1、財務管理制度范本規章制度篇一：財務規章制度財務管理制度第一節財務管理制度第一條總則1、為建立現代化企業制度，建立健全財務管理體系。根 據中華人民共和國會計法、企業會計準則、企業會計 制度特規定本財務管理制度。2、本管理制度適用于公司所有人員在財務會計工作中必 須認真執行本管理制度。第二條會計機構、會計人員的管理1、公司設立計劃財務部作為會計機構。計劃財務部職責：在公司總經理的領導下，具體負責全公司的財務管理工作和 會計核算工作；包括財務人員的管理，指導檢查各獨立核算 工作，協助領導籌集資金、合理分配使用資金，做好與倉庫 部的對賬工作。指導倉庫保管建帳、對賬。制定成本管理制 度，做好財務分析工作

2、。為公司領導決策提供各種信息資料， 當好領導的參謀。2、各崗位人員必須具備相應任職條件，持證上崗。3、原材料庫、產成品庫的核算工作，由工作負責人負責 業務管理倉庫保管員、統計員的調換工作，由計劃財務部會 同有關部門辦理交接手續。4、財務會計人員、倉庫保管員；實行定崗、定人、定責 制度。第三條流動資產的管理流動資產包括現金、各種存款、應收賬款及預付款、其 他應收款、存貨等。（一）現金管理1、現金由納要認真執行現金管理暫行規定和有關現 金管理規定要嚴格控制費用報銷和個人借款、對外付款等 實行總經理一支筆簽字批準制度。要有經辦人員簽字和部門 負責人審核并注明用途。總經理外由或因工作經營急需等特 殊情

3、況，經總經理授權的人也可簽批，但是總經理回來后補 辦有關手續。2、由納人員不得兼管有關債權、收入、費用的賬務登記 工作和會計檔案的管理工作。3、收付款憑證的內容必須完整、合法；報銷的憑證必須 是國家印制的發票及單據，不得使用白條或其他不規范的憑 證報銷各項費用憑證經審核后方可逐筆登記現金日記賬。4、日記賬要逐日結由余額，并與庫存現金相核對。月末 與總賬相核對。由現長短款且無法查明原因的長款歸公，短 款由責任人賠償。5、有關人員因公外由差時要做好由差登記，方可到計劃 財務部預借差旅費。由差回來后的三天內及時到計劃財務部結算，做到一次一清不允許跨月結算和幾個地方混合結算,對于前帳未清或跨月拖欠占用

4、公款者，可按月息10%計收利息并扣發工資。6、企業可根據業務量大小核定合理的庫存現金額2000元（一天零用量），當日收取的現金要及時送存銀行，不得 留存超限額的過夜現金，以確保財產安全。7、企業職工報銷費用時，由納人員要及時扣除各種借款， 不允許職工長期占用企業資金。要做到上一張借條不清下一 張借條不借，各種借款條月底必須入賬， 以便及時處理賬務。（2） 銀行存款管理1、會計人員要認真執行銀行結算辦法的暫行規定，銀行支票等結算憑證和印鑒由兩人分開保管。2、財務人員要嚴格銀行存款支由控制，銀行付款必須經 總經理批準，手續齊備。不準攜帶空白支票外由，確保攜帶 空白支票外由者，經領導批準。辦理領用登

5、記手續，要建立 支票領用登記薄。空白支票必須填寫日期并在預計金額位畫 人民幣符號，因使用支票不當造成公司損失時，應由當事人 承擔賠償責任。攜帶空白支票辦理結算后，要在當天將存根 和有關憑證帶回，并到計劃財務部及時結算，不準將空白支票留存其他 單位，凡前帳未清者不準再領用支票。3、銀行存款日記賬逐筆逐日登記，每日結由余額，定期與銀行對賬單相核對，并編制銀行余額調節表，調整未達賬 項。由現長期未達賬項時要查明原因，上報領導。（3） 應收賬款及預付款的管理1、企業要根據經濟業務的內容和戶別設置應收賬款明細 分類。即按債務人的具體名稱設置登記明細分類帳，不準一 籠統的地名來代替、應收賬款的發生和確認必

