1、學(xué)資學(xué)習(xí)網(wǎng)提供考研資料公司近三年生產(chǎn)經(jīng)營狀況分析關(guān)于XX集團(tuán)公司財(cái)務(wù)：月份止，已歷時(shí)10 2013 年公司自2011 年 6 月份從基建正式轉(zhuǎn)入生產(chǎn)至年半，生產(chǎn)經(jīng)營狀況一直是不如樂觀，但為了配合集團(tuán)公司的整體2 生產(chǎn)經(jīng)營了公司進(jìn)行的內(nèi)資本運(yùn)作，一直在虧損的情況下經(jīng)營，我們結(jié)合集團(tuán)公司財(cái)務(wù)對部審計(jì)，將公司三年來的實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營狀況匯報(bào)如下：一、主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況、公司主營業(yè)務(wù)收支情況1其中（凍品銷售元,100,983,734.10 三年來，公司累計(jì)實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入元，其他業(yè)務(wù)收入（鴨毛、鴨腸）21,089,700.75 元 , 毛鴨銷售71,003,356元， 營業(yè)稅金及附加：134,765,1

2、32.40 8,890,676.68 元。 主營業(yè)務(wù)成本：元， 12,102,483.68 6,254,611.47 元，管理費(fèi)用：180,970.96 元。銷售費(fèi)用：實(shí)現(xiàn)凈利潤，款保罰）元，營業(yè)外支出：100,000 元 （環(huán)財(cái)務(wù)費(fèi)用：6,133,432.14% 元，實(shí)現(xiàn)凈資產(chǎn)收益率：-90.41-58,552,896.50、2 1、詳見附表2011-2013.10收入成本費(fèi)用分析湖北表1項(xiàng)目2011 年2012 年年 2013合計(jì)收入一、營業(yè)24,509,495.4151959430.8824514807.81100983734.1減：營業(yè)成本23,760,165.7267650082.8

3、743354883.76134765132.4營業(yè)稅金及附加27,783.21153187.75180970.96銷售費(fèi)用1,675,524.604261749.9317336.976254611.47用管理費(fèi)2,201,103.413898702.636002677.6412102483.68用財(cái)務(wù)費(fèi)248,372.953025437.132859622.066133432.14外支出減：營業(yè)100000100000失值損減資產(chǎn)-3,403,454.48-27029729.4-28119712.62-58552896.5銷售收入2表毛鴨年度其他凍品1 .重量單價(jià)金額重量單價(jià)金額收入銷售收入總

4、金額20111604287.0718.6213828954.561278954.9937.479553793.8011126747.0524509495.4120125778655.9716.6838601421.891326308.157.119430050.9473927958.05651,959,430.8920132755635.056.7418572980.242742007.6821058563835971.57324,514,807.81合 計(jì)10138578.09771003356.682879463.147.324121089700.758890676.679100,983,

5、734.10、1企業(yè)財(cái)務(wù)狀況二、公司財(cái)務(wù)狀況分析 元，負(fù)債總額:XX.73元，所有者權(quán)益總額:8XX.02元。資產(chǎn)總額:XX.75資XX01cr負(fù)債率為:2、資產(chǎn)分析流動資產(chǎn) XX.39元占總資產(chǎn) XX.75元的XXX.55%其中包括、固定資產(chǎn)XX.11元占總資產(chǎn)的 XX.24% 無形資產(chǎn)4,215,000 元占總資產(chǎn)的X.54%長期待攤費(fèi)用：X.25元占總資產(chǎn)的X.67%該項(xiàng)費(fèi)用從基建轉(zhuǎn)入公司開業(yè)后一直無法逐月攤?cè)氤杀尽?、負(fù)債分析負(fù)債總額：X3 元 , 流動負(fù)債占總負(fù)債的100%,經(jīng)調(diào)整，其中：短期借款：為46,149,129.54 元占流動負(fù)債的82.35%， 其中： 在行貸款萬元年2X

