1、會計模擬實訓報告一、實訓的主要內容為了在走上工作崗位后能盡快適應并勝任實際工作，縮 小理論與實踐的距離,要在學校學習期間培養學生的的實踐 能力和操作技能,其主要辦法之一就是進行會計模擬實訓。 會計模擬實訓主要包括原始憑證、記賬憑證填制和登記各種 明細分類賬、現金銀行存款日記賬、登記總分類賬及編制財 務會計報表，還包括企業供應、生產、銷售三個環節的核算 和成本計算中會計憑證取得或填制的方法，還包括賬項調整、 賬項結轉與結賬、錯賬查找與更正的方法，以及試算平衡表、 發生額及余額對照表、資產負債表和利潤表的編制依據和編 制方法等。二、實訓的基本流程會計模擬實訓是按照會計核算形式所規定的核算步驟 進行

2、的。第一步，根據模擬企業實際發生的經濟業務，填制和審 核原始憑證，然后根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證， 再根據記賬憑證編制匯總記賬憑證。填制和審核會計是會計 核算工作的基礎，是保證會計核算資料真實、可靠和完整的 關鍵，是發揮會計監職能的重要一環。全部會計憑證必須經 過有關人員嚴格審核，只有審核無誤的會計憑證才能作為登 記賬簿的依據。第二步，根據審核無誤的會計憑證分別登記現金和銀行 存款日記賬、各種明細賬和總賬。然后與會計期末進行會計 賬項調整、結轉并結賬、對賬。如過發現賬簿記錄存在錯誤、 應及時予以更正。第三步，根據有關的分類賬簿記錄資料編制資產負債表 和利潤表等主要的會計報表。另外，正式

3、編制會計報表前還 應編制試算平衡表進行試算平衡。三、實訓中應注意的問題因為所給出的原始憑證部分需填制，所以原始憑證填制 填制時要注意的問題不能忽略，主要有：填制真實可靠。即 如實填列經濟業務內容，不弄虛作假，不涂改、挖補。內容 完整。即應該填寫的項目要逐項填寫，不可缺漏，尤其需要 注意的是，年、月、日要按照填制原始憑證的實際日期填寫； 名稱要寫全，不能簡化；品名或用途要填寫明確，不許含糊 不清；有關人員的簽章必須齊全。填制及時。即每當一項經 濟業務發生或完成，都要立即填制原始憑證，做到不積壓、 不誤時、不事后補制。書寫清楚。即字跡端正、易于辨認， 做到數字書寫符合會計上的技術要求，文字工整，不

4、草、不 亂、不“造”；復寫的憑證，要不串格、不串行、不模糊。 順序使用。即收付款項或實物的憑證要順序或分類編號，在 填制時按照編號的次序使用，跳號的憑證應加蓋“作廢”戳 記，不得撕毀。這也是審核原始憑證所要重點注意的地方。本次實訓的主要內容是依據原始憑證填制記賬憑證，記 賬憑證填制工作量大、有些內容難度較大，幾乎涉及所學會 計知識的全部內容，要想把這一部分做好是很不容易的，如 果不講求方式方法，沒有執行記賬要求的話，工作將陷入無 法開展的地步，除了嚴格遵守記賬規則外還有許多要注意的 問題：填制記賬憑證的依據，必須是經審核無誤的原始憑證 或匯總原始憑證。正確填寫摘要。一級科目、二級科目或明 細科

5、目，賬戶的對應關系、金額都應正確無誤。記賬憑證的 日期。收付款業務因為要登入當天的日記賬，記賬憑證的日 期應是貨幣資金收付的實際日期，但是與原始憑證所記的日 期不一定一致。轉賬憑證以收到原始憑證的日期為日期，但 在摘要欄要注明經濟業務發生的實際日期。記賬憑證的編號， 要根據不同的情況采用不同的編號方法。如果企業的各種經 濟業務的記賬憑證，采用統一的一種格式（通用格式） ，憑 證的編號可采用順序編號法，即按月編順序號。業務極少的 單位可按年編順序號。如果是按照經濟業務的內容加以分類， 采用三種格式的記賬憑證，記賬憑證的編號應采用字號編號 法。即把不同類型的記賬憑證用字加以區別，再把同類記賬 憑證

6、順序號加以連續。三種格式的記賬憑證，采用字號編號 法時，具體地編為“收字第 * 號”，“付字第 * 號”，“轉字第 * 號”。例如， 5 月 12 日收到一筆現金，是該月第 30 筆收款 業務，記錄該筆經濟業務的記賬憑證的編號為“收字第 30 號”。如果一筆經濟業務需要填制一張以上的記賬憑證時， 記賬憑證的編號可采用分數編號法。例如，某企業采用三種 格式的記賬憑證，記賬憑證上應注明所附的原始憑證張數， 以便查核。如果根據同一原始憑證填制數張記賬憑證時，則 應在未附原始憑證的記賬憑證上注明“附件 * 張，見第 * 號 記賬憑證”。如果原始憑證需要另行保管時，則應在附件欄 目內加以注明，但更正錯賬和結賬的記賬憑證可以不附原始 憑證。必須按照會計制度統一規定的會計科目，根據經濟業 務的性質，編制會計分錄，以保證核算的口徑一致，便于綜 合匯總。應用借貸記賬法編制分錄時，就編制簡單分錄或復 合分錄，以便從賬戶對應關系中反映經濟業務的情況。四、實訓心得實訓內容具有一定的實踐性、 啟發性、 綜合性和應用性， 并注重將業務處理的實際操作訓練與會計職業判斷能力的 培養。會計工作要求認真，務實，細心，負責多看