1、特別好酒店財務部管理制度特別好酒店財務管理制度版本：A0編制：財務部 頒發時間： 年 月 日 實施時間： 年 月 日前 言一、本手冊的編制是為了明確財務部日常的工作準則和行為規范，指導財務部的日常管理工作。二、本手冊由財務部編制，酒店執行總經理審核，總經理審批后發布執行。三、本手冊“受控”本發放范圍：1.酒店經營決策層；2.酒店總經理；3.執行總經理；4.財務部經理；5.行政部經理；6.經執行總經理批準使用的酒店有關人員。四、除以上人員外，本手冊不向任何其他人員發放。五、本手冊的持有者應妥善保管文本，不得涂改、轉借、復印或外傳。若持有人因工作崗位變動不再具備持有資格時，應及時交回行政部并登記。

2、六、手冊損壞或丟失后，應由持有者書面報告，經執行總經理審批后補發，并作廢原“受控”本，補發新“受控本”。七、本手冊的修改需由持有人書面提出申請，財務部經理同意后，由財務部進行修改。八、本手冊出現下列情況時應更換版本：1.手冊發布使用已超過三年；2.手冊的修改已超過六次；3.對手冊的內容進行重大的變更。九、本手冊的新版本頒發時，舊版本即行廢止。行政部負責換版的管理控制，負責新版本的發放并及時收回舊版本，做作廢處理。十、本手冊的主要解釋權為酒店財務部。目 錄第一章 手冊審批頁1P第二章 財務部組織機構圖2P第三章 財務部管理制度3P第一節 崗位職責3P第二節 工作說明書、關系表、項目核驗表7P第三

3、節 財務綜合管理制度17P第四章 審批權限與報銷程序41P第一節 財務開支審批權限41P第二節 報銷工作程序43P第五章 會計檔案管理辦法、往來款項征詢46P第一節 會計檔案管理辦法46P第二節 往來款項征詢函49P第六章 手冊修改控制頁50P第一章 手冊審批頁一、手冊版本號：A0二、編制：財務部三、審核：四、審批： 批準時間： 年 月 日特別好酒店財務部管理制度第二章 財務部組織機構圖財務部經理會計庫管核算員出納 收銀員夜核第- 51 -頁 共 50頁受控文件，未經允許不得復制。第三章 財務部管理制度第一節 崗位職責一、財務部經理工作崗位職責1.組織酒店的經濟核算，組織編制和審核會計、統計報

4、表，并向上級部門報告工作，按上級規定時限，及時組織編制財務預算和決算。2.審查各項開支，密切與各部門聯系，合理控制并掌握成本費用。3.審查各部門的開支計劃，并轉報上級領導。4.做好各項資金的計劃平衡，管理和掌握各項資金的運用，調節業務部門所需資金，保證業務活動的正常進行。5.每季組織一次全面檢查庫存現金和備用金情況，并不定期抽查各業務部門、各收款崗位的庫存現金和備用金。6.督促有關人員抓緊應收賬款的催收工作，加速資金回籠。7.檢查、督促財務人員認真執行各項財務規章制度，組織財務人員學習和執行“會計法”。8.聯系各業務部門，了解經營情況和市場訊息，及時提出意見供酒店領導作決策。9.密切與財、稅、

5、金融部門聯系，及時掌握財、稅動向。10.遵守國家外匯管理條例，接受國家銀行監督。11.根據上級有關規定和董事長對財務工作的決議和總經理的有關指示，制定、修改“酒店財務管理制度”。12.保存酒店關于財務工作方面的文件、資料、合同和協議。督促本部員工完整的保管企業合作期內的一切章賬冊、報表、憑證和原始單據。13.每月組織本部門員工進行政治理論學習，向員工宣講國家的政策、法令；進行法制教育，以增強員工的法制觀念。14.督促和檢查員工對執行現金管理制度，銀行信用卡使用規定、賬單及發票管理規定的情況；檢查各旅行社、團體、協議單位、各掛賬單位的賬務結算是否正確、及時并督促好應收款項的催收工作。15.督促夜

6、核及時完成數據平衡，并檢查當天營業報表及夜核出具的各種報表，處理夜核報告。16.開展部門員工業務培訓，使各崗位員工熟練掌握本崗位的業務知識、規范、程序、做法、環節，能獨立工作，并基本了解本部門其他崗位的業務環節。17.嚴格遵守各項財經紀律、發票管理規定。對所收現金掛賬款項，應于當天投入保險箱。負責及時催收掛賬單位的消費款，及時進行賬目核對，做到賬賬相符。二、出納工作崗位職責1.嚴格按現金管理制度和銀行結算制度管理好現金和存款。2.受理手續齊全、審核無誤的原始憑證辦理現金收支和存款收付業務。3.不定期抽查各部門備用金，并作好記錄交會計主管存檔。4.嚴格按現金管理制度和銀行結算制度管理好現金和存款

7、。5.受理手續齊全、審核無誤的原始憑證辦理現金收支和存款收付業務。6.完成酒店領導交辦的其它工作。三、會計工作崗位職責1.依據“兩則”、“兩制”及財務部下發的內部稽核及控制制度、財務開支權限的要求，稽核原始憑證，編制記賬憑證。2.督導營業收入、往來賬戶正確、無誤的歸屬。3.督促及配合前臺賬務處收賬主管對往來賬款的催收。4.擬訂對往來款項有效的管理方案，杜絕呆、壞賬的發生。5.審核檢查前臺賬務處各種賬單的正確、無誤及各種制度的執行情況。6.對酒店各部門成本物價進行核算，并在月末對當月成本進行分析;7.了解酒店物資流程，對存貨進行核算和管理;8.熟悉掌握酒店應付賬款結算程序，對應付賬款進行核算和管