6、X （2014 X月日到期），武限公司借款：萬，在集團(tuán)公司借款元，4 10019,088,529.54XX在萬元， 在借款萬元及職工集資款萬元應(yīng)付及其他應(yīng),1631,123.06XX120 XX付賬款 7,649,021.86 元占流動負(fù)債13.65%（為欠供應(yīng)商款項(xiàng)）,預(yù)收賬款718,688.83 元占流動負(fù)債的1.28%（為欠凍品客戶款項(xiàng)），應(yīng)付職工薪酬：1,522,744.50元（為職工工資及農(nóng)戶的代養(yǎng)費(fèi)）占流動負(fù)債的2.72%。詳見以下表3、42.3表短期借款1XX1200000000貸120000002XX8000000200000貸10000003XX1905794600貸1905

7、79464XX29732.70850.84貸30583.545XX120000000貸12000006XX40000000貸4000007XX100000000貸10000008XX7000000貸700009XX1123060000貸1123060010XX120000600000貸6000011XX10000000貸10000046149129.54供應(yīng)商欠款1XX9780000貸978002XX3335500貸333553XX477398.0400貸477398.044XX500000220875220500貸4996255XX104912.145263252632貸104912.146

8、XX225430325430208500貸1085007XX100000000貸10000008XX)268340.500貸268340.5992049.29028121.76貸120171.0510220226.95035189.35貸255416.311297929.7505840貸303769.7512133698.800貸133698.813441910.9500000貸391910.9141612217.34000066105貸1638322.3154798100貸479811642446.1100貸42446.111716094800貸16094818687900124600貸67

9、5440192000000貸20000201273753.2720000086656.6貸1160409.87215000000貸500002258577.100貸58577.17649021.86凍品客戶預(yù)付款14790.35832644.35690000貸-137854221118.764666667.45190448貸502661.843200000.4553400505340050貸200000.454773.52481629900貸5857.550.3900貸0.39674.5500貸-74.5575000000貸500008300000201971.20貸98028.81036.5

10、5016050160貸36.5113200貸32121.600貸1.613149374561714.9412340貸-0.914150000277945.8127945貸-0.8718688.833.應(yīng)付職工工資、代養(yǎng)費(fèi)表413020貸3020277100貸771003117000貸1170412000000貸120000552859.200貸52859.27102930008611貸6640851308.5400000貸11308.5933641300000貸3641104828800貸482881115124.500貸-15124.5121000000貸1000013500000貸-500

11、014500000貸-50001510800貸1081617100貸1711771235020461貸91696182719400貸271941914491400貸144914213669300貸3669322607900貸6079231324300貸132432411649200貸116492253652700貸3652726718300貸7183271164500貸116452844876019110貸63986297219200貸721923015415100000貸541531111051110514949貸14949332539400貸2539434701200貸7012351971

12、303345.3貸23058.3361210353810貸67223725572150000貸10572382078800貸2078840117347200000貸97347412309900貸23099441249400貸12494453682800貸368284627596030914貸585104745493300000貸154934810000000貸1000005110703700貸1070375221001貸210011522744.5 合計(jì) 56039584.734.三、經(jīng)營管理目標(biāo)主要成本費(fèi)用分析元（其中分為放養(yǎng)和屠宰兩大部份（一）、主營業(yè)務(wù)成本:學(xué)資學(xué)習(xí)網(wǎng)提供考研資料134,

13、765,132.40核算。、 1，占主營業(yè)成本的元：127,644,896.61 3 年放養(yǎng)部份成本（原材料）21,198,278.10 只 , 計(jì) 6,745,241 只， 回收毛鴨：6,088,670 94.72%。（ 1） 、投苗回收率， 5,042,646 只元（其中：回收外賣毛鴨1,046,024 只計(jì)，回收屠宰毛鴨包，計(jì) 856,367 ） 、采購飼料達(dá)90.27%，每只成本均價(jià)3.48 元；（2149,674 元，小料706,693 包，計(jì) 72,400,697.8591,187,648.00元（其中大料1,545,695.65 藥品：元（3） 、包，計(jì)18,786,950.15

