1、第十章外匯管理法律制度本章考情分析在最近 3 年的考試中，本章的平均分值為 3 分，題型全部為客觀題。本章大部分內容比較晦澀，復習難度較大,“戰略性放棄”未嘗不是一種選擇。但值得注意的是，本章考點相對集中，如果抓住重點，真正需要考生實際的考點并 不多。在復習中把握以下兩點：(1) 熟悉掌握最近幾年的試題，本章的重要考點在最近幾年的試題中反復出現；(2) 關注 2003 年教材的變化，新增考點必須掌握。2003 年教材根據最新法律規定，進行了較大調整，主要變化體現在：根據最新規定增加了“經常項目外匯賬戶”(將原來的經常項目外匯結算賬戶和外匯專用賬戶合并為經常項目 ，考生重點關注經常項目外匯賬戶限

2、額的單選題；根據最新規定，對“個人因私出境用匯”部分進行了調整；根據最新規定，對“外債管理”部分進行了調整，主要對“外國政府貸款”、“國際金融組織貸款”、“國際 的范圍進行了重新界定；(4)增加了“舉借外債和對外擔保管理”等內容，考生重點關注“對境內機構的外債管理”。最近 3 年題型題量分析題型2000 年2001 年12002 年單項選擇題1 題 1 分1 題 1 分多項選擇題1 題 1 分1 題 1 分1 題 1 分判斷題1 題 1 分1 題 1 分1 題 1 分合計2 題 2 分3 題 3 分3 題 3 分一、經常項目外匯收入(P287)1、經常項目外匯收入的處理原則 境內機構經常項目的

3、外匯收入必須匯回國內，并按規定賣給外匯指定銀行或者經批準在外匯指定銀行開立外匯賬戶。考 生需要準確區分的是，哪些外匯收入必須進行結匯，哪些外匯收入經批準可以在外匯指定銀行開立賬戶?！纠} 1】某公司共取得外匯收入 210 萬美元。其中，通過轉讓非專利技術取得50 萬美元，通過出租房屋設備取得60 萬美元，承包境外工程收到的業務往來外匯收入100 萬美元。根據中華人民共和國外匯管理條例及其有關規定，該公司可以向國家外匯管理局及其分支局申請，在經營外匯業務的銀行開立外匯賬戶，并按規定辦理結匯的為()萬美元。(1999 年)A. 110B.100C.60D. 50【答案】B【解析】(1) 轉讓非專利

4、技術和出租房屋設備取得的外匯收入，必須結匯；(2) 承包境外工程收到的業務往來外匯收入經審批可以開立外匯賬戶?！纠} 2】下列外匯收入中，可以向國家外匯管理局申請，在經營外匯業務的銀行開立外匯賬戶的有( 年)A.海關收取的外匯保證金B. 出租房產收入C. 境外投資企業匯回的外匯利潤D. 鐵路部門辦理境外保價運輸業務收取的外匯收入【答案】AD(1)外匯賬戶)(2)(3)商業貸O (199820%;【解析】選項 BC 屬于應當結匯的情形，不得在經營外匯業務的銀行開立外匯賬戶。2、經常項目外匯賬戶最高限額（2003 年最新規定）（P289）（1）境內機構經常項目外匯賬戶限額原則上為該機構上年度經常項

5、目外匯收入的20%;額為（2）上年度沒有經常項目外匯收入的境內機構新開立經常項目外匯賬戶的，初始限額原則上不超過【例題】某企業 2002 年經常項目外匯收入為 100 萬美元。根據有關規定，該企業）萬美元。10 萬美兀。2003 年經常項目外匯賬戶最高限A.10B. 15C. 20D. 25【答案】C【解析】 境內機構經常項目外匯賬戶限額原則上為該機構上年度經常項目外匯收入的20%。二、經常項目外匯支出（P290）境內機構的經營性對外支付用匯分為直接支付、先支付后審核、先審核后支付三種情況，些特殊行業（交通、運輸、郵電），因此需要考生界定的是哪些外匯支付需要先審核后支付，先支付后審核的僅限于某

