1、試 卷 號 2 0 4 5 金 融 企 業 會 計 歷 屆 試 題 匯 總一、單項選擇題(每題 1分，共 10 分) 1假設會計主體的經營活動將按現在的形式和目標持續不斷經營下去，在可以預見的將來不會破產， 這樣的假設稱為 ( A ) 。 A 持續經營 2所有者權益是指銀行所有者在銀行資產中享有的經濟利益，其金額為( D ) 的余額。 D 資產減去負債3強調會計信息的 ( B ) ，就是要求企業會計信息要滿足投資者、債權人等利益相關者進行經濟決策的B相關性 4持有至到期投資是指到期日固定、回收金額( D ) ，且企業有明確意圖和能力持有至到期的非衍生金融資產。 D 固定或可確定 5將應計貸款轉

2、入“非應計貸款”科目核算的時間是貸款本金或利息逾期超過( C ) 。 C 90 天6存款人為辦理日常轉賬結算和現金收付而開立的賬戶為( B ) 。 B基本賬戶7發生了現金付出業務應堅持 ( A ) 。 A先記賬后付款 8企業由于銷售商品、提供勞務及讓渡資產使用權等日常活動所形成的經濟利益的總流入，稱為 ( B ) 。B營業收入 9銀行承兌匯票的付款人是 ( D ) 。D承兌銀行 10貸款結息時，借款單位無款支付利息時的會計分錄為( B ) 。B借：應收利息貸：利息收入11關于逾期貸款罰息的計算公式正確的是( C ) 。C罰息一逾期貸款本金罰息利率逾期天數12持票人的付款請求權得不到滿足而向其前

3、手請求償還票據金額的權利，稱為(B) D 票據承兌權13( D ) 原則要求不高估企業的資產或收益，不低估負債或費用。D謹慎性14銀行匯票的提示付款期限自(B ) 起 1 個月。 B出票日15下列的經濟業務中，引起資產和負債總額同時增加的業務是( A ) 。 A向居民個人發放住房貸款500 萬元 16可供出售金融資產應當按取得該金融資產的公允價值和相關交易費用之和作為初始確認金額，支付 的價款中包含的已到付息期但尚未領取的債券利息，應單獨確認為 ( C ) 。 C應收利息 17為取得固定資產而發生的貸款利息，在固定資產交付使用前發生的，應計人( B ) 。 B固定資產成本 18資產是指 ( B

4、 ) 形成并由企業擁有或控制的資源。B過去的交易或事項19在辦理外匯買賣、兌換、結匯、售匯時使用的會計科目為( C ) 。C外匯買賣20屬于當期已經實現的收入和已經發生的費用，不論款項是否收付，都應作為當期的收入和費用，這 樣的會計核算前提是 ( B ) 。B權責發生制 21下列核算體現會計謹慎性原則的是( C ) 。 C計提貸款損失準備金22營業利潤減去營業稅金及附加，加上營業外收支凈額后的金額，稱為( D ) 。 D凈利潤23銀行匯票持票人超過提示付款期限提示付款的，代理付款人( D ) 。D不予受理24費用增加有很多表現形式，下列不屬于費用增加的表現形式是( B ) 。 B負債的減少25

5、對于自行開發的無形資產，能夠計入無形資產價值的支出有( C ) 。C注冊費26. “活期存款”科目的借方發生額表示 ( D ) 。 D負債的減少 27下列經濟業務中，引起資產和負債總額同時增加的業務是( A ) 。 A向居民個人發放住房貸款20 萬元 28支票的提示付款期自出票日起( B ) 天。 B 1029可供出售金融資產在資產負債表日，應當以公允價值計量，公允價值的變動直接計人( B )B. 所有者權益 30無形資產應當自 ( A ) 起在預計的使用年限內分期平均攤銷。A取得當月31下列各項收入中，能夠確認為商業銀行營業收入的是( A ) 。A. 貸款利息收入32. (C) 假設確定了會

6、計工作特定的空間范圍，也為規定有關記錄的報表所涉及的范圍提供了基礎。 C. 會 討主體33. 存款人因特殊資金用途的需要而開立的賬戶，如基本建設基金戶等，稱為 (C) 。 C. 專用賬戶34. 會計信息必須清晰、簡明、便于理解和使用，這樣的會計信息質量要求稱為 (C) C. 明晰性. 使用年限超過 (A) 且單位價值35. 固定資產是指企業為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的 在規定標準以上的有形資產。年36. 支票的提示付款期自出票日起 (B) 天。37. 取得某項金融資產的目的是為了近期內出售，該金融資產稱為(B) 。B. 交易性金融資產38. 存款人為辦理日常轉賬結算和現金收付而

7、開立的賬戶為(B) 。B. 基本賬戶39. 下列的經濟業務中，引起資產和負債總額同時增加的業務是(A) 。 A.向居民個人發放住房貸款 50 萬元40. 為取得固定資產而發生的貸款利息，在固定資產交付使用前發生的，應計人(B) 。B. 固定資產成本41. (C) 會計科目用以記載商業銀行的債務和責任。 C. 負債類42. 企業由于銷售商品、提供勞務及讓渡資產使用權等日常活動所形成的經濟利益的總流入，稱為(B) 。B.營業收入43. 貸款結息時，借款單位元款支付利息時的會計分錄為(C)。C.借: 應收利息44. 下列的經濟業務中，引起資產和負債總額同時增加的業務是(B) B.銀行向企業發放貸款