8、理;9.負責組織酒店采購合同的擬定和洽談。10.負責對酒店各項收費價格的核算、制定、下發。11.負責對酒店購入物資的價格、驗收、入庫及正確核算進行嚴格把關和審查。12.負責對酒店購入物資的價格、驗收、入庫及正確核算進行嚴格把關和審查。13.負責對酒店各部門的物資管理及核算工作進行檢查和指導。14.擬定費用歸屬范圍，對費用子目進行規范性管理。15.完成財務部經理交辦的其它工作。四、核算庫管員工作崗位職責1.負責餐飲部、客房部的核算工作。2.對餐飲部、客房部的物料用品、低值易耗品進行協助管理。3.每月對物資出入庫進行核算,并與庫房進行對賬和盤點。4.對工程物資耗用情況進行核算，準確提供酒店所需修理

9、費統計表。5.根據酒店經營需要安排好班次，以確保正常領用物資。6.對庫存物資的賬、卡、物進行核對及管理。7.對所管物資的出入庫必須做到賬、卡、物相符。8.貨物的堆放要整潔，并定期檢查和清理，及時向部門經理提供庫存情況以供參考。9.每月對所有物資進行對賬和盤點。10.做好酒店員工工作服的管理。五、夜核員工作崗位職責1. 自覺遵守財經紀律和財務制度，對違反財務制度和財經紀律的現象要敢于制止和揭發，真正起到監督作用。2. 每天按各消費點收銀員送審的賬單、原始單據核查數據是否準確，并核對“消費點結賬明細報表”。3. 對每天稽查出的錯、漏賬或未按規定辦理的內容和數據在電腦上作調賬，并作出詳細的夜核報告，

10、于次日報部門經理。4.提供數據準確的晚間稽核報表及其它報表，進行晚間清機。5.負責裝訂、保管各消費點報表及賬單等，打掃辦公室衛生。6.不得向無關人員泄露酒店有關營業收入情況資料及數據。六、總臺和POS點收銀員工作崗位職責1. 準確打印和填寫賬單、發票，準確、快捷收妥客人應付費用。在結賬過程中做到快、準、不錯收、漏收、認真驗明鈔票真偽。2. 每日收入現金，必須切實執行“長繳短補”的規定不行以長補短，發現長款或短款，必須如實向領導匯報。3.努力提高業務技能與專業知識，做到不懂就問，勤奮學習。4.不得向無關人員泄露酒店有關營業收入情況、資料及數據。5.愛護所有電腦終端機、打印機及各種刷卡機具，并做好

11、清潔保養工作。6.受財務部統一領導，負責打掃所屬區域衛生。第二節 工作說明書、關系表、項目核驗表一、工作說明書1.財務部經理工作說明書崗位名稱：財務部經理崗位級別：直接上級：總經理直接下屬：財務部出納、會計崗位要求：熟悉財會相關稅法、投資理財及一般商事法和與酒店有關的法規；具備良好的組織協調能力和應變能力。具備酒店會計業務管理能力。具有財務管理5年以上工作經驗。工作目標：完善各項財務規章管理制度和操作規程，帶領下屬員工積極完成各項酒店財務工作任務。編制酒店預算，制作財務報表，提供管理所需的財務資訊，建立會計制度與會計作業流程，預算控制及現金流量控制，財產管理；加強酒店的成本控制。任務與職責：組

12、織編制各項財務管理制度及操作流程、工作規范并監督實施；督促、檢查各項工作計劃的執行，掌握酒店財務收支分析報告情況。制作財務報表，部門業務培訓，督促和檢查所屬員工對執行現金管理制度；做好與酒店各部門的溝通。任職條件：男女不限，年齡2540歲之間，身體健康，口齒清楚，男162厘米以上，女155厘米以上，正直、謹慎、細心；大學會計系或財務相關科系畢業以上，熟悉專業會計制度、會計流程、控制及稽核制度、財務分析、會計原理準則。有2年以上相關酒店財務管理經驗。具備會計從業資格并有合格證。班次：正常班，周末及法定假日休息。2.出納工作說明書崗位名稱：出納崗位級別：直接上級：財務部經理直接下屬：崗位要求：熟悉

13、掌握財務管理以及會計相關專業知識，熟悉酒店出納工作崗位業務，及有現金、支票收支處理工作經驗。應變、協調能力較強。工作耐心、細致，責任心強，品質優良，不貪圖私利，具有安全防范意識，工作目標：完善酒店現金管理制度，做好各收銀崗位備用金抽查，嚴格執行銀行結算制度。管理和保管好酒店現金、支票及賬務登記工作，做好酒店現金、支票和發票的管理工作，保證酒店貨幣進出順利有序。任務與職責：嚴格按酒店現金管理制度和銀行結算制度管理好現金和存款；受理手續齊全、審核無誤的原始憑證辦理現金收支和存款收付業務。不定期抽查各部備用金，登記好現金和銀行存款日記賬，編制“銀行存款余額調節表”。 妥善管理各類憑證和賬目報告整理歸

