1、精品資料可編輯修改湖南交通職業技術學院mm COMMUNICATION POLWECHNIC萬科公司會計檔案管理制度設計會計 1306 班 06020603060806210636黃敏曾唯段穎趙怡王瑞琪精品資料可編輯修改2015 年 10 月第一章公司基本情況介紹1.1 公司背景介紹萬科公司是一家從事加工制造的大中型企業， 其中包含生產半成品，銷售成品。 主要集中半成品深加工制造。公司注冊資金有3000萬人民幣，其公司總部設在北 京市，公司年銷售額在2400萬左右，公司占地面積多達40000平方米，員工人 數有300多人。截止期2013-1-312014-1-312015-1-31總資產周轉率

2、2.0071.8022.017流動資產周轉率2.6832.7832.887固定資產周轉率7.8327.7327.742應收賬款周轉率8.8869.1239.102數據表明，萬科公司的財務狀況總體發展比較不錯，資產產流動性強，資產風 險小，總體指標呈上升趨勢，公司營運能力不斷提高。1.2 公司會計機構的設立萬科公司是一家大中型企業，其生產經營過程和業務關系往來比較繁多，發生 的經濟業務量多，應采用集中合設設置會計機構。會計機構圖如下：精品資料可編輯修改Hi工曉11存憑I陶定| 虞本|財卉漲金爼I帯產蛆| |BE算紐 勿1II嚇血I卄叫人中% Q 汁機構曲匯阻枳第二章公司現行的會計檔案管理制度2.

3、1 會計檔案的種類（1） 會計憑證類：原始憑證、記賬憑證、匯總憑證以及其他會計憑證。（2） 會計賬簿類：總賬、明細賬、日記賬、固定資產卡片、備查賬以及其他 賬簿。（3）財務報告類：涉及月報、季報、年度財務報告，包括財務報表、附表、 附注、文字說明以及其他財務報告。（4）其他類：銀行存款余額調節表、銀行對賬單、會計檔案移交清冊、會計 檔案保管清冊和會計檔案銷毀清冊，以及其他應當保存的會計核算專業資料。2.2 公司會計檔案立卷與歸檔制度的設計（1） 將取得的會計憑證登記賬簿后整理成冊并裝訂，說明起止日期、憑證種 類及數量。（2） 對比較重要的文件，如經濟合同、工程預算等，與其他資料一起裝訂成 冊后

4、予以歸檔。（3）對各種財務報表，按月份分類裝訂成冊。（4）各種會計賬簿在年終結平或轉記新賬后，由會計人員裝訂成冊、統一編 號并由有關精品資料可編輯修改人員簽名后歸檔。2.3 公司會計檔案保管制度（1）對于保管人員：沒有設立專門的檔案機構，但指定專門人員進行保管。（2）對于保管方式：由專人進行保管，對于當年形成的會計檔案，在會計年度 終了后暫由會計機構保管六個月，六個月后在交予檔案保管人員。（3）對于保管期限：年度財務報告、會計檔案保管清冊和會計檔案銷毀清冊永 久性保管；現金和銀行存款日記賬保管25年；各類會計憑證、賬簿及會計移交清 冊保管15年；銀行對賬單、銀行存款余額調節表和固定資產卡片保管

5、10年；月、 季度財務報表保管3年。2.4 公司會計檔案銷毀制度（1）由會計機構提出銷毀意見，編制“會計檔銷毀清冊”，注明銷毀會計檔案 的名稱、卷號、冊數、起止年度、檔案編號、應保管與已保管期限、銷毀時間等內 容。（2）由單位負責人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見，獲得批準。（3）由檔案保管人員與會計機構派來的人員共同負責監銷，監銷人在銷毀會計 檔案前，按會計檔案銷毀清冊所列內容清點核對，銷毀后在銷毀清冊上簽名蓋章， 并將監銷情況上報本單位負責人。第三章 公司會計檔案管理制度存在的問題精品資料可編輯修改根據上列情況，發現了萬科公司在會計檔案管理制度上存在了如下問題:會計檔案立1、取得的會計憑證歸類

6、時沒有按憑證類別和時間順序編號整理，會卷與歸檔制計人員為簽章。度2、對于比較重要的公司資料不能與其他資料一起歸檔。3、財務報表裝訂成冊后沒有加具封面，也沒有有關人員的簽章。會計檔案保1、沒有設立專門的會計檔案保管機構。管制度2、當年形成的會計檔案不能在會計年度終了后六個月就交予保管人員。3、銀行對賬單、銀行存款余額調節表和固定資產卡片保管期限錯誤。會計檔案保1、銷毀意見不能只由會計機構提出。管制度2、銷毀會計檔案時，不能只由會計機構人員監銷。第四章 公司會計檔案管理制度的優化設計針對萬科公司會計檔案管理制度的缺陷，設計如下優化方案：精品資料可編輯修改會計檔案立卷與歸檔制度1、取得的會計憑證歸類

7、時按憑證類別和時間順序編號整理，由會計 人員為簽章后歸檔。2、對于比較重要的公司資料應單獨裝訂成冊并統一編號后予以歸 檔。3、財務報表按月份裝訂成冊后加具封面，并由有關人員簽章。精品資料可編輯修改會計檔案保管制度1、萬科公司是大中型企業，應設立專門的會計檔案保管機構。2、 當年形成的會計檔案應在會計年度終了后暫由會計機構保管一 年，一年期滿后交予檔案管理機構。3、銀行對賬單、銀行存款余額調節表和固定資產卡片保管期限應改 為5年。會計檔案保1、銷毀意見由檔案機構和會計機構提出。管制度2、銷毀會計檔案時，由檔案機構和會計機構共同派人監銷。第五章總結會計檔案，是企業經濟業務活動的紀實和史料，是企業檔案的重要組成部分?？梢蕴岣咂髽I會計檔案利用效率，為企業機關單位領導決策服務