1、學(xué)院財(cái)務(wù)管理制度（試行）第一章總則第一條為完善學(xué)院財(cái)務(wù)管理體制和 運(yùn)行機(jī)制，規(guī)范學(xué)院財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管 理，提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)院教育事業(yè) 的穩(wěn)定、健康發(fā)展，根據(jù)事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī) 則和國(guó)家有關(guān)法規(guī)，結(jié)合我院特點(diǎn)，制定 本制度。第二條學(xué)院財(cái)務(wù)管理的基本原則： 徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制 度；統(tǒng)收統(tǒng)支和收支兩條線(xiàn)；量入為出、收 支平衡、略有結(jié)余；堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針； 正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系， 社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國(guó)家、學(xué)院和 師生員工三者利益的關(guān)系。第三條學(xué)院財(cái)務(wù)管理的主要職責(zé)：責(zé)財(cái)務(wù)、審計(jì)工作；負(fù)責(zé)經(jīng)費(fèi)預(yù)、決算管理 及經(jīng)費(fèi)收支、財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)工作，寫(xiě)出分析報(bào)告； 組織

2、開(kāi)展增收節(jié)支、開(kāi)源節(jié)流活動(dòng)；負(fù)責(zé)各 類(lèi)資產(chǎn)報(bào)廢、更新評(píng)估及技術(shù)鑒定的審查， 辦理報(bào)批手續(xù)；籌資融資，管理各項(xiàng)資金和 國(guó)有資產(chǎn)；對(duì)學(xué)院財(cái)務(wù)、基本建設(shè)、經(jīng)營(yíng)實(shí) 體、領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任及離任進(jìn)行監(jiān)督、評(píng) 價(jià)、審計(jì)；審查和參與擬訂學(xué)院的經(jīng)濟(jì)決策、 經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議等；審查和參與學(xué)院基本建 設(shè)、物資采購(gòu)、安裝維修的論證、預(yù)算工作; 制訂財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算等有關(guān)規(guī)章制度并 組織實(shí)施；負(fù)責(zé)本部門(mén)職責(zé)范圍內(nèi)的質(zhì)量、 安全、廉政、統(tǒng)計(jì)、成本核算、所有費(fèi)用收 繳工作及領(lǐng)導(dǎo)、分管領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第四條 學(xué)院財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)：依 法多渠道籌資融資；合理編制學(xué)院預(yù)算，并 對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程進(jìn)行控制和管理；科學(xué)配置 學(xué)院資

3、源，努力節(jié)約支出，提高資金使用效 益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止國(guó)有資產(chǎn)流失；建 立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范學(xué)院經(jīng)濟(jì)秩序； 如實(shí)反映學(xué)院財(cái)務(wù)狀況； 對(duì)學(xué)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的 合法性、合理性進(jìn)行監(jiān)督。第五條 加強(qiáng)民主理財(cái)和群眾監(jiān)督。學(xué) 院年度預(yù)算、預(yù)算執(zhí)行情況和年度決算，定 期向?qū)W院領(lǐng)導(dǎo)及教職員工代表大會(huì)報(bào)告，增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理透明度，維護(hù)學(xué)院正常的經(jīng)濟(jì)秩 序。第二章財(cái)務(wù)管理體制第六條 學(xué)院實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、派出管 理”的財(cái)務(wù)管理體制。學(xué)院財(cái)務(wù)工作實(shí)行法人 代表負(fù)責(zé)制，統(tǒng)一財(cái)經(jīng)政策和規(guī)章制度，統(tǒng) 一財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，統(tǒng)一財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)一 資源調(diào)配，統(tǒng)一管理學(xué)院各類(lèi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，完 善財(cái)務(wù)收支“一支筆；統(tǒng)收統(tǒng)支，收支兩條線(xiàn) 管理

