1、精品文庫案例 5汽車物流財務監管模式的探討安吉汽車物流近幾年來因快速發展建立了許多子公司財務業務也因此變得繁重和復雜同時也表現出現存財務監管模式的弊端主要有以下方面：第一、公司人力成本龐大。對于新子公司基地業務的開展，公司必須投入了相當大的人力、物力、財力等支撐。按照財務集中管理模式，安吉物流一般派3-5 名財務員工赴子公司基地進行管理。 這些外派人員來自于公司總部，經驗豐富， 對子公司財務的管理和運作將有非常積極的影響。 不過這種外派人員所造成的成本卻是非常龐大的。例如一個新子公司基地外派 3-5 名員工， 如果 10個子公司， 那就需要 30-50 個財務員工， 僅人員工資就是個不小的開支

2、，這對公司的成本是一個非常大的考驗。第二、子公司信息溝通不暢影響安吉物流的效率。各子公司財務相對獨立運作，每家公司配置 3-5 個財務人員，有做會計處理的，也有做數據分析的，但這樣一來，每家企業的財務質量水平以及運作的方式理念存在很大的差異，難免會有參差不齊的現象，這對總公司的集中管理造成一定的困難。有些時候， 子公司與總部彼此間的信息溝通并不是非常暢通，一些信息可能會發生延誤或者發生錯誤，這就無法有效地提高安吉物流總部會計的處理效率。第三、增加了安吉物流總部的行政運作壓力。子公司的資金控制都由安吉物流財務部負責，這就導致將非增值的會計核算處理都放到了總部。如果實行現有的財務集中管理，那么導致

3、各子公司容易傾向于大小事情都向上反映，而不是正確運用授權，這就不可避免的增加了總部的行政運作壓力。第四、安吉物流總部缺少對子公司的有效的財務監管，執行力度不足。 安吉物流的子公司大多都是跨領域、跨地域。 因此總公司對于子公司往往難以實施有效的控制和監管。子公司的一些財務行為也缺少規范性，甚至存在一些違規的操作。第五、影響了子公司的積極性。實行財務集中管理后，安吉物流子公司手中可以支配的現金少了，在一定程度上對子公司的經營活動有所限制，一定程度上會打擊子公司的積極性。第六、在途資金較多成為子公司資金周轉的障礙。 由于業務收入資金上劃的頻次及層次增加， 資金在途時間較長、流量較大，所有的收入和支出

4、都要逐級上劃或下撥，造成在途資歡迎下載2精品文庫金較多。第七、跨區核銷導致成本信息的滯后。 由于子公司之間財務結算費率標準并不一致， 不能實現轎運車輛的燃油費、 路橋費、 修理費等基本費用的跨區核銷， 駕駛員必須返回出發地處理，導致了成本信息的滯后。相應的，收入和成本匹配也受到了影響。通過對安吉汽車物流公司財務管理體系的調查和分析，總結出主要存在資金管理、財務體系建設和內部控制三大方面問題， 根據不同問題制定了相關的優化設計方案， 為公司在實際業務操作中提供了一些指導借鑒意義。對安吉汽車物流公司財務監督管理體系存在的問題原因分析安吉汽車物流公司與國外公司相比成型較晚，且行業本身財務活動有一定的

5、特殊性。目前國內缺乏對專業汽車物流公司財務管理體系建設方面的研究，缺少對該行業核算科目的統一設置及規范。 大環境如此， 安吉汽車物流總部公司與子公司之間同樣存在核算標準不統一，缺乏有效規范和監管，信息溝通不暢， 增加總部行政運行壓力，影響財務處理效率。同時公司高層管理對新擴展的子公司財務管理體系建設的重視程度不夠，人才培養缺乏長期規劃，導致總部與子公司在財務管理體系方面缺乏專業性、系統性和統一性，人才缺乏， 妨礙了公司財的管理的發展。 因此只有建立健全財務管理的各項標準，形成日常的工作制度和行動指南，加上人才梯度的培養才能達到公司財務管理的目標。安吉汽車物流財務管理體系的優化方案資金管理方面1

