使用資 產創造相應的利潤，于此同時就會伴隨著現金流量的產生。企業的 財

2、務管理通過企業資產在創造企業利潤時實質就進行了三方面的 管理包括：(1) 通過資產負債管理合理確定企業的資產結構。優化企業的資產 配置；(2) 依據企業的損益情況評估企業的盈利能力；(3) 依據企業的現金流量情況判斷企業的經營情況，提高企業的凈 現金流量值。通過對企業現金流量的分析可以更加直觀、 更有效的對企業的獲利 能力進行分析。幫助企業尋找經營中的問題解釋企業發展存在的 瓶頸，為企業進行科學決策，促進企業管理者改變管理理念具有重 要的作用。因此，現金流量表的使用是企業財務管理的重要基礎。 只有在充分分析和利用企業的現金流量表企業才能進行科學的財 務管理。（ 二 ） 改進財務狀況變動表的弊端

3、要求 首先企業在衡量企業財務狀況、 資本結構和資金流動性時采用營 運資本概念。由于營運資本是企業的流動資產和流動負債的差 額在進行差額計算時采用的計算周期是一年或一個周期，而在這 個期間很難有效的反映企業的資產使用和資本結構情況，使得企業 在界定流動資產和非流動資產上模糊，不能科學合理的評價企業的 財務狀況。其次。營運資本的確定還受到企業采用的計量和成本分 攤方法的影響。由于會計準則允許企業對于一種經營業務可以采用 多種方法進行會計處理，由于不同的會計方法會導致企業的營運資 本是不同的，這就使得企業的財務報表會受到不同使用者的修飾， 準確性就會存在問題。再次，使用企業的營運資本衡量企業的財務

4、狀況時，對于企業的未來財務狀況不能有效預測。營運資本缺乏預 測能力已經被很多實證證明，因此，營運資本的相關指標不能有效 預測未來企業的財務狀況。最后，營運資本不能將企業財務管理中 存在的問題得到有效揭示。如果企業的存在賒購現購存貨，而此時 營運資本沒有發生變化，而企業由于存貨的變化就會引起企業財務 狀況的變化。 與此同時， 企業營運資本減少時， 現金流量不一定減 少。但是企業的承受風險能力卻在降低。二、現金流量表的優點以及對企業財務管理的影響（ 一 ） 現金流量表存在的優點 現金流量表能夠有效反映企業的資產狀況。 通過對現金流量表的分 析可以反映企業償債能力、支付能力和變現能力，通過現金流量表

5、 為債權人提供真實的財務信息，幫助企業合理的確定企業的資產結 構?，F金流量表記錄企業在一定期間內發生現金流量變化把企業 的現金流量進行類別的劃分，以此更加清晰的反映企業在不同類別 的資金使用情況，分析資金的使用來源和去向，從而幫助企業尋找 生產經營中存在的問題，增強企業的投資收益?，F金流量表含義明 確能夠充分體現企業的收支能力，讓報表使用者能清晰地了解現金 流量表的編制基礎，將企業的現金等價物輕易地轉化為已知金額的 現金。現金流量表所反映的現金流量構成，能夠反映出企業的償債 和支付股利的能力，能增強投資者的投資信心和債權人收回債權的 信心。（ 二 ） 現金流量表對企業財務管理的影響 現金流量表有助于評價企業的經營活動。 企業的經營活動主要是通 過銷售商品和提供勞務收到的現金，在經營活動中企業不不愿賒銷 以增加現金流量。但是隨著市場競爭的不斷激烈，企業需要采用各 種營銷策略，提高市場占有率，往往需要企業進行賒銷由此產生 的應收賬款等債權卻不能像現金那樣滿足企業各