1、第十四章注冊稅務師執業風險與稅務師事務所質量控制第01講注冊稅務師執業風險與稅務師事務所質量控制一、考情分析1. 題型：單選、多選2. 歷年分值：1-2分。2007年、2008年、2013年都考了 2分，2009年2012年未考。講義編號NODE00724800140100000101針對本講義提問二、本章重點1. 熟悉注冊稅務師執業風險的概念和表現形式；2. 注意從委托人方面和稅務師事務所及其注冊稅務師方面影響執業風險的因素；3. 了解稅務師事務所執業質量控制目標及制定執業質量制度遵循的原則；直講義編號NODE00724800140100000102針對本講義提問4.注意執業質量控制涉及要素

2、，注意其具體要求1一般要求質量控制責任；職業道德規范；人力資源管理業務質量控制業務承接與保持；業務委派；業務實施；業務質量監控；業務工作底稿及檔案管理。講義編號NODE00724800140100000103針對本講義提問三、習題（一）單選題【單選題1】下列關于注冊稅務師執業風險的說法，錯誤的是（）。A注冊稅務師執業風險是注冊稅務師因工作缺欠而導致委托人或第三方權益遭受損失所要承擔的法律責任B. 注冊稅務師工作缺欠的實質就是注冊稅務師的執業質量問題C. 注冊稅務師工作缺欠包括存在于工作成果中的缺欠和注冊稅務師在工作過程中的缺欠D. 消除委托人稅務風險屬于注冊稅務師的責任彳金陰矗潛案J=|正確答

3、案 D答案解析一般情況下，消除委托人稅務風險屬于委托方的責任。O講義編號NODE00724800140100000104針對本講義提問【單選題2】下列（）不屬于制定執業質量制度應遵循原則。A. 全面原則B. 效益原則C. 適用原則D. 責任清晰原則薩屆輜案_|正確答案B答案解析制定執業質量制度應遵循的原則包括：全面原則，適用原則，質量、風險、效率兼顧原則，責任清晰原則講義編號NODE00724800140100000105針對本講義提問【單選題3】稅務師事務所的（）對質量控制負有管理責任。A合伙人B. 執業注冊稅務師C. 全體執業人員D. 所長彳営is?諸案|正確答案 D答案解析稅務師事務所的

4、所長對質量控制負有管理責任。 講義編號 NODE00724800140100000106針對本講義提問【單選題4】（）對服務成果的質量承擔最終責任。A稅務師事務所合伙人B. 稅務師事務所所長C. 稅務師事務所和項目負責人D. 全體執業人員彳離翱諸案II正確答案 C答案解析稅務師事務所和項目負責人對服務成果的質量承擔最終責任。O講義編號NODE00724800140100000107針對本講義提問【單選題5】項目組自提交業務結果之日起（）內將業務工作底稿歸整為業務檔案。A. 20B. 30C. 60D. 90j豪IS齡案正確答案 D答案解析項目組自提交業務結果之日起90日內將業務工作底稿歸整為業

5、務檔案。講義編號 N0DE00724800140100000108針對本講義提問【單選題6】稅務師事務所的業務檔案，應當自提交結果之日起至少保存（）年。A. 5B. 10C. 15D. 20存函諸案|正確答案B答案解析稅務師事務所的業務檔案，應當自提交結果之日起至少保存10年。講義編號NODE00724800140100000109針對本講義提問（二）多選題【多選題1】（應試指南 P292第1題）下列（）屬于從稅務師事務所及其注冊稅務師方面產生的風險因素。A注冊稅務師的職業道德水平的高低B. 納稅人納稅意識的強弱C. 注冊稅務師的專業勝任能力D. 企業委托代理的意向是否同稅法保持基本一致E.

6、稅務師事務所是否有健全的質量控制體系彳丸is矗潛案正確答案 ACE答案解析選項BD都是委托方的角度分析風險因素。講義編號NODE00724800140100000110針對本講義提問【多選題2】稅務師事務所業務質量復核一般可采用三級復核，包括（）。A. 現場負責人的復核B. 項目經理復核C. 項目負責人復核D. 稅務師事務所所長復核E. 外部專家復核扌，BS酪塞|正確答案 ABC答案解析三級復核指項目組內成員的復核，所以DE不正確。嶄講義編號NODE00724800140100000111針對本講義提問【多選題3】下列關于稅務代理執業要求的說法，符合規定的有（）。A. 項目組自提交業務結果之日

7、起60日內將業務工作底稿歸整為業務檔案B. 鑒證業務在稅務師事務所內部應當使用統一的工作底稿C. 注冊稅務師行業主管部門檢查執業質量時，未經委托人同意，事務所不得提供工作底稿D. 稅務師事務所的業務檔案應當自提交結果之日起至少保存10年E. 業務工作底稿的所有權屬于稅務師事務所正確答案BDE答案解析選項 A應該是90日；選項C是可以提供的。遇到失意傷心事，多想有一個懂你的人來指點迷津，因他懂你，會以我心，換你心，站在你的位置上思慮，為你排優解難。一個人，來這世間，必須懂得一些人情事理，才能不斷成長。就像躬耕于隴畝的農人，必須懂得土地與種子的情懷，才能有所收獲。一個女子，一生所求，莫過于找到一個懂她的人，執手白頭，相伴終老。即使蘆花暖鞋，菊花枕頭，也覺溫暖；即使粗食布衣，陋室簡靜，也覺舒適，一句懂你”叫人無怨無悔，愿以自己的一生來交付。懂得是彼此的欣賞，是靈魂的輕喚，是惺惺相惜，是愛，是暖，是彼此的融化；是走一段很遠的路，驀然回首卻發現，我依然在你的視線里；是回眸相視一笑的無言；是一條偏僻幽靜的 小路，不顯山，不露水，路邊長滿你喜愛的花草，靜默無語卻馨香盈懷，而路的盡頭，便是通達你心靈的小屋瑟瑟嚴冬，窗外雪飄，絮絮自語說了這多，你可