1、單位財務審計整改報告 單位財務審計整改報告模板 財務審計報告是具有審計資格的會計師事務所的注冊會計師出具的，對財務收支、經(jīng)營成果和經(jīng)濟活動全面審查后作出的客觀評價。下面是為大家的單位財務審計整改報告模板，供大家閱讀! 我代表市人民政府，向市xx人大會第xx次會議報告20xx年審計工作報告中指出問題的整改情況。 一、高度重視審計整改工作 市xx屆人大會第xx次會議審議了關于20xx年度市級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告，并作出了關于加強對審計工作報告中指出問題整改監(jiān)督的決定。市政府高度重視市人大會審議意見，召開專題會議，研究部署審計整改工作，要求各部門單位強化審計整改責任，采取有效措施，切

2、實糾正審計查出的問題。同時，要求突出長效機制建設，完善、強化措施、硬化手段、標準，防止類似問題再度發(fā)生。各相關責任單位高度重視審計整改工作，成立審計整改工作機構，制定審計整改工作方案，明確審計整改工作責任，落實審計整改工作措施，對審計查出的問題，認真研究，深刻剖析，逐條整改，對暫時不能整改到位的，制定整改方案，明確整改措施，限期整改到位。 截至10月底，審計報告中反映應整改的問題27個，已整改到位21個，涉及單位26個，正在整改的問題6個，涉及單位5個。家電摩托車補貼資金違規(guī)共立案調(diào)查23家，刑事拘留16人， 12人，批捕1人。追回家電摩托車補貼資金733.27萬元，取得了較好的整改效果。 二

3、、審計整改落實情況 (一)關于年初預算編制不夠完整和細化問題。20xx年市本級已編制國有資本經(jīng)營預算，實行全口徑預算管理，預算編制不夠完整問題已整改到位。 年初預算不夠細化問題，主要是預算編制時間與局部專項工作任務確定時間存在差異造成的。我市部門預算編制時間較早，一般于每年9月份開始編制下年預算，而一些專項資金如教育費附加和城市維護費等支出，具體安排工程在預算編制時無法確定，需要經(jīng)過一定時間的調(diào)研論證，在次年5、6月份才能落實到工程，工程安排情況已單獨向人大匯報。今年將催促有關部門提前做好專項資金工程準備工作，爭取20xx年相關支出與部門預算同步向人大匯報。 (二)關于局部用地單位至今年5月拖

4、欠國土出讓收入41593.94萬元問題。今年以來，市政府對國土出讓收入清欠工作抓得緊、謀劃早，多措并舉進行清繳。一是召開清欠發(fā)動大會和每月的工作調(diào)度會，研究部署清欠工作任務，調(diào)度清欠工作進展情況，催促清欠工作落實到位;二是加強職能部門協(xié)調(diào)配合，下達催繳通知書，組織人員上門催繳;三是強化清欠工作措施，對欠繳單位采取停辦一切手續(xù)、不準參加新的土地招拍掛等措施。對無任何理由長期拖欠國土出讓收入的單位，由國土部門提請仲裁，再通過司法程序進行強制收繳。在今年5月份以前收回4.11億元的根底上，至10月20日，又收回國土出讓收入欠款2451.57萬元。 目前仍欠繳國土出讓收入39142.37萬元，其中：2

5、0xx年以前欠繳20294.37萬元，欠繳單位12個，20xx年度欠繳18848萬元，欠繳 單位2個。14個欠繳單位中有兩個欠繳大戶：即小埠投資開發(fā)集團公司欠繳10200萬元，占欠繳總額的26%;湖南中寧置業(yè)欠繳16650萬元，占欠繳總額的43%。10月8日和10月17日，市政府分別專門召開國土出讓收入欠款清繳調(diào)度會，要求欠款單位盡快繳清所欠國土出讓收入，逾期未繳的收取一定滯納金，小埠投資開發(fā)集團公司和湖南中寧置業(yè)均已承諾11月底前繳清欠款。 (三)關于國土出讓收入133749.96萬元未及時清算繳入國庫作政府性基金收入，資金存放在市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局和市非稅收入管理局問題。20xx年前，市級國土