6、. 利用銀行專業的的信息系統通過與銀行機構的密切合作， 解決資金流動問題。 目前全國已有多地多家銀行對公司資金管理方面開發出較先進的信息系統， 幫助企業有效管理現金， 提高企業流動周轉資金的使用效率。例如招商銀行的“跨銀行現金管理平臺”（CBS）系統招商銀行的 CBS系統的最大特點是打破了銀行間的溝通壁壘，通過一體化的系統應用，將企業在多家銀行的賬戶有機整合， 以對賬戶交易的流程化控制為核心， 強化流動性管理， 關注風險管理和決策支持，并提供更多的現金管理增值服務。通過系統直連，招商銀行CBS系統分別與個商業銀行網上系統對接，公司總部可以時時提取歡迎下載3精品文庫各子公司的交易信息級銀行賬戶余

7、額，向特定的銀行發出交易指令和查詢反饋信息，銀行的CBS系統平臺可以實現跨銀行間的賬戶管理和交易支付功能。另外，公司可以有效的利用CBS系統的智能資金歸集、下撥、內部資金流通、預算控制、 數據報表等功能來解決公司資金管理中的問題。 將CBS系統與 ERP系統或公司財務系統對接，就可以以嵌入方式實現財務數據一體化操作級數據共享，為公司資金分析和決策提供依據。另外，利用CBS系統建立企業內部結算網絡， 有利于公司總部的資金結算和管理，同時還可以建立總部與各個子公司的結算系統，按照授權提供包含支付結算、信息查詢等功能，實現財務管理的整體協作和管理效率。安吉汽車物流公司可以有效利用的招商銀行CBS系統

8、的功能主要有：系統直聯、賬戶管理、資金預算、支付預算、報表管理等。1. 系統直聯CBS系統搭建的統一的系統直接平臺通過標準數據接口，對外，與各商業銀行的網上銀行或核心業務系統在線對接，實時獲取分散在各銀行系統中的賬戶數據信息并進行有機整合，并通過系統直聯渠道，向銀行傳遞賬戶交易指令和接收反饋信息；對內，將公司的ERP系統系統或財務系統與CBS系統直接對接，可以實現一體化系統運作和數據交互。銀行與公司協定的系統設置的前提下，CBS可自動進行公司內部同行或跨行資金歸集和下撥的操作， 公司可事先自定義公司內部資金劃撥模式（如劃撥時點、 金額、間隔方式等） ，系統按所設定模式自動執行，公司總部資金集中

9、管理更加高效和智能化。ERP 系統工商銀行SAP 系統建設銀行招商銀行CBS系統直聯接口HR 系統OA 系統中國銀行交通銀行歡迎下載4精品文庫CBS系統的直聯構架圖利用招商銀行 CBS系統的直接對接功能可以解決安吉汽車物流公司分支機構在不同地區、不同銀行開立結算賬戶，各個戶頭需分別結算、信息分散的難題。利用招商銀行CBS可以將不同地區、 不同銀行的各個結算賬戶都集中在一個系統內，公司不必再通過不同的企業網銀平臺解決款項結算問題。（2）跨銀行賬戶管理公司使用 CGS系統賬戶管理模塊時，首先登記和維護需要管理的總部及各個子公司的準確銀行賬戶信息，然后將公司總部多層賬戶管理及授權關系架構體系“復制”

10、到系統中，可準確實現公司總部內多層級賬戶管理及授權功能?？偣疽患壸庸疽患壸庸径壸庸径壸庸径壸庸径壸庸救壸庸炯瘓F多層賬戶管理及授權關系圖重要的是使用 CBS賬戶管理功能，可隨時查詢和掌握公司總部與各個子公司的資金變動和交易狀況，方便及時獲取所需的數據和信息。利用招商銀行CBS系統的跨銀行賬戶管理功能可以解決：安吉汽車物流公司資金分散在各個子公司的結算賬戶上，不能及時了解各個子公司的資金狀況，不能統一調配資金的難題。根據和銀行的預定，企業可以設置由系統在特定日及特定時間 , 調回公司總部的基本賬戶，從而達到對公司總部資金的絕對控制。 安吉汽車物流利用好這項功能可以大大的降