8、800 萬元二、多項選擇題(每題 2分，共 20 分) 1商業銀行可以經營的業務有 (ABCDE ) 。A 吸收公眾存款 B 發放貸款 C 辦理國內外結算 D 從事同業拆借 E 買賣、代理買賣外匯 2貸款損失準備包括 (ABD ) 。A一般準備 B 專項準備 D 特種準備 3票據的功能包括 (ABCD)。 A支付功能 B 信用功能 C 結算功能 D 融資功能 4商業銀行提供金融服務所取得的收入主要包括(ABCDE)。A 營業收入 B 利息收入 C 金融企業往來收入 D 手續費收入 E 匯兌收益 5表內科目按資產性質可分為 (ABCDE)。A 資產類科目 B 負債類科目 C 資產負債共同類科目

9、D 所有者權益類科目 E 損益類科 目6商業銀行會計是以貨幣為主要計量單位，采用 算與監督。 A 確認 & 計量 C 記錄 D(ABCD)等專門會計方法，對商業銀行經營活動進行核 報告7我國企業會計準則將會計要素分為(ABCDE)。A資產、負債 B 收入 C 利潤 D 所有者權益E費用8支票必須記載的事項有 (ABCDE)。A 表明“支票”字樣 B 無條件支付的委托 C 確定的金額 D 付款人名稱 E 出票日期和出 票人簽章9下列固定資產中不計提折舊的有(BDE ) 。B 單獨人賬的土地 D 以融資租賃方式租出的固定資產 E 以經營租賃方式租入的固定資產10所有者權益包括 (ABCD ) 。

10、A 實收資本 B 資本公積 C 盈余公積 D 未分配利潤11商業銀行會計核算的基本前提包括(ABCDE ) 。A會計主體 B 持續經營 C會計期間 D 貨幣計量 E權責發生制 12商業銀行的所有者權益包括 (ABCE ) 。 A實收資本 B 資本公積 C盈余公積 E 未分配利 潤 13下列關于試算平衡的公式中，正確的有(ABCD ) 。A資產一負債十所有者權益 B 所有者權益 =資產一負債 C 各賬戶借方發生額一各賬戶貸方發生額 D各賬戶借方余額一各賬戶貸方余額14綜合核算是以會計科目為基礎進行的核算，主要包括(ACE) A 總賬 C 科目日結單 E 日計表15 賬務核對要求做到“六相符”，具

11、體包括 (ABCDE ) 相符。 A賬賬 B賬款 C 賬實和賬據 D內外 賬 E賬表16會計信息的客觀性主要包括 ( BC ) 兩方面含義。 B 真實性 C 可靠性 17計提貸款損失準備的資產包括(ABCD ) 。 A 抵押貸款 B 質押貸款 C 銀行卡透支 D 銀行承兌匯票墊款18商業銀行營業支出主要包括 (ABCDE ) 。A 利息支出 B 金融企業往來支出 C 手續費支出D 營業費用 E 匯兌損失19下列情況中， (ABCDE ) 表明企業沒有明確意圖將金融資產持有至到期。A持有該金融資產的期限不確定B 發生市場利率變化，將出售該資產 C 隨時準備出售該資產D 該金融資產的發行方可按明顯

12、低于其攤余成本的金額清償 E 持有該資產的目的是為了近期內出 售20下列固定資產中計提折舊的有(ABCD ) 。A房屋 B 建筑物 C 季節性停用的設備 D 以經營租賃方式租出的固定資產 21銀行存款按資金性質分為 (ABC ) 。 A 單位存款 B 個人儲蓄存款 C 財政性存款 22單位存款賬戶按用途可分為 ( ABCD ) 。 A 基本賬戶 B 一般賬戶 C臨時賬戶 D 專用 賬戶23貸款按資金來源及貸款風險承擔人不同，可分為( DE ) 。 D自營貸款 E 委托貸款24票據債務人可以對下列 (ACDE ) 人拒絕付款。A 不履行約定義務的與自己有直接債權債務關系的持票人 C 以欺詐、偷盜

13、或脅迫等手段取得票據 的持票人D 惡意取得票據的持票人 E 因重大過失取得不符合票據法規定的票據的持票人 25商業銀行的營業外收入主要包括(ABC ) 。A 罰款收入 B 處置固定資產凈收益 C 固定資產盤盈收入 26年終決算的準備工作主要包括(ABCDE).A 清理資金 B 清理賬務 C清理財產物資 D核實收支E試算平衡27儲蓄原則包括 (ABCD)。 A存款自愿 B 取款自由 C 存款有息 D 為儲戶保密 28利潤是指商業銀行在一定會計期間的經營成果，包括( BDE ) 。 B營業利潤 D 利潤總額E凈利潤29貸款按照發放期限的不同可分為( BCD ) 。 B短期貸款 C中期貸款 D 長期