14、檔。保持同酒店和銀行等外部機構的良好關系。任職條件：男女不限，年齡2540歲之間，身體健康，五官端正，口齒清楚，男165厘米以上，女160厘米以上，中專以上財務專科學歷，具有2年以上相關工作經驗及持會計從業資格證書班次：正常班，周末及法定假日休息。3.會計工作說明書崗位名稱：會計崗位級別：直接上級：財務部經理直接下屬：核算員崗位要求：具備酒店財務報表制作經驗，熟悉酒店會計業務專業知識及稅務政策。掌握會計法則和相關制度，工作耐心、細致，責任心強，具有安全防范意識堅持原則，能協調各方面的關系。工作目標：嚴格執行酒店管理制度和財務部相關會計工作的管理規定，完善各種賬款單據的稽核程序，擬定對往來款項有

15、效的管理方案。完善酒店各種賬務處理程序，做好各種財務報表。任務與職責：負責稽核原始憑證，編制記賬憑證；對酒店各部門成本進行核算、分析；掌握酒店應付賬款結算程序，對應付賬款進行核算和管理；對購入物資的價格、驗收、入庫及正確核算進行把關和審查。稽核原始憑證，編制記賬憑證；督導營業收入、往來賬戶正確、無誤的歸屬；稽核原始憑證，編制記賬憑證；督導工資類別歸屬及個人所得稅的計提工作；擬定費用歸屬范圍，對費用子目進行規范性管理；任職條件：男女不限，年齡2540歲之間，身體健康，五官端正，口齒清楚，男162厘米以上，女155厘米以上，中專以上財務專科學歷，具有2年以上相關工作經驗及會計從業資格證書；班次：正

16、常班，周末及法定假日休息。4.核算庫管員工作說明書崗位名稱：核算庫管員崗位級別：直接上級：財務部經理直接下屬：崗位要求：熟悉酒店庫管基礎和核算知識，具備會計基礎，工作耐心、細致，責任心強，具有安全防范意識工作目標：完善庫房物資的管理，做好酒店庫房貨物的核算、對賬、盤點，并詳細登記記錄進出庫房的各種物資。任務與職責：全面主持庫房管理工作，保證酒店庫存物資的合理儲備、正常供應，對庫存物資的賬、卡、物進行核對及管理。負責客房部的核算工作，對客房的物料用品、低值易耗品進行協助管理，物資出入庫的核算、對賬、盤點；對工程物資耗用情況核算，準確提供酒店所需修理費統計表；任職條件：男女不限，年齡20周歲以上，

17、中專以上財務專科學歷，具有2年以上相關工作經驗及持會計從業資格證書班次：正常班，周末及法定假日休息。二、工作關系表基本信息職位名稱：財務部經理隸屬部門：財務部職級：工作地點：財務部督導關系直接上級：總經理直接下級：出納、會計主要工作內容分類聯系對象聯系頻率酒店內部行政部按需后勤部按需客戶服務部按需餐飲部按需客房部按需總經理按需酒店外部協議單位按需會計師事務所按需銀行按需稅務部門按需其它需聯系對象按需1.財務部經理工作關系2.出納工作關系表基本信息職位名稱：出納隸屬部門：財務部職級：工作地點：財務部督導關系直接上級：財務部經理直接下級：無主要工作內容分類聯系對象聯系頻率酒店內部行政部按需后勤部按

18、需 餐飲部按需客房部按需客戶服務部按需總經理按需酒店外部協議單位按需銀行按需稅務部門按需其它需聯系對象按需3.會計工作關系表基本信息職位名稱：會計隸屬部門：財務部職級：工作地點：財務部督導關系直接上級：財務部經理直接下級：無主要工作內容分類聯系對象聯系頻率酒店內部行政部按需后勤部按需 餐飲部按需客房部按需客戶服務部經常總經理按需酒店外部稅務機關按需協議單位按需其它需聯系對象按需 三、項目核驗表1.財務部經理工作項目核驗表崗位名稱：財務部經理工作周期時 間工 作 內 容每天8：30至17：301.監督檢查部門員工工作態度、儀容、儀表及工作效率，審核部門各種報表及酒店收支狀況；2.處理好酒店與外界

19、的財務關系；3.協調與其他部門的關系。每周 周一 周二9：0015：001.參加酒店例會；2.組織召開部門列會及安排工作任務；3.做出下周工作計劃及目標。每月月末1.總結部門月工作效率并考核員工；2.組織開展各營業崗點和倉庫的盤點工作；3.完成酒店下達任務工作目標。每季季末1.總結分析酒店經營成本控制情況及財務報表收支情況；2.組織核算酒店季度經營效益并提出解決方案；3.組織制定部門下季度工作計劃。每年年末1.審核酒店年度財務報表并綜合分析；2.考核部門員工年度工作業績；3.組織清查酒店資產并做出缺損報告；4.組織分析酒店年度收支狀況并做出下年工作計劃。2.出納工作項目核驗表崗位名稱：出納工作