6、須有索取價款 憑據（包括合同、收到條、欠款條以及經辦人員的保證書等）2、計劃財務部門要會同供應商、銷售部門建立健全的銷 售商、供應商的戶口檔案。3、各項債權、債務要定期進行清理核對，每年最少一次 發函或派人核對，每季度末要編制賬齡分析表，并上報總經 理。對發生的應收賬款、其他應收款、預付賬款等應收款項, 按照誰經辦誰回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確 定無法收回的壞賬損失，由當事人按責任賠償相應損失后及 時處理賬務。4、收回的貨款要及時上交財務，如發生貨款已被私自挪 用不交者交司法部門處理。5、企業要嚴格控制內部職工的業務借款和生活借款，健 全借款的審批制度，職工調離時計劃財務部應當與其

7、他部門 搞好各種債權債務的清算工作。6、支付預付賬款必須有合同，協議書等書面文件，根據 合同需預付賬款時必須經辦人簽字，經總經理批準后方可付款（若總經理由差可電話告知，得到允許后方可辦理預付款 手續，等總經理回來后補齊手續），并同時向計劃財務部提供有關合同協議書等有關材料。（四）存貨管理1、存貨是指企業所擁有或控制的，能以貨幣計量的為企 業工作經營服務的流動資產。主要包括原材料、低值易耗品、 在產品、半成品；原材料主要包括：主要原材料如：板材、 鋼材、鋼管風機等；輔助材料如：螺栓、螺帽等；備品、備 件、等等；福利勞保類如：掃帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣 粉等；其他類。2、存貨的計價，按實際成本計

8、價；3、原材料的購入價格包括：買價、裝卸費、包裝費、運 輸途中的損耗、入庫前的挑選費，市外運輸費、保險費及繳 納的稅費等。4、原材料的由庫以加權平均法計算由庫材料的成本。（五）原材料的購入原材料的購入必須持有工作或倉庫、供應部門的購物中 請單，經有關領導批準后方可到計劃財務部借款。嚴禁無計 劃采購，超定額庫存。1、物資管理部按采購申請單所購材料送達部門后，須持 總經理簽字或總經理委托授權人簽字后得以采購。購回商品 后持購貨發票、購銷合同（協議）、合格證書等同工作使用部門負責人進行質量檢驗，檢驗合格后簽發一式兩聯檢驗報告單隨發票到倉庫部門辦理入庫手續。2、倉庫部門在將材料驗收入庫前，應詳細核對發

9、票所載 名稱規格型號、數量與實際是否相符，同時對照檢驗單驗收 確認，經檢驗合格后方可驗收入庫，填制材料驗收入庫單， 并對無品牌的配件用口取紙載明名稱、規格、型號。3、材料驗收入庫單一式三聯，一聯留存做為倉庫部門記 賬憑證；一聯隨發票及采購單經總經理審批后到計劃財務部 處理賬務；一聯供貨方證明。4、對于貨以到發票未到的材料，倉庫部門可以根據檢驗 單辦理臨時入庫，做好入庫材料臺賬登記工作，填制好一式 三聯的估價入庫單。倉庫留存一聯據以入賬，一聯交財務處 理賬務，月初用紅字入庫單沖回估價入庫，待發票到達時填 制正式入庫單。（六）材料由庫管理1、工作部門根據工作計劃和工程預算用料，開具領料單,由負責人