14、貸款30票據包括 ( BCD ) 。 B支票 C本票 D 匯票31. 商業銀行的資產按流動性分為 (BC) B. 長期資產 C. 流動資產32. 賬戶的期初余額、本期發生額和期未余額之間的關系正確的是(AC) 。A. 期初借方余額十本期借方發生額一本期貸方發生額 =期未借方余額 C. 期初借方余額 +本期借方發生額 =期未借方余額 +本期貸方發生 額33. 明細核算是以賬戶為基礎進行的核算，主要包括(BCDE)。 B. 分戶賬 C.余額表 D.登記簿 E.現金收付日記簿34. 定期儲蓄存款主要分為 (ABCDE)。 A.定活兩便儲蓄存款 B. 整存整取定期儲蓄存款 C.零存整取定期儲 蓄存款

15、D.存本取息定期儲蓄存款 E 整存零取定期儲蓄存款35. 貸款按發放條件可分為 (ABD) 。A. 信用貸款 B. 擔保貸款 D.票據貼現36. 現行的支付結算種類包括 (ABCDE)。 A.支票、匯票 B.本票 C. 信用卡、信用證 D. 匯兌 E托收承付、委 托收款37. 銀行匯票必須記載的事項包括 (ABCDE)。A.表明 銀行匯票 字樣 B.無條件支付的承諾 C.出票金額 D.收款人和付款人名稱 E出票日期和出票人簽 章38. 金融資產是指企業持有的 (ABD) 。 A.現金 B.權益工具投資 D. 從其他單位收取現金或其他金融資產的 權利39. 固定資產計提折舊的方法包括 (ABCD

16、) A. 平均年限法 B.工作量法 C. 雙倍余額遞減法 D.年數總和法40. 資產負債表中資產分為 (AC)A. 流動資產 C. 長期資產41. 儲蓄存款原則包括 (ABCD)A. 存款自愿 B.取款自由 C.存款有息 D.為儲戶保密42. 費用是指企業在日常活動中發生的、會導致 (CD) 的經濟利益總流出。 C.所有者權益減少 D.與向所有 者分配利潤元關43. 表內科目按性質可分為 (ABCDE)A.資產類科目 B.負債類科目 D.所有者權益類科目 C.資產負債共同類科目 E. 損益類科目44. 出納工作堅持雙人經辦的規定，雙人經辦是指(ABCD) A. 雙人臨柜 B.雙人管庫 c. 雙

17、人守庫 D.雙人押運45. 銀行結算原則是 (CDE)。C.恪守信用，履約付款 D.誰的錢進誰的帳，由誰支配 E. 銀行不墊款46. 銀行計提貸款損失準備的資產包括(ABCD)A. 抵押貸款 B. 質押貸款 C. 銀行卡透支 D. 預期貸款三、判斷題(每題 2分，共 20 分) 1權責發生制是以收到或支付現金作為當期收入和費用的依據。( )2貸款損失準備的計提，不論是本幣資產還是外幣資產，必須以人民幣計提。( )3單位定期存款到期一次支取本金，可以轉入活期存款賬戶，也可以支取現金。( )4會計信息的客觀性主要包括真實性和可靠性兩方面的含義。( )5對商業銀行表外科目所涉及的會計事項，一般采用單

18、式記賬法進行登記。( )6根據票據法規定，票據上的簽章是指簽名、蓋章或簽名加蓋章。( )7固定資產是指企業為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用年限超過2 年且單位價值在規定標準以上的有形資產。 ( ) 8活期儲蓄存款按季結息，每季季末月21 日為結息日。 ( )9當有證據表明企業將不能繼續存在下去時，會計人員應放棄持續經營的假設，改用清算價格對資產 和負債進行計量。 ( ) 10利潤是指銀行在一定時期的經營成果，包括營業利潤、利潤總額和凈利潤。( )11借貸記賬法以“有借必有貸，借貸不相等”為記賬規則。( )12賬簿上記載，應用藍、黑墨水筆填寫，不得涂改、挖補，但可以用藥水銷蝕。

19、( ) ，13定期存款在存期內遇到利率調整，不論調高或調低，均按原定利率計算利息。( )14采用權責發生制計算出的損益比較真實，但不能確切反映銀行實際的現金流量。( )15可比性要求企業提供的會計信息應當相互可比，因此，要求企業采用的會計政策絕對不變。( )年期以內的貸款，按貸款合同簽訂日的相應檔次的貸款利率計息，遇利率調整不分段計息。 ( ) 17現金收入業務，應當先記賬，后收款，以防止漏收或錯收款項。( )18經濟業務發生后，涉及表外科目增減變化的，用復式記賬法記載賬務。( )19對貸款逾期期間不能按期歸還的利息，按規定計收復利。( )20單位通知存款不論實際存期多長，均按存款人提前通知銀

20、行取款的期限劃分為1 天和 7 天兩種。( ) 21傳遞會計憑證應當做到先內后外，先急后緩。( )22- 般準備是根據全部貸款余額的一定比例計提的、用于彌補尚未識別的可能性損失的準備。 ( ) 23資金清算業務中，發報行發出的業務一定是往賬，收報行收到的業務，一定是來賬。( )24出票是指出票人簽發票據并將其交付給收款人的票據行為。( )25承兌是支票特有的票據行為。 ( ) 26支票的大小寫金額可以更改，但更改人必須簽章以明確責任。( )27. 費用是指企業在銷售商品、提供勞務等日常經濟活動中發生的經濟利益的流出。 ( ) 28借貸記賬法屬于復式記賬法。 ( ) 29出票人在支票上的簽章，必

