1、各種稅得計算公式、增值稅1、一般納稅人應納稅額= =銷項稅額一進項稅 銷項稅額=銷售額 跡稅率 此處稅率為 17%17% 組成計稅價格= =成本X（1 1+成本利潤率） 組成計稅價格= =成本X1 1 + +成本利潤率）訊 1 1消費稅稅率） 2 2、進口貨物 應納稅額= =組成計稅價格X稅率 組成計稅價格=關稅完稅價格+ +關稅（+ +消費稅） 3 3、小規模納稅人 應納稅額= =銷售額X征收率 銷售額= =含稅銷售額 r r 1+1+征收率）、消費稅 1 1、一般情況： 應納稅額= =銷售額X稅率 不含稅銷售額= =含稅銷售額說 1+1+增值稅稅率或征收率） 組成計稅價格= = （成本+

2、+利潤） - （1 1消費稅率）組成計稅價格= =成本X（ 1+1+成本利潤率）訊 1 1消費稅稅率） 組成計稅價格= =（材料成本+ +加工費）寧（1消費稅稅率） 組成計稅價格= =（關稅完稅價格+ +關稅）訊1消費稅稅率）2、從量計征應納稅額= =應納稅所得額X使用稅率應納稅額= =銷售數量 單位稅額 三、關稅1 1、從價計征格適用稅率 四、企業所得稅 應納稅所得額= =收入總額一準予扣除項目金額 應納稅所得額= =利潤總額+ +納稅調整增加額一納稅調整減少額 應納稅額= =應納稅所得額X稅率 月預繳額=月應納稅所得額X25%25% 月應納稅所得額= =上年應納稅所得額 X1/1X1/12

3、五、個人所得稅:1 1、工資薪金所得：2、稿酬所得：3、其她各項所得:應納稅額= =應稅進口貨物數量X單位完稅價涎用稅率2 2、從量計征應納稅額= =應稅進口貨物數量X關稅單位稅額3 3、復合計征應納稅額=應稅進口貨物數量X關稅單位稅額+ +應稅進口貨物數量X單位完稅價應納稅額= =應納稅所得額X使用稅率一速算扣除數應納稅額= =應納稅所得額X使用稅率X(1-1-30%0%六、其她稅收 1 1、城鎮土地使用稅 年應納稅額=計稅土地面積（平方米）使用稅率2、房地產稅年應納稅額= =應稅房產原值X1 1扣除比例）X1 1、2%2% 或年應納稅額= =租金收入 X12%X12% 3 3、資源稅 年應

4、納稅額= =課稅數量X單位稅額 4 4、土地增值稅 增值稅= =轉讓房地產取得得收入-扣除項目 應納稅額= =刀（每級距得土地增值額X適用稅率） 5 5、契稅 應納稅額計稅依據X稅率 應納稅額得計算公式 （一）增值稅計算方法 1 1、直接計稅法應納增值稅額:=:=增值額X曾值稅稅率 增值額=工資+利息+ +租金+利潤+ +其她增值項目-貨物銷售額得全值-法定扣 除項目購入貨物金額2、間接計稅法扣除稅額= =扣除項目得扣除金額 對口除稅率（1 1）購進扣稅法扣除稅額= =本期購入扣除項目金額 對口除稅率+已由受托方代收代繳得稅額（2 2）實耗扣稅法 扣除稅額= =本期實際耗用扣除項目金額 對口除

5、稅率+ +已由受托方代收代交得稅額 一般納稅人應納增值稅額一般納稅人應納增值稅額= =當期銷項稅額-當期進項稅額銷售額= =含稅銷售額/ （1+ +稅率） 組成計稅價格= =成本X1 1 + +成本利潤率）2 2、進項稅額 不得抵扣得進項稅額= =當月全部進項稅額X當月免稅項目銷售額、非應稅項目營 業額合計/當月全部銷售額、營業額合計 小規模納稅人應納增值稅額 小規模納稅人應納增值稅額= =銷售額X征收率 銷售額=含稅銷售額/（ 1 1+征收率）銷售額= =含稅收入（1+增值稅征收率） 進口貨物應納增值稅額 進口貨物應納增值稅額= =組成計稅價格X稅率 組成計稅價格= =關稅免稅價格+ +關稅