6、哪些可以直接支付。境內機構下列對外支付外匯，由國家外匯管理局審核其真實性后，才能從其外匯賬戶中支付或者到外匯指定銀行兌付：(1)(2)(3)進口項下超過合同總金額 15%或者超過等值 10 萬美元的預付貨款；出口項下超過合同總金額 2%的暗扣和 5%的明扣或者超過等值 1 萬美元的傭金; 轉口貿易項下先支后收的對外支付；償還外債利息；超過 1 萬美元的現鈔提取。（4）（5）【例題 1】某國有企業需償還到期的外債利息，應（A. 持有效憑證直接從其外匯賬戶中支付B. 持有效憑證先從其夕卜匯賬戶中支付，事后由國家外匯管理部門核查C. 先由國家外匯管理部門審核，后從其外匯賬戶中支付D. 先由其上級主管

7、部門審核，后從其外匯賬戶中支付【答案】C【解析】當事人償還外債利息，應首先由國家外匯管理局審核其真實性，然后從其外匯賬戶中支付。（1998 年）三、資本項目的外匯收入（P295）1、資本項目外匯收入的處理原則（1 ）境內機構的經常項目外匯收入，應當賣給外匯指定銀行，在外匯指定銀行開立外匯賬戶的，必須經外匯管理機 關的批準；（2 ）境內機構的資本項目外匯收入，應當在外匯指定銀行開立外匯賬戶，賣給外匯指定銀行的，必須經外匯管理機 關的批準。經常項目、資本項目外匯收入處理原則的比較經常項目資本項目結匯審批開立賬戶審批）。A. 境外法人或者自然人作為投資匯入的外匯B. 境外借款C. 發行外幣債券、股票

8、取得的外匯D. 中資企業借入的國際商業貸款【例題】根據國家結匯、售匯及付匯管理規定的規定，境內機構下列范圍內的外匯，未經外匯管理局批準，不得結匯的是（答案】 ABCD解析】境內機構下列范圍內的外匯，未經外匯管理局批準，不得結匯：境外法人或者自然人作為投資匯入的外匯；1）2）3）4）5）境外借款； 發行外幣債券、股票取得的外匯； 除出口押匯外的國內外匯貸款； 中資企業借入的國際商業貸款。四、資本項目的外匯支出（ P295）1、資本項目外匯支出的界定例題 1】根據中華人民共和國外匯管理條例 的規定，下列選項中，屬于境內機構資本項目外匯支出的有）。1999 年）A.對外擔保履約用匯B.償還外債本金C

9、.外商投資企業外方所得利潤在境內再投資D.進口計算機軟件和專利權用匯答案】 ABC【解析】選項 D 屬于經常項目外匯支出?！纠} 2】根據外匯管理的有關法律規定，下列選項中，屬于經常項目外匯收支的有（A.咨詢公司對外提供服務所取得的外匯）。（ 2000 年）B. 進口計算機軟件所需的外匯C. 中國居民到外國旅行觀光所需外匯D. 對外擔保履約用匯答案】 ABC【解析】選項 D 屬于資本項目的外匯支出?！纠} 3】下列選項中，屬于境內機構資本項目外匯支出的有（A.償還外債利息）。（ 2001 年）B.對外擔保履約用匯C.外商投資企業依法清算后的資金匯出D.外商投資企業外方所得利潤在境內再投資答案】

10、 BCD解析】1）償還外債利息屬于經常項目外匯支出（應當先批準后支出）；（2）償還外債本金屬于資本項目外匯支出?！纠} 4】根據有關法律制度的規定，下列選項中，屬于境內機構資本項目外匯支出的有（A.外商投資企業依法清算后的資金匯出。（ 2002 年）B.外商投資企業外方所得利潤在境內再投資C.外商投資企業經營期間的利潤匯出D.夕卜商投資企業外籍員工的工資匯出【解析】選項 CD 屬于經常項目的外匯支出。五、境外投資的外匯管理（ P296）1、境外投資項目用匯金額在 100 萬美元以下的，由外匯管理局省級分局審批； 美元的，由國家外匯管理局審批。2、匯回利潤保證金（重點）100 萬美元以上或者累計