6、出讓收入由市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局負責設立專戶統(tǒng)一征收，實行“收支兩條線管理、財政直接征收、專戶核算、收入分解、凈收入上繳國庫”征管模式。從20xx年起，市級國土出讓收入征收職能進行了調(diào)整，實行由市非稅收入征收管理局委托市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局征收模式，國土出讓收入直接繳入市非稅收入?yún)R繳結算戶，資金結算后由市非稅收入征收管理局繳入國庫納入基金預算管理。 至20xx年12月，存放在市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局“暫存款”的108305.49萬元，主要是20xx年前發(fā)生的未結算支付的預付款和保證金，以及局部工程未及時辦理相關結算手續(xù)暫不宜確認為國土出讓收入的款項，因此未及時繳入國庫作政府性基金收入。今年以來，加大了這局部資金的

7、清理力度， 1-9月，已結算轉(zhuǎn)入政府性基金收入39274萬元，從20xx年10月起，市級國土出讓收入將納入市財政國庫管理局財政專戶管理，市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局國土出讓收入賬戶將予以撤銷，今后類似問題將不會出現(xiàn)。 至20xx年12月，存放在市非稅收入征收管理局“待查收入”賬上余額36272萬元，主要是因開發(fā)商竟得地塊的土地出讓金未全額繳清，暫未辦理相關手續(xù)而未到市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局開具一般繳款書，非稅收入征收管理系統(tǒng)無法進行收入確認而影響了及時上繳。以上“待查收入”已于20xx年6月底前完成收入確認并全額上繳國庫作政府性基金收入，已整改落實到位。 (四)關于國庫集中支付指標結余掛賬23856.9萬元問題。

8、主要是特設專戶工程進度及上級指標下達過緩造成指標結余較大。這局部結余主要包括以下幾個方面：一是工程在建、工程未完工或已完工但未辦理結算形成的結余;二是特設專戶工程進度過慢形成的結余;三是零星指標未及時清理使用形成的結余;四是待付的往來資金或代管資金結余;五是非稅收入結余;六是工程完工結算后形成的專項凈結余;七是正常經(jīng)費結余。 今年7至8月，按照市人大及市財經(jīng)工作領導小組要求，市財政局屢次召集會議、制訂方案，對市直集中支付單位指標結余情況進行了全面摸底清查，認真查找原因，提出了處理意見和建議。一是加強專項資金管理;二是及時清理零星指標;三是加強往來資金清算;四是加強財政監(jiān)督檢查;五是統(tǒng)籌安排結余

9、資金。同時，擬在編制20xx年部門預算時，將20xx年結余指標納入部門預算，局部結余資金由市財政收回統(tǒng)籌安排。對已完工結算工程產(chǎn)生的凈結余，由市財政收回，統(tǒng)籌安排用于下年度新增工程;對納入預算管理，實行以收定支方式撥付的行政事業(yè)性收費、罰沒收入、政府性基金收入，確定撥付比例 時綜合考慮上年度指標結余情況，對撥付后至下一年度7月1日仍有結余的指標，由市財政收回;有正常經(jīng)費結余的單位，原那么上不考慮追加工作經(jīng)費，對撥付后至下一年度7月1日仍有結余的指標，由市財政收回。 (五)關于財政專戶歸口管理不徹底問題。近年來，我市認真貫徹落實財政部關于清理整頓地方財政專戶的整改意見、國務院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財政部關于

10、進一步加強財政專戶管理意見的通知和財政部 <財政專戶管理方法>的通知等文件精神，高度重視財政專戶管理工作。一是狠抓財政專戶清理整改;二是狠抓財政專戶歸并、撤銷;三是狠抓財政專戶歸口國庫管理。印發(fā)了相關文件，明確了工作職責，分工協(xié)作，逐步推進。同時，按照上級文件精神，建立健全財政專戶管理長效機制，結合上級審計和同級審計提出的整改意見，出臺相關管理制度，明確管理部門工作職責，強化內(nèi)控機制建設，建立不相容崗位嚴格別離制度，完善財政專戶信息管理系統(tǒng)，確保財政專戶資金平安高效運行。至10月底止，除根據(jù)湖南省非稅收入管理條例第二章第十一條規(guī)定保存“郴州市非稅收入?yún)R繳結算戶”，并更名為“郴州市財

