1、企業(yè)所 得 稅 匯 算 清 繳 納稅申報(bào)鑒證報(bào)告二OO七年度德信康稅鑒字 2008 第 0080 號(hào) 東莞市謝崗鎮(zhèn)黎村加油站：我們接受委托，對(duì)貴公司二OO七年度的企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)進(jìn)行 鑒證審核。 貴公司的責(zé)任是， 對(duì)所提供的會(huì)計(jì)資料及納稅資料的真實(shí)性、 合法性 和完整性負(fù)責(zé)。 我們的責(zé)任是， 按照國(guó)家法律法規(guī)及其有關(guān)規(guī)定， 對(duì)所鑒證的企 業(yè)所得稅納稅申報(bào)表及其有關(guān)資料的真實(shí)性和準(zhǔn)確性在進(jìn)行職業(yè)判斷和必要的 審核程序的基礎(chǔ)上，出具真實(shí)、合法的鑒證報(bào)告。在審核過程中，我們本著獨(dú)立、客觀、公正的原則，依據(jù)企業(yè)所得稅暫行條 例及其有關(guān)政策規(guī)定， 按照企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則 （

2、試行） 的要求，實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審核程序。 現(xiàn)將鑒證結(jié)果報(bào) 告如下：一、企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)的審核過程及主要實(shí)施情況（一）貴公司設(shè)置了與所得稅有關(guān)的內(nèi)部控制制度，并在有效執(zhí)行。（二）與所得稅有關(guān)的各項(xiàng)內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)是相關(guān)的和可靠的。（三）我們已對(duì)貴公司提供的會(huì)計(jì)資料及納稅資料等進(jìn)行了審核、 驗(yàn)證和計(jì) 算，并運(yùn)用了職業(yè)推斷。我們相信，我們獲取的審核證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā) 表鑒證結(jié)論提供了基礎(chǔ)。二、鑒證結(jié)論貴公司 2007 年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)的賬面數(shù)為 113,772.03 元。經(jīng)審核，貴公司本年 度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額在會(huì)計(jì)利潤(rùn)的基礎(chǔ)上應(yīng)作以下調(diào)整：（一）、調(diào)增事項(xiàng)

3、1收入項(xiàng)目未發(fā)生調(diào)整事項(xiàng)。2稅前扣除項(xiàng)目 根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例 第七條的規(guī)定， 在計(jì)算應(yīng)納 稅所得額時(shí)，各項(xiàng)稅收的滯納金、罰金和罰款不得稅前扣除。貴公司本 年度在營(yíng)業(yè)外支出中列支罰款與滯納金 389.10 元，不能稅前扣除， 應(yīng)調(diào) 增應(yīng)納稅所得額 389.10 元。3影響應(yīng)納稅所得額的相關(guān)稅費(fèi)項(xiàng)目 以上合計(jì)審核調(diào)增數(shù) 389.10 元。（二）調(diào)減事項(xiàng)1收入項(xiàng)目 未發(fā)生調(diào)整事項(xiàng)。2稅前扣除項(xiàng)目 未發(fā)生調(diào)整事項(xiàng)。3影響應(yīng)納稅所得額的相關(guān)稅費(fèi)項(xiàng)目 未發(fā)生調(diào)整事項(xiàng)。以上合計(jì)審核調(diào)減數(shù) 0.00 元。（三）彌補(bǔ)以前年度虧損 0.00 元。（四）免稅所得 0.00 元。（五）經(jīng)調(diào)整后，貴公

4、司本年度應(yīng)納稅所得額為： 114,161.13 元 調(diào)整后應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)+審核調(diào)增數(shù)-審核調(diào)減數(shù)-彌補(bǔ)以前年度虧損-免稅 所得=113,772.03+389.10-0.00-0.00-0.00 =114,161.13（六）、貴公司本年度實(shí)際應(yīng)納企業(yè)所得稅適用稅率 :33% 應(yīng)繳所得稅額 : 37,673.17 元 期初多繳的所得額 : 0.00 元。已預(yù)繳所得稅額 :13,104.59 元 應(yīng)補(bǔ)稅的境內(nèi)外投資收益的抵扣稅額 : 0.00 元。 經(jīng)批準(zhǔn)減免和可抵免稅額 : 0.00 元。實(shí)際應(yīng)補(bǔ)（退）稅額： 24,568.58 元。實(shí)際應(yīng)補(bǔ)（退）稅額 =應(yīng)繳所得稅額-期初多繳的所得額 -

5、 已預(yù)繳所得稅額 -應(yīng) 補(bǔ)稅的境內(nèi)外投資收益的抵扣稅額 - 經(jīng)批準(zhǔn)減免和可抵免稅額= 37,673.17-0.00-13,104.59-0.00-0.00-0.00= 24,568.58具體納稅調(diào)整事項(xiàng)及審核事項(xiàng)說(shuō)明詳見附件。 企業(yè)可以據(jù)此辦理企業(yè)所得稅 匯算清繳納稅申報(bào)或?qū)徟乱恕Ｖ袊?guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：地址：東莞市城區(qū)莞太路 23 號(hào)鴻禧商業(yè)大廈五樓 東莞市德信康會(huì)計(jì)師事務(wù)所二OOA年三月十六日?qǐng)?bào)告附件：（一）企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)鑒證事項(xiàng)說(shuō)明（二）資產(chǎn)負(fù)債表（未經(jīng)審計(jì)）（三）利潤(rùn)表（未經(jīng)審計(jì)）（四）現(xiàn)金流量表（未經(jīng)審計(jì)）（五）經(jīng)審核確認(rèn)的企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表及其附表 1附

6、表一：銷售（營(yíng)業(yè)）收入及其他收入明細(xì)表 2附表二：成本費(fèi)用明細(xì)表 3附表三：投資所得（損失）明細(xì)表 4附表四：納稅調(diào)整增加項(xiàng)目明細(xì)表 5附表五：納稅調(diào)整減少項(xiàng)目明細(xì)表 6附表六：稅前彌補(bǔ)虧損明細(xì)表 7附表七：免稅所得及減免稅明細(xì)表 8附表八：捐贈(zèng)支出明細(xì)表9附表十：境外所得稅抵扣計(jì)算明細(xì)表 10附表十一：廣告費(fèi)支出明細(xì)表 11附表十二：工資薪金和工會(huì)經(jīng)費(fèi)等三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)明細(xì)表 12附表十三：資產(chǎn)折舊、攤銷明細(xì)表 13附表十四：壞帳損失明細(xì)表（六）中介機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)執(zhí)照（七）注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)資格證書企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)鑒證事項(xiàng)說(shuō)明（二OO七年度）一、基本情況東莞市謝崗鎮(zhèn)黎村加油站成立于一九九五年二月，注冊(cè)資本 50 萬(wàn)元，主要 經(jīng)營(yíng)范圍：汽油、柴油。至本年度末，賬面累計(jì)盈利 20,244.19 元。二、鑒證事項(xiàng)說(shuō)明（一）重大經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)2007年 12 月該加油站停業(yè)裝修。（二）關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易未發(fā)生關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易情況。（三）、享受稅收優(yōu)惠情況未發(fā)生享受稅收優(yōu)惠情況。（四）、成本計(jì)算方法、間接成本分配方法、存貨