11、超過 100 萬（1）境內投資者以“外匯資金”向境外投資的，應當向所在地的外匯管理局繳存所投資金的證金；5，作為匯回利潤保理機構繳存的匯回利潤保證金為（）萬美元。（ 2001 年）A10B25C30D50答案】 D解析】以外匯資金向境外投資的,匯回利潤保證金=1000X5%=50 萬美元。六、對外擔保管理（重點）（ P298）1 、金融機構對外擔保余額、境內外匯擔保余額及外匯外債余額之和不得超過其自有資金的20 倍。【例題】甲金融機構 2000 年末的自有資金為 2000 萬美元， 2000 年末外匯外債余額為 余額為 2 億美元,對外擔保余額為 1 億美元。 2001 年 1 月 1 日,該

12、金融機構擬對乙公司的境外借款提供擔保, 內機構對外擔保管理辦法的規定,甲金融機構為乙公司提供的對外擔保不得超過（）美元。A100 萬8000 萬元美元，境內外匯擔保根據境B1000 萬C2000 萬D4000 萬答案】 C【解析】甲金融機構為乙公司提供的對外擔保不得超過：2000X 20- 8000 - 20000 - 10000 = 2000 萬美元。2、企業對外擔保余額不得超過其凈資產的50%,并不得超過其上年的外匯收入。【例題 1】甲企業的注冊資本為 6000 萬元, 2000 年 1 月 1 日為乙企業 1000 萬元的境外借款提供擔保, 企業的凈資產為 8000萬元, 2000 年甲

13、企業的外匯收入 4500 萬元。 2001 年 1 月 1 日,甲企業擬為丙企業的境外借款提供 擔保,根據境內機構對外擔保管理辦法的規定,甲企業為丙企業的對外擔保不得超過（）萬元。2000 年末甲A1000B2200C3000D2500【答案】 C解析】企業對外擔保余額不得超過其凈資產的 50%,并不得超過其上年的外匯收入。本題的計算過程為：8000X50%- 1000= 3000 （萬元）?！纠} 2】某公司 2001 年賬面凈資產額為人民幣 1 億元,該公司 2000 年外匯收入折合人民幣 4800 萬元。根據外匯 管理法律制度的規定,該公司 2001 年對外擔保余額最多為人民幣（ ）萬元

14、。（ 2002 年）A2500B3000C4800D5000【答案】 C【解析】根據境內機構對外擔保管理辦法的規定，企業對外擔保余額不得超過其凈資產的上年的外匯收入。如果凈資產的50%為 A 上年外匯收入為 B,則企業的對外擔保余額不得超過50，并不得超過其AB 中的較小值七、對境內機構的外債管理（ 2003 年新增）（ P298） 未經國務院批準，任何單位不得舉借外債或者提供對外擔保。1 、境內機構不得為非經營性質的境外機構提供擔保。2、境內機構對外簽訂借款合同或者擔保合同后，應當到外匯管理局辦理登記手續。國際商業貸款借款合同或者擔（2）境內投資者以“設備”作為投資的,應當按資本設備投資額的

15、%,以美元現匯或者等值的人民幣繳存作為匯回 利潤保證金。【例題】某境內投資者以外匯資金向境外投資 1000 萬美元。根據外匯管理的有關規定,該投資者應向所在地外匯管保合同須經登記后方能生效。3、境內中資企業舉借中長期國際商業貸款，須經國家發展計劃委員會（現已更名）批準；國家對境內中資機構舉借 短期國際商業貸款實行余額管理，余額由國家外匯管理局核定。4、外商投資企業舉借的中長期外債累計發生額和短期外債余額之和應當控制在審批部門批準的項目總投資額和注 冊資本之間的差額以內。在差額范圍內，外商投資企業可自行舉借外債。超出差額的，須經原審批部門重新核定項目總 投資額（重點）。八、違反外匯管理的法律責任（ P304-305 ） 重點掌握逃匯、套匯、擾亂金融行為的區別。【例題 1】根據有關規定，下列選項中，屬于擾亂金融行為的有（A. 違反規定，將外幣有價證券攜帶出境B. 以人民幣支付應當用外匯支付的貨款C. 私自買賣外匯D.以外幣在境內計價結算【答案】 CD【解析】