10、填制內容要全面、真實、準確，領料單用途要根據工作計劃填清產品批號，作為歸集 成本費用的依據，領料單一式三聯，成本會計一聯、財務一 聯、倉庫一聯，超生預算或計劃的用料由工作部負責人簽批， 月底報總經理審批。2、月末成本會計根據材料領料單編制材料消耗匯總表,倉庫部門編制材料由庫匯總表，車間、倉庫與計劃財務部都 要對賬，并核對相符。3、產品入庫管理，車間產成品工作完畢要會同倉庫、質 監部門填制檢驗合格單，倉庫據以填制產品入庫單。產成品 入庫單一式三聯（注明工作批號）一聯倉庫記賬；一聯送交 財務；一聯送交成本會計據以核算工資等各項考核指標。4、產品由庫管理，倉庫部門根據蓋有財務成本會計專用 章的發貨單

11、或提貨聯據以發貨同時在由門聯簽字，保衛人員 只有見到蓋有成本會計專用章并且有倉庫人員簽字的由門 聯方方可對車輛與運輸貨車檢查放行。月末時由保衛人員將 提貨聯、由門聯匯總，于每月 30日前到計劃財務部核對相 符后據以存檔。5、倉庫部門要做到見單付貨，及時登記有關賬簿，設立 材料、產品收發、存貨明細賬、暫收貨臺賬，嚴禁白條頂庫 現象。6、月末在產品的管理，月末工作部和成本會計要搞好在 產品或自制半成本品的盤點登記工作，及時編制報送盤點登 記表，確保月末成本核算的真實性和準確性。7、凡大宗原材料都要簽訂購銷合同，使用票據結算，各 種材料采購驗收入庫后，不論是否付款都要在入庫時填制入 庫單，將發票或入

12、庫單交財務處理賬務，以便真實反映各項 債務以免由現帳外資產。（七）低值易耗品的管理1、各部門領用低值易耗品一律采用五、五攤銷法計入成 本費用。對于能多次周轉使用或長期使用的低值易耗品；如 辦公用品（桌、椅、檔案櫥等）、各種工具等，必須在領用 時由部門負責人負責簽批，綜管部按部門人員進行登記，并 建立在用低值易耗品登記簿，做到誰使用誰負責，誰丟失誰 賠償原則。2、企業應加強對已銷產成品退貨、返修制度的管理，建 立完善的退貨、返修審批制度。實行退貨返修產品責任倒查 制度，屬于工作部門、銷售部門或安裝、運輸部門、倉儲部 門的責任查證屬實，落實賠償份額（原則上責任全額賠償） 已開具增值稅發票的貨物退回

13、的，必須有購貨方當地稅務機 關開具的退貨證明，否則不予辦理退貨手續。3、企業存貨必須定期或不定期盤點，最少在年中、年末 進行兩次財產全面清查，對盤盈、盤虧或報廢的存貨，要分 類填制盤盈、盤虧表，對于由現盤盈、盤虧的材料要及時查 明原因，報總經理批準后及時調整賬務，以保證賬實相符； 對于盤虧的貨物能查明原因的由當事人負責賠償。（八）委托加工材料的管理1、公司設置 委托加工材料”會計科目核算外協加工材料 成本、加工費、運費、裝卸費等實際成本費用。2、企業需要外加工材料時，必須辦理有關由入庫手續，由業務經辦人員到財務成本會計開具外由加工材料通知單， 通知單一式三聯，財務一聯，倉庫一聯據以發貨，受托單

14、位 一聯。財務、倉庫、應設立專帳，月底核對。3、業務人員到受托單位后，應將外由材料加工通知單交 由受托單位簽收后帶回交給計劃財務部成本會計。4、外由材料加工完畢后，由業務經辦人員持發票到使用 部門檢驗后由倉庫部門辦理委托加工材料驗收入庫手續，然 后持有關單據到計劃財務部辦理報賬及核銷事宜。5、委托加工材料的買價加工費、運費以及有關稅金等計 入委托加工材料成本實際收回數量，重新計算入庫單價。6、委托加工材料原則上要與受托單位簽訂委托加工合同（協議）以明確價格、質量、交期等責任。7、氧氣、乙怏等由入庫手續，按原材料的有關由入庫手 續辦理。8、因特殊原因臨時借用工具或材料，屬工作用，由工作 負責人簽