6、+ +消費稅 消費稅額 1 1、從價定率得計算 實行從價定率辦法計算得應納消費稅額= =銷售額X稅率 （1 1）、應稅消費品得銷售額= =含增值稅得銷售額/ （1+增值稅稅率或征收率）（2 2）、組成計稅價格= =（成本+利潤）/ /（1- -消費稅率） （3 3）、組成計稅價格=（材料成本+加工費 ” （1-1-消費稅率）（4 4）、組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅 + +應納消費稅稅額 （5 5）、組成計稅價格=（關稅完稅價格+ +關稅）/ /（1消費稅稅率）2 2、從量定額得計算實行從量定額辦法計算得應納消費稅額=銷售數量X單位數額企業所得稅額 應納稅額=應納稅所得額稅率 應納稅所得額=

7、收入總額- -準予扣除項目金額 應納稅所得額=利潤總額+ +（-）稅收調整項目金額 利潤總額= =收入總額一成本、費用、損失 1 1、工業企業應納稅所得額公式 工業企業應納稅所得額=利潤總額 + +（-）稅收調整項目金額 利潤總額=營業利潤+投資收益+ +營業外收入-營業外支出 營業利潤= =產品銷售利潤+ +其她業務利潤- -管理費用- -財務費用 產品銷售利潤= =產品銷售收入一產品銷售成本一產品銷售費用- -產品銷售稅金及 附加 其她業務利潤= =其她業務收入- -其她業務成本- -其她銷售稅金及附加 本期完工產品成本=期初在產品自制半成品成本余額 + +本期產品成本會計一期 末在產品自

8、制半成品成本余額 本期產品成本會計= =材料+工資+ +制造費用 2 2、商品流通企業應納稅所得額公式 應納稅所得額= =利潤總額+（- -）稅收調整項目金額 利潤總額=營業利潤+投資收益+ +營業外收入-營業外支出 營業利潤= =主營業務利潤+ +其她業務利潤-管理費用- -財務費用-匯兌損失 主營業務利潤=商品銷售利潤+ +代購代銷收入 商品銷售利潤=商品銷售凈額一商品銷售成本一經營費用- -商品銷售稅金及附加 商品銷售凈額= =商品銷售收入一銷1 1、銷項稅額= =銷售額跡稅率售折扣與折讓 3 3、飲服企業應納稅所得額公式 應納稅所得額=利潤總額+ + （- -）稅收調整項目金額 利潤總

9、額=營業利潤+投資收益+營業外收入 - -營業外支出 營業利潤= =經營利潤+附營業務收入-附營業務成本 經營利潤=營業收入- -營業成本-營業費用-營業稅金及附加 營業成本= =期初庫存材料、半成品產成（商）品盤存余額+本期購進材料、商品金 額金額-期末庫存材料、半成品、產成（商）品盤存余額 個人所得稅額1、工資、薪金所得工資、薪金所得應納個人所得稅額=應納水所得額涎用稅率- -速算扣除數 應納稅所得額= =每月收入額8 80 0應納稅額= =應納稅所得額 涎用稅率-速算扣除數 應納稅所得額= =（不含稅所得額-速算扣除數）/ （1 1稅率） 2 2、個體工商戶 應納所得稅額=應納稅所得額

10、涎用稅率-速算扣除數 （1）、將當月累計應納稅所得額換算成全年應納稅所得額全年應納稅所得額=當月累計應納稅所得額X12X12/ /當月累計經營月份數全年應納所得稅額=全年應納稅所得額 適用稅率- -速算扣除數當月應納所得稅額= =全年應納所得稅額X當月累計經營月份數/12/12本月應納所得稅額=當月累計應納所得稅額累計已繳所得稅額 3 3、稿酬所得 應納所得稅額=應納稅所得額X2 20%冬 1-30%)1-30%)= =應納稅所得額X20%X70%20%X70% 4 4、勞務報酬所得 (1)(1)、一次收入在200000000 元以下時應納所得稅額=應納稅所得額X20%20%(2(2)、一次收

11、入 20000200005 500 000 0 時 應納所得稅額= =應納稅所得額X2 20%+%+應納稅所得額X2 20%X5X50% %=應納稅所得額X2020 %+ 1 10%)%)(3)(3)次收入超過 50500 0 0時應納所得稅稅額= =應納稅所得額X2020% + +應納稅所得額X2020%X100100%=應納稅所得額X(20%(20%+ 20%20%5 5、財產轉讓 財產轉讓應納所得稅額=應納稅所得額X0% % 應納稅所得額=轉讓財產收入額- -財產原值- -合理費用、計算全年應納所得稅額、計算當月累計應納所得稅額、計算本月應納所得稅額6、利息、股息紅利所得應納所得稅額=

