1、和生貿易港 標準作業規程 修改/狀態：A/0固定資產管理標準作業規程1 目的為加強公司固定資產管理，保障固定資產的完整性、安全性，特制定本規程。2 適用范圍本制度適用于公司所有固定資產（不含列管資產）的管理。3 職責3.1行政部：是公司資產的歸口管理部門，負責公司資產配置標準的制訂，負責公司資產的采購、驗收、報銷、異動、盤點組織、報廢等工作；負責公司固定資產臺帳的建立及更新工作； 3.2工程部：負責公司房屋、建筑物及附屬設施的驗收、維護保養和檢維修；負責除信息化設備、質檢設備之外的其他辦公設施的檢維修、保養。3.3信息化部：負責辦公自動化設備、信息設備的驗收、維護保養和檢維修；3.4質檢部：負

2、責質檢設備的驗收、維護保養, 檢維修、強檢；3.5 審計部：負責閑置及待報廢資產的出入庫及保管、復盤、報廢；3.6財務部：負責固定資產的核算，固定資產管理系統的維護及系統資產清冊的更新工作；負責固定資產的異動、處置的審核及復盤；3.7 各部門：負責本部門固定資產的日常管理；3.8 分管總監/總經理/總裁：審核、批準公司資產配置標準；并對資產需求公司提案會簽表、采購報銷請款單、資產異動單、資產處置單等進行審批、核準。4 程序要點4.1固定資產的定義、范圍、分類4.1.1 固定資產的定義及范圍固定資產，是指為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的、使用壽命超過一個會計年度、單位價值在1000元

3、以上的有形資產。包含以下幾個方面：a.屬于生產或經營用、使用時間超過一年、單位價值1000元（含）以上的基礎設施及附屬設施、辦公設備、電器設備、運輸設備及家俱、專業器具、專業設備等； b.不屬于生產或經營用，但單位價值在1000元以上，并且使用年限超過2年的，應作為固定資產管理；c.同一批相同種類、規格的設備、器具,使用年限在一年以上，雖然單位價值不足1000元，但數量較多，價值較大，而又集中管理者亦應列為固定資產。 4.1.2 固定資產的分類a.房屋、建筑物和附屬設施 (1).房屋：包括辦公用房、生產用房、職工宿舍、幼兒園、會所、食堂、倉庫、鍋爐房等； (2).建筑物：包括道路、圍墻、水塔、

4、雕塑、水池、煙囪、河堤等； (3).附屬設施：包括電梯、供水設施、排水設施、污水處理設施、供電設施、供暖設施、電信設施、燃氣設施、消防系統等；b.機器設備:指具有專門性能和專門用途的設備。包括機械設備、動力設備、傳導設備、器皿器械、工具量具、衛生醫療器械、文體設備、標本模型、容器等； c.運輸設備：包括小型客車、大型客車、貨車、摩托車、其他車輛等； d.電子設備：(1).包括通用測試設備、自動化半自動化控制設備、消毒設備、儀器儀表、顯微鏡、報警系統等； (2).包括辦公用的通用性設備: 電腦、網絡設備、打印機、復印機、傳真機、音響設備、影像設備、空調、冰箱、洗衣機、通訊工具等； e.辦公家俱：

5、包括辦公用的桌椅、沙發、柜子等；f.專用設備：指利用政府扶持資金、財政補貼資金購置的專用設備、設施；g.其他固定資產：指未能包括在上述各項內的固定資產。4.2 固定資產的管理要求4.2.1固定資產的編碼a.公司類別編碼: 固定資產編碼按8位數設置, 第1-2位表示公司別，代碼分別設置為：和生農業（HS）、和生發展食品貿易港（HF）、冷鏈物流（LL）；和生農副食品交易市場（SC）；第3-4位表示資產大類別；第5-8位表示資產流水號。 舉例說明： HF-DZ-0001表示：和生發展電子設備第1號。 b.固定資產大類別編碼：固定資產分七大類，各類編碼設置如下：(1).房屋及建筑物：代號FW，依房屋、

6、建筑物及其附屬設施，再分三小類；(2).機器設備： 代號JQ；(3).運輸設備： 代號YS；(4).電子設備： 代號DZ；(5).辦公家俱： 代號BG；(6).專用設備： 代號ZY；(7).其他設備： 代號QT，指未能包括在上述各項內的固定資產；4.2.2固定資產的造冊a.建立公司級固定資產臺帳：公司的固定資產，由行政部歸口管理，行政部資產管理員應建立公司級固定資產臺帳，并及時進行更新。(1).固定資產臺帳上必須詳細記錄資產購置時間、生產廠家、規格型號、使用部門、更新、異動、報廢及處置情況；(2).固定資產臺帳中必須對固定資產的使用狀況進行描述，使用狀況可以分為：正常（Z）、閑置（X）、損壞（