14、 元） ，每只成本均價(jià) 14.97每只成本均價(jià)元， 代養(yǎng)費(fèi)： 7,916,961.36 （元， 每只成本均價(jià)0.26元；4） 、用他費(fèi)元 （ 6） 、 其費(fèi)： 3,456,564.16 元， 每只成本均價(jià)0.57 （ 1.30元；5） 、運(yùn)投苗回 項(xiàng)放養(yǎng) 元；以上6（賠償款等）： 2,339,749.34 元，每只成本均價(jià)0.38每只毛公斤，/只。外賣毛鴨計(jì)2,879,463.143 收毛鴨原材料成本達(dá)到 20.964 元公斤計(jì) 公斤加庫存304,417鴨均為2.75kg ;屠宰回收毛鴨：銷售10,138,578127,644,896.61計(jì)算，則放養(yǎng)總成本：，每只毛鴨均為2.07kg10,4

15、42,995 公斤而綜元，9.58公斤）=每kg成本均價(jià)為公斤元/ （2,879,463.143+ 10,442,995屠宰回收毛/公斤，（元公斤，外賣毛鴨均價(jià)為7.32合3年市場凍品均價(jià)為7元/2.75*7.32=20.13 元每只鴨虧損：6.47元；外賣毛鴨 鴨2.07*7=14.49 元/只，元。2.51元/公斤，即每公斤虧損7.07只，每只鴨虧損：0.83元）。綜合均價(jià)：5詳見表單鴨苗單價(jià)小料單價(jià)大料年度鴨苗金額合計(jì)金額飼料金額價(jià)36,421,542.6021578709,466,072.60120.0726,955,470.004.39201122460198.054109152,9

16、09,612.508,510,100.502.657388932151012012125.28342033102.7444,399,512.0023,054,771.0034694132.3520132.3519,832,666.001400593,222,105.00108.821372270合計(jì)112,385,926.1014967421,198,278.107066933.3391,187,648.00102.45125.486745241 年度藥品代養(yǎng)費(fèi)運(yùn)費(fèi) 其他費(fèi)用合計(jì)金額15,258,970.51 3,456,564.162,339,749.3411-13 1,545,695.65

17、7,916,961.36注：以上各項(xiàng)合計(jì)112385926.10+1545695.65+7916961.36+3456564.16+2339749.34=127,644,896.61根據(jù)以上放養(yǎng)部份分析：5.1）、投苗回收毛鴨原材料成本達(dá)到 20.964元/只*6,088,670只=127,644,896.61 元2）、外賣毛鴨收入均價(jià)為 7.3241元/公斤*2,879,463.143 公斤=21,089700.753）、凍品銷售均價(jià)為 7元/公斤* 10,138,578.09 公斤=71,003,356.68 元4）、存貨：7,282,888.93 元盈虧點(diǎn)：投苗回收成本 127,644,

18、896.61-外賣毛鴨收入 21,089,700.75-凍品銷 售放養(yǎng)部份實(shí)際虧損-28,268,950.25元。7,282,888.93= 71,003,356.68-存貨2、屠宰部份成本：14,403,125.67元（其中：車間人員工資：7,198, 795.49元，制造費(fèi)用：7, 204, 330.18元）。占主營業(yè)務(wù)成本的5.28%,按回收毛鴨：6,088,670只計(jì)算，每只鴨需攤單位成本2.37元。屠宰部份實(shí)際虧損-=8,890,676.68元-（其他收入）鴨腸鴨毛 凈虧損：14,403,125.675,512,447.99 元（詳見表6）制造費(fèi)用表6年度維修費(fèi)工資水電費(fèi)物料消耗折舊

19、運(yùn)費(fèi)合計(jì)金額2011805283.78805,283.7820124993496.491205738.152575506.678,181,843.76201336905.002205299.00678848.741490565.38361061.4650421.005,415,998.13合計(jì)36905.007198795.491884586.894871355.83361061.4650421.0014,403,125.67學(xué)資學(xué)習(xí)網(wǎng)提供考研資料、營業(yè)稅金及附加：180,970.96 元，按回收毛鴨：6,088,670 只計(jì)算，每只鴨3需攤單位成本0.03 元。凈虧損：180,970.96