11、政局非稅收入專戶”，加蓋國庫部門印章外，審計報告中所指定期存單55張已按相關規(guī)定歸并到36張，9個非稅收入專戶已實現(xiàn)非稅與國庫共管，8個土地出讓收入支出賬戶撤并工作正在進行中，預計本月可完成，市本級財政專戶歸口管理已整改到位。 這項工作得到了上級財政部門的充分肯定，在今年9月全省財政專戶整改工作通報中，兩個市受到省廳的表揚，郴州市是其中之一。 在此次審計報告中，審計發(fā)現(xiàn)的問題主要有x類，分別是xxx方面，根據(jù)審計報告中的建議，我單位對審計中發(fā)現(xiàn)的問題進行了深入分析，制定了相應的措施，防止此類問題再次發(fā)生，具體情況如下： 一、 要堅持以制度管事，以制度管人 在堅決執(zhí)行八項規(guī)定的同時，又在不斷的完

12、善業(yè)務招待費管理方法、差旅費管理方法等規(guī)章制度，通過部門、財務把關的方式，落實以制度管事，以制度管人的管理手段，杜絕會議費、招待費等不標準的行為。 二、 加強招投標及管理工作 (一)、加強招投標管理 一是要加強對招投標的培訓，了解集團公司、大唐國際以及我公司對于招投標工作的具體規(guī)定，學習相關制度，使得招投標工作更加標準，實現(xiàn)科學管理。 二是招投標各相關部門要加強監(jiān)督管理意識。公司監(jiān)審人員應該列席每一次招投標會議，積極的發(fā)揮自身作用，加強對招投標工作的監(jiān)督。 (二)加強合同管理 一是設立合同管理人員，從標準、完整、合理、準確、可行等方面進行全面認真的審核,發(fā)現(xiàn)缺乏 ,應及時向管理部門提出意見和建

13、議,防止隱患。 二是完善合同管理制度，要嚴格標準合同的簽訂和審批工作，通過現(xiàn)有的制度逐級審批，保證合同的真實、合理，防范合同糾紛等風險。 一、工會財務管理中出現(xiàn)的問題 我市工會所轄13個區(qū)縣和3個開發(fā)區(qū)工會。近年來,各區(qū)、縣工會在加強財務管理工作方面進行了一些有益的探索,取得了一定成效,但也存在一些問題,主要表現(xiàn)在:區(qū)、縣財政劃撥工會經(jīng)費尚未全部到位;局部區(qū)、縣工會財務預算管理粗放、預算約束不強、配套制度還不完善;鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道、社區(qū)及新建企業(yè)工會會計根底工作薄弱等。這些問題與市場經(jīng)濟形勢下工會工作的開展不相適應,其弊端日漸凸顯,亟待改善和加強。 (一)財政劃撥工會經(jīng)費不到位 目前在我市十三個區(qū)、

14、縣工會中,城三區(qū)及雁塔區(qū)工會財政劃撥工會經(jīng)費相對解決得較好,其他區(qū)、縣或只解決區(qū)、縣工會機關人員的工會經(jīng)費或定額劃撥經(jīng)費,與足額劃撥相差甚遠,臨潼區(qū)及3個開發(fā)區(qū)至今尚未解決。 (二)稅務代收的覆蓋面不夠廣 (三)財務管理制度尚不完善,經(jīng)費支出隨意性較大 有的區(qū)、縣多年來沒有制訂相關的財務制度,有的區(qū)、縣財務制度制訂的不全面、財務報銷及審批制度不明確,尤其缺少預決算管理制度,直接導致了經(jīng)費支出隨意性大。決算情況說明,有的區(qū)、縣工會行政費、工會業(yè)務費超支達200%,有的經(jīng)費支出缺乏預算的5%。有的開發(fā)區(qū)工會會計、出納一人擔任,不符合會計核算規(guī)定,財務管理根底薄弱。 (四)財務審批報銷制度不夠標準