7、S）三大類。b.建立部門級固定資產臺帳：各部門應指令專人（或兼職人員）負責本部門固定資產臺帳的建立及更新。c.軟件系統的管理：財務部利用財務軟件管理公司所有固定資產，并負責財務系統固定資產的編碼維護、資產清冊更新等工作。財務部須定期與行政部資產管理員核對資產清冊，發現差異及時處理；4.2.3固定資產的管理要求 a. 行政部負責公司資產配置標準的制訂，并依集團審批、核決權限表呈相關主管審批、核準；b.各部門設立兼職資產管理員，負責本部門所轄范圍內固定資產的日常保管、維護保養。部門內每項固定資產均應有保管人，部門內公共設施、公共設備應指定專人負責管理。c.公司所有固定資產，執行卡片式管理，固定資產

8、管理卡片上必須明確：資產號/資產名稱/使用部門/保管人等信息。(1).固定資產投入使用時，行政部資產管理員必須打印固定資產管理卡片，并發放給使用部門及使用人粘貼在固定資產上。(2).固定資產發生跨部門/跨公司異動，部門和保管人發生變動時，行政部資產管理員應及時更新資產保管清冊及資產卡片。(3).固定資產發生閑置或待報廢時，部門資產管理員及相關使用人必須第一時間通知行政部資產管理員及審計部庫管辦理資產退庫手續。資產退庫時，資產管理員須及時更新“固定資產卡片”，交給庫管員粘貼更新。4.3 固定資產采購、驗收、報銷4.3.1固定資產采購a.需求部門提報資產購置公司提案會簽表并會簽行政部；行政部資產管

9、理員審核公司提案會簽表是否符合公司資產配置標準？審核公司庫房是否有閑置資產可以使用？并提出會簽意見。b. 公司提案會簽表須依權限呈相關主管審核、核準。行政部依核準的提案會簽表進行采購（參見行政部常規物資采購管理標準作業規程）。4.3.2固定資產驗收固定資產采購到位后，行政部采購人員通知使用部門或相關技術人員協同廠商進行固定資產安裝、調試工作，并組織實施驗收，填寫固定資產驗收單。a.辦公自動化設備（包含電腦、打印機、傳真機、復印機等）、信息設備由信息化部進行技術性能驗收；其他辦公設施設備由各使用部門驗收；b.質檢設備，由質檢部及專業技術人員進行技術性能驗收；c.房屋、建筑物及其附屬設施、特種設備

10、由工程部進行驗收；d.消防器材由安全管理部進行驗收；4.3.3固定資產采購報銷a.報銷所需要的附件：請款單、發票、廠商送貨清單（或銷貨清單），購貨合同(或提供合同號)、固定資產驗收單、公司提案會簽表；b.審核要點：發票真偽、簽核權限、收款方與開票方名稱是否一致，附件是否齊全等；c.根據審核無誤的原始單據在系統中建立固定資產卡，并作相應的帳務處理。4.4 固定資產的維修保養4.4.1維修及保養的分工a.工程部：負責房屋、建筑物及附屬設施(包含電梯設施、生活鍋爐、發電機、中央空調、冷庫設施、庫房設施、車庫及停車場、消防設施、水、電、氣等公共設施等) 的維護保養和檢維修；負責除信息部管轄范圍之外的其

11、他辦公設施的維護保養及檢維修。b.信息化部：負責辦公自動化設備、信息設備的維護保養和檢維修；c.質檢部：負責質檢設備的維護保養, 檢維修、強檢等；d.行政部：其他辦公設備的維修及保養4.4.2維修及保養的實施a.提出申請：使用部門填寫設備/設施/資產維修申請單，經行政部資產管理員核實后提報相關維修部門，由維修部門負責聯系技術人員或廠商進行維修與保養。b.實施維修(1).維修部門應對所需維修的設備、設施的形成原因進行分析、鑒定,對人為因素造成的損壞視情節輕重由責任者予以賠償或承擔一定的維修費用。(2).一般維修業務，維修部門應及時安排技術人員進行維修；重大維修業務或特種設施維修業務需要委外維修時

12、，維修部門應及時與行政部溝通，行政部依對外委托服務標準作業規程選擇外部廠商進行維修；(3).對于維修及保養所需要的材料或零配件，可直接從公司庫房領取或重新采購，重新采購須依行政部常規物資采購管理標準作業規范執行。d.維修驗收：維修及保養完畢，由負責維修部門和使用部門共同驗收，并在設備/設施/資產維修申請單進行簽字確認。負責驗收部門依4.4.1維修分工。4.4.3維修及保養費用報銷資產維修費報銷須檢附的單據包含：請款單、發票、設備/設施/資產維修申請單、維修材料出入庫單等（請參見財務報銷管理標準作業規程）。4.4.4維修及保養資料的保管公司固定資產的維修及保養資料原件（如資產保修單、圖紙等文字、

