1、會計學1航信航信A存貨核算子系統存貨核算子系統前前 言言 存貨存貨的核算是企業會計核算的一項重要內的核算是企業會計核算的一項重要內容。進行存貨核算，應正確計算存貨的入庫成容。進行存貨核算，應正確計算存貨的入庫成本和出庫成本，促使企業努力降低存貨成本；本和出庫成本，促使企業努力降低存貨成本；反映和監督存貨的收發、領退和保管情況；反反映和監督存貨的收發、領退和保管情況；反映和監督存貨資金的占用情況，促進企業提高映和監督存貨資金的占用情況，促進企業提高資金的使用效果。資金的使用效果。第1頁/共68頁第一章第一章 概述概述第二章第二章 存貨核算期初業務存貨核算期初業務第三章第三章 存貨核算日常業務存貨

2、核算日常業務第2頁/共68頁圖 例 說 明應付管理子系統應付管理子系統采購管理子系統采購管理子系統庫存管理子系統庫存管理子系統存貨核算子系統存貨核算子系統總賬管理子系統總賬管理子系統第3頁/共68頁第一章概述第4頁/共68頁存貨核算應用方案存貨核算應用方案存貨核算存貨核算總賬管理存貨核算庫存管理存貨核算總賬管理庫存管理+ + + + +基礎版標準版第5頁/共68頁存貨核算流程存貨核算流程基礎數據初始化入庫業務出庫業務單據記賬平均單價計算月末結賬采購入庫成品入庫其他入庫入庫調整單銷售出庫材料出庫其他出庫出庫調整單第6頁/共68頁2.12.1 基礎數據基礎數據2.22.2 初始化初始化第7頁/共6

3、8頁物品分類物 品客戶分類計量單位對方科目設置客 戶供應商分類供 應 商倉 庫收發類別物品科目設置第8頁/共68頁注意事項：注意事項：1 1、物品分類、供應商分類、客戶分類的分類代、物品分類、供應商分類、客戶分類的分類代碼，可以自由錄入，也可以制定編碼方案，按碼，可以自由錄入，也可以制定編碼方案，按照編碼方案的規則進行錄入。照編碼方案的規則進行錄入。2 2、建議編制物品、供應商、客戶的代碼規則為：、建議編制物品、供應商、客戶的代碼規則為： 分類代碼分類代碼 + + 流水號流水號第9頁/共68頁注意事項：注意事項：3 3、存貨核算基礎版不支持倉庫的貨位管理。、存貨核算基礎版不支持倉庫的貨位管理。

4、4 4、存貨核算基礎版不支持估價入庫業務。、存貨核算基礎版不支持估價入庫業務。5 5、要進行物品科目設置、對方科目設置，必須、要進行物品科目設置、對方科目設置，必須啟用總賬管理子系統，并且要在總賬管理中編啟用總賬管理子系統，并且要在總賬管理中編制好會計科目體系。制好會計科目體系。第10頁/共68頁2.12.1 基礎數據基礎數據2.22.2 初始化初始化第11頁/共68頁 存貨核算初始化有存貨核算初始化有2 2項內容：項內容：參數設置參數設置和和期初數據期初數據 參數設置參數設置可以滿足不同企業應用存貨核算系統時不可以滿足不同企業應用存貨核算系統時不同的同的應用需求應用需求和和操作習慣，操作習慣

5、，增強系統的適應性。增強系統的適應性。 期初數據期初數據是存貨核算系統啟用時間以前的數據，要是存貨核算系統啟用時間以前的數據，要保證存貨核算系統數據的正確，必須要在系統正式運行保證存貨核算系統數據的正確，必須要在系統正式運行日常業務之前，將期初數據錄入完畢。日常業務之前，將期初數據錄入完畢。第12頁/共68頁參數說明： 銷售出庫單進行單據記賬時，如果存貨結存數量是負數，那么銷售出庫成本的金額取銷售發票上的金額。第13頁/共68頁參數說明： 出入庫單據進行“單據記賬”操作時，如果出入庫單據沒有審核過，系統也允許進行單據記賬的操作。第14頁/共68頁參數說明： 銷售出庫單進行“單據記賬”操作時，如

6、果銷售出庫單還未開具銷售發票，系統也允許銷售出庫單進行單據記賬的操作。第15頁/共68頁參數說明： 出庫單據上已經有了成本金額數據，進行“單據記賬”操作時，系統將按照存貨的計價方式重新計算出庫成本。第16頁/共68頁參數說明：入庫單成本選擇：紅字出庫單成本：零成本出庫選擇： 上次出庫成本上次出庫成本參考成本參考成本結存成本結存成本上次入庫成本上次入庫成本手工輸入手工輸入物品最后一次出庫物品最后一次出庫時的成本時的成本物品最后一次入庫物品最后一次入庫時的成本時的成本系統根據物品計價系統根據物品計價方式算出的成本方式算出的成本填制單據時用戶手填制單據時用戶手工錄入的成本工錄入的成本物品定義時錄入的