20、周期時 間工 作 內 容每天8：30至17：301.與見證人一齊打開各營業崗口收銀保險柜提起現金支票并做好入賬下賬工作；2.核對庫存現金，檢查進出賬款是否相符；3.預收定金及各部門暫支款的輔助臺賬管理，及時催收暫支款；4.保管好酒店進出款。每周周二15：00不定期1.參加部門例會；2.檢查酒店收付業務憑證、備用金情況并做好檢查記錄；3.做好本周各項款項進出登記并隨時掌握庫存現金。每月月末1.做好酒店與銀行業務對賬工作；2.做好酒店工資發放工作；3.做好各種票據、單據管理工作；4.做好酒店應收款和應付款的進出工作。每季季末1.做好出納年終工作總結報告；2.與銀行核對賬單；3.做出下年度工作計劃。

21、崗位名稱：會計工作周期時 間工 作 內 容每天8：30至17：301.審核并保存好賬單，做好賬務管理工作；2.做好酒店各種收支賬務憑證并上賬；3.每天與出納至少核對一次賬單；4.做好應收應付賬管理工作。每周周二15：00不定期1.參加部門培訓；2.檢查酒店收付業務憑證；3.做好酒店成本控制情況分析報告；4.協調好酒店與稅務機關的各項業務關系。每月月末1.做好酒店各種經營項目月度報表并上報供酒店相關管理人員參閱；2.與出納、銀行做好月賬單的核對；3.做好酒店與稅務機關的各項業務工作；4.統計分析酒店經營數據狀況。每季季末1.做好酒店年度經營狀況分析及成本控制情況；2.完成酒店年度工作計劃任務；3

22、.做好資產負債表和損益表；4.做好酒店應收應付賬款管理工作；5.做好下年度各種賬本轉接工作。3.會計工作項目核驗表第三節 財務綜合管理制度一、費用管理1.職工工資1.1 酒店員工的基本工資、加班工資等，按酒店工資管理辦法執行。1.2 職工工資的發放，由行政部工資員編制工資花名冊，經行政部經理簽字，財務部審核、執行總經理審批、再報總經理批準，最后由財務部出納開出現金支票到銀行提現，各部門按各部門的工資總額一次到出納處領取，再到部門發放到每個員工，并在工資名冊上簽字；最后各部門將發放完畢的工資花名冊交行政部工資員，由工資員匯集后送財務部作賬。1.3 每月基本工資于次月10日前發放。工資花名冊分別由

23、行政部工資員于次月18號前收齊送財務部。2.職工教育經費、職工福利費的管理2.2 職工教育經費按職工工資總額的1.5%提取，由行政部用于培訓工作開支。2.3 職工福利費按職工工資總額的14%提取，由行政部根據酒店當年的福利開支具體負責經辦有關職工福利事項。3.勞保費的管理3.1 酒店勞保費由行政部負責管理，其勞保用品的發放范圍、標準、時間、特殊人員的勞保補貼等按酒店勞保用品管理制度執行。4.工作餐費的管理4.1 酒店為每位員工每個工作日當班時間內提供兩餐免費工作餐正餐，餐具自帶，多餐自費，少餐不補。正餐(中餐、晚餐)標準5.00元。4.2 外協單位人員就餐，到行政部辦理“員工餐接待通知單”，餐

24、飲部接通知單安排就餐，餐費按正餐10元。5.差旅費5.1 酒店工作人員因公出差所開支的交通費、住宿費、伙食補助統一按照酒店相關規定執行5.2 審批手續：各部門員工出差必須填寫出差申請單由部門經理批準，部門經理出差由總經理批準。出差人員的費用報銷按此程序進行審批，并填制差旅費報銷單，最后由財務部按規定的開支標準審核付款。5.3 差旅費報銷標準項目職務火車輪船飛機其他交通住 宿 費省內省外總經理軟席一等或二等艙一等艙按實報銷200元/天200元/天部門經理軟席三等艙普通艙按實報銷100元/天100元/天其余人員硬座三等艙經批準按實報銷70元/天70元/天注：表列其他交通工具，原則上不包括出租小汽車

25、。如有特殊情況的需報總經理批準。5.4 經批準出差，需要借支差旅費的，必須持出差申請報告，經財務部門計算審計后，予以借支差旅費；出差回單位后5個工作日之內必須報銷并結清借支款；否則，財務部按相關現金管理規定予以處罰。5.5 出差人員不按規定期限回單位的，其超過的天數財務部門不核發差旅費補貼；計算出差補貼的工作日，按在外工作實際天數計算(含往返的路途)，回到生活居住地后，不再計發出差補貼，各類工作人員出差，不再核報縣內交通費。5.6 工作人員出差，攜帶非因公人員出差回單位報銷時，財務部門將從嚴審查，如發現虛報冒領行為，按查實的金額處于兩倍的罰款，直接從報銷單上扣除，并通報酒店。5.7 工作人員學

26、習，培訓的出差補助標準5.7.1 屬企業委托外單位培訓的，其費用按協議規定辦理，可報銷往返車費(不含飛機票)；5.7.2 屬上級主管部門指定培訓的，其費用按文件規定辦理；培訓期間的生活補貼費，由財務部視繳費情況審定報銷。5.7.3 屬于企業需要外派學習培訓的，學習培訓期間每天發給生活補助 元，只報銷往返車費一次，住宿費用和途中出差生活補貼，其標準按出差標準執行。5.7.4 工作人員外出參加各種會議，按會議文件規定辦理，在縣內不按以上規定報銷。6.業務接待費的管理酒店全年業務接待費用由財務部負責控制在全年營業收入的千分之五以內，有關規定如下：6.1 業務接待的原則，必須是業務關系或公共關系需要，