21、須與預留銀行印鑒相符。( )30. 貸款損失準備中的特種準備的計提比例可由各銀行根據貸款情況自行確定。 ( )31. 單位和個人均可使用支票。 ( )32. 非應計貸款是指貸款本金或利息逾期 90 天以上沒有收固的貸款。 ( )33. 辦理現金收人業務時必須先記賬后收款。( )34. 收入是企業在日常銷售商品、提供勞務及讓渡資產使用權等日常活動中形成的經濟利益總流入。 ()35. 票據背書不連續的，票據付款人可以拒絕向持票人付款。( )36. 借貸記賬法以 資產 =負債一所有者權益 的會計平衡公式為依據。 ()37. 借貸記賬法以 有借必有貸，借貸必相等 為記賬規則。 ( )38. 專項貸款損

22、失準備是根據貸款風險分類指導原則?，對貸款進行風險分類后，按每筆貸款損失的程度計提的用于彌補專項損失的準備。( )39. 固定資產是指企業為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用年限超過 1 年且單位價 值在規定標準以上的有形資產。( )40. 活期儲蓄存款按季結息，每季季末月 20 日為結息日。 ( )41. 利潤是指銀行在定時期的經營成果，包括營業利潤、利潤總額和凈利潤。 ( )41. 無論是單位和個人均可使用 現金銀行匯票。 ( )()42. 各銀行計提貸款損失準備的特種準備時，計提比例必須相同43. 現金支票既可以支取現金，也可以用于轉賬。( )四、簡答題(共 10 分)1簡

23、述支付結算原則。答： (1) 恪守信用，履約付款； (2) 誰的錢進誰的賬，由誰支配； (3) 銀行不墊款。 2簡述交易性金融資產的確認條件。答： (1) 取得該金融資產的目的主要是為了近期出售。 (2) 屬于進行集中管理的可辨認金融工具組 合的一部分，且具有客觀證據表明企業近期采用短期獲利方式對該組合進行管理。 (3) 屬于衍生工 具。3簡述會計憑證審核的主要內容。答： (1) 是否為本行受理的憑證； (2) 種類是否正確； (3) 憑證內容、聯數與附件是否完整； (4) 是否超 過有效期限； (5) 賬號與戶名是否相符； (6) 大小寫金額是否一致； (7) 字跡有無涂改； (8) 密押、

24、 印鑒是否真實齊全； (9) 款項來源、用途是否清楚； (10) 計息、收費等計算是否正確； (11) 內部 科目的戶名使用是否正確。4簡述金融資產在初始確認時的分類。答： (1) 以公允價值計量且其變動計人當期損益的金融資產； (2) 持有至到期投資； (3) 貸款及應收 款項；(4) 可供出售的金融資產5簡述會計憑證的要素有哪些？答： (1) 憑證名稱 (2) 填制日期(記賬日期) (3) 收、付款單位的戶名和賬號 (4) 收、付款 單位的開戶銀行 (5) 貨幣符號 (6) 大小寫金額 (7) 會計分錄 (8) 憑證編號 (9) 銀行簽章 (10) 會計人員簽章 (11) 款項來源、用途、

25、摘要和附件張數 6簡述營業收入確認的原則。答： (1) 與交易相關的經濟利益能夠流人企業 (2) 收入的金額能夠可靠地計量7. 簡述會計憑證傳遞的主要要求答: 代收他行票據，收妥抵用，銀行不墊款 ; 原則上通過內部或郵電部門進行傳遞，不能交客戶代為傳遞 ;為方便客戶，應先急后緩，及時處理，防止積壓。8. 簡述表明企業沒有明確意圖將金融資產持有至到期的幾種情況。答 :(1) 持有該金融資產的期限不確定。(2) 發生市場利率變化、流動性變化、替代投資機會及其投資收益率變化、融資來源和條件變化等情況 時，將出售該金融資產。(3) 該金融資產的發行方可以按照明顯低于其攤余成本的金額清償。(4) 其他表

26、明企業沒有明確意圖將該資產持有至到期的情況。9. 簡述會計憑證的要素答:(1) 憑證的名稱及編制時間 ( 特定憑證中，須注明記賬日期 ;(2) 收、付款單位開戶銀行的名稱和 行號 ;(3) 收、付款單位的戶名和賬號 ;(4) 貨幣名稱和大小寫金額 ;(5) 款項來源、用途、摘要及附件張數 ;(6) 會計分錄和憑證編號 ;(7) 單位按照有關規定的簽章 ;(8) 銀行及有關人員的簽章。10. 簡述固定資產的計價原則。答 :(1) 購人的固定資產按實際支出的買價、包裝費、運雜費、安裝成本和交納的有關稅金等計價 ;(2) 自建的固定資產，按建造過程中實際發生的全部支出計價 ;(3) 投入的固定資產，

