1、第三講作業(yè) 1.A公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。6月份發(fā)生的下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)： （1）以銀行本票支付廣告費3 500元。 借：銷售費用 3500 貸：其他貨幣資金銀行本票 3500（2）將一張面值100 000元、不帶息的銀行承兌匯票向銀行申請貼現(xiàn)，收到貼現(xiàn)金額97 000元。 借：銀行存款 97000 財務(wù)費用 3000 貸：其他貨幣資金銀行匯票 100000（3）從甘肅某企業(yè)收到一張面值585 000元，3個月期，票面利率6%的商業(yè)匯票，用以代替應(yīng)收賬款。 借：應(yīng)收票據(jù) 585000 貸：應(yīng)收賬款 585000（4）上月賒購商品形成應(yīng)付賬款40 000元，付款條件是2/10

2、，N/30。本月在折扣期內(nèi)付款。 借：應(yīng)付賬款 40000 貸：銀行存款 39200 財務(wù)費用 800（5）委托銀行開出銀行匯票一張，金額80 000元，準備用于支付購貨款。 借：其他貨幣資金銀行匯票 80000 貸：銀行存款 80000（6）銷售商品一批，增值稅轉(zhuǎn)用發(fā)票上列示價款800 000元，增值稅136 000元。上月已預(yù)收貨款500 000元，余款尚未收到。該批商品成本為500 000元。 借：預(yù)收賬款 500000 應(yīng)收賬款 436000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 800000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅 136000 借：主營業(yè)務(wù)成本 500000 貸：庫存商品 500000（7）一張為期4個月

3、、面值60 000元的不帶息應(yīng)收票據(jù)到期，如數(shù)收到款項，存入銀行。 借：銀行存款 60000 貸：應(yīng)收票據(jù) 60000（8）銷售商品一批，增值稅轉(zhuǎn)用發(fā)票上列示價款50 000元、增值稅8 500元；付款條件是2/10、N/30。該批商品成本為30 000元。 借：應(yīng)收賬款 58500 貸：主營業(yè)務(wù)收入 50000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅 8500 借：主營業(yè)務(wù)成本 30000 貸：庫存商品 30000（9）上項銷售商品貨款，在折扣期第8天收到。 借：銀行存款 57330 財務(wù)費用 1170 貸：應(yīng)收賬款 58500（10）提取壞賬準備5 000元。 借：資產(chǎn)減值損失 5000 貸：壞賬準備 500

4、0（11）應(yīng)收H客戶的賬款6 000元因?qū)Ψ狡髽I(yè)已經(jīng)倒閉，無法收回。經(jīng)有關(guān)部門批準，注銷應(yīng)收賬款。 借：壞賬準備 6000 貸：應(yīng)收賬款H公司 6000（12）開出轉(zhuǎn)賬支票，交納上月城市維護建設(shè)稅等稅金4 000元。 借：應(yīng)交稅費應(yīng)交城市維護建設(shè)稅 4000 貸：銀行存款 40002.宏偉公司采用賬齡分析法核算壞賬損失，204年12月31日有關(guān)應(yīng)收賬款資料如下： 顧客 金額 余額分析 W公司 20 00050% 3年以上 50% 2-3年 M公司 8 00075% 1-2年 25% 1年以內(nèi) S公司 10 00060% 2-3年 40% 1-2年 F公司 16 000全部1年以內(nèi) H公司 4

5、00025% 2-3年 75% 1年以內(nèi) 其他 合計 80 000138 00050% 1年以內(nèi) 30% 1-2年 15% 2-3年 5% 3年以上 要求： 1、編制賬齡分析表，賬齡按1年以內(nèi)，1年2年，2年3年，3年以上分為四類。假定各類應(yīng)收賬款的壞賬百分比分別為0.2%，2%，10%，和80%，計算“壞賬準備”賬戶期末余額。 2、假定2004年“壞賬準備”賬戶期初余額為1 000元，當年曾經(jīng)注銷壞賬6 400元，收回已注銷的應(yīng)收賬款3 000元，計算2004年應(yīng)計提的壞賬損失數(shù)。 3、編制計提壞賬損失的會計分錄。 （1）應(yīng)收賬款賬齡應(yīng)收賬款金額應(yīng)收賬款計提比例壞賬準備期末余額1年以內(nèi)610

