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文檔簡介

1、采購業務賬務處理方法 暫估入庫采購業務賬務處理方法: 暫估入庫采購業務賬務處理方法：暫估入庫為了確保財務賬“進項稅額”科目和增值稅申報表進項稅金額一致，為了加強對采購發票的管理，自 2021 年 4 月 1 日起，采購業務賬務處理方式調整如下：1、 貨已收到，發票未收到：其他應收款-暫估稅金貸：應付賬款- 供應商-* 供應商2、 收到采購發票：借：應交稅費 - 應交增值稅-進項稅額貸：其他應收款- 暫估稅金借：應付賬款- 供應商 -* 供應商貸：應付賬款- 發票 -* 供應商3、 貨已收到，并收到發票：應交稅費 -應交增值稅-進項稅額貸：應付賬款- 發票-* 供應商4、 支付按合同

2、付款期結算的貨款：借：應付賬款- 發票-* 供應商5、 預付貨款：借：預付賬款- 供應商 * 供應商6、 預付貨款商品月底到貨，將“預付賬款”科目金額轉入“應付賬款”科目：借：應付賬款- 發票 -* 供應商貸：預付賬款- 供應商 -* 供應商7、 新賬務處理方法與 2021 年 4 月 1 日之前業務銜接：A 、將 2021 年 3月 31 日“應付賬款-供應商”余額全部轉入“應付賬款-發票”， 4 月1 日“應付賬款- 供應商”科目余額為 0。B 、 2021 年 4 月收到 2021 年 3 月及以前月份入庫的發票，做如下分錄： 借：應交稅費-應交增值稅-進項稅額貸：其他應收款- 暫估稅金c 、 2021 年 4 月支付 2021 年 3 月及以前月份入庫的貨款，做如下分錄：借：應付賬款- 發票 -* 供應商8、 賬務處理原則：A 、“應付賬款-供應商”科目貸方金額只能反映到貨金額，借方只能反映到發票金額；B 、預付貨款通過“預付賬款- 供應商”科目核算，賬期付款通過“應付賬款- 發票”發票核算；C 、“預付賬款- 供應商”，“應付賬款 - 供應商”和“應付賬款- 發票”3 個會計科目進行“單位往來”輔助核算。本通知自 202

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