27、按評估確認的凈值或合同、協議約定的價值計價 ;(4) 融資租人的固定資產，按租賃協議確定的設備價款、發生的運輸費、途中保險費、安裝調試費等支出計價 ;(5) 在原有基礎上改建、擴建的固定資產，按原固定資產的賬面原價，加上改建、擴建而增加的支出， 減去改建、擴建過程中發生的收入計價 ;(6) 接受捐贈的固定資產，按同類資產的市場價格或根據所提供的有關憑據作為原價，接受捐贈時發生 的各項費用，應當計入固定資產的價值 ;(7) 盤盈的固定資產，按重置完全價值計價。11. 簡述出納工作的基本規定。答 :(1) 錢賬分管，雙人經辦。(2) 必須按程序辦理現金收付 E 收入現金時先收款后記賬，付出現金時先

28、記賬后付款。(3) 辦理現金收付業務，必須做到收款要換人復點，付款要換人復核。(4) 在款項交接或出納人員調換時，必須辦理交接手續，堅持定期和不定期的查庫制度。12. 簡述固定資產全額計提減值準備的幾種情況。答:(1) 長期閑置不用，在可預見的未來不會再使用，且已無轉讓價值的固定資產;(2) 由于技術進步等原因，已不可使用的固定資產 ;(3) 其他實質上已經不能再給銀行帶來經濟利益的固定資產。五、業務處理題(共 40 分)1 B企業于 2009年3月 21日向銀行申請短期信用貸款 90萬元，期限 3個月，年利 率%，銀行審查后于當日發放貸款，貸款到期時B 企業歸還貸款本金及利息。 2009 年

29、 9月 30 日向銀行申請抵押貸款 200 萬元，抵押物價值 300 萬元，銀行審查后發放貸款，并辦理抵押登記手 續。要求寫出銀行辦理上述業務時的會計分錄。(13 分)(1) 發放短期貸款；(2) 收回貸款本金與利息；(3) 發放抵押貸款；(4) 收到代保管抵押品。2 某儲戶于 2009 年 5月 8日向銀行存人活期儲蓄存款 6，700. 00 元，存入六個月定期儲蓄存款56，000. 00 元，于 2009年5月13日支取活期儲蓄存款 1，700. 00 元，于 2009年 11月8日到期支取定期 儲蓄存款 56，000. 00 元(利息假定為 480. 00 元，不考慮利息所得稅，使用“利

30、息支出”科目)。要 求寫出銀行辦理上述業務的會計分錄。( 12 分)(1) 存人活期儲蓄存款； (2) 存入定期儲蓄存款； (3) 支取活期儲蓄存款； (4) 支取定期儲蓄存 款。3 A公司于 2009 年 12 月 10 日從活期存款賬戶轉出 90，000. 00 元，存為定期存款；提交匯票申請 書，申請簽發銀行匯票 67，500. 00 元，銀行辦理轉賬。要求寫出上述業務的會計分錄。( 7 分)(1) 轉存定期存款； (2) 辦理銀行匯票。4 D 銀行于 2009 年 12 月 31 日，按規定從稅后利潤中提取法定盈余公積3960 萬元，以盈余公積 1800萬元轉增資本金。要求寫出上述業務

31、的會計分錄。( 8 分)(1) 提取法定盈余公積 (2) 以盈余公積轉增資本金。答案： 1 (1) 借：短期貸款 90 萬元貸：活期存款 90 萬元(2) 借：活期存款 90. 54萬元貸：短期貸款 90 萬元貸：利息收入 萬元 (90 萬元 3 % 12)5企業于 2009 年 5 月 21 日向開戶銀行繳存現金 82 ，元，于 2009 年 5 月 25 日用現金支票支 取現金 41，元，于 2009年 5月 28日從活期存款賬戶轉出 600， 000. 00 元，存為通知存款。 2009年 6 月 20 日銀行結計活期存款利息 9，031. 50 元。要求寫出銀行辦理以上業務的會計分錄。

32、(12 分)(1) 繳存現金； (2) 支取現金； (3) 轉存通知存款； (4) 結計利息。答： (1) 借：現金 82 ， 780oo 元貸：活期存款82 ，780. 00 元(2)借：活期存款41，245. 00元貸：現金41，245. 00元(3)借：活期存款600，000. 00元貸：通知存款 600 ，000. 00 元(4) 借：利息支出 9 ，031. 50 元 貸：活期存款 9 ，031. 50 元6 B企業于 2009年3月 21日向銀行申請短期信用貸款 240萬元，期限 3個月，年利率 3. 6%，銀 行審查后于當日發放貸款，貸款到期時B企業歸還貸款本金及利息。 2009

33、年 6月 30日向銀行申請抵押 貸款 460 萬元，銀行審查后發放貸款，并辦理抵押登記手續(抵押物價值 600 萬元)。要求寫出銀行辦 理上述業務時的會計分錄。 (12 分)(1) 發放短期貸款； (2) 歸還貸款本金及利息； (3) 發放抵押貸款； (4) 收到代保管抵押品。答： (1) 借：短期貸款 240萬元貸：活期存款240萬元(2)借：活期存款 242.16萬元貸：短期貸款240萬元貸：利息收入2. 16萬元 (240 萬元 3 %12)(3)借：抵押貸款 460萬元貸：活期存款460萬元(4)收：代保管抵押品600萬元7. 2009 年 7 月 1 日，某銀行用銀行存款從證券市場購