27、任何人不得利用手中職權進行私人接待，一經發現，處以接待費三倍以上的罰款。6.2 嚴禁報銷各種形式的夜總會、舞廳等接待費用。6.3 接待用餐原則上在酒店內部進行，特殊情況須在外就餐的，需經總經理批準。6.4 各部因公需進行業務接待，應事先到行政部辦理接待審批手續，填寫招待餐申請批準單，批準后持單安排接待。7.辦公費的管理7.1 各部門所需辦公用品，由各部門年初以計劃形式報行政部，由行政部審核后每年分兩次統一購配發。除特殊用品外，財務部不再報銷任何辦公費用。8.手機費及辦公室外線電話費用的管理8.1 手機費用的核定標準：8.1.1 總經理：350元/月8.1.2 執行總經理：300元/月8.1.3

28、 各部門經理：150元/月8.1.4 營銷經理為：100元/月8.1.6 主管：50元/月8.1.7 接待經理：50元/月8.1.8 特殊崗位工作人員，根據實際工作情況，以簽報形式經總經理批準，享受一定標準的通信費補貼。8.2外線電話：8.2.1酒店外線電話，禁止撥打“168”等語音電話，如發現一次考核電話所屬部門20元，所發生的話費由部門計實交納，考核及話費由行政部從部門工資總額中扣除。8.3 如確因工作需要增加電話費用的，由部門以簽報形式報執行總經理審批、總經理批準后執行。二、財務報告 1.財務報告是酒店向有關各方提供財務狀況和經營成果等信息的書面文件。主要包括會計報表、附表、附注、編表說

29、明和財務情況說明書。會計報表的內容，報送時間等，按內部會計核算制度的規定編報。2.會計報表應附編表說明，有關編表說明的要求如下：2.1待攤費用包含的內容及攤銷情況；2.2待處理流動資產損失包含的內容；2.3實收資本增減變化的原因；2.4以前年度損益調整包含的主要內容；2.5應交稅金為負數的原因；2.6費用報表項目為負數的原因；2.7營業外收支的主要原因；2.8捐贈支出包括的主要原因；2.9其它有必要說明的情況。3.財務情況說明書；季報及年報編報財務情況說明書（或財務分析），于季終后10日內報出，其主要內容要求如下：3.1酒店的經營情況；3.2經營成果及分配情況；3.3資金的增減及周轉情況；3.

30、4主要稅費的繳納情況；3.5酒店成本費用情況；3.6酒店盈利能力分析；3.7酒店在經營過程中取得的成績，存在的問題及建議；3.8財政部規定的其它財務指標評價。4.酒店四大財務評價指標的計算公式及說明：4.1銷售利潤率：反映企業銷售收入的獲利水平。計算公式： 利潤總額銷售利潤率= Î100% 產品銷售凈收入產品銷售凈收入：指扣除銷售折讓、銷售折扣和銷售退回之后的銷售凈額。4.2流動比率：衡量企業在某一時點，償付即將到期債務的能力，又稱短期償債能力比率。計算公式： 流動資產流動比率= Î100% 流動負債速動比率：是指速動資產與流動負債的比率，它是衡量企業在某一時點上運用隨時可

31、變現資產償付短期債務的能力。速動比率是對流動比率的補充。計算公式： 速動資產速動比率= Î100%流動資產速動資產=流動資產-存貨4.3應收賬款周轉率：也稱收賬比率，用于衡量企業應收賬款周轉快慢。計算公式： 賒銷凈額應收賬款周轉率= Î100% 平均應收賬款余額賒銷凈額=銷售收入現銷收入銷售退回、折讓、折扣。由于企業賒銷資料作為商業機密不對外公布，所以，應收賬款周轉率一般用賒銷和現銷總額，即銷售凈收入。平均應收賬款余額=（期初應收賬款余額+期末應收賬款余額）/24.4存貨周轉率：用于衡量企業在一定時期內存貨資產的周轉次數，反映企業購、產、銷平衡的效率的一種尺度。計算公式：

32、產品銷售成本存貨周轉率= Î100% 平均存貨成本平均存貨成本=（期初存貨成本+期末存貨成本）/2三、財務計劃 財務計劃是酒店財務管理的重要內容，財務計劃分為年度計劃、季度計劃。1. 各部門于每年第四季度，向財務部編報次年的年度、季度用款計劃，經財務部綜合平衡后，提出次年的財務收支計劃，經執行總經理審查后，報總經理審批，將計劃指標下達給各部門執行，各部門編報的計劃內容如下：1.1 客房部：商品物資采購計劃、費用計劃、營業計劃、設備購置計劃、公衛用品計劃、利潤計劃；1.2 餐飲部：商品物資采購計劃、費用計劃、營業計劃、設備購置計劃、利潤計劃；1.3 客戶服務部：銷售計劃、費用計劃；1.

