1、庫房管理的基本財務知識大綱、庫房管理目的二、庫房管理基木內(nèi)容流程（入庫、防護、出庫、盤點、帳務處理）及相關內(nèi)部控制三、庫房管理的基本管理知識出入庫帳務處理、存貨ABC管理、庫存上下限管理四、庫房管理的主要考核指標、庫房管理目的為了加強生產(chǎn)公司的物資（包括原材料、零部件、產(chǎn)成品、輔助材料等） 的出入庫管理，做到賬、卡、物相符，保證公司財產(chǎn)安全以及加快存貨資 金周轉(zhuǎn)。二、庫房管理的基本內(nèi)容庫房管理的業(yè)務范圍涉及物資驗收入庫、保管保養(yǎng)、出庫發(fā)放、物資盤點 以及帳務處理等。1 基本流程 生產(chǎn)公司倉庫管理流程圖開始物資采購J J度采購計劃、）J.度生產(chǎn)計劃1 ,規(guī)格、數(shù)量、入庫玳 驗收2.質(zhì)量檢驗報告單

2、、緊急放行，回用單1、帳卡登記 物資入庫2、控 制座存 產(chǎn)品防護標識、貯存、防護1.領料單或調(diào)撥單2 ,規(guī)格、型號、數(shù)量出庫發(fā)放 帳卡物相符 帳卡登記3物資盤點.NY 1盈或虧審核、驗收入庫:財務處理處理資料盈虧分按審核意經(jīng)濟存原則：凡生產(chǎn)所需的各類物料在入庫前，必須經(jīng)專職檢驗 員檢驗合格，未經(jīng)檢驗或檢驗不合格者（免檢及緊急放行除外）不準入庫， 未經(jīng)批準的采購物料不準入庫；不能入庫的物料由采購員負責退回供方或供 應商。如因生產(chǎn)急需來不及檢驗而放行的物資，由采購員填寫應急產(chǎn)品申請放行 單，經(jīng)公司質(zhì)檢批準，明確標記后辦理入庫手續(xù)。讓步接收的物資由采購員填寫“不合格品回用（代用）申請單”，經(jīng)產(chǎn)品主

3、管設計人員和檢驗人員同意，辦理讓步接收，同時由檢驗員對回用產(chǎn)品作好 標識，然后辦理入庫手續(xù)。實施采購前，必須辦理采購審批手續(xù)，并將審批手續(xù)完備的物資采購計劃 單、臨時采購申請單、采購申請單及時傳遞給開單員和相關物料 的倉庫管理員。免檢產(chǎn)品（含本公司不具備檢測條件，由供應商出具質(zhì)量保證資料的外購元 器件）由檢驗員用檢驗報告單注明后，采購員直接在開單員處辦理開單 入庫手續(xù)，倉庫管理員憑檢驗報告單和入庫單應做好帳務處理。倉庫管理員憑入庫單辦理入庫手續(xù)。同時，應立即清點實物，凡實物與 入庫憑據(jù)上的數(shù)量不符的，不得入庫。不符合物資包裝規(guī)范要求、包裝物內(nèi)物品拆開后發(fā)現(xiàn)有嚴重損壞的或?qū)儆谟?劃外的物資，倉庫

4、管理員有權拒絕入庫。、產(chǎn)品防護2.分類存放做到兩齊（庫容整齊、堆放整齊）、三清（數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格） 三潔（貨架、物件、地而）、三相符（帳、卡、物）、四定位（區(qū)、架、層、 位，對號入座）按物資的特點和要求做好防銹、防潮、防變質(zhì)、防失效、防變形、防損壞等 保養(yǎng)工作。經(jīng)常檢查庫存物資的保存質(zhì)量，及時處理銹蝕、發(fā)霉、潮濕物資， 對易變質(zhì)、易腐蝕的物資要增加檢查頻次，并放在專用的工位器具上。對規(guī) 定有貯存期限的物資，到期要重新送檢。貴重物品如銀觸頭等，設專用保險柜、專人負責管理。3、出庫發(fā)放 倉管員應堅決拒絕無有效簽字的領料單，拒絕未經(jīng)檢驗合格的原材料、零部 件入庫；拒絕沒有經(jīng)過倉庫員清點且物品沒有經(jīng)過