20、元（ 三） 、期間費(fèi)用：24,490,527.30 元。 1、銷售費(fèi)用：6,254,611.47元，2、管理費(fèi)用： 12,102,483.68 元， （含為配合集團(tuán)公司資本運(yùn)作多交的稅金1,852,030.06 元） ： 3、財(cái)務(wù)費(fèi)用：6,133,432.14 元，其中：支付銀行利息5,900,619.80 元，支付其他融資利息：175,982.02 元，銀行手續(xù)費(fèi)： 50,401.52元， 其他費(fèi)用開支16,428.82 元。 按回收毛鴨：6,088,670 只計(jì)算，每只鴨需攤單位成本4.02 元。凈虧損：24,490,527.29 元。； 只元 / 20.96+2.37+0.03+4.02

21、=27.38 根據(jù)以上統(tǒng)計(jì)：每只鴨的（6項(xiàng)）單位成本為每公斤為11.96 元（即總成本159,336,630.65/13,322,458.233 公斤） 。三年實(shí)際虧損：58,552,896.50 元6其中： 1） 、放養(yǎng)部份實(shí)際虧損：-28,268,950.25 元2） 、屠宰部份實(shí)際虧損：-5,512,447.99 元3） 、 180,970.96 元 -營業(yè)稅金及附加攤虧損：學(xué)資學(xué)習(xí)網(wǎng)提供考研資料-24,490,527.30 期間費(fèi)用攤虧損：元、4）-100000.005）、營業(yè)外支出:四、應(yīng)交稅金（2011-2013）計(jì)3,314,275.62 元。（在管理費(fèi)用中反映 稅金有1,852

22、,030.06 元為公司資本運(yùn)作所多付出的稅金）詳見表7湖北交稅統(tǒng)計(jì)表7表月份2011 年2012 年2013 年合計(jì)XXXXXXXXXXXX15,965.75715.8910,000.001,329.0018,010.6422,899.33476.929,999.491,328.9414,704.6836,121.46863.58200,000.0024,129.00231,114.0446,887.55826.513,724.05506.042,000.00369.0014,313.1556,028.50723.423,568.50557.22100,000.0012,129.00123,

23、006.6462,761.46331.382,506.80429.8250,000.006,129.0062,158.4572,660.98319.32135,436.9116,381.43129.00154,927.6485,600.09672.01149,990.0018,127.80129.00174,518.9095,906.38708.77148,500.0017,949.00129.00173,193.15107,384.02886.0810,000.001,329.00129.0019,728.10114,866.50583.989,985.001,327.2016,762.68

24、12964,025.50115,683.061,100,000.00132,129.002,311,837.56計(jì)合1,006,120.98120,734.521,578,697.80190,792.89371,999.4945,929.943,314,275.62五、重大事項(xiàng)說明65.645、公司目前的狀況：除經(jīng)營虧損外，每月 需支付各項(xiàng)借款利息為：1月，萬元萬元月，水電費(fèi)：9萬元/月，員工工資（在目前已減人的情況下）35萬元。109.645計(jì)年）的賬務(wù)稽查工（2010-2012、洪湖國稅稽查局已對我公司進(jìn)行為期3年 2元。 108,293.81 作，對我公司的外賬毛鴨銷售未做收入已罰款的內(nèi)部審計(jì)需調(diào)整的會計(jì)事項(xiàng)，我財(cái)務(wù)已作好調(diào)查賬準(zhǔn)備，3、集團(tuán)財(cái)務(wù)對待審計(jì)報(bào)告來后一律調(diào)賬。、稅務(wù)局已對我公司兩年的外賬采購一直只有提貨單和出入庫單，沒有采 4購發(fā)票質(zhì)疑，有罰款的可能。萬元。 180 鴨苗公司合作經(jīng)營父母代肉種鴨投資公司在5、7六、存在的問題和管理與控制針對我公司經(jīng)營管理中三年來存在的問題，需管理與控制如下:、加強(qiáng)期間費(fèi)用的控制與管理：（一）1、車輛費(fèi)用的管理: 三年來小車費(fèi)用達(dá)到1,014,784.55 元；2、招待費(fèi)用的管理: 三年來招待費(fèi)達(dá)到8