11、低資金成本和提高資金周轉率， 并且，統一調配資金還可以集中閑散資金存放于銀行提供的相對高存儲利率的項目，從而提高貨幣資金的效率。（ 4）資金預算管理歡迎下載5精品文庫實行資金預算管理是安吉汽車物流公司加強財務控制、實行資金精細化管理的前提。CBS系統幫助在公司總部內建立全面的資金預算管理體系，主要功能包括：成員機構編制預算和報批、總部對子公司的預算審核、預算調整、預算控制等。系統根據賬戶交易情況， 自動檢查預算執行情況， 在賬戶對外支付時進行系統控制， 對超預算的支付自動拒絕或提交有權審批人審核。（ 5）支付交易與管理CBS提供支付交易與管理功能?？梢愿鶕咀陨淼呢攧帐跈嘣O置與管理需要，在系

12、統中設定各類賬戶交易支付的審批流程， 同時根據資金預算有效控制， CBS系統可以支持直聯、網上、柜臺票據等多種支付結算方式。安吉汽車物流內部控制的建設尤為重要， 利用支付交易與管理功能可以將內控制制度建設與銀行支付系統相結合。（ 6）數據統計與分析報表CBS報表服務器，為公司提供強大的報表管理功能。系統利用先進的數據倉庫技術，指定專門的統計、分析、預算報表，為公司現金管理提供決策支持。CBS系統配置近百種數據統計報表，比如：銀行現金流量表、日資產流量分析表、收入資金流量分析表、月度凈流量分析表、企業存款分析表、銀行存款分析表、上劃下撥款對比分析表等。公司還可以在此基礎上，自定義公司總部所需的其

13、他報表。財務監督管理體系的建設及內部控制設計1、財務監督管理體系的建設1.1完善預算管理體系預算的編制需要將公司的總體的經營目標中的各項指標進行分解落實到每一個責任單位身上，作為各責任單位經營成果及管理業績的考核指標。安吉汽車物流公司總部根據各個子公司的經營規模、 組織機構和業務特征， 結合公司總部的成本控制目標進行預算控制。 預算是以公司總部的發展規劃為依據， 保證公司總體目標計劃的實現。 預算管理體系為各個子公司明確了經營管理目標和各方的責權關系，方便各個子公司進行自我控制、評價和調整。 建歡迎下載6精品文庫立財務網絡系統， 將各個子公司的預算執行情況和資金流轉情況都集中在系統上，公司總部

14、可以隨時查詢任何子公司的財務狀況，全面掌握整個公司的經營狀況。1.2統一會計核算模式安吉汽車物流公司可以根據總部下屬的子公司的經營特點和實際業務情況，制定統一的，可操作的會計核算制度，便于分析總部與子公司的經營情況，對比各自的經營成果，從而保障公司整體財務監督管理體系的有序進行子公司的主要財務決策需嚴格根據總部的審批程序和賬務處理程序進行，從而保障各子公司財務數據的可比性、可靠性和精確性。會計核算有兩種模式：一種是集中在總部，另一種是下放到各個子公司獨立核算。二者各有利弊，為了平衡二者利弊可以進行一下創新：采取子公司可以進行獨立核算，但仍應由公司總部掌握各個子公司的財務人員的人事任免權利，即財

15、務業務權利下放，會計人事集中。 公司總部可以借助計算機網絡系統，集中管理下屬子公司的財務信息和人事信息，隨時掌握各個子公司的經營情況、財務數據發現問題可以及時處理。1.3提高公司財務人員的專業素質安吉汽車物流公司的管理者應同時重視財務人員專業素質的培養和提高，同時也需要積極聘請優秀的專業財務人員， 形成不同的梯次， 共同提高公司的財務管理水平。 財務人員本身要不斷學習更新自己的知識， 公司要投入一定的培訓費用， 定期或不定期的對相關人員進行培訓提高其專業技能水平。還可以定期的舉辦一些有獎競賽提高員工學習的積極性。1.4 建立各種具體的財務制度科學劃分財務崗位和制定崗位輪換制度，對于不相容職務如

