1、公司固定資產管理風險管理制度公司 固定資產管理風險管理制度第一章總則第一條 為了引導企業加強對固定資產的風險管理，防止并及時發現和糾正固定資產業務中的各種差錯和舞弊，保護固定資產的安全完整，提高固定資產的使用效率，根據國家有關法律法規和企業內部控制基本規范，制定本制度。第二條 本制度所稱固定資產，是指為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產。第三條 企業至少應當關注涉及固定資產的下列風險：（一）固定資產業務違反國家法律法規，可能遭受外部處罰、經濟損失和信譽損失。（二）固定資產業務未經適當審批或超越授權審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導致資產損失。（三）

2、固定資產購買、建造決策失誤，可能造成企業資產損失或資浪費。（四）固定資產使用、維護不當和管理不善，可能造成企業資產使用效率低下或資產損失。（五）固定資產處置不當，可能造成企業資產損失。（六）固定資產會計處理和相關信息不合法、真實、完整，可能導致企業資產賬實不符或資產損失。第四條 企業在建立與實施固定資產內部控制中，至少應當強化對下列關鍵方面或者關鍵環節的控制：（一）職責分工、權限范圍和審批程序應當明確規范，機構設置和人員配備應當科學合理。（二）固定資產取得依據應當充分適當，決策過程應當科學規范。（三）固定資產取得、驗收、使用、維護、處置和轉移等環節的控制流程應當清晰嚴密。（四）固定資產的確認、

3、計量和報告應當符合國家統一的會計準則制度的規定。第二章職責分工與授權批準第五條 企業應當建立固定資產業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責、權限，確保辦理固定資產業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。同一部門或個人不得辦理固定資產業務的全過程。固定資產業務不相容崗位至少包括：（一）固定資產投資預算的編制與審批。（二）固定資產投資預算的審批與執行。（三）固定資產采購、驗收與款項支付。（四）固定資產投保的申請與審批。（五）固定資產處置的審批與執行。（六）固定資產取得與處置業務的執行與相關會計記錄。第六條 企業應當配備合格的人員辦理固定資產業務。辦理固定資產業務的人員應當具備良好的業務素質和職業

4、道德。第七條 企業應當對固定資產業務建立嚴格的授權批準制度，明確授權批準的方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規定經辦人的職責范圍和工作要求。嚴禁未經授權的機構人員辦理固定資產業務。第八條 審批人應當根據固定資產業務授權批準制度的規定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。經辦人在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理固定資產業務。對于審批人超越授權范圍審批的固定資產業務，經辦人員有權拒絕辦理，并及時向上級部門報告。第九條 企業應當制定固定資產業務流程，明確固定資產投資預算編制、取得與驗收、使用與維護、處置等環節的控制要求，并設置相應的記錄或憑證，如實記載各環節業務開展情況，及時傳遞相關信息

5、，確保固定資產業務全過程得到有效控制。第三章取得與驗收控制第十條 企業應當建立固定資產預算管理制度。企業應當根據固定資產的使用情況、生產經營發展目標等因素擬定固定資產投資項目，對項目可行性進行研究、分析p ，編制固定資產投資預算，并按規定程序審批，確保固定資產投資決策科學合理。對于重大的固定資產投資項目，應當考慮聘請獨立的中介機構或專業人士進行可行性研究與評價，并由企業實行集體決策和審批;防止出現決策失誤而造成嚴重損失。第十一條 企業應當嚴格執行固定資產投資預算。對于預算內固定資產投資項目，有關部門應嚴格按照預算執行進度辦理相關手續;對于超預算或預算外固定資產投資項目，應由固定資產相關責任部門

6、提出申請，經審批后再辦理相關手續。第十二條 企業對于外購的固定資產應當建立請購與審批制度，明確請購部門（或人員）和審批部門（或人員）的職責權限及相應的請購與審批程序。固定資產采購過程應當規范、透明。對于一般固定資產采購，應由采購部門充分了解和掌握供應商情況，采取比質比價的辦法確定供應商;對于重大的固定資產采購，應采取招標方式進行。第十三條 企業應當按照國家統一的會計準則制度的規定，區分融資租賃和經營租賃，并根據風險、報酬轉移情況，明確固定資產租賃業務的審批和控制程序。第十四條 企業應當建立嚴格的固定資產交付使用驗收制度，確保固定資產數量、質量等符合使用要求。固定資產交付使用的驗收工作由固定資產

7、管理部門、使用部門及相關部門共同實施。企業外購固定資產，應當根據合同協議、供應商發貨單等對所購固定資產的品種、規格、數量、質量、技術要求及其他內容進行驗收，出具驗收單或驗收報告。驗收合格后方可投人使用。企業自行建造的固定資產，應由制造部門、固定資產管理部門、使用部門共同填制固定資產移交使用驗收單，驗收合格后移交使用部門投入使用。對投資者投人、接受捐贈、債務重組、企業合并、非貨幣性資產交換、外企業無償劃撥轉入以及其他方式取得的固定資產均應辦理相應的驗收手續。企業對經營租賃、借用、代管的固定資產應設立登記簿記錄備查，避免與本企業財產混淆，并應及時歸還。對驗收合格的固定資產應及時辦理入庫、編號、建卡

