1、財(cái)務(wù)指標(biāo)名稱公式說明問題流動比率流動資產(chǎn)合計(jì)/流動負(fù)債合計(jì)企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：2意義：體現(xiàn)企業(yè)的償還短期債務(wù) 的能力。流動資產(chǎn)越多，短期債 務(wù)越少,則流動比率越大,企業(yè) 的短期償債能力越強(qiáng)。速動比率（流動資產(chǎn)合計(jì)存貨）/流動負(fù)債合計(jì)企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：1意義：比流動比率更能體現(xiàn)企業(yè) 的償還短期債務(wù)的能力。因?yàn)榱?動資產(chǎn)中，尚包括變現(xiàn)速度較慢 且可能已貶值的存貨，因此將流 動資產(chǎn)扣除存貨再與流動負(fù)債對 比，以衡量企業(yè)的短期償債能力?，F(xiàn)金比率貨帀資金/流動負(fù)債資產(chǎn)負(fù)債t匕率負(fù)債總額/資產(chǎn)總額企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：0.7意義：反映債權(quán)人提供的資本占 全部資本的比例。該指標(biāo)也被稱 為舉債經(jīng)營比率。分析提示:負(fù)

2、債比率越大，企業(yè) 面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越大，獲取利潤的能力也越強(qiáng)。如果企業(yè)資金不 足，依靠欠債維持，導(dǎo)致資產(chǎn)負(fù) 債率特別高，償債風(fēng)險(xiǎn)就應(yīng)該特 別注意了。資產(chǎn)負(fù)債率在60% 70% ,比較合理、穩(wěn)健;達(dá)到 85%及以上時(shí)，應(yīng)視為發(fā)出預(yù)警 信號，企業(yè)應(yīng)提起足夠的注意?？傎Y產(chǎn)凈利率凈利潤/ （期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額）/2*100%企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值:根據(jù)實(shí)際情 況而走意義：把企業(yè)一定期間的凈利潤 與企業(yè)的資產(chǎn)相比較，表明企業(yè) 資產(chǎn)的綜合利用效果。指標(biāo)越高， 表明資產(chǎn)的利用效率越高，說明 企業(yè)在增加收入和節(jié)約資金等方 面取得了良好的效果，否則相反。凈資產(chǎn)收益率凈利潤/ （期初所有者權(quán)益合計(jì)+期末所有者權(quán)益

3、合計(jì)）/2*100%企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：0.08 意義：凈資產(chǎn)收益率反映公司所 有者權(quán)益的投資報(bào)酬率，也叫凈 值報(bào)酬率或權(quán)益報(bào)酬率，具有很 強(qiáng)的綜合性。是最重要的財(cái)務(wù)比 率。存貨周轉(zhuǎn)率產(chǎn)品銷售成本/ （期初存貨+期末存貨）/2企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值:3意義：存貨的周轉(zhuǎn)率是存貨周轉(zhuǎn) 速度的主要指標(biāo)。提高存貨周轉(zhuǎn) 率，縮短營業(yè)周期，可以提高企 業(yè)的變現(xiàn)能力。存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)360/存貨周轉(zhuǎn)率企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：120 意義：企業(yè)購入存貨、投入生產(chǎn) 到銷售出去所需要的天數(shù)。提高 存貨周轉(zhuǎn)率，縮短營業(yè)周期，可以提高企業(yè)的變現(xiàn)能力。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率銷售收入/（期初應(yīng)收賬款+期末應(yīng)收賬款）/2企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：3意義：應(yīng)

4、收賬款周轉(zhuǎn)率越高，說 明其收回越快。反之,說明營運(yùn) 資金過多呆滯在應(yīng)收賬款上，影 響正常資金周轉(zhuǎn)及償債能力。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)360 /應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：100 意義：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越高，說 明其收回越快。反之，說明營運(yùn) 資金過多呆滯在應(yīng)收賬款上，影響正常資金周轉(zhuǎn)及償債能力。營業(yè)周期存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)傘業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：200意義：營業(yè)周期是從取得存貨開 始到銷售存貨并收回現(xiàn)金為止的 時(shí)間。一般情況下,冨業(yè)周期短, 說明資金周轉(zhuǎn)速度快；營業(yè)周期 長，說明資金周轉(zhuǎn)速度慢。分析提示:營業(yè)周期，一般應(yīng)結(jié) 合存貨周轉(zhuǎn)情況和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn) 情況一并分析。營業(yè)周期的長短” 不僅體現(xiàn)企業(yè)

5、的資產(chǎn)管理水平， 還會影響企業(yè)的償債能力和盈利 能力。流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率銷售收入/（期初流動資產(chǎn)+期末流動資產(chǎn)）/2企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值:1意義：流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率反映流動 資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度，周轉(zhuǎn)速度越快, 會相對節(jié)約流動資產(chǎn),相當(dāng)于擴(kuò) 大資產(chǎn)的投入，增強(qiáng)企業(yè)的盈利 能力；而延緩周轉(zhuǎn)速度，需補(bǔ)充 流動資產(chǎn)參加周轉(zhuǎn)，形成資產(chǎn)的浪費(fèi)，降低企業(yè)的盈利能力?？傎Y產(chǎn)周轉(zhuǎn)率銷售收入/（期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額）/2企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：0.8 意義：該項(xiàng)指標(biāo)反映總資產(chǎn)的周 轉(zhuǎn)速度，周轉(zhuǎn)越快，說明銷售能 力越強(qiáng)。企業(yè)可以采用薄利多銷 的方法，加速資嚴(yán)周轉(zhuǎn)，帶來利 潤絕對額的增加。全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量/期末資產(chǎn)總額傘'ii，設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值:0.06 意義：說明企業(yè)資產(chǎn)產(chǎn)生現(xiàn)金的 能力,其值越大越好。1、償債能力分析（資產(chǎn)負(fù)債、流動、速動、現(xiàn)金比）2、盈利能力分析（凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)