7、物品定義時錄入的參考成本參考成本第17頁/共68頁A6基礎設置供應鏈精度設置 供應鏈的精度設置內容是金額精度和單價精度，可以精確到小數點后第6位。第18頁/共68頁期初數據： 存貨核算期初數據錄入的過程，相當于把物品存放入庫房的過程?；A數據期初數據物品倉庫倉庫物品第19頁/共68頁 存貨核算模塊的業務期初存貨核算模塊的業務期初主要內容有主要內容有3 3項項，基礎數，基礎數據、參數設置和期初數據。據、參數設置和期初數據。 基礎數據部分中，需要重點理解掌握的內容是物品基礎數據部分中，需要重點理解掌握的內容是物品的定義、物品科目設置和對方科目設置。的定義、物品科目設置和對方科目設置。 參數設置部分

8、，應熟悉各項參數，通過結合企業的參數設置部分，應熟悉各項參數，通過結合企業的具體業務進行設置，以理解各參數的作用。具體業務進行設置，以理解各參數的作用。 期初數據的錄入要準確無誤，數據錄入完畢要仔細期初數據的錄入要準確無誤，數據錄入完畢要仔細進行檢查，并做好數據備份工作。進行檢查，并做好數據備份工作。第20頁/共68頁3.13.1 出入庫業務出入庫業務3.23.2 出入庫調整出入庫調整3.33.3 單據記賬單據記賬3.43.4 生成憑證生成憑證3.53.5 期末結賬期末結賬第21頁/共68頁入庫的4類業務外購入庫業務自制入庫業務其他入庫業務估價入庫業務 出庫的出庫的3 3類類業務業務銷售出庫業

9、務銷售出庫業務材料出庫業務材料出庫業務其他出庫業務其他出庫業務第22頁/共68頁采購入庫單成品入庫單其他入庫單入庫調整單入庫業務流程：單據記賬入庫單據類型入庫成本的確認和調整結 賬月末處理第23頁/共68頁銷售出庫單材料出庫單其他出庫單出庫調整單出庫業務流程：單據記賬平均單價計算出庫單據類型出庫成本的計算和調整結 賬月末處理第24頁/共68頁3.13.1 出入庫業務出入庫業務3.23.2 出入庫調整出入庫調整3.33.3 單據記賬單據記賬3.43.4 生成憑證生成憑證3.53.5 期末結賬期末結賬第25頁/共68頁 出入庫調整單出入庫調整單主要是通過，調整出主要是通過，調整出入庫整體成本金額的

10、方式對物品成本進入庫整體成本金額的方式對物品成本進行非正常干預，以達到調整物品結存成行非正常干預，以達到調整物品結存成本的目的。本的目的。 第26頁/共68頁 入庫單調整入庫單調整通過調整已入庫物品成通過調整已入庫物品成本金額的方式來改變物品結存成本。本金額的方式來改變物品結存成本。 出庫單調整出庫單調整通過調整已發出物品成通過調整已發出物品成本金額的方式來改變物品結存成本。本金額的方式來改變物品結存成本。第27頁/共68頁 入庫單調整入庫單調整是對物品的入庫成本進行調整是對物品的入庫成本進行調整的單據。的單據。 入庫調整單入庫調整單只調整物品的金額，不調整物只調整物品的金額，不調整物品的數量

11、。品的數量。 入庫調整單入庫調整單用來調整當月的入庫金額，并用來調整當月的入庫金額，并相應調整物品的結存金額。相應調整物品的結存金額。 入庫調整單入庫調整單即可針對入庫單據調整，也可即可針對入庫單據調整，也可針對物品進行調整。針對物品進行調整。第28頁/共68頁 出庫單調整出庫單調整是對物品的出庫成本進行調整是對物品的出庫成本進行調整的單據。的單據。 出庫調整單出庫調整單只調整物品的金額，不調整物只調整物品的金額，不調整物品的數量。品的數量。 出庫調整單出庫調整單用來調整當月的出庫金額，并用來調整當月的出庫金額，并相應調整物品的結存金額。相應調整物品的結存金額。 出庫調整單出庫調整單只可針對物