6、000.20%1221-2年340002%6802-3年2900010%29003年以上1400080%11200合2）應(yīng)收賬款減值金額=14902-（1000-6400+3000）=17302（元）（3）借：資產(chǎn)減值損失 17302 貸：壞賬準備 17302第四講 作業(yè)：中級財務(wù)會計（第二版）教材P.200 習題二W公司于2006年1月1日購入丁公司2005年1月1日發(fā)行、面值為750 O00元、期限為5年、年利率為6%、到期一次還本付息債券準備長期持有，實際支付款項820 600元，其中包括應(yīng)計利息45000元和購買手續(xù)費3 100元。該公司于2008年1月10日

7、轉(zhuǎn)讓該項債券投資的25%，收到轉(zhuǎn)讓款項224 500元。 要求：根據(jù)上述資料為W公司編制自2006年1月至2008年1月有關(guān)債券購入、各年年末計息及攤銷溢折價、轉(zhuǎn)讓債券的會計分錄（請列出持有至到期投資的明細科目）。 （1）2006年1月，購入債券時： 借：持有至到期投資丁公司債券（成本） 750000 持有至到期投資丁公司債券（應(yīng)計利息） 45000可供出售金融資產(chǎn)丁公司債券（利息調(diào)整） 25600 貸：銀行存款 820600（2）2006年12月31日，計算利息收入： 借：持有至到期投資丁公司債券（應(yīng)計利息） 45000貸：持有至到期投資丁公司債券（利息調(diào)整）25600投資收益 19400（

8、3）2007年12月31日，計算利息收入： 借：持有至到期投資丁公司債券（應(yīng)計利息）45000貸：投資收益 45000（4）2008年1月10日，轉(zhuǎn)讓25%債券收入： 45000/12/30*10=1250（元）借：持有至到期投資丁公司債券（應(yīng)計利息） 1250貸：投資收益 1250 750000*25%=187500（元） 45000*3*25%=33750 借：銀行存款 224500 貸：持有至持有至到期投資丁公司債券（成本） 187500 持有至到期投資丁公司債券（應(yīng)計利息） 33750 投資收益 3250習題三 A公司2007年1月1日購入B公司股票（作為企業(yè)可供出售金融資產(chǎn)），實際支

9、付價款（公允價值和相關(guān)交易費用之和）160000，其中包含已經(jīng)宣告將要在1月5日發(fā)放的現(xiàn)金股利10000元。2007年1月5日，收到現(xiàn)金股利10000元。2007年6月30日，該股票的公允價值155000元。2007年8月10日，A公司收到現(xiàn)金股利30000元。2007年12月31日，該股票的公允價值115000元。2008年2月1日，A公司將此股票出售，當日該股票的市價為130000元。 要求：請為A公司編制從購入B公司股票到出售此股票為止的相關(guān)會計分錄。 （1）2007年1月1日，購買B公司股票： 借：可供出售金融資產(chǎn)B公司股票（成本） 150000 應(yīng)收股利B公司股票股利 10000 貸

10、：銀行存款 160000（2）2007年1月5日，收到股票股利： 借：銀行存款 10000 貸：應(yīng)收股利B公司股票股利 10000（3）2007年6月30日，B公司股票公允價值變動：155000-（160000-10000）=5000（元） 借：可供出售金融資產(chǎn)B公司股票（公允價值變動） 5000 貸：資本公積其他資本公積 5000（4）2007年8月10日，收到股票股利： 借：銀行存款 30000 貸：投資收益 30000（5）2007年12月31日，B公司股票公允價值變動： 115000-155000=-40000（元） 借：資本公積其他資本公積 40000 貸：可供出售金融資產(chǎn)B公司股票