13、音像資料）由行政部檔案管理員統一歸檔保管（參見行政部檔案管理標準作業規程）。各使用部門及維修實施部門據需要保管復印件。4.5 固定資產異動4.5.1固定資產部門間異動調入部門填報固定資產異動單,呈調入方及調出方部門主管/分管總監審批后報行政部資產管理員會簽。資產異動單獲批后，行政部資產管理員通知調入調出部門辦理固定資產實物交接手續，并更新固定資產管理臺帳。“固定資產異動單”一式三份，調出單位、行政部、財務部各執一份，財務部依據固定資產異動單變更財務系統資產管理清冊。4.5.2調職及離職固定資產交接調職或離職員工填寫固定資產異動單，呈調出方、調入方部門主管/分管總監審核并簽字確認后，行政部/財務

14、部方可以配合辦理調動及離職后續手續。4.5.3閑置固定資產退庫a.部門發生閑置（指長期不使用）資產時，填寫閑置固定資產退庫單，將閑置資產移交審計部庫管員，并依審計部自用庫房管理標準作業規程辦理入庫相關手續；b.各部門季節性閑置固定資產由各部門主管指令專人保管；無法指令保管人時，各部門主管即為保管人；c.調職、離職人員，原則上應辦理固定資產退庫手續；但因資產實物體積較大（如桌椅等），無法辦理入庫者，由部門主管指令專人保管；無專人保管的，部門主管即為保管人；d.經常性使用的企劃類、安保類、保潔類專屬資產（如企劃行架、安保部銀行柱等），可由企劃部、安全管理部、保潔部自行保管，保管部門須設立庫房、建立

15、臺帳進行管理。e.閑置固定資產退庫單一式三聯，審計部、行政部、財務部各一聯。行政部、財務部依閑置固定資產退庫單更新固定資產臺帳及系統清冊。4.5.4閑置固定資產的領用（出庫）需求部門依已核準的公司提案會簽表及閑置固定資產出庫單到審計部庫房辦理資產領用（或出庫）手續（請參見審計部自用庫房管理標準作業規程）。4.6固定資產的報廢及處置4.6.1填寫資產處置單資產使用部門對嚴重損壞或被淘汰的、已失去使用價值的固定資產提出報廢申請，并填寫資產處置單； 4.6.2審批資產處置單a.行政部組織相關技術人員鑒定該固定資產是否需要報廢，并于資產處置單上簽署處置意見；b.資產處置單須依權限呈相關權責主管核準后方

16、可以進行處理。c.資產處置單一式三聯，申請部門、行政部、財務部各一聯，行政部/財務部依據已核準的資產處置單更新固定資產管理臺帳。4.6.3固定資產的處置a.資產處置單上簽署報廢意見的固定資產，行政部資產管理員通知使用部門將報廢固定資產移交審計部倉庫，并辦理報廢資產入庫手續（參見審計部自用庫房管理標準作業規程），同時更新固定資產臺帳。審計部庫管根據所保管的報廢資產數量的多少不定期提案呈報集團總裁核準后進行集中外賣處理。b.資產處置單上簽署“內部調劑”意見的資產，行政部資產管理員負責確認固定資產的接受部門，并跟催相關部門辦理固定資產的異動手續。c.資產處置單上簽署“閑置封存”意見的固定資產，行政部

17、資產管理員負責督促原使用部門將固定資產移交審計部倉庫，并辦理資產封存入庫手續，同時更新固定資產臺帳，并于固定資產臺帳上注明封存的時間、原因等，以備未來繼續使用。d.對于已辦理閑置入庫的資產，審計部庫管需定期清理，經技術部門確認后，對于達不到辦公標準的設備，可統一提報申請報廢。4.7固定資產的盤點4.7.1盤點時間行政部負責組織與實施公司固定資產的盤點，盤點時間為每季度末。4.7.2盤點方式盤點前，行政部發出“固定資產盤點通知”，行政部資產管理員將固定資產盤點清冊發送各部門，各部門兼職資產管理員自盤并提報自盤清冊，行政部、審計部、財務部組織人員進行復盤。4.7.3盤點注意事項盤點人須核對資產卡片

18、，確認實物與盤點清冊是否相符？并檢查所盤資產的保管、使用、維修等是否正常？是否存在保管人異動或離職未辦理固定資產異動的情況？4.7.4盤差的匯總盤點結束后，行政部資產管理員應制作固定資產盤點差異匯總表，并會簽財務部； 對盤點中發現的問題，行政部資產管理員應跟催各部門主管查明原因，作出檢討，確屬保管人責任造成的固定資產丟失及損壞應追究保管人員的責任。4.7.5盤盈虧處理行政部資產管理員將固定資產盤點差異匯總表呈公司相應的權責主管核準后，遞送財務部一份；行政部、財務部須及時更新固定資產管理臺帳。4.8固定資產折舊管理4.8.1折舊方法以賬面價值為準，自購或自建后開始使用起，依規定耐用年限采用直線法計提折舊。4.8.2折舊計算公式月折舊額=（賬面價值-預計殘值）/折舊年限/12，預計殘值以賬面價值5%計算。4.8.3固定資產折舊年限固定資產類別折舊年限房屋、建筑物20年機器設備10年與生產有關的器具、工具、家具5年運輸設備4年電子設備3年專用設備5年其