5、實地入庫就辦理入庫、出 庫手續(xù)的業(yè)務；倉庫發(fā)料應貫徹“先進先出”的原則，有保管期限要求的物 資，應在限期內(nèi)發(fā)完。倉庫管理員根據(jù)生產(chǎn)計劃單和產(chǎn)品的“零部件清單”或工藝消耗定額配 料，并按審批手續(xù)齊全的領料單辦理出庫手續(xù)。補領或更換零部件（原材料），須填寫補領單，寫明補領或更換原 因， 經(jīng)車間主任簽字認可，生產(chǎn)負責人審批后，倉庫管理員根據(jù)補領數(shù)量再次發(fā) 料，同時將不合格品予以標識，并入廢品庫。倉管員在配、發(fā)料時，在物資收發(fā)登記卡注明所剩余的物料數(shù)量后必須 及時盤查賬、料是否相符，如有差異時需馬上檢查問題的癥結所在，并及時 修正。委外加工材料的發(fā)放根據(jù)經(jīng)核準的“委托加工單”辦理出庫手續(xù)，經(jīng)倉庫管 理

6、員與領料人共同清點后，簽字確認。各生產(chǎn)公司的物料出庫審批手續(xù)，應根據(jù)物料的不同屬性和金額，結合實際 情況授權相應級別的管理人員批準，授權人員的資格應以書面方式下達到車 間和倉庫，嚴禁員工在未經(jīng)批準的情況下前往倉庫領取物料。.生產(chǎn)現(xiàn)場所需物料的領取應當保持一定的節(jié)拍，現(xiàn)場不應當有超過3天以上 的物料，凡是超過3天的物料一律應辦理退庫手續(xù)填制退貨單退回倉庫， 以便倉庫報表能真實反映物料存貨狀況；每年度對庫存周期超過2年以上的 物資，生產(chǎn)處（科）組織相關部門進行分析，提出處理意見。經(jīng)判定需要報廢的物料，由生產(chǎn)公司質(zhì)檢部門填報材料報廢報告單，經(jīng) 生產(chǎn)、質(zhì)管、財務等部門確認后報生產(chǎn)公司負責人，5萬元（含

7、）及以下由 各單位負責人批準，5萬元以上經(jīng)生產(chǎn)服務中心、質(zhì)量管理中心及財務中心 審核后報生產(chǎn)副總裁審批后交由生產(chǎn)服務中心處理。4、物資盤點各公司應確定專人負責倉庫管理,督促倉庫管理員做好“日清、日結、月盤 點”工作，隨時掌握倉庫物料存貨狀態(tài)，并根據(jù)存貨資金占用、存貨周轉(zhuǎn)指 標的分析，發(fā)現(xiàn)存貨管理的問題，并及時采取對策措施，降低庫存費用。 每月底對倉庫物料進行盤點。A類物資每月至少一次，B類物資每兩月至少 一次，C類物資一季度至少進行一次。盤點完畢應及時編制盤存明細表。 發(fā)生盤盈盤虧的，應查明原因，填寫盤點差異報告單，經(jīng)生產(chǎn)公司生產(chǎn) 處（科）、財務處（科）等分別簽署意見，報生產(chǎn)公司負責人批準。對

8、盤虧 金額較大，達到庫存物資金額總數(shù)千分之三以上者需報分管副總裁批準處理。 因管理不善造成物資虧缺的，對責任者給予批評教育和賠償盤虧金額10%的 處理。對呆、廢品及時處理，處理方式包?舌換貨、折價退回、報廢等。對不足的物料應及時向采購員反饋，并辦理定貨。超過半年儲存期的存貨，應行報告，并做好壓庫清倉工作；貶值的存貨應及時清理并恰當處理；、帳務處理5 物資出入庫應做到品種、規(guī)格、數(shù)量正確、手續(xù)齊全，并及時登賬（登卡）。若物資需要更換，則需及時換貨，并清點實物，沖帳。保證物資入庫、出庫 原始記錄、憑證、臺帳、報表齊全、規(guī)范且有效，登帳及時，臺帳、報表（收 發(fā)存）能反映物資的真實動態(tài)。逐條登帳、登卡

