1、預算業務管理制度1. 成立預算管理委員會，作為專門履行預算管理職能的決策機構。2. 預算管理委員會職能： 審定預算業務內部管理制度。確定單位預算管理的政策、辦法和要求。審定年度預算編制總體目標和總體要求。研究審定單位預算草案，特別是重大項目立項和經費分配使用計劃。協調解決預算編制和執行中的重大問題。聽取預決算執行情況分析報告，組織召開預算執行分析會議，督促各執行機構按照進度執行預算并改進預算執行中 存在的問題。審批預算追加調整方案。審定單位決算和績效評價報告 其他相關決策事項3. 預算業務管理工作機構設在財務管理核算中心，由財 務管理核算中心負責人組織領導。4. 預算業務管理工作機構職能： 草

2、擬預算業務內部管理制度，報預算管理委員會審定后，督促各相關部門和崗位落實預算業務內部管理制度。擬定年度預算編制程序、方法和要求，報預算管理委員組織和指導各預算業務管理執行機構開展預算編制工會審定。作。匯總審核各預算業務管理執行機構提交的預算建議數，進行綜合平衡，形成預算草案報經預算管理委員會審定后對 外報送同級財政部門審批。組織各預算業務管理執行機構根據職能分工和工作計劃對同級財政部門下達的預算控制數進行指標分解、細化調 整。將單位按照法定程序批復的預算分解細化后的預算指標報經預算管理委員會審批后，下達至各預算管理執行機構。跟蹤、監控、定期匯總分析預算執行情況，向預算管理委員會提交預算執行分析

3、報告。匯總審核各預算業務管理執行機構提交的預算追加調整申請，形成預算調整方案，報預算管理委員會審議。協調解決預算編制和執行中的有關問題。編制單位決算報告和相關績效評價報告，開展決算分析工作，報經預算管理委員會審定后對外報送同級財政部門審 批。做好其他相關工作。5. 預算業務管理執行機構職能： 提供編制預算的各項基礎資料，根據本部門或本崗位的按照預算業務管理工作機構的要求及本部門或本崗位工作計劃提出預算建議數。的工作計劃對預算控制數進行分解、細化，落實到本部門的 具體工作及相關崗位。嚴格按照審批下達的預算及相關規定執行預算。根據內外部環境變化、工作計劃的調整及單位的預算業務內部管理制度，提出預算

4、追加調整申請。配合預算業務管理工作機構做好預算的綜合平衡和執行監控，及時按要求解決本部門或本崗位預算執行中存在的 問題。執行其他相關任務。6. 歸口管理部門的主要職責： 負責匯總審核其歸口管理業務事項的預算基礎資料、相關業務部門提交的預算建議數和細化調整數。負責歸口審核相關業務部門提交的預算執行申請和預算追加調整申請。對歸口管理業務事項的預算執行情況進行跟蹤和分析。開展其他相關工作。7. 預算管理工作不相容崗位包括： 預算編制與預算審批、預算審批與預算執行、預算執行與分析評價。8. 各業務部門必須參與單位的預算編制，并相互溝通協調（明確各業務部門在預算編制中的職能，落實各業務部門9. 預算編制

5、要遵循“二上二下”的程序和時間要求。的預算編制責任）10. 預算編制要符合人員定額、實物定額等標準。11. 預算編制要符合嚴格控制“三公經費”等行政經費支出的政策要求。12. 預算編制要符合完善績效評價管理體系的政策要求。部門申請預算時，要按要求申報績效目標。13. 預算編制部門 （或崗位）、預算執行部門 （或崗位）、資產管理部門（或崗位） 、基建管理部門（或崗位） 、人事管 理部門（或崗位）等之間要每季度對與預算編制相關的基礎 數據和重要信息進行一次溝通協調，實現信息共享。14. 各業務部門根據下一年度的工作計劃，按照一定的方法對支出需求進行合理測算， 確認完成各項工作所需的相 關基本支出和

6、項目支出，提出本部門或本崗位的支出需求； 在同級財政部門下達預算控制數后， 各業務部門應當對本部 門的預算控制數作進一步分解、細化，根據工作計劃對具體 工作安排進行相應的資源配置。15. 各部門提交的預算建議數在提交預算管理委員會審定之前，應當經過歸口管理部門和財會部門的審核。14. 歸口管理部門主要對歸口管理范圍內的業務事項進行合理性審核， 包括根據業務部門的工作計劃對其具體工作 安排和資金額度的合理性進行審核。15.財務管理核算中心主要對預算建議數進行合規性審核，包括審核業務部門對預算建議數的測算是否符合規定 的標準，預算安排是否符合國家的政策要求。16. 建設工程、大型修繕、信息化項目和

7、大宗物資采購等專業性較強的重大事項， 根據國家規定進行對業務事項的 目的、方案的可行性、計劃的科學性以及金額的合理性進行 綜合立項評審。對必須指定專業機構評審的，應按規定由專 業機構評審；對可以自行評審的，可以成立評審小組自行組 織評審，或委托外部專家或機構等第三方進行評審。17. 財務管理核算中心根據同級財政部門按照法定程序批復的預算和單位內部各業務部門提出的支出需求，明確各項業務工作的預算額度、支出方向和支出標準，在單位內 部進行指標分解，經預算管理委員會審批后下達至各業務部 門，完成單位內部的資源配置，將預算指標直接落實到業務活動的各個環節及相關崗位，并為各業務部門的預算執行制 定相關的