11、（公允價值變動） 40000（6）2008年2月1日，出售B公司股票： 130000-115000=15000（元） 借：銀行存款 130000 可供出售金融資產(chǎn)B公司股票（公允價值變動） 35000 貸：可供出售金融資產(chǎn)B公司股票（成本） 150000 投資收益 15000 借：投資收益 35000 貸：資本公積其他資本公積 35000第五講作業(yè)：A公司為增值稅一般納稅企業(yè)，適應(yīng)的增值稅稅率為17%，材料采用實際成本進行日常核算。該公司208年5月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)： （1）2日，購買A材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明價款為1 600 000元，增值稅進項稅額為272 000元，發(fā)票等結(jié)算憑證

12、已收到，材料已驗收入庫。開出60天期的商業(yè)承兌匯票承兌貨款。 借：原材料A材料 1600000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額） 272000 貸：應(yīng)付票據(jù) 1872000（2）5日，從外地購入的B材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為800 000元，增值稅額為136 000元，另發(fā)生運雜費8 000元（假設(shè)不考慮與運費相關(guān)的增值稅扣除）。各種款項已于當天用銀行存款支付，材料尚未到達。 借：在途物資B材料 808000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額） 136000 貸：銀行存款 944000（3）12日，購入C材料一批，合同價款為500 000元，材料已經(jīng)運到并已驗收入庫，發(fā)票賬單等結(jié)算憑證尚未

13、收到，貨款尚未支付。 借：原材料C材料 500000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額） 85000貸：應(yīng)付賬款 585000（4）15日，銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為1 200 000元（不含稅），實際成本為900 000元，提貨單和增值稅專用發(fā)票已交購貨方，商品已經(jīng)發(fā)出，貨款尚未收到。 借：應(yīng)收賬款 1404000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 1200000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 204000 借：主營業(yè)務(wù)成本 900000 貸：庫存商品 900000（5）20日。本月5日購入的B材料已經(jīng)運達，發(fā)現(xiàn)短缺5%，其中2%屬于定額內(nèi)損耗，其余為運輸單位責任，已提出索賠要求，其余材料驗收入

14、庫（運費全部由購貨方負擔）。 借：原材料B材料 783760 待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢 28320 貸：在途物資B材料 808000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額） 4080 借：應(yīng)收賬款運輸公司 2832 貸：待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢 28320（6）22日，在建工程領(lǐng)用D材料一批，實際成本為300 000元，應(yīng)由該批原材料負擔的增值稅額為51 000元。 借：在建工程 351000 貸：原材料D材料 300000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 51000（7）31日，盤虧A材料一批，實際成本為10 000元，應(yīng)由該批原材料負擔的增值稅額為1 700元。 借：待處理財產(chǎn)

15、損溢待處理流動資產(chǎn)損溢 11700 貸：原材料A材料 10000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 1700（8）31日，12日購入的C材料還未運達，按合同價格估計入賬。 借：原材料C材料（預(yù)估） 500000 貸：材料采購 500000要求：根據(jù)上述經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄（“應(yīng)交稅費”科目要求寫出明細科目及專欄名稱）。 第七講作業(yè)：教材：P.243習題一（部分修改） P.245習題四習題一A公司20*4年12月份發(fā)生的有關(guān)固定資產(chǎn)增減的經(jīng)濟活動如下。 （1）購入需要安裝的設(shè)備一臺，價款為600 000元，增值稅率為17%，運輸費3 000元。全部款項已開出轉(zhuǎn)賬支票，以銀行存款支付。借：在建工

16、程 603000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）102510 貸：銀行存款 705510（2）安裝上述設(shè)備領(lǐng)用材料5 000元，購進這批材料時支付增值稅850元。 借：在建工程 5850 貸：原材料 5000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 850（3）安裝上述設(shè)備應(yīng)付安裝工人工資2 000元，應(yīng)負擔安裝工人職工福利費280元。 借：在建工程 2280 貸：應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付工資 2000 應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付福利 280（4）上述設(shè)備安裝完畢，交付使用。 借：固定資產(chǎn) 611130 貸：在建工程 611130（5）接受其他單位投資轉(zhuǎn)入設(shè)備一臺，投出單位的賬面原值550 000元，已提折舊150