33、4 后勤部：零配件、工具購置計劃、設備維修計劃、水電耗用計劃、燃料耗用計劃、其它費用開支計劃；1.5 財務部：物品財務計劃、費用計劃；1.6 行政部：費用計劃；2. 財務部根據各部門編報的計劃，匯總分析填寫報整個酒店的費用計劃、利潤計劃、營業計劃、設備購置計劃、物品采購計劃等。3. 各部門根據審批后的計劃指標，結合本部門的具體情況，按月分攤季度任務指標作為本部門季內各月指標檢查尺度。4. 執行情況的考核由財務、行政部對各部門計劃執行情況進行檢查考核，落實獎罰。四、財務部內部稽核及控制為更好地貫徹執行有關財經法紀、制度、規定，保證財會工作的真實性、準確性、規范性及合法性，以形成自我約束，相互牽制

34、的工作制度，特制定本制度。本制度是財務監督的重要內容，也是搞好會計核算，提高財務管理水平的一項措施。1.內部控制(牽制)1.1錢賬分管：出納不得兼管會計檔案的保管以及債權債務賬目的登記工作，出納登記的銀行存款及現金日記賬每月必須與總賬核對相符。財務經理每月組織相關人員對現金、備用金進行不少于兩次的清查，清查結果嚴格按相關財務制度規定做出書面記錄，清查人員簽名后存檔。每月月底根據銀行存款對賬單編制“銀行存款余額調節表”，表內每筆未達賬項應做出詳細說明，包括日期、摘要、金額，由財務負責人審核后方可存檔。1.2印鑒分管：財務印鑒是指財務部門使用的行政印章以及用于各種票據的財務專用章、單位負責人名章、

35、財務負責人名章、出納名章；其中：財務部門行政印章由財務部門負責人或指定的專人保管；出納保管出納印章；主管會計保管單位負責人名章及財務專用章；財務負責人保管財務負責人名章，印鑒分管的目的是以控制財務開支必須兩人以上才能辦理，相互牽制。若需財務出示證明文件或報告請示等文書必須經財務負責人批準后方可加蓋財務行政印章。1.3 對已開具的定額發票、有獎發票的發票存根聯和發票登記簿保存5年，不得轉讓、轉借、代開、虛開發票。1.4 銀行票據、收據的管理：統一由出納保管，并依據酒店相關管理辦法填開各種票據，其它部門根據經營需要使用收據的，到出納處辦理相關領用手續，使用完將存根交出納審核。1.5 收款需開收款收

36、據(或收款專用發票)給對方，并據以用作收款的依據，出納根據付款憑證付款，必須經財務負責人的審批簽字。出納支付現金，在原始憑證上須有財務負責人的審批手續，支付合同價款須有“合同付款報告”的審批手續，其它轉賬支付須有“轉賬付款通知單”的審批手續。1.6 各營業點收銀員必須將當天收入投入前臺保險箱，并登記收銀員交款明細表，賬單及報表在營業結束后交夜核處審核，次日會計對賬單及報表中所存在問題及時解決。各收銀員應根據各單位消費協議和酒店相關性文件，對不同性質的消費賬單進行打折，不得多打、少打或不打。1.7 各收銀員每天接班時，應清點備用周轉金，不得“白條抵庫”，不得“坐支”現金，所收款項按照“長繳短補”

37、的原則交入財務。1.8 采購主管采購物品，須經核算庫管員驗收后方可入庫，或經使用部門驗收后方可使用，不得自采自驗，驗收人員必須在報銷憑證上和發票背面簽字認可。2.對原始憑證的審核2.1 財產物資、資金的增減及財務收支的各種外來和自制原始憑證都必須進行審核，審核時應注意：2.1.1 憑證的格式是否符合要求，內容填寫是否完整，手續是否完整。2.1.2 憑證反映的經濟業務是否合法、合理，有無違背政策、制度規定和不按計劃預算辦事的行為，是否符合節約原則等。2.1.3憑證所列數量、單價、金額以及小計、合計大小寫是否正確、真實。2.1.4發票九不報：2.1.4.1發票種類與經濟業務不符不報；2.1.4.2

38、沒有購貨單位全稱不報；2.1.4.3沒有財務專用章或發票專用章不報；2.1.4.4大小寫金額不符或有涂改不報；2.1.4.5數量乘單價不等于金額不報；2.1.4.6無開支用途不報；2.1.4.7無開票人、經辦人和驗收人全名不報；2.1.4.8無規定的審批手續不報；2.1.4.9不真實、不合法、不合理的發票不報。2.1.5原則上不能受理“白條子”，特殊情況須有使用部門負責人和財務負責人簽字認可。2.1.6審核完畢，簽署審核意見。2.2 對記賬憑證的審核記賬憑證的審核主要包括兩個方面：一是對所附原始憑證復核；二是對記賬憑證內容的規范性，數字的準確性、科目的正確性性進行審核。2.2.1填制內容是否規

39、范完整2.2.1.1記賬憑證日期是否與經濟業務發生日期相符；2.2.1.2摘要是否簡明扼要，并與會計科目一一對應；2.2.1.3是否有空格、跳行及字跡不清晰的情況；2.2.1.4合計金額大小寫是否相符；2.2.1.5是否填寫附件張數，并與所附原始憑證張數相符；2.2.1.6 是否有原始憑證，所附原始憑證是否完整，內容是否與記賬憑證相符，制單人是否簽章。2.2.2數字是否準確2.2.2.1各會計科目發生額是否與所附原始憑證相符；2.2.2.2合計數量是否準確；2.2.2.3借貸是否平衡。2.2.3 會計科目的使用是否正確：主要審核所使用的會計科目是否按國家統一會計制度的要求反映所附原始憑證的經濟