8、、調配等手續。第十五條 企業財會部門應當按照國家統一的會計準則制度的規定，及時確認固定資產的購買或建造成本。第十六條 對需要辦理產權登記手續的固定資產，企業應及時到相關部門辦理。第四章使用與維護控制第十七條 企業應加強固定資產的日常管理工作，授權具體部門或人員負責固定資產的日常使用與維修管理，保證固定資產的安全與完整。企業應當定期或不定期檢查固定資產明細及標簽，確保具備足夠詳細的信息，以便固定資產的有效識別與盤點。固定資產移動應當得到授權。第十八條 企業應根據國家及行業有關要求和自身經營管理的需要，確定固定資產分類標準和管理要求，并制定和實施固定資產目錄制度。第十九條 企業應依據國家有關規定，

9、結合企業實際，確定計提折舊的固定資產范圍、折舊方法、折舊年限、凈殘值率等折舊政策。折舊政策一經確定，不得隨意變更。確需變更的，應當按照規定程序審批。第二十條 企業應當建立固定資產的維修、保養制度，保證固定資產的正常運行，提高固定資產的使用效率。固定資產使用部門負責固定資產日常維修、保養，定期檢查，及時消除風險。固定資產大修理應由固定資產使用部門提出申請，按規定程序報批后安排修理。固定資產技術改造應組織相關部門進行可行性論證，審批通過后予以實施。第二十一條 企業應當根據固定資產的性質和特點，確定固定資產投保范圍和政策。投保范圍和政策應足以應對固定資產因各種原因發生損失的風險。企業應當嚴格執行固定

10、資產投保范圍和政策，對應投保的固定資產項目按規定程序進行審批，辦理投保手續。對于重大固定資產項目的投保，應當考慮采取招標方式確定保險公司。已投保的固定資產發生損失的，應當及時辦理相關的索賠手續。第二十二條 企業應當定期對固定資產進行盤點。盤點前，固定資產管理部門、使用部門和財會部門應當進行固定資產賬簿記錄的核對，保證賬賬相符。企業應組成固定資產盤點小組對固定資產進行盤點，根據盤點結果填寫固定資產盤點表，并與賬簿記錄核對，對賬實不符，固定資產盤盈、盤虧的，編制固定資產盤盈、盤虧表。第二十三條 固定資產發生盤盈、盤虧，應由固定資產使用部門和管理部門逐筆查明原因，共同編制盤盈、盤虧處理意見，經企業授

11、權部門或人員批準后由財會部門及時調整有關賬簿記錄，使其反映固定資產的實際情況。第二十四條 企業應至少在每年年末由固定資產管理部門和財會部門對固定資產進行檢查、分析p 。檢查分析p 應包括定期核對固定資產明細賬與總賬，并對差異及時分析p 與調整。固定資產存在可能發生減值跡象的，應當計算其可收回金額;可收回金額低于賬面價值的，應當按照國家統一的會計準則制度的規定計提減值準備、確認減值損失。第二十五條 對于未使用、不需用或使用不當的固定資產，固定資產管理部門和使用部門應當及時提出處理措施，報企業授權部門或人員批準后實施。對封存的固定資產，應指定專人負責日常管理，定期檢查，確保資產的安全、完整第五章

12、處置與轉移控制 第二十六條 企業應當建立固定資產處置的相關制度，確定固定資產處置的范圍、標準程序和審批權限。第二十七條 企業應區分固定資產不同的處置方式，采取相應控制措施。對使用期滿、正常報廢的固定資產，應由固定資產使用部門或管理部門填制固定資產報廢單，經企業授權部門或人員批準后對該固定資產進行報廢清理。對使用期限未滿、非正常報廢的固定資產，應由固定資產使用部門提出報廢申請，注明報廢理由、估計清理費用和可回收殘值、預計出售價值等。企業應組織有關部門進行技術鑒定，按規定程序審批后進行報廢清理。對擬出售或投資轉出的固定資產，應由有關部門或人員提出處置申請，列明該項固定資產的原價、已提折舊、預計使用年限、已使用年限、預計出售價格或轉讓價格等，報經企業授權部門或人員批準后予以出售或轉讓。第二十八條 固定資產的處置應由獨立于固定資產管理部門和使用部門的其他部門或人員辦理。固定資產處置價格應報經企業授權部門或人員審批后確定。對于重大的固定資產夕置，應當考慮聘請具有資質的中介機構進行資產評估。對于重大固定資產的處置，應當采取集體合議審批制度，并建立集體審批記錄機制。第二十九條 固定資產處置涉及產權變更的，應及時辦理產權變更手續。第三十條 企業出租、出借固定資產，應由固定資產管理部門會同財會部門按規定報經批準后予以辦理，并簽訂合同協議，對