17、 000元，雙方協(xié)商定價350 000元。 借：固定資產(chǎn) 35000 貸：實收資本 35000（6）用一臺設(shè)備對外投資，該設(shè)備的賬面值原價為80 000元，累計折舊25 000萬元，雙方確認的公允價值為60 000元。 借：固定資產(chǎn)清理 55000 累計折舊 25000 貸：固定資產(chǎn) 80000借：長期股權(quán)投資 60000 貸：固定資產(chǎn)清理 60000 借：固定資產(chǎn)清理 5000 貸：營業(yè)外收入處置固定資產(chǎn)收益 5000（7） 由于責任事故報廢設(shè)備一臺，原值120 000元，已提折舊90 000元，在清理中，支付清理費5 000元，收到過失人賠款和殘料變價收入款共計10 000元。借：待處理財

18、產(chǎn)損溢待處理固定資產(chǎn)損溢 30000 累計折舊 90000貸：固定資產(chǎn) 120000 借：固定資產(chǎn)清理 5000 貸：銀行存款 5000借：其他應(yīng)收款 10000貸：固定資產(chǎn)清理 5000 待處理財產(chǎn)損溢待處理固定資產(chǎn)損溢 5000借：銀行存款 10000 貸：其他應(yīng)收款 10000 借：營業(yè)外支出處置非流動資產(chǎn)損失 25000 貸：待處理財產(chǎn)損溢待處理固定資產(chǎn)損溢 25000 要求：編制上述業(yè)務(wù)的有關(guān)會計分錄。 習題四某公司于2003年6月18日購入機器設(shè)備一臺，設(shè)備價款為850 000元（含增值稅），裝卸費、運輸費共計2 000元，該設(shè)備安裝調(diào)試期間發(fā)生安裝調(diào)試費30 000元。購入的各種

19、準備物資120萬元。這一設(shè)備于2003年7月1日投入使用，預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值率為5，采用雙倍余額遞減法計提折舊。 要求： （1）計算該設(shè)備的入賬價值。 （2）計算該設(shè)備2003年度、2004年度應(yīng)計提的折舊費用。 （1）設(shè)備入賬價值=850000+2000+30000=882000（元）（2）年折舊率=2/5*100%=40%2003年度應(yīng)計提折舊費用=882000*40%/12*6=352800/12*6=176400（元）2004年度應(yīng)計提折舊費用=（882000-1764000）*40%=282240（元）第八講：作業(yè) 某公司某月應(yīng)付職工薪酬情況如下： 工資其他職工薪酬生產(chǎn)工

20、人工資 100萬元 車間管理人員工資 30萬元 醫(yī)務(wù)人員工資 5萬元 行政管理人員工資 15萬元 獨生子女津貼 0.3萬元 車貼 1.7萬元 個人負擔： 基本養(yǎng)老保險 8%醫(yī)療保險 2%失業(yè)保險金 1%住房公積金 7%工會經(jīng)費 1%企業(yè)負擔： 職工福利費 2%基本養(yǎng)老保險 22.5%醫(yī)療保險 12%失業(yè)保險 2%生育基金 0.5%住房公積金 7%工會經(jīng)費 2%教育經(jīng)費 1.5%要求：為該公司進行有關(guān)職工薪酬的計算、代扣、支付、等會計核算。 （1）部門工資（萬元）個人負擔合計（萬元）基本養(yǎng)老保險醫(yī)療保險失業(yè)保險金住房公積金工會經(jīng)費生產(chǎn)工人1008%82%21%17%71%119車間管理人員308

21、%2.42%0.61%0.37%2.11%0.35.7醫(yī)務(wù)人員 58%0.42%0.11%0.057%0.351%0.050.95行政管理人員 158%1.22%0.31%0.157%1.051%0.152.85合計1231.510.51.5部門工資（萬元）企業(yè)負擔合計（萬元）職工福利費基本養(yǎng)老保險醫(yī)療保險失業(yè)保險生育基金住房公積金工會經(jīng)費教育經(jīng)費生產(chǎn)工人1002%222.50%22.512%122%20.50%0.57%72%21.50%1.549.5車間管理人員302%0.622.50%6.7512%3.62%0.60.50%0.157%2.12%0.61.50%0.4514.85醫(yī)務(wù)人員