40、業務內容，對應關系是否清晰，現酒店核算明細到部門，還須審核會計科目下部門是否與原始憑證中部門相符。2.3對會計賬簿的審核2.3.1賬簿是否按規定填寫封面和啟用表，是否編寫賬戶目錄，是否貼花；2.3.2 在調換記賬人員時，是否在啟用表上注明交接日期，交接人員是否蓋章；2.3.3 年度終了后，由賬簿經管人員按上述要求審核無誤后，打出明細賬簿與總賬簿核對，并整理立卷，交會計部存檔。2.4 對會計報表的審核2.4.1 報表編制是否規范，種類是否齊全，填列項目是否完整，是否按要求打印報表封面，是否編寫頁碼，制表人、審核人、會計、單位負責人簽章是否齊全；2.4.2 報表數字是否正確，賬表是否相符，表內勾稽

41、關系是否正確，上下期數字是否銜接，表間數據是否銜接；2.4.3 對財務分析的審核。季度和年度會計報表是否附有編表說明和財務情況說明書，編寫內容是否符合要求等；2.4.4 審核完畢后在會計報表審核人處簽章。2.5 對計劃、合同（協議）的審核2.5.1 對各種計劃進行審核，參照歷史實績，依據現行狀況，通過預測、評估確定其先進性和可行性；2.5.2 對合同（協議）進行審核，審核主要條款的內容是否合法、詳細、恰當、明確。主要有六個方面：2.5.2.1 標的，指雙方當事人權利和義務共同指向的對象；2.5.2.2數量和質量，它是標的具體化；2.5.2.3價款和酬金；2.5.2.4履行的期限、地點、方式；2

42、.5.2.5違約責任；2.5.2.6其他條款，其次是對合同所附清單的復核。2.6 對酒店營業收入的審核，酒店營業收點多面廣，應認真做好雙審工作，每一審由夜核員按照夜核工作程序規定的內容和要求進行稽核；2.7對其他有關經濟事項的審核2.7.1 參與有關經濟活動，對其活動過程進行監督；2.7.2 審核有關的經濟事項。五、成本管理1.成本核算組織：酒店成本按實際成本進行核算，由財務部會計負責成本核算。2.成本開支范圍：酒店在經營過程中發生的各項直接支出，計入主營業務成本，主要包括：2.1 餐飲部：直接耗用的原材料、輔料、調料、配料、油料、燃料、酒水、食品、一次性耗用品（如餐巾紙、牙簽、衛生筷、鮮花等

43、）、印刷品等。2.2客房部：2.2.1 一次性用品：如垃圾袋、食品袋、紙板夾、滅蚊片、牙膏牙刷、香皂、洗發液、沐浴液、梳子、拖鞋、鮮花、針線包、刀片等。2.2.2印刷品：如報刊、宣傳冊、信封、便箋、服務指南、明信片、早餐券等。2.2.3酒水、食品、卷煙。2.3客戶服務部：商務中心打印紙、復印紙等。3.下列開支不得列入成本費用3.1為購置和建造固定資產、無形資產、其他資產支出。3.2對外投資支出。3.3被沒收的財物。3.4支付的滯納金、罰款、違約金以及捐贈、贊助支出。3.5國家法律、法規規定的其他支出。4.成本結轉辦法采用“全月平均法”5.各種進出物資應通過正確計量，辦理驗收入庫、領用手續，其具

44、體規定按酒店物資管理制度執行。6.各經營部門吧柜存放的實物，按實物負責制進行管理，酒水實行定額管理。六、內部會計核算為搞好酒店的會計核算，統一規定，便于操作，根據會計法及會計制度的要求，結合酒店實際，特制定本辦法。1.會計核算體系1.1核算的內容：酒店財務收支由財務部統一核算。2.會計核算基本規定2.1 會計年度：采用公歷制，自公歷每年元月一日起到十二月三十一日止為一個會計年度。2.2 記賬貨幣：記賬用的貨幣單位為人民幣，憑證、賬簿、報表均用中文書寫。2.3 記賬方法：采用借貸記賬法記賬。2.4 賬務處理流程：按科目匯總表的形式進行賬務處理；即：審核填制原始憑證 (匯總)填制記賬憑證 匯總記賬

45、憑證 登記賬簿 編制財務會計報告。2.5 會計記錄規范：嚴格按財政部會計基礎工作規范的要求，填制會計憑證、登記賬簿、編制報表、整理會計檔案。2.6 會計結賬時間：每年1-11月的結賬時間為當月28日，28日后的會計業務處理在次月。年終決算的結賬時間為12月31日(以當年全部會計業務處理完畢為結賬時間的終結)。3.會計科目及賬簿設置3.1會計科目設置：嚴格按企業會計制度的規定執行。3.2賬簿設置：3.2.1總分類賬：按所使用的科目設置總分類賬。3.2.2明細賬：具體設置要求按會計制度執行。3.2.3日記賬：設置銀行存款和現金日記賬。3.2.4輔助備查賬：按管理需要設置輔助賬。3.2.5卡片：建立