8、預算執行規則。18. 預算編制流程圖和流程節點:(1) 預算編報子流程了頁算制不iia過?預算編報子流程節點說明? B1：根據財政局下發的編制預算的通知，召開預算編制工作會，將教科文科下發的通知及相關數據下發給各業務科室;? A1:各業務科室按照預算編制要求，根據上年度預算執行情況和下一年度的工作計劃、資產配置情況，提出預算建議數，并提交申報基礎數據和績效目標等材料，報送財務管理核算中心;? B2:財務管理核算中心對各業務科室提交的預算建議數及申報材料進行預審，匯總形成預算單位預算建議數;財務管理核算中心財務管理核算中心負責人對預算建議數進行審核，確保無誤后上報單位領導審議;? C2:預算管理

9、委員會審定單位預算建議數;? D2:財政局教科文科審核提交的預算建議數，依據財政資金安排，及時下達資金控制數。(2) 預算分解子流程IthW KWiiNllE.<ttKWfTrIV.忤呻幗話nff-na pfas棗?預算分解子流程節點說明: ? E1：縣財政局下達控制數作為預算分解工作起點;? B2:財務管理核算中心預算管理人員在控制數基礎上，分解、細化預算控制數，經財務管理核算中心負責人審核通過后，形成對各業務科室控制數;? C2:單位領導班子對下達各業務科室的控制數方案進行審核、審批;? A3:各業務科室在預算控制數范圍內，進行細化調整，形成本科室預算草案;? B3：預算管理人員收到

10、各業務科室預算草案后，進行綜合平衡，形成本單位預算草案， 報財務管理核算中心負責人審核；財務管理核算中心負責人審核預算管理人員匯總形成的本單位預算草案，報領導班子審批;? C3:單位領導班子審核本單位預算草案，提交單位預算管理委員會表決;然后? D3:單位預算管理委員會表決通過單位預算草案，報財政科審批;? E3：財政局依據規定程序審批各單位上報的預算草案;? E4:財政局將批復后的正式預算下達各單位執行。(3) 預算審批下達子流程預算苗毗下達孑號程J3?預算審批下達流程節點說明:? B1:財務管理核算中心預算管理人員將財政下達預算指標分解、細化，經財務管理核算中心負責人審核通過，形成各業務科

11、室的預算指標;? C1:將預算指標報單位領導班子審批;? D1:單位領導審批同意后， 報單位預算管理委員會決議通過，以明確各科室權利義務；? B2:財務管理核算中心根據單位預算管理委員會決議，達各科室年度預算指標；? A2：各業務科室收到正式預算批復，進行資金使用計劃的編制，進入預算執行環節。19. 規范內部預算追加調整:1）當外部環境發生變化、國家政策調整、不可抗力的重大自然災害的出現、發生公共緊急事件時，預算編制的 依據發生變化并影響到預算執行時，需要進行預算調整。2）預算調整由各業務部門提出書面申請，詳細說明調整理由、建議方案、調整前后預算指標的比較及預算調整 所帶來的影響。3）財務管理

12、核算中心和歸口管理部門對各業務部門提交的預算調整申請報告進行審核。4）預算管理委員會根據審核后的預算調整進行審批。5）預算管理委員會根據預算調整事項性質或調整金額的不同按照國家有關規定報送主管部門、財政部門審核審 批備案或審批。6）下達相關業務部門執行。20. 預算追加調整流程圖:傾舁追加調韭子流程財詈部門冃財葉部門門二幵皓:TieniiS I 斟m為I不謊i寸亍帀育直加嚅整申謂匚_ 申他一j追切恤育描標匹西己W警嚴雌I比預1A3、 調 整科SMh行儼棍在預算? A1:業務科室在預算執行中遇到特殊緊急情況，不足的情況下，應按規定的預算追加調整程序，提出預算追加調整申請;? B1:財務管理核算中

13、心負責人收到經業務科室分管領導審批的預算追加調整申請后， 對預算追加調整申請進行金額審核，出具審核意見，交單位預算管理委員會審批;? C1：單位預算管理委員會依據財務管理核算中心出具的審核意見，在財政批復范圍內，審批預算追加調整申請;? C1：預算追加調整申請經單位預算管理委員會批示或批準后，如需上報財政科追加，按規定上報財政科審批;? B2：財務管理核算中心在收到對業務科室預算追加調整申請的批復后，依據批復辦理業務科室相應預算的追加工作，同時將批復下達業務科室;? A3:業務科室收到財務管理核算中心下達的預算追加調整批復后，依據批復組織實施相應的預算執行工作。21. 對各業務部門明確預算執行