22、 52%0.122.50%1.12512%0.62%0.10.50%0.037%0.352%0.11.50%0.082.475行政管理人員 152%0.322.50%3.37512%1.82%0.30.50%0.087%1.052%0.31.50%0.237.425合計333.751830.7510.532.25（2）全公司工資總額=100+30+5+15=150（萬元） 生產(chǎn)人員工資=100(萬元) 管理人員工資=5+15=20（萬元） 制造人員工資=30（萬元） 借：管理費用 20萬元 生產(chǎn)成本 100萬元 制造費用 30萬元 貸：應(yīng)付職工薪酬工資 150萬元（3）個人負擔：基本養(yǎng)老保險=

23、150*8%=12（萬元） 醫(yī)療保險=150*2%=3（萬元）失業(yè)保險金=150*1%=1.5（萬元） 住房公積金=150*7%=10.5（萬元） 工會經(jīng)費=150*1%=1.5（萬元）借：應(yīng)付職工薪酬工資 28.5萬元 貸：其他應(yīng)付款基本養(yǎng)老保險 12萬元 其他應(yīng)付款醫(yī)療保險 3萬元 其他應(yīng)付款失業(yè)保險金 1.5萬元 其他應(yīng)付款住房公積金 10.5萬元其他應(yīng)付款工會經(jīng)費 1.5萬元扣除代扣項目，實付工資為：150-28.5=121.5（萬元）借：應(yīng)付職工薪酬工資 121.5萬元 貸：銀行存款 121.5萬元 借：其他應(yīng)付款基本養(yǎng)老保險 12萬元 其他應(yīng)付款醫(yī)療保險 3萬元 其他應(yīng)付款失業(yè)保險

24、金 1.5萬元 其他應(yīng)付款住房公積金 10.5萬元貸：銀行存款 27萬元 （4）企業(yè)負擔：職工福利費=150*2%=3（萬元） 基本養(yǎng)老保險=150*22.5%=33.75（萬元）醫(yī)療保險=150*12%=18（萬元） 失業(yè)保險=150*2%=3（萬元）生育基金=150*0.5%=0.75（萬元） 住房公積金=150*7%=10.5（萬元）工會經(jīng)費=150*2%=3（萬元） 教育經(jīng)費=150*1.5%=2.25（萬元）借：管理費用 49.5萬元生產(chǎn)成本 14.85萬元制造費用 9.9萬元 貸：應(yīng)付職工薪酬職工福利費 3萬元應(yīng)付職工薪酬基本養(yǎng)老保險 33.75萬元 應(yīng)付職工薪酬醫(yī)療保險 18萬元

25、 應(yīng)付職工薪酬失業(yè)保險金 3萬元 應(yīng)付職工薪酬生育基金 0.75萬元應(yīng)付職工薪酬住房公積金 10.5萬元 應(yīng)付職工薪酬工會經(jīng)費 3萬元應(yīng)付職工薪酬教育經(jīng)費 2.25萬元 借：應(yīng)付職工薪酬基本養(yǎng)老保險 33.75萬元 應(yīng)付職工薪酬醫(yī)療保險 18萬元 應(yīng)付職工薪酬失業(yè)保險金 3萬元 應(yīng)付職工薪酬生育基金 0.75萬元應(yīng)付職工薪酬住房公積金 10.5萬元貸：銀行存款 66萬元 借：應(yīng)付職工薪酬工會經(jīng)費 3萬元應(yīng)付職工薪酬教育經(jīng)費 2.25萬元貸：其他應(yīng)付款工會經(jīng)費 3萬元其他應(yīng)付款教育經(jīng)費 2.25萬元（5）職工福利=0.3+1.7=2（萬元） 借：應(yīng)付職工薪酬員工福利 2萬元 貸：銀行存款 2萬元

26、第九講作業(yè)：教材：P339習題一A公司于2004年1月1日動工興建一工作車間，工期為2年，工程采用出包方式，分別于2004年1月1日、7月1日、2005年1月1日、7月1日支付工程進度款2000萬元、1000萬元、2000萬元、1500萬元。車間與2006年12月31日完工，達到預(yù)定可使用狀態(tài)。工程未建造車間發(fā)生了兩筆專門借款，分別為：2004年1月1日向銀行借入二年期，年利率10%的專門借款3000萬元，專門用于車間購建工程項目，利息按年支付；2005年1月1日專門借款1000萬元，借款期限3年，年利率為8，利息按年支付。閑置專門借款資金均用于固定收益?zhèn)唐谕顿Y，假定該短期投資月收益率為0