46、固定資產及低易品卡片。4.期間費用與營業成本的劃分4.1期間費用的劃分詳見明細表。4.2與酒店經營相關的支出列入營業成本，“營業成本”科目按經營部門設置明細核算。5.收入的核算銷售商品，提供勞務及過渡資產使用權等日常活動中價款已經收訖或已取得收款權利的收入列為“主營業務收入”；除“主營業務收入”以外的其他收入，加材料及廢舊物資的銷售列為“其他業務收入”。6.會計處理方法6.1 存貨入賬采用實際成本核算，發出采用加權平均進行計價；存貨核算采用永續盤存制，每年至少一次對存貨全面盤點，并在年終結賬時進行會計處理；嚴格存貨的入庫和出庫手續，編制入庫領用單，及時、準確地傳遞單據，做好核算工作，月末對已領

47、未用的存貨須辦理“假退料”手續。6.2 低值易耗品攤銷方法。單價在500元以下的實行一次攤銷，單價在500元以上的實行分期攤銷，以在用低值易耗品累計借方發生額按兩年期限攤銷，月攤銷率為4% 。6.3 其他會計處理方法按企業會計制度執行。6.4 轉賬結算起點為1000元，庫存現金限額為3000元。7.會計報表7.1 月報：于次月5日前編報資產負債表、利潤表、現金流量表、應交款項明細表及其他統計報表。7.2季報：于每季次月9日前編報正常月報，季度簡要財務分析。7.3年報：按臨時規定編報，并編寫年度會計報表附注及年度財務分析。7.4附：期間費用明細表期間費用明細表費用項目行次費用項目行次一、管理費用

48、1二、營業費用32職工工資2職工工資33差旅費3差旅費34低易品攤銷4低易品攤銷35物料消耗5物料消耗36清潔衛生費6廣告宣傳費37洗滌費7清潔衛生費38郵電費8洗滌費39修理費9郵電費40水費10燃料費41電費11修理費42業務接待費12水費43電腦維護費13電費44警衛消防費14旅游促銷費45壞賬損失15文化事業建設費46存貨盤虧和毀損16季節性用工費用47小車費17綠化費48季節性用工費用18勞動保護費49勞動保護費19服裝費50服裝費20職工福利費51職工福利費21財產保險費52財產保險費22其他53職工教育經費23三、財務費用54工會經費24金融手續費55印花稅25利息支出56車船使

49、用稅26審計費27辦公費28會議費29資產占用費30其它31七、物資管理 為了加強對酒店經營物資的申購、驗收、領用及核算各環節的管理，理順各部門物資流程及核算的程序，提高工作效率，現結合酒店商品物資采購、供應、保管制度及經營需要，特制定本制度。1.物資申購1.1 常用物資計劃申購：各部門根據本部門物品的使用情況編制季度、月度常用物資使用計劃提交總庫，總庫根據庫存物資情況制定出季度、月度采購計劃報后勤部、財務部進行詢價，報財務部審核。呈總經理審批，采購主管根據審批的采購計劃進行物品采購。申購流程：倉庫à后勤部à財務部à執行總經理à總經理à后勤部1

50、.2 計劃外零星物資申購：計劃外零星物資由使用部門填寫物品申購單，報倉庫查核，由采購、財務核算詢價，報財務部審核，呈總經理審批后，由后勤部進行采購。申購流程：使用部門à倉庫à后勤部à財務部à執行總經理à總經理à采購員1.3 緊急申購：對酒店各部門臨時急用物資，由使用部門填寫緊急申購單，經采購部主管簽名同意后由采購部采買，事后由使用部門憑急單補辦申購手續。申購流程：申購部門à后勤部。補辦申購手續流程：申購部門à采購部à財務部à執行總經理à總經理à采購員。1.4 食品類申購：各部

51、門每日需用的鮮、活食品、蔬菜、水果、干貨、調料、糖、油、米、面及其他食品由使用部門提前一天，將填寫的申購單送交餐飲部指定采購員進行采購。申購流程：使用部門à餐飲部采購員。1.5 現用物品申請購買單一式四聯，編有順序號：第一聯：申購部門（審批后申購部門留存，便于查閱部門申購物資的到位情況）；第二聯：財務聯（報賬）；第三聯：后勤部（采購主管據此進行采購）；第四聯：倉庫（倉庫根據此單進行貨物驗收）；各使用部門使用物品申購單時必須按序號開單，認真填寫，如有作廢，必須妥善保管。1.6 部門填制的申購單限當月有效，如出現申購單跨月仍未供貨的，由會計在該項備注中注銷，并書面通知使用部門重新填制申購

52、單方可執行采購。2.貨物驗收流程酒店所用物資的驗收由核算庫管員和使用部門共同負責驗收，收貨記錄單必須有雙方簽名確認。2.1 直撥物資驗收：2.1.1 核算庫管人員參照合同協議價格對申購單所列內容進行質量、規格、數量、單價的驗收。填制“收貨記錄單”，若有不符質量要求的申購項目應不予驗收并及時通知后勤部采購主管作退、換、補等有關手續，否則，由于供貨不及時造成經營損失由核算庫管員負責。2.1.2 驗貨中，對所供貨物無協議價格的，驗貨員先根據申購單進行數量、規格驗收，在收貨記錄單上必須準確注明無價格品名、規格、型號、單位，將情況反映到財務部采購主管，由財務部、后勤部、使用部門洽談訂價，報財務及總經理認可后，財務部下發零補物價通知一式四聯。分別交會計、采購主管、核算庫管員、使用部門。2.2 入倉物資驗收：2.2.1 對歸口