12、=應納稅所得額2020% 7 7、境外個人所得稅款扣除限額境外個人所得稅稅款扣除限額=境內、境外所得按稅法計算得應納稅總額 于某外國得所得額/ /境內、外所得總額8、支付給扣繳義務人手續費得計算手續費金額=扣繳得個人所得稅額X2% % 土地增值稅額1、一般計算方法應納稅總額= =刀各級距土地增值額涎用稅率 某級距土地增值額涎用稅率 土地增值率=土地增值額X100%/100%/扣除項目金額 土地增值額= =轉讓房地產收入-扣除項目金額 2 2、簡便計稅方法 (1)(1)、土地增值額未超過扣除項目金額金額 50%50%尋應納稅額=土地增值額X30%30%(2)(2)、土地增值額超過扣除項目金額 5

13、050 %，未超過 100100 %得應納稅額= =土地增值額X4040%- -扣除項目金額X0 0、0505 (3)(3)、土地增值額超過扣除項目金額 10100% %未超過20000 %得應納稅額=土地增值額X5 50%-扣除項目金額 X)X)、1515(4(4) 土地增值額超過項目金額200%00%應納稅額=土地增值額X60%-60%-扣除項目金額X0 0、3535城市維護建設稅 應納城市維護建設稅額=（產品銷售收入額+營業收入額+其她經營收入額）泌區適用稅率 應補交稅額=實際營業收入額泌區適用稅率-已納稅額 應退稅額=已交稅額-核實后得應納稅額 資源稅額 應納稅額=課稅數量 單位稅額

14、車船稅 1 1、乘人車、二輪摩托車、三輪摩托車、畜力車、人力車、自行車等車輛得年應 納稅額得計算公式為：年應納稅額=車輛擁有量涎用得年稅額2、載貨車年應納稅額得計算公式為：來源年應納稅額=載貨汽車凈噸位涎用得年稅額 3 3、客貨兩用得車應納稅額得計算公式為:年應納稅額=載人部分年應納稅額+載貨部分年應納稅額 載人部分年應納稅額=載人車適用年稅額 0000 % 載貨部分年應納稅額=載貨部分得凈噸位數涎用得年稅額 4 4、機動船應納稅額得計算公式： 機動船年應納稅額=機動船得凈噸位 涎用得年稅額5、非機動船應納稅額=非機動船得載重噸位涎用得年稅額6、新購買得車輛按購期年內得余月數比例征收車船稅，其

15、計算公式為:新購買車船應納車船稅額= =各種車船得噸位（或輛數）刈勾進起始月至征期終了得 余月數/ /征期月數 補交本期漏報漏繳稅額= =漏報漏繳車船稅得數量 （或凈噸位、 載重噸位）涎用稅額 / /按規定繳庫得次數 補交本期少交得稅款=應繳車船稅得數量（或凈噸位、載重噸位） 適用稅額/ /按 規定繳庫得次數- -已繳稅款 退還誤交得稅款= =已繳得誤交稅款 退還應計算錯誤而多交得稅款= =已入庫得稅款-重新核實后得應納稅額 房產稅額年應納房產稅稅額= =房產評估值觀率 月應納房產稅稅額= =年應納房產稅額/12/12 季應納房產稅稅額= =年應納房產稅額/4/4 土地使用稅額 年應納土地使用

16、稅稅額= =使用土地得平方米總數X每平方米土地年稅額 月或季應納土地使用稅稅額= =年應納土地使用稅額/1/12（或）4 4 印花稅額1、購銷合同應納印花稅得計算應納稅額=購銷金額X3 3/ /1000000 2 2、建設工程勘察設計合同應納印花稅得計算 應納稅額= =收取得費用X5/1/100000003、加工承攬合同應納印花稅得計算應納稅額= =加工及承攬收入X5/1005/10000 0 4 4、建筑安裝工程承包合同應納印花稅得計算應納稅額=承包金額X3 3/ /1 00 000 0 5 5、財產租賃合同應納印花稅得計算 應納稅額= =租賃金額X/ /10 000 0 6 6、倉儲保管合

17、同應納印花稅得計算 應納稅額=倉儲保管費用X/1000/10007、借款合同應納印花稅得計算應納稅額= =借款金額X0.5/ /10000000 8、財產保險合同應納印花稅得計算應納稅額= =保險費收入X/10/1000 0應納稅額= =書據所載金額6 6/100001000010 0、技術合同應納印花稅得計算 應納稅額= =合同所載金額X3/100/1000 01111、貨物運輸合同應納印花稅得計算 應納稅額= =運輸費用X5/ 100000000 1 12、營業賬簿應納印花稅得計算(1(1)記載資金賬簿應納印花稅得計算公式為:應納稅額= =( (固定資產原值年初數-上年已計算繳納印花稅固定資產原值)+(+(