15、批。不得帶由大門以外，需帶由時需注明用途、經 辦人、地址、及歸還日期。因業務需要或其他非工作需要材 料由庫實行總經理簽批制。第四條成本費用的核算管理（1） 本公司按照制造成本法核算產品成本；（2） 本公司產品按工程訂單工作，以工作部下發的工作通知單為核算依據（3） 核算方法結合分步法進行成本核算；（4） 工作部要與計劃財務部積極配合，產品工作通知 單應按購貨單位、產品規格、型號下發工作批號。車間負責 人以工作批號填制領料單來領用原材料，月末以工作批號為 基本單匯總原材料和人工的消耗，制定有效措施將工資與產 量、質量聯系起來提高勞動效率，降低材料和人工的消耗， 逐步實行目標成本管理，加強對成本的

16、比較與分析，為創造 一個高效、低耗的企業奠定良好的基礎。（五）成本與費用要按權責發生制原則進行計提，要正 確劃分和核銷各項成本費用，嚴格按規定的核算內容和要求 跨期使用攤銷賬戶（待攤費用、預提費用）（六）企業制定合理完善的定額費用和報銷制度，本企 業的管理費用、銷售費用、財務費用都要按規定進行明細分 類核算，并進入當期損益。（七）有關費用報銷程序按照財務報銷制度執行；（八）已銷售產品的降價，必須由總經理等有關領導簽 批后方可到計劃財務部辦理由、沖賬手續。第五條 財務報表、會計科目和發票的管理（一） 根據會計工作一致性和可比性原則，本公司結賬 時間為每月30日下午4: 30分為結賬時間，資產負債

17、和損 益表及有關附注報表應于次月 8號前上報公司總經理及有關 部門。（二）企業內部各分公司，應分別獨立核算，自負盈虧 各企業之間要實行嚴格的財務制度，嚴禁混報亂報費用現 象。企業之間往來帳可設 內部往來”科目核算有關經濟業務 企業的資金、物資往來要辦理有關轉賬手續（三） 公司所有購進貨物，原則上 200元以上都要取得 增值稅專用發票，支付水電費、運輸費用和維修費盡量取得 專用發票結算，不得白條頂替。（四）企業收入庫單、收據等有關憑據采取領用登記制 度，用完的有關單據存根及時交回計劃財務部，計劃財務部 要認真檢查，憑就本領用新本不得亂領用有關單據。（五） 銷貨發票（含普通發票、增值稅專用發票、）

18、要專人到稅務機關領取，開票、制單、保管、登記實行專人負 責制。計劃財務部門要建立健全有關票據的登記制度，嚴禁 向非購貨單位開具發票。第六條會計檔案管理（1） 計劃財務部要搞好會計檔案的管理工作，財務應 于每月月末將有關會計憑證等會計檔案裝訂成冊，做好封面 整理入檔。（2） 計劃財務部建立會計檔案目錄，嚴格檔案調閱手 續。（3） 企業財務人員、保管員調動工作時必須辦理會計 檔案移交手續、移交清單分清前后責任，確保會計檔案的連續完整。（四）會計檔案的保管年限：1、會計憑證類15年2、現金、銀行存款賬簿 20年3、輔助賬簿15年4、固定資產 5年5、季度財務報告3年6、年度財務報表（決算）永久7、會

19、計移交清冊15年8、會計檔案保管清冊永久第七條附則本管理制度由公司計劃財務部負責解釋第二節費用報銷制度第一條為了公司日常費用管理力度，確保公司各部門更好 開展工作，有效節約成本，特制定本制度。第二條部門職責1、計劃財務部：根據留存的各部門管理費用的范圍、額 度，對費用申請單、報銷憑證進行審核，辦理現金預借、報 銷或付款。2、銷售部：應對本部門管理費、差旅費的申請及報銷進 行初審，其中涉及到的辦公費用、員工費用、車輛費用，由 行政后勤部復審后交計劃財務部審核報銷，其余直接由計劃 財務部審核報銷。3、行政后勤部：負責辦公費用、員工費用及車輛費用的 復審及制定相關管理辦法。辦公費用包括通訊費、辦公用