4、；學(xué)院實(shí)行獨(dú)立核算部門(mén)， 由學(xué)院財(cái)務(wù)審 計(jì)處派專(zhuān)職財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)日常會(huì)計(jì)核算工 作。第七條學(xué)院財(cái)務(wù)審計(jì)處作為學(xué)校的 綜合財(cái)務(wù)審計(jì)機(jī)構(gòu)，在法人代表的領(lǐng)導(dǎo)下， 統(tǒng)一管理學(xué)院的各項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)工作。不得在財(cái)務(wù)審計(jì)處之外再設(shè)置財(cái)務(wù)審計(jì)機(jī)構(gòu)。第八條 學(xué)院的后勤、科技開(kāi)發(fā)、院辦 產(chǎn)業(yè)等部門(mén)因工作需要設(shè)置財(cái)務(wù)審計(jì)機(jī)構(gòu)， 須報(bào)經(jīng)院長(zhǎng)辦公會(huì)研究同意， 由學(xué)院財(cái)務(wù)審 計(jì)處派出，其財(cái)務(wù)審計(jì)業(yè)務(wù)接受財(cái)務(wù)審計(jì)處 的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、管理和監(jiān)督。第九條學(xué)院財(cái)務(wù)審計(jì)處派出的財(cái)務(wù) 審計(jì)機(jī)構(gòu)，必須配備相應(yīng)的專(zhuān)職財(cái)會(huì)人員。 院各財(cái)會(huì)主管人員的任免應(yīng)當(dāng)征求學(xué)院財(cái) 務(wù)審計(jì)處的意見(jiàn)，報(bào)經(jīng)院長(zhǎng)辦公會(huì)或?qū)W院黨 委擴(kuò)大會(huì)研究同意；未經(jīng)院長(zhǎng)辦公會(huì)或?qū)W院 黨

5、委擴(kuò)大會(huì)研究同意，不得任意任免、調(diào)動(dòng) 或者撤換。學(xué)院財(cái)會(huì)人員的調(diào)入、調(diào)出、專(zhuān) 業(yè)技術(shù)職務(wù)的評(píng)聘須由組織人事處會(huì)同財(cái) 務(wù)審計(jì)處等有關(guān)部門(mén)辦理。第三章預(yù)算管理第十條 學(xué)院的年度財(cái)務(wù)收支預(yù)算， 要 根據(jù)學(xué)院事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制。年度預(yù)算的編制：學(xué)院年度預(yù)算由院、 系兩級(jí)組成。各系、處室、部門(mén)的預(yù)算，應(yīng) 在上年九月十五日前完成。 學(xué)院年度預(yù)算應(yīng) 在上年九月末完成，（上級(jí)主管部門(mén)有規(guī)定 時(shí)間的，按規(guī)定時(shí)間編報(bào)）。年度預(yù)算的內(nèi) 容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。第一條年度預(yù)算編制原則：編制年 度預(yù)算必須堅(jiān)持“量入為出、收支平衡”的原 則。收入預(yù)算堅(jiān)持積極穩(wěn)妥原則；支出預(yù)算 堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、突出重點(diǎn)、保證教學(xué)、勤儉

6、節(jié)約等原則第十二條年度預(yù)算編制方法：參照學(xué) 校前三年度預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算年度事 業(yè)發(fā)展計(jì)劃、任務(wù)與財(cái)力可能，以及年度收 支增減因素進(jìn)行編制。院、系兩級(jí)預(yù)算必須 各自平衡，不得編制赤字預(yù)算。第十三條預(yù)算編制和審批程序：學(xué)院 財(cái)務(wù)審計(jì)處根據(jù)各單位收支計(jì)劃，提出預(yù)算 建議方案，經(jīng)學(xué)院院長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過(guò)后， 按照國(guó)家預(yù)算支出分類(lèi)和管理權(quán)限分別上 報(bào)各有關(guān)主管部門(mén)，主管部門(mén)匯總報(bào)財(cái)政部 門(mén)審核批復(fù)后執(zhí)行。第十四條預(yù)算調(diào)整：批復(fù)預(yù)算在執(zhí)行 過(guò)程中，一般不予調(diào)整，不再追加預(yù)算項(xiàng)目； 如果國(guó)家有關(guān)政策或事業(yè)計(jì)劃有較大調(diào)整 等特殊情況，對(duì)收支預(yù)算影響較大，確需調(diào) 整或追加預(yù)算項(xiàng)目時(shí)，學(xué)院有關(guān)部門(mén)提出申請(qǐng)，學(xué)