34、人 A企業面值為 600， 000. 00 元的債券，支 付款項 612，000. 00 元(含已到付息期但尚未領取的利息12，000. 00 元)，另支付交易費用 4，元，該債券于 2009年 1月 1日發行，期限 3年，利率 4%，每半年付息一次，付息日為7月 10日和 1月 10日。 2009年 7月 10日銀行收到上半年債券利息。銀行將該債券劃分為交易性金融資產。要求寫出該銀 行購入債券、收到債券利息的會計分錄。 (8 分 )答： (1) 購入債券借：交易性金融資產成本 600,元應收利息12 ，元投資收益4 ，元貸：銀行存款 616 ，000. 00 元(2) 收到債券利息借：銀行存

35、款 12 ，000. 00 元貸：應收利息 12 ， 000 oo 元8C銀行于 2009年 9月5日報廢運鈔車一輛，原值 98萬元，已計提折舊 95萬元。舊汽車出售所得 殘值收入萬元。要求寫出汽車報廢和收到殘值收入的會計分錄(不考慮稅金)。( 8 分)(1) 報廢； (2) 收到殘值收入。答： (1) 借：累計折舊 95 萬元固定資產清理 3萬元貸：固定資產 98萬元(2) 借：銀行存款 萬元貸：固定資產清理萬元9 B企業于 2009年 6月 5日向銀行辦理以下業務： (1) 繳存現金 13萬元。 (2) 提交匯票申請書，申 請簽發銀行匯票 68 萬元，銀行審查無誤后，簽發銀行匯票。 (3)

36、 用銀行存款支付結算手續費 180 元。要 求寫出銀行辦理各項業務的會計分錄。( 9 分) 答： (1) 繳存現金借：現金 13 萬元 貸：活期存款 13 萬元(2) 辦理銀行匯票 借：活期存款 68 萬元 貸：匯出匯款 68 萬元(3) 收取結算手續費 借：活期存款 180 元 貸：手續費收入 180 元10 A商業銀行于 2008年 12月 9日向人民銀行繳存現金 3000萬元， 2008 年12 月25日向人民銀行 借款 4500 萬元， 2009 年 2月 15日用中央銀行存款歸還借款本金 4500 萬元及利息 5萬元。要求寫出 A 銀行辦理上述業務的會計分錄。 答： (1) 繳存現金

37、借：存放中央銀行款項 3000 萬元 貸：庫存現金(或現金) 3000 萬元(2) 借款 借：存放中央銀行款項 4500 萬元 ) 貸：向中央銀行借款 1500 萬元(3) 歸還貸借款本金與利息 借：向中央銀行借款 4500 萬元 借：利息支出(或金融企業往來支出) 5 萬元 貸：存放中央銀行款項 4505 萬元11 B銀行于 4月2日向 A企業發放一筆短期貸款，金額為400，元，假定年利率為 4. 8%，期限為垂個月。要求計算 6月 20日銀行結息時該筆貸款的應計利息，計算6月21日至 8月2日還款時，該貸息)。答： (1)6(2)6款的應計利息，并寫出 B 銀行收取貸款本金及利息的會計分錄

38、(假定 B企業存款余額能夠支付貸款本月 20 日應計利息： 400000 80 % 360=4266. 67 元月 21 日至 8 月 2 日應計利息： 400000 42 % 360=2240 元 月 20 日會計分錄借：活期存款 4266. 67 元 貸：利息收入 4266. 67 元(4) 8 月 2 日收回貸款本金及利息 ( 3 分) 借：活期存款 402240 元貸：利息收入 2240 元 貸：短期貸款 400000 元12. 2008年 7 月 1 日，某銀行用銀行存款從證券市場購入A 企業面值為 300000 元的債券，支付款項 306000 元(其中含已到付息期但尚未領取的利息

39、 6000 元)，另支付交易費用 3000 元，該債券于 2008 年 1 月 1 日發行，期限 3 年，利率 4%，每半年付息一次，付息日為7 月 10 日和 1 月 10 日。 2008 年 7月 10 日銀行收到上半年債券利息 6000 元。銀行將該債券劃分為交易性金融資產。要求寫出該銀行購人 債券、收到債券利息的會計分錄。 答： (1) 2008 年 7 月 1 日購人債券借：交易性金融資產成本 300000 元 應收利息 6000 元 投資收益 3000 元 貸：銀行存款 309000 元(2) 2008 年 7 月 10 日收到債券利息 借：銀行存款 6000 元貸：應收利息 60

40、00 元13企業于 2009年 1月 19日向開戶銀行繳存現金 121， 780. 00元，于 2009 年2月 13日用現 金支票支取現金 3，245. 00 元，于 2009年 2月 20日從活期存款賬戶轉出 500，000. 00 元，存為通知 存款。 2009 年 3月 20 日銀行結計活期存款利息 22，231. 50 元。要求寫出銀行辦理以上業務的會計分 錄。(1) 繳存現金 (2) 支取現金 (3) 轉存通知存款 (4) 結計利息 答： (1) 借：現金 121780. 00元貸：活期存款 元(2) 借：活期存款 元 貸：現金 3245. 00 元(3) 借：活期存款 50000