27、.6%。 公司為建造辦公樓的支出總額6500 萬元（2000+1000+2000+1500），超過了專門借款總額4000 萬元（3000+1000）,占用了一般借款2500 萬元。假定所占用一般借款有兩筆，分別為：（1）向A 銀行長期借款3000 萬元，期限為205 年1 月1 日至208 年1 月1 日，年利率為6%，按年支付利息；（2）發(fā)行公司債券15000 萬元，于206年1 月1 日發(fā)行，期限為6 年, 年利率為8%，按年支付利息。 要求：根據(jù)上述資料，計算公司建造辦公樓應(yīng)予資本化的利息費用金額。 （1）工程款專用借款一般借款說明2004-1-120003000閑置借款1000萬元用于

28、投資（為期6個月）2004-7-110002005-1-1200010003000動用一般借款1000萬元2005-7-11500動用一般借款1500萬元2006-1-115000（2）2004年利息費用資本化金額：專門借款利息資本化金額=3000*10%-（3000-2000）*0.6%*6=300-36=264（萬元）（3）2005年利息費用資本化金額： 專門借款利息資本化金額=3000*10%+1000*8%=300+80=380（萬元） 累計資產(chǎn)支出超過專門借款部分額資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)=1000*12/12+1500*6/12=1000+750=1750（萬元） 一般借款資本化率=（3

29、000*6%+15000*8%）/（3000+15000）=（180+1200）/18000=7.76% 一般借款利息資本化金額=1750*7.76%=134.23（萬元）（4）應(yīng)予資本化的利息費用金額=264+380+134.23=778.23（萬元）第十一講作業(yè)： A公司某年6月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)： （1）轉(zhuǎn)讓專利權(quán)一項，取得轉(zhuǎn)讓收入150 000元，款項已存入銀行。無形資產(chǎn)的賬面余額為120 000元，累計攤銷為40 000元，營業(yè)稅率5%。 營業(yè)外收入=150000+40000-120000=70000（元）營業(yè)稅=70000*5%=3500（元）借：銀行存款 150000 累計攤銷

30、40000 貸：無形資產(chǎn)專利權(quán) 120000 應(yīng)交稅費應(yīng)交營業(yè)稅 3500營業(yè)外收入處置非流動資產(chǎn)利得 66500（2）預(yù)提短期借款利息50 000元。 借：財務(wù)費用 50000 貸：應(yīng)付利息短期借款利息 50000（3）轉(zhuǎn)讓作為交易性金融資產(chǎn)的股票一批，售價60 000元，扣除轉(zhuǎn)讓稅費800元后全部款項已存入銀行。該批股票的賬面成本35 000元 借：銀行存款 60000 貸：交易性金融資產(chǎn)股票 35000 應(yīng)交稅費應(yīng)交印花稅 800投資收益 24200（4）提取壞帳準備5 000元。 借：資產(chǎn)減值損失 5000貸：壞賬準備 5000（5）開出轉(zhuǎn)賬支票，支付廣告費35 000元。 借：銷售費

31、用廣告費 35000貸：銀行存款 35000（6）以現(xiàn)金購買印花稅憑證600元。 借：應(yīng)交稅費應(yīng)交印花稅 600 貸：庫存現(xiàn)金 600（7）銷售商品領(lǐng)用包裝材料3 000元。借：主營業(yè)務(wù)成本 3000 貸：原材料包裝材料 3000（8）進行固定資產(chǎn)清理，確認清理凈收入30 000元。借：固定資產(chǎn)清理 30000 貸：營業(yè)外收入處置固定資產(chǎn)收益 30000（9）本月經(jīng)營活動應(yīng)交城市維護建設(shè)稅4 000元。 借：營業(yè)稅金及附加 4000 貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交城市維護建設(shè)稅 4000（10）本月應(yīng)交所得稅32 000元。 借：所得稅費用 32000 貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅 32000要求：根據(jù)上述經(jīng)濟業(yè)