7、院財(cái)務(wù)審計(jì)處會(huì)同有關(guān)部門(mén)論證后， 提出調(diào)整預(yù)算或追加項(xiàng)目的建議方案，經(jīng)學(xué)院院長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過(guò)后，按照規(guī)定上報(bào)各 有關(guān)主管部門(mén)審批。其余收入項(xiàng)目需要調(diào) 增、調(diào)減的，經(jīng)學(xué)院院長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過(guò)后， 由學(xué)院自行調(diào)整，并報(bào)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén) 備案。收入預(yù)算調(diào)整后，相應(yīng)調(diào)增或者調(diào)減 支出預(yù)算。第四章收入管理第十五條 收入是學(xué)院開(kāi)展教學(xué)、 科研 及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金。第十六條學(xué)院收入包括：上級(jí)補(bǔ)助收入、撥入工程款、事業(yè)收入、 經(jīng)營(yíng)收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。一、上級(jí)補(bǔ)助收入：學(xué)院從上級(jí)主管部 門(mén)取得的事業(yè)經(jīng)費(fèi)。具體項(xiàng)目包括：（一）撥入經(jīng)費(fèi)：省交通廳或財(cái)政部門(mén)撥給學(xué)院的教育經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)（二

8、）撥入專(zhuān)款：省交通廳或財(cái)政部門(mén) 撥入的專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。（三）科研經(jīng)費(fèi)：省交通廳或財(cái)政部門(mén) 撥給學(xué)院的科研經(jīng)費(fèi)。（四）其他經(jīng)費(fèi)撥款：學(xué)院上述撥款以 外的事業(yè)經(jīng)費(fèi)，包括老干部經(jīng)費(fèi)、職工購(gòu)房 經(jīng)費(fèi)、公費(fèi)醫(yī)療經(jīng)費(fèi)等。上級(jí)補(bǔ)助收入，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家和上級(jí)主 管部門(mén)預(yù)算支出規(guī)定進(jìn)行管理和安排使用。二、撥入工程款：省交通廳或財(cái)政部門(mén) 撥給學(xué)院的基本建設(shè)專(zhuān)項(xiàng)資金。 該項(xiàng)資金只 能用于基本建設(shè)項(xiàng)目。三、事業(yè)收入：學(xué)院開(kāi)展教學(xué)、科研及 其輔助業(yè)務(wù)活動(dòng)取得的收入。包括：（一）教學(xué)收入：學(xué)院收取學(xué)生的學(xué)費(fèi)、 住宿費(fèi)、駕駛培訓(xùn)費(fèi)、短期培訓(xùn)費(fèi)等收入。（二）科研收入：學(xué)院開(kāi)展科研活動(dòng)所 取得的收入。事業(yè)收入，按照國(guó)家規(guī)定應(yīng)及時(shí)足額上

9、繳財(cái) 政專(zhuān)戶(hù)管理，不計(jì)入事業(yè)收入；從財(cái)政專(zhuān)戶(hù) 核撥回的資金，計(jì)入事業(yè)收入。四、經(jīng)營(yíng)收入：學(xué)院在教學(xué)、科研及其 輔助活動(dòng)之外，開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取 得的收入。五、附屬單位上繳收入：學(xué)院附屬獨(dú)立 核算單位按照合同規(guī)定上繳的收入。六、其他收入，即上述規(guī)定范圍以外的 各項(xiàng)收入，包括投資收益、廢舊物資處理收 入、捐贈(zèng)收入、利息收入等。第十七條 學(xué)院必須嚴(yán)格按照國(guó)家有 關(guān)政策規(guī)定依法組織收入；各項(xiàng)收費(fèi)必須嚴(yán) 格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)，并使用符合國(guó)家規(guī)定的合法票據(jù)； 學(xué)院內(nèi)各處室的 所有收入和支出，必須全部納入學(xué)院統(tǒng)一管 理，統(tǒng)一核算；對(duì)學(xué)院分配形成的各部門(mén)自 有資金、留成資金和代管資金，由學(xué)院財(cái)