12、品調整，不能針對只可針對物品調整，不能針對出庫單據進行調整。出庫單據進行調整。第29頁/共68頁3.13.1 出入庫業務出入庫業務3.23.2 出入庫調整出入庫調整3.33.3 單據記賬單據記賬3.43.4 生成憑證生成憑證3.53.5 期末結賬期末結賬第30頁/共68頁 單據記賬的單據記賬的主要作用主要作用是，對出入庫是，對出入庫的物品數量進行登記、確認出入庫成本、的物品數量進行登記、確認出入庫成本、按物品的計價方式核算出庫成本。按物品的計價方式核算出庫成本。 第31頁/共68頁入庫成本確認出庫成本核算外購入庫業務估價入庫業務自制入庫業務其他入庫業務全月平均法移動平均法先進先出法個別計價法第

13、32頁/共68頁 3.3.13.3.1 入庫成本確認入庫成本確認 3.3.23.3.2 出庫成本計算出庫成本計算 第33頁/共68頁外購入外購入庫業務庫業務采購入庫單采購發票數量單價金額數量單價金額采購結算數量單價金額X XX X= = =X X= = 確認入庫成本時主要確認采購入庫單中確認入庫成本時主要確認采購入庫單中物品的物品的結算結算成本單價和數量。成本單價和數量。第34頁/共68頁自制入自制入庫業務庫業務成品入庫單數 量單 價金 額X X= = 主要確認自制入庫的物品成本單價和數量。主要確認自制入庫的物品成本單價和數量。手工計算的單價手工計算的金額第35頁/共68頁其他入其他入庫業務庫

14、業務主要確認其他入庫單的物品成本單價和數量。主要確認其他入庫單的物品成本單價和數量。其他入庫單數 量單 價金 額X X= =第36頁/共68頁估價入估價入庫業務庫業務 主要確認采購入庫單中未結算的物品成主要確認采購入庫單中未結算的物品成本單價和數量，以暫估成本參與入庫核算。本單價和數量，以暫估成本參與入庫核算。采購入庫單數 量單 價金 額X=估計的單價估計的金額第37頁/共68頁 物品的出庫成本通常按照物品的計價物品的出庫成本通常按照物品的計價方式進行計算。系統提供方式進行計算。系統提供4 4種種物品計價方物品計價方式：式： 全月平均法移動平均法全月平均法移動平均法 先進先出法個別計價法先進先

15、出法個別計價法第38頁/共68頁全月平均法：全月平均法： 在期末，根據本期收入數量和期初結存數量在期末，根據本期收入數量和期初結存數量與本期入庫材料成本和期初結存材料成本計算全與本期入庫材料成本和期初結存材料成本計算全月平均單位成本，作為本期發出材料的實際單位月平均單位成本，作為本期發出材料的實際單位成本的一種計算方法。成本的一種計算方法。第39頁/共68頁全月平均法計算公式：全月平均法計算公式： 本月材料平均單位成本= =+ +期初結存材料實際成本本期入庫材料實際成本+ +期初結存材料數量本月入庫材料數量第40頁/共68頁全月平均法計算公式：全月平均法計算公式： 本月發出材料實際成本= =本

16、期發出材料數量本月材料平均單位成本第41頁/共68頁全月平均法計算公式：全月平均法計算公式： 期末庫存材料成本= =期末庫存材料數量本月材料平均單位成本第42頁/共68頁全月平均法特點：全月平均法特點： 采用這種方法，只需要在月末一次計算全月采用這種方法，只需要在月末一次計算全月的平均單位成本，然后確定本月發出材料的實際的平均單位成本，然后確定本月發出材料的實際成本，核算工作比較簡單；并且在市場價格漲跌成本，核算工作比較簡單；并且在市場價格漲跌波動的情況下，可以均衡材料成本費用。波動的情況下，可以均衡材料成本費用。 第43頁/共68頁全月平均法缺點：全月平均法缺點：由于期末才能確認發出材料的實

17、際成本，會由于期末才能確認發出材料的實際成本，會影響成本核算的及時性，使得期末核算工作過于影響成本核算的及時性，使得期末核算工作過于集中。又因為平時在材料明細賬上的集中。又因為平時在材料明細賬上的“發出欄發出欄”、“結存欄結存欄”只反映數量不能反映其單價和金額，只反映數量不能反映其單價和金額，因此不利于管理。因此不利于管理。第44頁/共68頁全月平均法計算實例全月平均法計算實例第45頁/共68頁移動平均法：移動平均法： 移動平均法是指每入庫一批材料，重新移動平均法是指每入庫一批材料，重新計算一次平均單位成本，并以這個平均單位計算一次平均單位成本，并以這個平均單位成本作為本次發出材料的實際單位成