32、務(wù)編制會計分錄。 綜合作業(yè)： （同學可以將此作業(yè)作為模擬試卷，測試一下自己學習的效果，掌握考試的量，把握答題時間） 一、單項選擇題(在每小題的四個備選答案中，選出一個正確答案，并將正確答案的序號填在題干的括號內(nèi)。)1.下列項目中，能引起資產(chǎn)和權(quán)益同時減少的是C 。 A.向銀行借入流動資金借款 B.從銀行提取現(xiàn)金 C.計提長期債券投資利息 D.償還客戶欠款 2. “庫存商品”賬戶的期初余額為1 000元，本期借方發(fā)生額為7 000元，本期貨方發(fā)生額為6 500元。該賬戶的期末余額為A 元 A.1 500 B.500 C.8 000 D.7 500 3.某公司2001年末調(diào)整壞賬準備賬戶前，應(yīng)收賬

33、款科目借方余額為400 000元，壞賬準備科目貸方余額為300元，按應(yīng)收賬款0.5%計提壞賬準備金，則本年末應(yīng)計提壞賬準備金為C 。A.2 000元 B.2 300元 C.1 700元 D.400 000元4.在材料按實際成本計價下，原材料已經(jīng)驗收入庫，月末結(jié)算憑證未到，應(yīng)按材料合同價款估計入賬，編制會計分錄A 。 A.借：材料采購 貸：應(yīng)付賬款 B.借：原材料 貸：應(yīng)付賬款 C.借：材料采購 貸：其他應(yīng)付款 D.借：原材料 貸：材料采購 5.甲企業(yè)期末“原材料”賬戶余額為200萬元，“生產(chǎn)成本”賬戶余額為140萬元，“材料成本差異”賬戶貸方余額為10萬元，“庫存商品”賬戶余額為300萬元，“

34、工程物資”賬戶余額為400萬元。則甲企業(yè)期末資產(chǎn)負債表中“存貨”項目的金額為D 萬元。 A.490 B.630 C.650 D.10306.某股份有限公司于2001年7月1日，以50萬元的價格轉(zhuǎn)讓一項無形資產(chǎn)，同時發(fā)生相關(guān)稅費3萬元。該無形資產(chǎn)系1998年7月1日購入并投入使用，其入賬價值為300萬元，預(yù)計使用年限為5年，法律規(guī)定的有效年限為6年。轉(zhuǎn)讓該無形資產(chǎn)發(fā)生的凈損失為B 萬元。 A.70 B.73 C.100 D.1037.企業(yè)經(jīng)營過程中因購買材料和接受勞務(wù)供應(yīng)而發(fā)生的債務(wù)應(yīng)記入下列哪一個賬戶 D 。 A.預(yù)收賬款 B.長期應(yīng)付款 C.其他應(yīng)付款 D.應(yīng)付賬款 8.下列各項稅金中，應(yīng)記

35、入“營業(yè)稅金及附加”賬戶的稅金是B 。 A.增值稅 B.城市維護建設(shè)稅 C.印花稅 D.房產(chǎn)稅 9.下列資產(chǎn)負債表項目，可根據(jù)有關(guān)總賬余額直接填列的項目是B 。 A.貨幣資金 B.應(yīng)收票據(jù) C.存貨 D.應(yīng)收賬款10.企業(yè)年末計算確認計提的法定盈余公積時，應(yīng)編制的會計分錄是 A 。 A.借：盈余公積 貸：利潤分配 B.借：利潤分配 貸：本年利潤 C.借：利潤分配 貸：盈余公積 D.借：盈余公積 貸：本年利潤 二、多項選擇題(在每小題的五個備選答案中，選出二至五個正確的答案，并將正確答案的序號分別填在題干的括號內(nèi)，)1.下列項目中，能引起負債和所有者權(quán)益同時發(fā)生增減變動的是AE 。 A.發(fā)放股票