41、0. 00元貸：通知存款 500000 oo 元(4) 借：利息支出 22231. 50 元 貸：活期存款 22231. 50 元14B企業于 2008年 3月21日向銀行申請短期信用貸款150 萬元，期限 3 個月，年利率 3. 6%，銀行審查后于當日發放貸款， 6月 21 日貸款到期時 B企業歸還貸款本金及利息。2008 年 6 月 30 日向銀行申請抵押貸款 330 萬元，銀行審查后發放貸款，并辦理抵押登記手續(抵押物價值600 萬元)。要求寫出銀行辦理上述業務時的會計分錄。( 12 分)(1) 發放短期貸款 (2) 歸還貸款本金及利息 (3) 發放抵押貸款 (4) 收到代保管抵押品答：

42、(1) 借：短期貸款 150 萬元 (3 分)貸：活期存款 150 萬元(2) 借：活期存款 151. 35 萬元貸：短期貸款 150 萬元貸：利息收入 1- 35 萬元5 分)(150 萬元 3X3. 6% 12)(3) 借：抵押貸款 330 萬元(3 分)貸：活期存款 330 萬元(4) 收：代保管抵押品 600 萬元 (1 分)15某銀行于 2008 年 1 月 1 日用銀行存款購人債券，公允價值380 萬元，另支付交易費 3 萬元該債券剩余期限 5年，到期銀行可得本金 _420 萬元。銀行將該債券劃分為持有至到期投資。要求寫出銀 行取得債券時的會計分錄。65 萬元。報廢時發生清借：持有

43、至到期投資 成本 420萬元 貸：銀行存款 383 萬元 貸：持有至到期投資利息調整 37 萬元(1) 報廢 (2) 發生清理費用 (3) 收到殘值收入 (4) 結轉損益答： (1) 借：累計折舊65萬元借：(2) 借：固定資產清理萬元固定資產清理 3萬元貸：銀行存款萬元貸：固定資產68萬元(3) 借：銀行存款萬元(4)借：固定資產清理萬元貸：固定資產清理萬元貸：營業外收入萬元16C銀行于 2009年 4月 5日報廢運鈔車一輛，原值68 萬元，已計提折舊理費用 18 萬元，出售汽車殘值收入萬元。要求寫出汽車報廢及結轉損益的會計分錄(不考慮稅金)17. 某儲戶于 2008 年 9 月 58 存入

44、一年期整存整取儲蓄存款90，元，存入日一年期整存整取儲蓄存款年利率 %，活期儲蓄存款利率 %，該儲戶于 2009 年 9 月 20 日支取，當日掛牌公告的活期儲蓄存款利率 為 %。要求計算存款利息，并寫出銀行辦理上述業務時的會計分錄.(1) 存入定期儲蓄存款： 借：現金 90，元貸: 定期儲蓄存款 90，元(2) 支取時的存款利息：存款利息 =%十 %X157360=3240+=元(3) 支取定期儲蓄存款。 借：定期儲蓄存款 元借 : 利息支出元貸 : 現金元60，元，用現金購買轉賬支票企業于 2009 年 6 月 20 日向開戶銀行工商銀行東城支行繳存現金本，銀行收取工本費 10元，手續費

45、50元。2009年6月21 日該企業簽發一張轉賬支票，金額為58，元，收款人為 B 企業。 B 企業將支票及進賬單交開戶銀行工商銀行西城支行，西城支行提出票據交換后，東 城支行審核元誤后進行付款。要求寫出以下會計分錄。(1) 東城支行辦理 A 企業繳存現金 ;借：現金 元 貸：活期存款 元(2) 東城支行收取工本費和手續費 ;借 =現金 60 元貸：業務支出一 - 印刷費 10 元貸: 手續費收人 50 元(3) 西城支行為 B 企業辦理入賬 ;借:轄內往來 ( 或同城票據交換清算 ) 元貸：活期存款 元(4) 東城支行從 A 企業賬戶支付支票款項。借 : 活期存款元貸：轄內往來 ( 或同城票

46、據交換清算 ) 元19. 工商銀行某支行于 2009 年 1 月 1 日用銀行存款購入需要安裝的設備一臺，單價 450 萬元，支付 稅金 2萬元，另支付運費萬元，機器到達后進行安裝，支付安裝調試費萬元，安裝后交付使用。 2009 年12月 31日，由于出現新機型，該設備需計提 使用該設備及計提減值準備的的會計分錄。(1) 購入設備 ; (2)借: 在建工程貸：銀行存款(3) 交付使用：借: 固定資產 454萬元萬元萬元20 萬元的固定資產減值準備。要求寫出購入、安裝、交付 (12 分 安裝 ;借：在建工程 貸：銀行存款 4)的計提減值準備。 借: 營業外支出 ( 或資產減值損失萬元萬元) 一一

47、計提固定資產誠值準備20 萬元 貸: 在建工程 20.農業銀行某支行 2009 年 6月 2112 月 21 日有 700 萬元短期貸款到期未能收回，按規定轉入逾期貸款。要求寫出銀行辦理上述業務的會 計分錄。 (6 分 ) 發放短期貸款：454 萬元貸：固定資產減值準備日發放短期貸款 8000 萬元， 9 月 21 日收回短期貸款 2000 萬元。20 萬元(1)(2)收回短期貸款：借 : 短期貸款 貸：活期存款 借：活期存款 貸:短期貸款8000萬元萬元萬元200080002000萬元借: 逾期貸款 7000 萬元 貸:短期貸款21. 某儲戶于 2009 年 6月 5 日存入活期儲蓄存款 存