10、務(wù) 審計(jì)處建立專(zhuān)戶(hù)統(tǒng)一代管， 學(xué)院法人代表簽 字，部門(mén)負(fù)責(zé)人及分管院領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)安排使 用；學(xué)院財(cái)務(wù)審計(jì)處在維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律、規(guī)范 管理制度的基礎(chǔ)上，充分尊重資金所有單位 的自主支配權(quán)，為各部門(mén)理財(cái)代管。第十八條 嚴(yán)禁學(xué)院各部門(mén)私設(shè)帳外 帳、小金庫(kù)；嚴(yán)禁公款私存、坐收坐支、收 入款不及時(shí)入帳等行為。第五章支出管理第十九條 支出是學(xué)院為開(kāi)展教學(xué)、 科 研及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失。第二十條 學(xué)院支出包括：一、事業(yè)支出：學(xué)院為開(kāi)展教學(xué)、科研 及其輔助業(yè)務(wù)活動(dòng)發(fā)生的支出。學(xué)院事業(yè)支 出應(yīng)嚴(yán)格按照事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和事 業(yè)單位會(huì)計(jì)制度的規(guī)定執(zhí)行；按照國(guó)家財(cái) 經(jīng)規(guī)定的預(yù)算科目進(jìn)行分類(lèi)核算， （修改預(yù) 算科

11、目，應(yīng)根據(jù)事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 規(guī)定）。 2002 年政府預(yù)算科目分為基本支出和項(xiàng)目 支出兩部分。（一）基本支出：人員支出、對(duì)個(gè)人和 家庭的補(bǔ)助支出、日常公用支出。（二）項(xiàng)目支出：固定資產(chǎn)購(gòu)置和大修 理費(fèi)用。事業(yè)支出按其用途劃分為教學(xué)支出、 科 研支出、業(yè)務(wù)輔助支出、行政管理支出、后 勤支出、學(xué)生事務(wù)支出和福利保障支出。（一）教學(xué)支出：是學(xué)院為培養(yǎng)各類(lèi)學(xué) 生在教學(xué)過(guò)程中所發(fā)生的支出。（二）科研支出：是指學(xué)院為完成所承 擔(dān)的科研任務(wù)，在科學(xué)研究過(guò)程中所發(fā)生的支出（三）業(yè)務(wù)輔助支出：是學(xué)院圖書(shū)館、 計(jì)算中心、電教中心、測(cè)試中心等教學(xué)部門(mén) 為教學(xué)、科研活動(dòng)所發(fā)生的支出。（四）行政管理支出：是指學(xué)院行政管

12、 理部門(mén)為完成學(xué)院的行政管理任務(wù)所發(fā)生 的支出。（五）后勤支出：是學(xué)院的后勤部門(mén)為 完成所承擔(dān)的后勤保障任務(wù)所發(fā)生的支出。（六）學(xué)生事務(wù)支出：是學(xué)院在教學(xué)業(yè) 務(wù)以外，直接用于學(xué)生事務(wù)性的各類(lèi)費(fèi)用支 出。包括學(xué)生獎(jiǎng)貸學(xué)金、助學(xué)金、勤工助學(xué) 金、學(xué)生物價(jià)補(bǔ)貼、學(xué)生醫(yī)療費(fèi)和學(xué)生活動(dòng) 費(fèi)用補(bǔ)貼等。（七）福利保障支出：是學(xué)院用于教職 工社會(huì)保障和福利待遇以及離退休人員社 會(huì)保障和福利待遇方面的各類(lèi)費(fèi)用開(kāi)支。1、經(jīng)營(yíng)支出：學(xué)院在教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)之外開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā) 生的支出。三、自籌基本建設(shè)支出：學(xué)院用上級(jí)補(bǔ) 助收入以外的資金安排自籌基本建設(shè)發(fā)生 的支出。在保證事業(yè)支出需要，保持預(yù)算收 支平