36、股利 B.攤銷無形資產(chǎn)價值 C.計提長期債券投資利息 D.計提短期應(yīng)付債券利息 E.確定應(yīng)付投資者利潤 2.對于付款方來說，下列哪些支付結(jié)算發(fā)生，需要通過“其他貨幣資金”賬戶進行核算BCDE 。 A.支票結(jié)算 B.銀行本票結(jié)算 C.商業(yè)匯票結(jié)算 D.信用證結(jié)算 E.銀行匯票結(jié)算 3.下列收入中，屬于其他業(yè)務(wù)收入的有 CDE 。A.罰款收入 B.提供勞務(wù)收入C.包裝物出租收入 D.材料銷售收入 E.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)收入4.負債與所有者權(quán)益的區(qū)別主要表現(xiàn)在ABDE 。 A. 權(quán)利不同 B. 風險程度不同 C.計價方法不同 D. 期限不同 E. 性質(zhì)不同 5.外購存貨的實際成本包括ABD 。A.買

37、價 B.運輸途中的保險費 C.運輸途中的合理損耗D.購入存貨應(yīng)負擔的稅金 E.采購員差旅費 三、問答題 1.簡述資本性支出和收益性支出的區(qū)別，并舉例加以說明。 答：資本性支出是指企業(yè)當年的支出將在以后各個年度中受益的支出。例如：固定資產(chǎn)的支出等 受益性支出是指企業(yè)當年的支出在當年度中受益的支出。例如：購買材料的支出，支付工資的支出等2.簡述貨幣資金內(nèi)部控制管理的基本要求。 答：貨幣資金內(nèi)部控制的主要目的是保證貨幣資金的安全完整，防止舞弊行為的產(chǎn)生。 貨幣資金內(nèi)部控制管理的基本要求包括：（1）建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責任制 （2）建立貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)審批制度 （3）加強相關(guān)票據(jù)和印章的管理四、業(yè)

38、務(wù)題 1.甲公司2000年12月18日購入需要安裝設(shè)備一臺，用銀行存款支付設(shè)備買價400 000元，增值稅進項稅額68 000元和運費價款2 000元。該設(shè)備在安裝調(diào)試期間領(lǐng)用產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品的實際成本50 000元，計稅價格60 000元；應(yīng)付安裝人員工資費用21 800元（應(yīng)付福利費等略）。設(shè)備于2000年12月30日投入使用。該設(shè)備預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值率為4，采用年序總和法計提折舊（甲公司按月計提折舊）。（18分） 要求：(1)為該設(shè)備的購入、安裝、交付使用編制會計分錄。(2)編制折舊計算表，計算該設(shè)備各年折舊費用，并編制第一個月計提折舊的會計分錄。(3)假定該設(shè)備為2001

39、年2月交付使用。計算2003年該設(shè)備全年應(yīng)計提的折舊總額。 入賬價值按舊標準包含增值稅計算：（1）入賬價值=400000+68000+2000=470000（元）借：在建工程 470000 貸：銀行存款 470000 借：在建工程 60200 貸：原材料 50000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 10200 借：在建工程 21800 貸：應(yīng)付職工薪酬 21800 交付時在建工程總價值=470000+60200+21800=552000（元） 借：固定資產(chǎn) 552000 貸：在建工程 552000（2） 固定資產(chǎn)折舊計算表 單位：元使用年限應(yīng)記折舊金額折舊率年折舊額月折舊額賬面凈值152992

40、0 5/15176640.00 14720.00 353280.00 2529920 4/15141312.00 11776.00 211968.00 3529920 3/15 105984.00 8832.00 105984.00 4529920 2/1570656.00 5888.00 35328.00 5529920 1/1535328.00 2944.00 0.00 借：制造費用 14720 貸：累計折舊 14720（3）2003年全年應(yīng)計提的折舊總額=11776*2+8832*10=111872（元）2.乙公司2002年1月1日以309 000元，購入永興公司發(fā)行的面值300 000元、年利率10%、3年期一次還本付息債券。債券溢價采用直線法攤銷。假定乙公司每年確認一次利息費用，攤銷債券溢價。 要求：（1）根據(jù)所給資料，編制2002年購入債券、攤銷債券溢價、計算應(yīng)付利息和2005年還本付息的會計分錄（“應(yīng)付債券”列出明細分類科目）。（2）如果乙公司在2004年7月1日出售其中一半債券，收到款項182 000存入銀行。編