18、本計算成本作為本次發出材料的實際單位成本計算其實際成本的一種方法。其實際成本的一種方法。 第46頁/共68頁移動平均法計算公式：移動平均法計算公式： 材料移動平均成本= =+ +原結存材料的成本本批收入材料的實際成本+ +原結存材料的數量本批收入材料的數量第47頁/共68頁移動平均法計算公式：移動平均法計算公式： 本次發出材料實際成本= =本次發出材料數量材料移動平均成本第48頁/共68頁移動平均法特點：移動平均法特點： 采用這種方法可以在平時對發出材料進行及采用這種方法可以在平時對發出材料進行及時的核算，均衡日常的核算工作；在材料明細賬時的核算，均衡日常的核算工作；在材料明細賬賬上既能夠反映

19、實物數量的收發結存情況，也能賬上既能夠反映實物數量的收發結存情況，也能夠及時反映其實際成本。夠及時反映其實際成本。 缺點：缺點：如果材料收發業務頻繁，則日常的計如果材料收發業務頻繁，則日常的計算工作煩瑣，核算工作量也大。算工作煩瑣，核算工作量也大。 第49頁/共68頁移動平均法計算實移動平均法計算實例例第50頁/共68頁先進先出法：先進先出法： 先進先出法是先入庫的材料先發出，按先入先進先出法是先入庫的材料先發出，按先入庫材料所確定的實際單位成本計算先發出材料實庫材料所確定的實際單位成本計算先發出材料實際成本的一種方法。際成本的一種方法。第51頁/共68頁 先進先出法特點：先進先出法特點： 采

20、用這種計價方法，期末存貨成本比較接近采用這種計價方法，期末存貨成本比較接近市場價值。在商品價格下跌的情況下，使高價購市場價值。在商品價格下跌的情況下，使高價購入的材料能夠盡快得到補償；而在市場物價持續入的材料能夠盡快得到補償；而在市場物價持續上漲時，計入工程（產品）成本的材料費則偏低，上漲時，計入工程（產品）成本的材料費則偏低，也可以均衡日常核算工作。也可以均衡日常核算工作。 缺點：缺點：如果收發材料業務頻繁情況下則計算如果收發材料業務頻繁情況下則計算工作繁重。工作繁重。第52頁/共68頁先進先出法計算實例先進先出法計算實例第53頁/共68頁個別計價法：個別計價法： 個別計價法又稱具體辨認法、

21、分批實際法，個別計價法又稱具體辨認法、分批實際法，是指以某批材料收入時所確定的實際單位成本作是指以某批材料收入時所確定的實際單位成本作為該批材料發出時的實際單位成本計算發出材料為該批材料發出時的實際單位成本計算發出材料的實際成本的一種方法。的實際成本的一種方法。 第54頁/共68頁個別計價法特點：個別計價法特點： 這種方法適合于單位成本較高的物品，應用時需要這種方法適合于單位成本較高的物品，應用時需要將倉庫中的每批材料分別堆放，各批材料要標有記號，將倉庫中的每批材料分別堆放，各批材料要標有記號，標明其實際單位成本，以便確定發出該批材料的實際單標明其實際單位成本，以便確定發出該批材料的實際單位成

22、本。其登賬方法與先進先出法相同。位成本。其登賬方法與先進先出法相同。 采用這種方法反映發出材料的成本是最為準確的，采用這種方法反映發出材料的成本是最為準確的，也能夠均衡材料核算工作，隨時掌握庫存情況。在企業也能夠均衡材料核算工作，隨時掌握庫存情況。在企業規模不大或收發材料業務不多的情況下可以采用。規模不大或收發材料業務不多的情況下可以采用。第55頁/共68頁個別計價法計算實例個別計價法計算實例第56頁/共68頁單據記賬平均單價計算入庫成本確認功 能作 用出庫成本計算全月平均法移動平均法先進先出法個別計價法第57頁/共68頁 存貨核算模塊的日常業務存貨核算模塊的日常業務主要內容有主要內容有3 3項項，出入庫單據的填制、出入庫成本的確認和計算、出入庫單據的填制、出入庫成本的確認和計算、出入庫業務單據產生的憑證。出入庫業務單據產生的憑證。 要掌握要掌握各種出入庫單據的填制方法；各種出入庫單據的填制方法；要理要理解解各種入庫業務的成本如何進行確認，各種出各種入庫業務的成本如何進行確認，各種出庫業務的成本如何進行計算，庫業務的成本如何進行計算，4 4種物品計價方式種物品計價方式的特點；的特點；要清楚要清楚各種業務單據最終會產生的憑各種業務單據最終會產生的憑證是什么。證是什么。 第58頁/共68頁3.13.1 出入庫業務出入庫業務3.23.2 出入庫