9、，憑單下帳不跨月，不準隨意調(diào)整臺帳。倉管員每月底應對各類物資資料進行歸檔。三、日常管理知識1入庫方式正常入庫（檢驗合格入庫）、回用入庫、緊急放行入庫、退回供方、 委托加工入庫。不同的單據(jù)和不同的審批手續(xù)。2、入庫材料計價1）購入存貨，按買價加上運費、裝卸費、保險費、合理損耗，入庫前的挑選整理、加工費用等計價；2）自制的按制造成本計價；3）委托加工的按照耗用的材料加加工費、運輸費、保險費等計價；4）盤盈的以同類存貨價值計價；例1 :某企業(yè)為一般納稅人，某日該企業(yè)從外地購原材料500公斤，材料價 款為20000元，增值稅額3400元，購買該批材料的運輸費為1200元，裝卸 費400元，在運輸途中合

10、理損耗5公斤的材料，試計算該批材料存貨的入帳 價值和單價。解：入帳價值：20000+1200+400 = 21600 （元）=（元）500-5 （21600/ ：價單元，支付的加企業(yè)加工材料一批，原材料成木為100002 : A企業(yè)委托B例 元，材料加工完成驗收入庫，力口，運輸費為800工費為8000元（不含增值稅），不考慮消費稅。計算該批委托17工費等已支付。雙方 適用的增值稅稅率為加工物資的成本？（元）10000+8000+800 = 18800成 解：木：3、出庫方式正常出庫（成套、定額）、零星出庫、銷售出庫、售 后服務、返修出庫、試驗出庫、委外加工出庫、車間退回。4、出庫材料計 價方法

11、先進先出、加權平均法、移動平均法、個別計價法等方法。）先進先 出法：以先購入的存貨先發(fā)出這樣一種存貨實物流轉(zhuǎn)假設為前（1提對發(fā)出 存貨計價的一種方法。，）加權平均法：（2期初數(shù)量X期初單價+本期入庫 數(shù)量X本期入庫單價二存貨單位成木.期初數(shù)量+本期入庫數(shù)量木月發(fā)出存貨成木=本月發(fā)出存貨數(shù)量x存貨單位成本 月末庫存存貨成木=月末庫存存貨數(shù)量x存貨單位成本（3）移動平均法：又稱移動加權平均法，指本次進貨的成木加原有庫存 的成木，除以本次進貨量加原有庫存量，據(jù)以計算加權單價，并對發(fā)出存貨 計價的方法。（4）個別計價法：按照各種存貨，分別按其購入或生產(chǎn)時所確定的單位 成本作為計算各批發(fā)出存貨和期末存貨

12、成本的方法。.例3 ：某企業(yè)3月1日庫存某種材料數(shù)量300件，單價為50元，3月5日發(fā) 料100件，3月10日采購入庫900件，單價60元，3月11日因加工需要 發(fā)出材料800件，要求分別用先進先出、加權平均法、移動平均法、計算月末庫存存貨成本。假設3月11日發(fā)出的800件材料其中單價50元的100 件，單價60元的700件，試用個別計價法計算月末庫存存貨成木。解：（1）先進先出發(fā)出成本=100*50+ （300-100） *50+600*60 = 51000 （元）期末結存成本= 300*50+900*60-51000= 18000 （元）（2）加權平均加權平均單價二（300*50+900*

13、60） / （300+900）二（元）發(fā)出成本二（800+100） *=51750 （元）末結存成本二（300-100+900-800） * 二 17250 （元）（3）移動加權平均期初單價=50 （元）第一次發(fā)出成本=100*50 = 5000 （元）結存成本= 300*50-100*50 = 10000 （元）采購收貨后加權平均單價二（10000+900*60） / （200+900）=（元）第二次發(fā)出成本=800*=（元）期末結存成木=300*=（元）=300*50-100*50+900*60-800*=（元）（4）個別計價法（元）5000=100*50第一次發(fā)出成本二結存成本= 300