16、會計和出納必須分離，不能讓同一個人兼任不相容職務，而且就同一個崗位，應設定同一個人的最長連任期限，達到了期限， 就應當進行崗位輪換。建立完善的內部牽制制度和內部稽核制度。內部稽核制度應包含考核企業收入、成本、費用等預算指標。指標編制依據是否可靠，相關計量標準是否科學:考核財產物資的增減變動及結余情況，保證賬賬相符、 賬實相符； 考核實際發生的財務或經濟業務的核算是否符合相關法律、法規、規章制度規定；考核會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料的內容是否真實、準確、完整。2、 內部控制設計內部控制， 是為了實現公司經營目標，保障公司資產安全完整，確保財務信息資料準確歡迎下載7精品文庫可靠， 貫

17、徹執行公司經營方針， 為實現經營活動的經濟性、效率性、對公司內部經營活動進行規劃、調整、約束、評價、控制所采取的一系列方法與措施的總稱。內部控制內容包括：控制環境、會計系統、控制程序三方面。內部控制制度設計的重點是嚴格財務管理，設置合理的組織機構和有效的崗位分工，施行廣為責任明確的標準化業務處理程序是內部控制的設計原則。2.1健全內部財務控制內部財務控制的范圍涉及財務及財務各方面的內容， 主要是財務系統為了防止發生侵吞財務現象和發生其他違法行為，和保護企業財產安全所設計的各種財務處理和財務控制措施。例如： 出經營現金和簽發支票外的第三人按月編制銀行存款余額調節表就是一種內部財務控制， 這種控制

18、的目的是提高貨幣資金交易的會計業務、 會計記錄及會計報表的可靠性，減少舞弊發生。2.2健全內部管理控制內部管理控制范圍涉及企業生產、經營、及管理的各個部門、各個層次和各個環節。控制的目的是為了提高公司整體管理水平，保障企業整體經營目標的實現和相關方針、政策的貫徹執行。例如：資金的內部控制建設。分為事前防范，適中控制和事后監督三個環節。（ 1） 事前防范公司需要建立一套嚴格的內控制度，包括財務管理辦法 、預算管理暫行辦法 、資金計劃管理辦法、資金授權審批管理辦法等與資金管理相關的制度。在公司的資金管理過程中，要合理設置職能部門，明確各部門的職責，各司其職， 建立財務控制和職能分離體系。充分考慮不

19、兼容職務和相互分離的制衡要求。各部門、 各崗位形成相互制約、相互監督的格局。公司應當通過建立嚴格的審批程序、 授權批準制度來減少不必要的開支。 確定資金業務的授權批準程序、方式、 權限、 職責和相關控制措施，規范業務人員辦理資金業務的職責范圍和工作要求。（ 2）事中控制事中控制主要內容為保障貨幣資金的安全性、完整性、 合法性、 效益型及資金安全性控歡迎下載8精品文庫制。包括現金、銀行存款、其他貨幣資金、應收應付票據的事中控制。主要控制方法有：實帳盤點、庫存限額、事務隔離等。（ 3）事后監督資金管理過程中，除事前防范、事中控制外，資金的事后監督也必不可少。在每個會計期間結束后后重大經濟活動完成后

20、， 公司的內部審計部門都應該按照規定的監督程序，對各項經濟業務活動進行內部審計， 及時發現內部控制制度中的漏洞和薄弱環節。要求相關職能部門將該部門在會計期間或該項重大經濟活動后的資金變動信息及時反饋至資金管理部門； 檢測資金的籌集與需求量是否匹配； 檢測資金結構、 比例是否與計劃或預算相符合； 審查產品的賒銷是否遵守信用制度； 存貨的控制是否達到預定目標， 人財物的使用是否與計劃或預算相符；產品的生產是否根據生產計劃或生產預算合理安排等。這樣操作在保證了資金管理目標的適當性和科學性的同時也可根據所獲得的反饋信息及時采取調整措施。 保證資金管路更為科學、 合理、高效。將各部門的資金狀況與業績指標

21、掛鉤，將資金管理責權利相結合，從而調動各部門和員工的積極性，提高資金的管理水平。2.3 內部控制設計應注意的問題：（ 1）內部控制制度設計應注意避免制度不合理、過于理想化，當新情況出現時，如果原有制度已不能適應卻未及時修改，使得制度失去可操作性，內部控制就會如同虛設。（ 2）內部控制需要保證制度執行的機制相配合，如果公司內部控制的執行情況沒有檢查監督也沒有相應的獎懲措施保障，內部控制制度就會成為一紙空文。因此， 公司在提高內部控制制度的可操作性的同時也要加強制度的執行力，杜絕為制度而制度的行為。整車運輸過程監控模式的探索整車物流從簡單的商品車運輸變化為以運輸為主體，倉儲、配送、末端增值服務為輔