14、方式。包括預算直接執行、依申請執行、政府采購執行。22. 對于業務內容和支出金額都比較明確或有規律可循的支出事項，可一次性下達預算指標，并在下達預算指標的 同時限定業務工作的支出標準和方向。23. 對于支出總額明確但具體內容需隨著工作開展才能進一步明確的業務事項，可以先下達預算總額度，在預算執行過程中履行執行申請與審批程序，也可以分批下達預算指標。24. 對依申請執行的業務事項，相關業務部門必須在明確的預算指標下提出執行申請， 未經預算指標申請并通過審 批的，不得提出執行申請。25. 對依申請執行的業務事項，預算執行申請額度超過本業務部門或本崗位可執行預算指標， 業務部門應當首先按 照程序辦理

15、預算追加調整，增加可執行預算指標后，再提出 預算執行申請。26. 預算執行申請提出后，由歸口管理部門和財務管理核算中心進行審核:1）業務部門的執行申請是否與其預算指標、工作計劃一一對應。2）是否按照規定提交相應的文件和單據。3）是否按照規定的支出標準和支出方向提出申請，是否符合單位內部管理制度的相關要求。27. 嚴格預算執行審批控制。在業務事項的行為發生之前，應當經過適當的審批。28. 財務管理核算中心和歸口管理部門每月月末與各業務部門進行溝通， 運用財務信息和其他相關資料對各業務 部門預算執行情況進行監控， 及時發現和糾正預算執行中的 偏差。29. 財務管理核算中心和歸口管理部門對建設項目、

16、宗物資采購、對外投資等重大預算項目應當密切跟蹤其實施 進度和完成情況。30. 財務管理核算中心每月月初通報各部門預算執行情況。31. 預算管理委員會每月月初召開預算執行分析會議，審議預算執行階段性報告， 研究解決預算執行中存在的問題， 提出改進措施，提高預算執行的有效性。32. 預算執行流程圖：1）預算執行申請子流程預算執疔申請孑流糧Bl勞皆當J15異DW.址炎部門氏倦就搖沾血翟期勞® ru千冃亙血行申諸單扌二利比二通勺?預算執行子流程節點說明:? A1:部分業務由有關制度規定可以由業務科室直接執行并直接進入借款報銷環節，可以不申請預算指標，其余業務需進入預算執行申請環節;? B1:

17、業務科室的分管領導對業務可行性進行審批;? C1：財務管理核算中心對預算合規性進行審核，超過權限需要由單位分管財務領導進行審批;?預算執行子流程節點說明:? A1:部分業務由有關制度規定可以由業務科室直接執行并直接進入借款報銷環節，可以不申請預算指標，其余業務需進入預算執行申請環節;? B1:業務科室的分管領導對業務可行性進行審批;? C1:財務管理核算中心對預算合規性進行審核，超過權限需要由單位分管財務領導進行審批。(2)資金支付流程資金玄忖流程?資金支付子流程節點說明:? A1:業務科室申請按照預算執行申請結果執行，對于按規定需要辦理借款的，科室經辦人依據經費支出事項的批復，填寫沂南縣教體

18、局個人借款統一憑單，并按經費支出管理辦法的規定，附上借款事項相關的審批單據，提出借款申請。? B1:會計人員對沂南縣教體局個人借款統一憑單進行復核無誤后，經財務管理核算中心負責人審核報單位 領導審批后交出納辦理借款;? D1:出納根據已審核和審批的 沂南縣教體局個人借款統一憑單辦理借款;? A2:業務科室經辦人嚴格按照批復結果執行，完畢后整理票據， 填寫日常業務發票匯總單 ，提出報銷申請；? C2:報銷時會計依據支出細則對 日常業務發票匯總單及相關附件進行審核， 審核無誤后， 經財務負責人審批 后交出納；? D2:單位出納按照審核結果進行付款，將單據交會計人員進行會計核算處理。33. 財會部門

19、應當合理設置決算報表的編制崗位、審核崗位和分析崗位：1）編制崗位人員：徐玉兵 2）審核崗位人員：高耿海 3）分析崗位人員：劉乃現34. 每年 11 月份對相關工作人員進行決算工作培訓。35. 財務管理核算中心每季度與業務部門進行溝通，確保相關工作人員及時了解決算報表的編制要求和全面掌握 決算報表編制所需相關資料。36. 財務管理核算中心要對原始憑證進行嚴格審核，要對憑證錄入進行仔細復核， 做好與業務部門的數據核對工作 和單位與財政部門的對賬工作。37. 每年對決算報表的編制、審核和分析進行分析，總結經驗，完善工作程序。38. 相關工作人員嚴格按照財政部門規定的格式、內容和時限編制決算報表。39. 決算報表編制完成后由專人進行審核。40. 審核人員應重點審核 :1）決算報表的內容是否完整，有無缺表、少表，少填、漏填指標等問題；2）決算報表數據是否真實、準確，與會計賬簿的相關數據是否一致，與財政部門和單位內部各部門提供的的對 賬數據是否相符；3）計算是否正確，決算報表數據是否符合報表間、報表內各項目間的邏輯關系，決算報表數據的計算是否正確。41. 審核人員在審核工作完成后，要簽字確認。42. 加強決算數據分析和運用決算數據分析流程包括：1）