13、衡的基礎(chǔ)上，統(tǒng)籌安排自籌基本建設(shè)支 出，隨年度預(yù)算報(bào)上級(jí)主管部門(mén)核批，并按 審批權(quán)限，報(bào)經(jīng)有關(guān)部門(mén)列入基本建設(shè)計(jì) 劃。四、對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出：學(xué)院用上級(jí) 補(bǔ)助收入之外的資金對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出。第二十一條 學(xué)院在開(kāi)展教學(xué)、科研和 非獨(dú)立核算的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中， 應(yīng)當(dāng)正確歸集實(shí) 際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用；不能直接歸集的，應(yīng)當(dāng) 按照規(guī)定的比例合理分?jǐn)偂?經(jīng)營(yíng)支出應(yīng)當(dāng)與 經(jīng)營(yíng)收入配比。第二十二條 對(duì)有指定項(xiàng)目和用途并且 要求單獨(dú)核算的專(zhuān)項(xiàng)資金、基本建設(shè)資金， 應(yīng)當(dāng)按照要求定期報(bào)送資金的使用情況；項(xiàng)目完成后，應(yīng)當(dāng)報(bào)送資金支出決算和使用效 果的書(shū)面報(bào)告，并接受有關(guān)部門(mén)的檢查、審 計(jì)。第二十三條學(xué)院的支出，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí) 行

14、國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開(kāi)支范圍 及開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)；國(guó)家財(cái)務(wù)制度沒(méi)有統(tǒng)一規(guī)定 的，由學(xué)院結(jié)合本院情況制定，報(bào)主管部門(mén) 和財(cái)政部門(mén)備案。第六章結(jié)余及其分配第二十四條 結(jié)余，是學(xué)院年度收入與 支出相抵后的余額。專(zhuān)項(xiàng)資金的結(jié)余按國(guó)家 規(guī)定，除未完成項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)下年度繼續(xù)使用 外，其它均按規(guī)定提取職工福利基金，剩余 部分作為事業(yè)基金，彌補(bǔ)以后年度收支差額。第七章專(zhuān)用基金管理第二十五條 專(zhuān)用基金，是指學(xué)院按照 規(guī)定提取和設(shè)置的有專(zhuān)門(mén)用途的資金。專(zhuān)用基金包括修購(gòu)基金、職工福利基 金、學(xué)生獎(jiǎng)貸基金、勤工助學(xué)基金等。（一）修購(gòu)基金：是按照事業(yè)收入和經(jīng) 營(yíng)收入的一定比例提取，在修繕費(fèi)和設(shè)備購(gòu) 置費(fèi)中列支，以及按照其他規(guī)

15、定轉(zhuǎn)入，用于 固定資產(chǎn)維修和購(gòu)置的資金。（二）職工福利基金：是按照結(jié)余的一定比例提取以及按照其他規(guī)定提取轉(zhuǎn)入，用于職工集體福利設(shè)施，集體福利待遇等的資 金。（三）學(xué)生獎(jiǎng)貸基金：是按照規(guī)定提取 用于發(fā)放學(xué)生獎(jiǎng)學(xué)金和貸款的資金。（四）勤工助學(xué)基金：是按照規(guī)定從教 育事業(yè)費(fèi)和事業(yè)收入中提取的， 用于支付學(xué) 生開(kāi)展勤工助學(xué)活動(dòng)報(bào)酬以及困難學(xué)生補(bǔ) 助的資金。第二十六條 各項(xiàng)基金的提取比例和 管理辦法，嚴(yán)格按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行。第八章 資產(chǎn)管理第二十七條 資產(chǎn)是學(xué)院占有和使用 的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括固定資 產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。第二十八條 固定資產(chǎn)， 是指一般設(shè)備 單位價(jià)值在 500