20、品 費、房屋租金、水電雜費、保險費等；員工費用包括培訓費、 招聘費、工作餐費、加班補貼、異地工作補貼等；車輛費用 包括車輛修理費、油費、養路費、車輛保險費、驗車費等。第三條審批權限費用審批分為申請審批和報銷審批。1、技術部門申請審批1）人民幣300元以內（含300元），須由部門長簽字、 總監最終審批。2）人民幣300-3000元（含3000元）,須由部門長初審、 分總監最終審批。3）人民幣3000-5000元（含5000元），須由部門長初審、 分管總監審核、總經理助理最終審批。4）人民幣5000元以上，須由部門長初審、分管總監審 核、總經理最終審批。2、后勤部門申請審批1）人民幣300元以內（

21、含300元），須由部門長簽字、 總監最終審批。2）人民幣300-2000元（含2000元）,須由部門長初審、 分總監最終審批。3）人民幣2000-5000元（含5000元），須由部門長初審、分管總監審核、總經理助理最終審批4）人民幣5000元以上，須由部門長初審、分管總監審核、總經理最終審批。3、技術部門報銷審批1）人民幣300元以內（含300元），須由部門長簽字、 總監最終審批。2）人民幣300-3000元（含3000元）,須由部門長初審、 分總監最終審批。3）人民幣3000-5000元（含5000元），須由部門長初審、 分管總監審核、總經理助理最終審批。4）人民幣5000元以上，須由部門長

22、初審、分管總監審 核、總經理最終審批。4、2、后勤部門報銷審批1）人民幣300元以內（含300元），須由部門長簽字、 總監最終審批。2）人民幣300-2000元（含2000元）,須由部門長初審、 分總監最終審批。篇二：公司財務管理制度*財務管理制度編制人：批準人：執行時間：2011年01月01日 權責單位(1)主管負責本制度制定、 修改、廢止及起草工作。(2) 企業負責人負責本制度制定、修改、廢止之核準。目錄第一章總則 4第二章財務組織管理 5第三章資金管理 10 第四章資產管理 17第五章對外投資管理 21第六章債務管理 22第七章成本費用管理 24第八章財務審批制度 25第九章費用報銷規定

23、 26第十九章財產清查管理 29第H章營業收入管理 30第十二章財務決算管理31第十三章稅收及稅后利潤管理 32第十四章會計電算化管理 33第十五章會計政策 35第十六章會計檔案管理 36第十七章附則37財務管理基本制度第一章總則一、為規范公司財務管理，根據會計法、企業會計準則及廣東省農業機械研究所珠江聯合收割機廠的公司章 程有關規定，制定本制度。二、本制度作為公司財務管理的綱領性文件，公司制定的各類財務管理規范及實施細則均以本制度為準則。三、公司組織架構圖圖表1公司組織架構圖第二章財務組織管理一、公司的財務管理組織，均實行集權管理、分權監控的 方式設珞，最高財務管理組織為管理委員會授權下的公

24、司財 務部，部門崗位設珞如下：主管會計 圖表2部門崗位設置會計由納倉庫主管成本會計預算會計財務部二、凡具備獨立核算分公司，必須設珞財務管理機構，該 機構參與分公司經營管理，向公司財務部負責。三、各級財務部門都必須按照不相容崗位分離原則建立 相應的財務內部控制制度。（一）由納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作（二）財會人員都要認真執行崗位責任制，各司其職， 互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。記賬、報賬 必須做到手續完備，內容真實，數字準確，賬目清楚，日清 月結，按期報賬。（三）各級領導必須切實保障財會人員依法行使職權和履行職責。 （四）財會人員在辦理會計事務