48、入日一年期整存整取定期儲蓄存款年利率%，活期儲蓄存款利率 %。該儲戶于 2009 年 6 月 28 日支取活(3)貸款轉逾期。7000萬元850 元，存入一年期整存整取定期儲蓄存款 40000 元，期儲蓄存款 500 元。于 2010 年 6 月 20 日支取整存整取定期儲蓄存款 40000 元， 6月 20 日掛牌公告的活 期儲蓄存款利率為 %。要求寫出銀行辦理存取款時的會計分錄，并計算儲戶支取定期儲蓄存款時得到的 利息 (使用 利息支出 科目，不考慮利息所得稅)。(1) 存入活期儲蓄存款的會計分錄 借：現金 850 元貸：活期儲蓄存款 850 元 (3) 支取活期儲蓄存款的會計分錄 借:活

49、期儲蓄存款 500 元貸: 現金 500 元(5) 支取定期儲蓄存款的會計分錄 借：定期儲蓄存款 借：利息、支出貸：現金 企業于 2010 年 3 月 21 日發放貸款。 B 企業于40000(2)(4)存入定期儲蓄存款的會計分錄 借：現金 40000 元 貸：定期儲蓄存款 40000 元 儲戶支取定期儲蓄存款時得到利息 存款利息 =%+%X15 360=1440+= 元元日向銀行申請短期信用貸款 2000 萬元，期限 3 個月，年利率 %，銀行審查后于當 2010 年 3 月 23 日支取現金 10 萬元，于 2010 年 6 月 15 日存入現金 390 萬元。貸 日向銀行申請抵押貸款 8

50、00 萬元，銀行審查后發 。要求寫出銀行辦理上述業務時的會計分錄。 (20款到期時 B企業歸還貸款本金及利息。 2010年 7月 16 放貸款，并辦理抵押登記手續 (抵押物價值 1200 萬元 分)(1) 發放短期貸款 借:短期貸款 2000 萬元貸:活期存款 2000 萬元(3) 存入現金 (4) 借:現金 390 萬元(2)支取現金 借: 活期存款貸: 現金 貸款到期時歸還貸款本金及利息10 萬元10 萬元借 : 活期存款萬元貸: 活期存款 390 萬元(5) 發放抵押貸款 借 : 抵押貸款 800 萬元 貸: 活期存款 800 萬元 銀行金融街支行 2010 找后無法確定長款原因， 會計

51、分錄。(1) 借: 現金 100 元 貸: 其他應付款 企業于 2010 年 8 月 9 匯票 178 萬元，銀行審查無誤后，簽發銀行匯票。 辦理各項業務的會計分錄。(1) 支取現金 (2) 借 : 活期存款 9 萬元 貸 : 現金 9 萬元25. 某儲戶于 2010 年 2 月(6)貸 : 短期貸款 2000 萬元貸 : 利息收入萬元 (2000 萬元 %-:-12= 收到代保管抵押品：收: 代保管抵押品 1200 萬元年 5 月 15 日清點現金時，發現長款 經主管行長批準后于(2)100 元 日向銀行辦理以下業務100 元，經主管審批后按暫收款項列賬。經查2010 年 5 月 20 日列

52、為營業外收入。要求寫出上述業務的:(1)借 : 其他應付款 100 元貸: 營業外收入100 元支取現金 9 萬元。 (2) 提交匯票申請書，申請簽發銀行 (3) 用銀行存款支付結算手續費 150 元。要求寫出銀行辦理銀行匯票借: 活期存款 178 萬元貸: 匯出匯款 178 萬元日向銀行存入活期儲蓄存款元，存入六個月定期儲蓄存款元，于(3)收取結算于續費借 : 活期存款 150 元貸 : 手續費收入 150 元2010 年 2月 13 日支取活期儲蓄存款元，于 2010 年 8 月 15 日支取定期儲蓄存款元，利息為 辦理上述業務的會計分錄使用利息支出科目，不考慮利息所得稅 )0(12 分

53、) (1) 存入活期儲蓄存款 借 : 現金 1050 元 貸: 活期儲蓄存款 1050 元 (3) 支取活期儲蓄存款 借: 活期儲蓄存款 930 元 貸: 現金 930 元350 元。要求寫出銀行商業銀行于 2010 年 11 月 萬元， 2010 年 12 月 上述業務的會計分錄。(1) 繳存現金借: 存放中央銀行款項貸: 庫存現金或現金(3) 歸還借款本金與利息存入定期儲蓄存款借 : 現金 9000 元貸: 定期儲蓄存款 9000 元支取定期儲蓄存款借 : 定期儲蓄存款 9000 元借 : 利息支出 350 元貸: 現金 9350 元日向人民銀行繳存現金 4500 萬元， 2010 年 11 月 25(2)(4)15 日用中央銀行存款歸還借款本金 7800 萬元及利息 5 萬元日向人民銀行借款 7800要求寫出 A 銀行辦理(2)4500 萬元)4500 萬元借款借: 存放中央銀行款項 7800 萬元貸: 向中央銀行借款 7800 萬元借: 向中央銀行借款 7800 萬元 借 : 利息支出 5 萬元 貸: 存放中央銀行款項 7805 萬元銀行于 2010 年 3 月 21 日向 B企業發放一筆短期信用貸款，金額為600