16、 元以上、專(zhuān)用設(shè)備單位價(jià) 值在 800 元以上，使用期限在一年以上， 并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的 資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用 時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物資， 也作為固 定資產(chǎn)管理。、按照固定資產(chǎn)管理規(guī)定，學(xué)院的固 定資產(chǎn)一般分為六類(lèi)：房屋和建筑物、專(zhuān)用 設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書(shū)、其 他等資產(chǎn)。二、學(xué)院總務(wù)處為學(xué)院固定資產(chǎn)主管部 門(mén)，負(fù)責(zé)學(xué)院固定資產(chǎn)的購(gòu)置、調(diào)撥、報(bào)廢 和清理及辦理審批手續(xù)，設(shè)專(zhuān)人管理。根據(jù) 規(guī)定的固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)，制定各類(lèi)固定資產(chǎn)的 明細(xì)目錄，建立固定資產(chǎn)實(shí)物帳卡，登記固 定資產(chǎn)變動(dòng)和分布情況，確保固定資產(chǎn)的完 整無(wú)缺，做到帳、卡、物相符。三、財(cái)務(wù)審

17、計(jì)處負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)核算，建 立固定資產(chǎn)明細(xì)賬，正確反映固定資產(chǎn)增減 變動(dòng)情況，并對(duì)固定資產(chǎn)管理和使用情況進(jìn) 行全面監(jiān)督、檢查。四、固定資產(chǎn)的使用部門(mén)負(fù)責(zé)固定資產(chǎn) 的保管、使用和維護(hù)，并指定專(zhuān)人或兼職人 員進(jìn)行管理，并建立必要的帳卡，負(fù)責(zé)本部門(mén)的資產(chǎn)管理。五、學(xué)院固定資產(chǎn)的報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓由總務(wù) 處、財(cái)務(wù)審計(jì)處和使用部門(mén)進(jìn)行鑒定，填寫(xiě) 山東交通職業(yè)學(xué)院固定資產(chǎn)報(bào)費(fèi)或轉(zhuǎn)讓 申請(qǐng)表，一般設(shè)備經(jīng)院長(zhǎng)或院長(zhǎng)辦公會(huì)批 準(zhǔn)后核銷(xiāo)。單位價(jià)值在 50000 元以上（含 50000 元）的儀器、設(shè)備和房屋、土地、建 筑物、車(chē)輛報(bào)廢（或轉(zhuǎn)讓?zhuān)?，應(yīng)經(jīng)上級(jí)主管 部門(mén)和省國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)批準(zhǔn)。六、分管后勤工作的院領(lǐng)導(dǎo)組織總務(wù)

18、處、財(cái)務(wù)審計(jì)處和使用部門(mén)參加，每年暑期 或使用部門(mén)主要負(fù)責(zé)人離任前， 對(duì)固定資產(chǎn) 進(jìn)行一次全面的清查盤(pán)點(diǎn)， 寫(xiě)出資產(chǎn)清查報(bào) 告；核對(duì)帳物，切實(shí)做到帳、卡、物相符， 保證固定資產(chǎn)的完整。對(duì)固定資產(chǎn)的盤(pán)盈、 盤(pán)虧應(yīng)當(dāng)按規(guī)定程序及時(shí)處理。 對(duì)因管理不 善、玩忽職守造成財(cái)產(chǎn)損失的，要追究有關(guān)人員的責(zé)任。七、固定資產(chǎn)的變價(jià)收入應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入修購(gòu) 基金。第二十九條流動(dòng)資產(chǎn)：是指可以在一 年以?xún)?nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各 種存款、應(yīng)收及暫付款項(xiàng)、借出款、存貨等。存貨：是指學(xué)校在開(kāi)展教學(xué)、科研及其 它活動(dòng)過(guò)程中為耗用而儲(chǔ)存的各類(lèi)材料、燃料、物資和低值易耗品。學(xué)院應(yīng)建立、健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi) 部管理制度；對(duì)應(yīng)