22、的新型物流；整車運輸從裝車到最后交付要經過很多的交接環節，需要多個承運商的配合完成，歡迎下載9精品文庫交接過程難以控制， 交接數據延遲、 失真，嚴重影響整車物流供應鏈的效率和決策的精確度；業務監控在整車廠和經銷商之間存在“盲點”，企業為解決問題，增加了巨額物流成本。在配送時由于運輸方不知道送貨車的實時位置，無法實現實時的指揮和調度，FL 公司希望安吉物流對新物流基地的商品車配送監控過程進行合理規劃和設計。通過過程監控提供的可視化數據， 無論送貨車分布在何處，都能及時接收到來自監控中心的調度命令。送貨車陷入困境的時候，能自動或手動向監控中心發送求助信息，司機、貨車以及商品的安全具有充分的保障。整

23、車運輸過程中存在的車輛信息問題在有些情況下，如客戶需要在最短的時間收到商品車時，這就要求FL 公司放棄鐵路運輸而采用公路全程運輸。相比較短途運輸，長途運輸由于車輛多、運輸路線和運輸時間的不確定性，在物流過程中存在的問題比較多，主要表現在以下幾方面:(1) 要想了解轎運車的情況，只能通過撥打司機的電話進行查詢，這不僅浪費了許多的人力資源， 而且還不能確認信息的真偽。 由于不知道轎運車的實時位置， 無法實現實時的指揮和調度。(2) 無法了解轎運車運行的真實情況，運輸過程中缺少透明化管理，包括轎運車是否超速、司機是否疲勞駕駛和行駛軌跡是否正常等，這對于保證轎運車和商品車的安全至關重要。(3) 當轎運

24、車的行駛軌跡出現可疑或轎運車報警時，不能對轎運車進行控制，如斷油斷電，以保障轎運車和商品車的安全。(4) 無法估計轎運車到達目的地的時間，如商品車不能及時送到指定地點，而又沒有及時發現， 嚴重時將會影響企業的及時率， 這對企業的競爭力造成一定的損失。 由于運輸過程中存在許多客觀的因素， 如果能及時地發現這些問題， 選擇替代方案， 就可以彌補因為轎運車不能及時到達而給企業帶來的損失。在以往的商品車配送中，一旦商品車脫離制造企業處于配送過程中，就與制造企業處于脫離狀態。 制造企業很難了解商品車當前的位置和行駛數據，也無法將調度信息實時的下達給客戶，客戶也就無法知道商品車當前處于何處，也無法準確預測

25、商品車什么時候能到達。而司機也容易在一個陌生的地區迷失方向，遇到意外情況無法及時通知公司獲取援助，這就打亂了公司原有的配送計劃。這些都會給公司的經濟造成嚴重的損失，也嚴重影響公司的綜歡迎下載10精品文庫合競爭力。在此次規劃中，FL 公司希望安吉汽車物流公司對新物流基地的商品車配送監控過程進行合理規劃和設計。通過新技術新方案的引入，對商品車配送過程全程監控，使FL 公司能實時獲得所有車輛的位置、速度及行駛狀態是否正常，預計到達目的地的時間、質損發生的情況等。轎運車陷入困境時，能自動或手動向監控中心發送求助信息，司機、轎運車以及商品車的安全具有了充分的保障。通過過程監控提供的可視化數據，無論轎運車

26、分布在何處，都能及時接收到來自監控中心的調度命令在以往的商品車配送中，一旦商品車脫離制造企業處于配送過程中，就與制造企業處于脫離狀態。 制造企業很難了解商品車當前的位置和行駛數據，也無法將調度信息實時的下達給客戶， 客戶也就無法知道商品車當前處于何處，也無法準確預測商品車何時到達。而司機也容易在一個陌生的地區迷失方向，遇到意外情況無法及時通知公司獲得援助，這就打亂了公司原有的配送計劃。這些都會給公司的經濟造成嚴重的損失，也嚴重影響公司的綜合競爭力。解決方案（一）系統總體架構該車輛 GPS 監控系統平臺系統包括基礎層、數據層、支持層和應用層四大部分，以及標準、規范和安全等支撐體系。基礎層是系統的