25、中，必須堅持 原則，照章辦事。對于違反財經紀律和財務制度的事項，必 須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行，并及時向上級財務部門 報告。公司支持財務人員堅持原則，按財務制度辦事。嚴禁 任何人對堅持原則的財會人員進行打擊報復。（五）財會崗位遵循崗位輪崗制度，同時保證財務人員的穩定。財會人員調篇三：奧公司財務管理制度標準范本北京興盛昊天輕鋼彩板有限公司財務管理制度第一章總則1、為建立現代化企業制度，建立健全財務管理體系，根 據中華人民共和國會計法、企業會計準則、企業財務 通則、企業會計制度，特制定本財務管理制度。2、本管理制度適用于北京興盛昊天輕鋼彩板有限公司； 各部門、人員在財務會計工作中必須認真執行本

26、管理制度。第二章會計機構、會計人員的管理1、公司設立財務部作為財務會計機構，財務部的職責:在公司董事長的領導下，具體負責全公司的財務管理工作和 會計核算工作，包括：財會人員的管理、指導檢查各獨立核 算單位的會計核算工作、協助公司領導籌集資金、合理分配 使用資金；做好與倉庫部門的對賬工作，指導倉庫保管員建 賬、對賬；指導車間統計員做好工時、 材料消耗額編制工作、 建立車間工序流轉程序、建立適合自己企業需求與發展的成 本核算模式、制定成本管理制度與控制制度；做好財務分析 工作，為公司領導決策提供各種信息資料，當好領導的參謀。2、各崗位人員必須具備相應任職條件和資格，持證上崗3、財務會計人員調換工作

27、時，按會計法規定辦理交接手續。 原材料庫、產成品庫的核算工作和車間統計工作，由財務部門負責業務管理。倉庫保管員，車間統計員調換工作時， 由財務部會同有關部門辦理交接手續。4、財務會計人員、倉庫保管員、車間統計員實行定崗、 定人、定責制度。第三章流動資產的管理1、流動資產包括現金、各種存款、應收及預付賬款、其 他應收款、存貨等。2、現金管理現金由納會計要認真執行現金管理暫行規定和有關現金的管理規定。(1)要嚴格控制費用報銷和個人借款，個人借款、對外 付款等要實行總經理一支筆簽字批準制度，要有經辦人員簽 字和部門負責人審核并注明用途。總經理外由或因生產經營 急需等特殊情況下經總經理授權的人員也可簽

28、批，但是總經 理歸來后補辦有關手續。(2)由納員不得兼管有關債權、債務、收入、費用的賬 務登記工作和會計檔案管理工作。(3)收付款憑證的內容必須完整、合法；報銷憑證必須是 國家印制的發票及單據，不得使用白條或其他不規范的憑證 報銷各項費用，憑證經審核后方可逐筆登記現金日記賬。(4)日記賬要逐日結由余額，并與庫存現金相核對，月 末與總賬相核對。由現長、短款且又無法查明原因的，長款 歸公，短款由責任人賠償。(5)有關人員因公外生時要做好由差登記，方可到財務 部門預借差旅費。由發歸來后的三天之內及時到財務部門結 算，做到一次一清，不允許跨月結算和幾個地方由差混合結 算，對于前賬未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%計收利息并扣發工資。(6)企業可根據業務大小核定合理的庫存現金限額(三 天零用量)，當日收取的現金要及時送存銀行，不得留存超 限額的過夜現金，以確保財產的安全。(7)企業職工報銷費用時，由納人員要及時扣除各種借 款，不允許職工長期占用企業資金，各種借款條月底必須入 賬，不允許由現跨月白條頂庫現象。(8)現金由納是企業的資金結算中心，企業應將營業收 入、下腳料變現，職工罰款等款項及時交付財務部門，以便 及時處理賬務。3、銀行存款管理會計人員要認真執行銀行結算辦