15、有的區(qū)、縣審批報銷程序中沒有會計人員審核,經(jīng)辦人直接讓領導簽字報銷,待會計人員作賬時發(fā)現(xiàn)問題,為時已晚。還有一些財務人員審核把關不嚴,存在白條報賬及無效票據(jù)報賬的現(xiàn)象。有的未嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理規(guī)定,支出時超限額使用現(xiàn)金,發(fā)放物品未附發(fā)放明細單。 (五)鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道工會財務工作薄弱 我市區(qū)、縣工會有181個鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道工會,單獨建立工會賬戶的單位很少,總體上缺乏10%,工會獨立管理經(jīng)費的要求落實得不好。地稅代收后,工會組織迅猛開展,但也存在集中建會、突擊建會的情況。有的區(qū)、縣工會審批工會組織不標準,2-3人就成立單獨的工會委員會,有的將49個單位組成一個聯(lián)合會,這些單位既不在一個地域,也無共同的行業(yè)特

16、點,工會組織難以單獨建立銀行賬戶,也難以對工會財務進行有效的管理和監(jiān)督。 (六)人員素質(zhì)不高,會計根底工作薄弱 有些區(qū)、縣工會財務人員不具備相應專業(yè)知識,業(yè)務水平低,人員變動頻繁,同時又身兼多職。加之有的財務人員責任意識不強,存在會計核算不及時、科目使用不準確、憑證裝訂不標準等現(xiàn)象。有的單位未制訂票據(jù)的管理、使用制度。收經(jīng)費時每人一本收據(jù),開出的收據(jù)無人監(jiān)督和管理,有的長達數(shù)年票據(jù)和錢無法收回,同時還存在提前開收據(jù)和票據(jù)喪失的現(xiàn)象。縣級文化宮的財務人員很少參加業(yè)務培訓,無法適應財務管理工作開展的需要。 二、原因及分析 (一)財政劃撥工會經(jīng)費的問題 地稅代收后,各單位的經(jīng)費收入主要分為三大塊,即

17、地稅代收經(jīng)費、財政劃撥經(jīng)費及自收經(jīng)費。在財政劃撥工會經(jīng)費問題上,各區(qū)、縣工會都不同程度地做了一些工作,但由于區(qū)、縣財政比擬困難,加之我們的協(xié)調(diào)溝通工作也不到位,導致財政劃撥的工會經(jīng)費不能全部到位。 (二)工會經(jīng)費收繳率不高的問題 區(qū)、縣及開發(fā)區(qū)工會認為地稅代收后經(jīng)費已經(jīng)比原來多了,夠花就行,認為稅務局代收多少就收多少,收不上來也沒有方法,催繳經(jīng)費工作不到位。有些單位趁著稅務局抓的不嚴,工會經(jīng)費想交多少就交多少,有些單位甚至不向稅務部門申報繳納工會經(jīng)費。地稅代收工會經(jīng)費的信息化、網(wǎng)絡化工作未步入正軌,財務人員每次對代收信息進行手工分類及匯總,這樣就很難及時掌握應繳未繳及未足額繳納單位的信息,工作

18、效率不高。 (三)財務管理根底薄弱的問題 一是多年來對如何管好、用好工會經(jīng)費重視不夠,沒有制定相應的制度來確保工會經(jīng)費的合理、有效使用;二是縣級工會財務人員大多缺乏專業(yè)知識,加之培訓工作未能跟上,因此,縣、區(qū)工會財務工作不能適應形勢開展的要求。 (四)鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道一級工會財務管理問題我市鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道工會工作范圍廣,肩負的任務重,人員編制少,非公企業(yè)多問題多。如工會經(jīng)費開支由行政領導審批,工會經(jīng)費無法正常保證,只能依靠區(qū)縣工會的補助等,管理起來困難很大。 三、對策及建議 (一)采取有效措施,提高代收經(jīng)費收繳率及財政劃撥工會經(jīng)費到位率 各區(qū)、縣及開發(fā)區(qū)工會要克服地稅一代收就萬事大吉的思想,充分發(fā)揮收繳經(jīng)費的主動作用,及時掌握基層單位的職工人數(shù)、工資總額情況。針對代收經(jīng)費過程中存在的問題,采取與稅務局聯(lián)合下發(fā)催撥通知或與稽查局聯(lián)合檢查的方式,催促基層單位足額繳納工會經(jīng)費,逐步減少收繳經(jīng)費的盲區(qū)。要采取有效措施,加大財政劃撥工會經(jīng)費工作力度,在調(diào)查研究,摸清底數(shù)的根底上,向同級黨委和政府匯報,與同級財政部門進行協(xié)調(diào),切實將財政統(tǒng)發(fā)工資的行政事業(yè)