27、硬件環境，包括機房 /布線等基礎環境、網絡系統、主機 /存儲系統?；A層為監控平臺提供一個穩定運行的硬件支撐環境。數據層包括監控系統的基礎信息數據和地理信息數據。 地理信息數據不但有來自第三方的基礎地理信息數據，也有通過監控系統添加的道路、加油站等業務地理信息數據。系統軟件可為應用提供支持，包括信息中間件，Web 應用服務器中間件、GIS 系統、報表軟件系統等系統軟件；也包括通訊業務、消息服務等后端服務系統。應用層提供業務用戶相應的業務功能，主要包括GPS 監控、報警、軌跡回放等具體業務功能。（二）系統總體目標歡迎下載11精品文庫1. 通過 GPS 車輛監控系統，供應商提供車載終端設備、GPS

28、 衛星定位技術、 GSM 無線通訊技術、 GIS 地理信息系統技術、互聯網技術等產品和服務，形成一個完整的GPS 車輛監控系統。2. 通過實施GPS 車輛監控系統， 實時獲得監控車輛的地理位置、運行方向、運行速度及各種狀態信息。（三）車輛監控系統工作流程其所設計的GPS 車輛監控系統工作流程圖如下：歡迎下載12精品文庫1. 定車行程跟蹤：對事先確定的特定車輛進行行程跟蹤；車輛點名：要求車輛自動返回車輛的位置；請求報位：調度人員主動要求得到實時車輛位置；車輛顯示狀態控制：控制車輛在監控屏幕上顯示還是不顯示；地圖匹配操作：根據車輛的位置匹配最佳地圖；跟蹤頻率設置：控制車輛返回定位信息的頻率；區域查

29、車：在地圖上劃定區域或在地圖上指定某點為中心規定半徑，系統自動分類（ 如車載設備類型，所屬車隊等） ，匯總出該區域的車輛狀態信息。2. 車輛歷史行程跟蹤，主要包括以下功能：行程軌跡回放：主要向用戶提供多車輛歷史行程的查找；定點行程查詢：根據地點查詢車輛是否到達過該區域；文本行程記錄：以報表的形式顯示車輛的行駛軌跡并可打印或下載保存。3. 通訊中心，通訊中心主要匯總車輛相關信息，并對車輛實施調度指令，主要包括以下功能：車輛信息報告：根據AVL返回的信息，如車輛位置和狀態信息，顯示擁擠、故障、糾紛、報警以及行駛方向等內容，并生成相關報表，作為調度參考。發送文字信息：通過信息發送文字信息，如調度指令

30、惑路況信息等，具有單呼、單向監聽：緊急情況下，監聽中心可以單向監聽車內的情況；雙向通話：實現監控中心與車輛的進行查詢。4. 報警中心，主要包括以下功能：報警目標提示：以醒目的方式顯示報警目標；報警確認：在監控中心對報警情況進行確認；歡迎下載13精品文庫遙控熄火和恢復：監控中心通過發送指令把車輛的油路或電路斷開，達到熄火的目的；警情日志：查詢歷史上車輛的報警情況，監控人員的出警情況；界線設置：對那些要求車輛在界線范圍內行駛的道路進行范圍邊界的設定；限速設置：通過該功能對車輛后道路的極限速度進行設置。5. 車管中心，主要包括以下功能：車輛檔案管理：對車輛的檔案信息進行管理；司機檔案管理：對司機資料進行管理；車險管理：對車輛的保險、理賠等業務進行管理。6. 地理信息管理，主要包括以下功能：放大：實現對地圖版面的放大，以方便用戶的查看需要：縮?。簩崿F對地圖版面的縮小，以方便用戶的查看需要；漫游：用漫游功能來移動（漫游）圖形；鷹眼：鷹眼功能能幫助用戶快速移動地圖；測距：測距功能用來測量地圖上點與點之間的距離；地圖