14、*50-100*50 = 10000 （元）第二次發(fā)出成本= 100*50+700*60=47000 （元）期末結存=10000+900*60-47000= 17000 （元）5、庫存的ABC管理模式為了加強公司庫存材料的管理，保證公司財產(chǎn)安全及庫存占用資金的合理周 轉(zhuǎn)，對原材料的庫存限額、采購、出入庫等日常管理工作實行重點控制，全 面兼顧的原則，確保庫存物資的完整及存貨資金的最優(yōu)占用。對存貨實行ABC 管理模式。(1 )存貨ABC分類的定義ABC分類管理就是按照一定的標準,將企業(yè)的存貨劃分為A, B, C三類，分別 實行分品種重點管理，分類別一般控制和按總額靈活掌握的存貨管理方法。(2)存貨

15、ABC分類的標準分類的標準主要有兩個：一是金額標準；二是品種數(shù)量標準。其中金額標準 是最基木的，品種數(shù)量標準僅做為參考。A類存貨的特點是金額巨大，但是品種數(shù)量少；B類存貨金額一般，品種術 相對較多；C類存貨品種數(shù)量繁多，但價值金額卻很小。(3)存貨ABC分類的劃分按物料消耗金額占材料總消耗金額的比重來分類。將上一季度各類物料按實 際消耗金額大小降序排列，當金額累加到占總金額的70%左右時為A類，比 例在70%-90%之間的為B類，其余則為C類。ABC物資的分類視公司產(chǎn)品的結構以及管理力度的大小，是一個可變的范圍， 管理力度大，A類物資就多一些，C類物資相對就少一些。每個公司的分類 標準也不一樣

16、，這與公司的行業(yè)、產(chǎn)品的結構等有關。如新產(chǎn)品、出口產(chǎn)品 零部件（原材料）可以根據(jù)實際情況適當予以調(diào)整。、庫存上下限管理6-庫存上下限管理是保持合理庫存的基礎，是保證生產(chǎn)正常進行的根本，是確 定采購計劃的依據(jù)。各生產(chǎn)公司根據(jù)生產(chǎn)計劃（或采購計劃）、零部件加工 周期、合格率及交付頻次，于每季度末編制下一季度（或下一個月）的物料 庫存限額，經(jīng)生產(chǎn)負責人簽字后執(zhí)行。各公司應每季度調(diào)整庫存上下限額， 加快在庫物料的周轉(zhuǎn)次數(shù)，將物料庫存控制在合理范圍內(nèi)。倉庫保管員應每 天編制庫存物料“收、發(fā)、存” H報表，做到“日清、H結”，并將日報表 發(fā)送給倉庫主管和相關人員，凡超出庫存限額的或缺貨的，應及時通報采購 員，作好采購工作的參謀，以保障正常生產(chǎn)經(jīng)營的連續(xù)性，杜絕停工待料現(xiàn) 象發(fā)生。最低存儲量：保持最低生產(chǎn)能力及最快供貨周期所需的存儲量。二每天生產(chǎn) 的最低需要量X最快供貨周期最高存儲量：保持最高生產(chǎn)能力及較慢供貨周期所需的存儲量。二每天生產(chǎn)的最高需求量X較慢供貨周期保險存儲量：是防止物資運送誤期或來料品種規(guī)格不符的需要，是為預防意 外而需要建立的儲存量四、倉庫管理考核指標1 盤盈盤虧率 例4 ：某企業(yè)4月進行盤點，存貨總金額為2400萬元，此次盤點發(fā)現(xiàn)盤虧 金額為10萬元，要求計算盤虧率。解：盤盈盤虧率：10/2400 = = %2、帳、卡、物相符率3、材料周轉(zhuǎn)率：本月出庫材料總額（加權平均價