19、收及暫付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)清 理結(jié)算，不得長(zhǎng)期掛帳；對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的 應(yīng)收及暫付款項(xiàng)，查明原因，分清責(zé)任，按 規(guī)定程序批準(zhǔn)后核銷(xiāo)； 對(duì)存貨應(yīng)當(dāng)進(jìn)行定期 或不定期的清查盤(pán)點(diǎn)，保證帳實(shí)相符，存貨 的盤(pán)盈、盤(pán)虧應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、 非專(zhuān)利技術(shù)、商譽(yù)以及其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利。學(xué)院轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定 進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，取得的收入計(jì)入事業(yè)收入。 對(duì)無(wú)形資產(chǎn)所發(fā)生的支出，計(jì)入事業(yè)支出。第三十一條 對(duì)外投資是指學(xué)院利用 貨幣資金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等向院辦產(chǎn)業(yè)和 其他單位的投資。一、學(xué)院對(duì)外投資，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān) 規(guī)定報(bào)主管部門(mén)、國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)批

20、準(zhǔn)或 備案。二、以實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)對(duì)外投資的，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。三、對(duì)院辦產(chǎn)業(yè)投資取得的收益，計(jì)入 附屬單位上繳收入；對(duì)其他單位投資取得的 收益，計(jì)入其他收入。第九章負(fù)債管理第三十二條 負(fù)債是指學(xué)院所承擔(dān)的 能以貨幣計(jì)量，需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債 務(wù)。學(xué)院的負(fù)債包括：借入款、應(yīng)付及暫存 款、應(yīng)繳款項(xiàng)等。應(yīng)繳款項(xiàng)包括：學(xué)院收取的應(yīng)當(dāng)上繳財(cái) 政專(zhuān)戶(hù)的資金、應(yīng)繳稅金等。第三十三條 對(duì)不同性質(zhì)的負(fù)債應(yīng)分 別管理，及時(shí)清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保 證各項(xiàng)負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。第十章財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析第三十四條 財(cái)務(wù)報(bào)告是反映學(xué)院一 定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性 書(shū)面文件。應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家

21、預(yù)算支出分類(lèi)和管理權(quán) 限定期向各有關(guān)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)以及 其他有關(guān)的報(bào)表使用者提供財(cái)務(wù)報(bào)告。第三十五條 學(xué)院的年度財(cái)務(wù)報(bào)告包 括：資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出決算表、收入支 出明細(xì)表、專(zhuān)用基金變動(dòng)情況表、有關(guān)附表 及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。第三十六條財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)，主要說(shuō) 明學(xué)院收入及其支出、結(jié)余及其分配、資產(chǎn) 負(fù)債變動(dòng)、專(zhuān)用基金變動(dòng)的情況，對(duì)本期或 者下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)，以及需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)。第三十七條 財(cái)務(wù)分析是財(cái)務(wù)管理工 作的重要組成部分。要按照主管部門(mén)的規(guī)定 和要求，根據(jù)學(xué)院財(cái)務(wù)管理的需要，定期編 制財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容包括：學(xué) 院事業(yè)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收 入、支出和專(zhuān)用基金變動(dòng)以及財(cái)務(wù)管理情 況、存在的主要問(wèn)題及改進(jìn)措施等。財(cái)務(wù)分析指標(biāo)包括：經(jīng)費(fèi)自給率、預(yù)算 收支完成率、人員支出與公用支出分別占事 業(yè)支出的比率、資產(chǎn)負(fù)債率、生均支出增減 率等。第一章財(cái)務(wù)監(jiān)督第三十八條財(cái)務(wù)監(jiān)督是貫徹國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)以及學(xué)院財(cái)務(wù)規(guī)章制度，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì) 律的保證。學(xué)