1、關(guān)于印發(fā)江蘇省企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理暫行辦法的通知蘇國(guó)資200860號(hào)省各有關(guān)部門，各市國(guó)資委，各省屬企業(yè)： 為貫徹企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理暫行辦法(國(guó)務(wù)院國(guó)資委令第12號(hào))，規(guī)范我省企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理工作，特制定江蘇省企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理暫行辦法，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)照此執(zhí)行。江蘇省人民政府國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)二八年八月二十八日 江蘇省企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理暫行辦法第一章 總 則 第一條 為規(guī)范我省企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估行為，維護(hù)出資人的合法權(quán)益，防止國(guó)有資產(chǎn)流失，根據(jù)中華人民共和國(guó)公司法、企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例（國(guó)務(wù)院令第378號(hào)）、國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法(國(guó)務(wù)院令第91號(hào))、企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理暫

2、行辦法(國(guó)務(wù)院國(guó)資委令第12號(hào))和關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理工作有關(guān)問題的通知（國(guó)資發(fā)產(chǎn)權(quán)2006274號(hào)）等有關(guān)法律法規(guī)、文件精神，制定本暫行辦法。 第二條 我省各級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)履行出資人職責(zé)的企業(yè)（以下稱所出資企業(yè)）及其各級(jí)子企業(yè)涉及的資產(chǎn)評(píng)估，適用本辦法。 第三條 我省各級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依照國(guó)家規(guī)定負(fù)責(zé)本級(jí)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估監(jiān)管工作。 第四條 企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目實(shí)行核準(zhǔn)和備案制。 第五條 各級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)及其所出資企業(yè)，應(yīng)當(dāng)建立企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理工作制度。完善資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目的檔案管理，做好項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)分析報(bào)告工作，并進(jìn)行檢查或抽查。各市國(guó)資委和省國(guó)資委所出資企業(yè)（以下

3、稱省屬企業(yè)）應(yīng)當(dāng)于每年度終了20個(gè)工作日內(nèi)將其資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目情況的統(tǒng)計(jì)分析資料及檢查、抽查及處理情況上報(bào)省國(guó)資委。 第二章 資產(chǎn)評(píng)估 第六條 企業(yè)有下列行為之一的，應(yīng)當(dāng)對(duì)相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估： （一）整體或者部分改建為有限責(zé)任公司或者股份有限公司； （二）以非貨幣資產(chǎn)對(duì)外投資； （三）合并、分立、破產(chǎn)、解散； （四）非上市公司國(guó)有股東股權(quán)比例變動(dòng)； （五）產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓； （六）資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、置換； （七）整體資產(chǎn)或者部分資產(chǎn)租賃給非國(guó)有單位； （八）以非貨幣資產(chǎn)償還債務(wù)； （九）資產(chǎn)涉訟； （十）收購非國(guó)有單位的資產(chǎn)； （十一）接受非國(guó)有單位以非貨幣資產(chǎn)出資； （十二）接受非國(guó)有單位以非貨幣資產(chǎn)抵債； （十

4、三）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他需要進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的事項(xiàng)。 第七條 企業(yè)有下列行為之一的，可以不對(duì)相關(guān)國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估： （一）經(jīng)各級(jí)人民政府或其國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，對(duì)企業(yè)整體或者部分資產(chǎn)實(shí)施無償劃轉(zhuǎn)； （二）國(guó)有獨(dú)資企業(yè)與其下屬獨(dú)資企業(yè)（事業(yè)單位）之間或其下屬獨(dú)資企業(yè)（事業(yè)單位）之間的合并、資產(chǎn)（產(chǎn)權(quán)）置換和無償劃轉(zhuǎn)。 第七條 發(fā)生資產(chǎn)評(píng)估時(shí)，按照下列情況進(jìn)行委托： （一）經(jīng)濟(jì)行為事項(xiàng)涉及的評(píng)估對(duì)象屬于企業(yè)法人財(cái)產(chǎn)權(quán)范圍的，由企業(yè)委托； （二）經(jīng)濟(jì)行為事項(xiàng)涉及的評(píng)估對(duì)象屬于企業(yè)產(chǎn)權(quán)等出資人權(quán)利的，按照產(chǎn)權(quán)關(guān)系，由企業(yè)的出資人委托； （三）有多個(gè)國(guó)有股東的企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)評(píng)估事項(xiàng)，經(jīng)協(xié)商一致由最大

5、國(guó)有股東委托；國(guó)有股東持股比例相等的，經(jīng)協(xié)商一致由其中一方委托； （四）企業(yè)接受非國(guó)有資產(chǎn)等涉及非國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估的，一般經(jīng)協(xié)商一致后由接受非國(guó)有資產(chǎn)的企業(yè)委托。 第九條 委托的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)具備下列條件： （一）遵守國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章以及企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估的政策規(guī)定，嚴(yán)格履行法定職責(zé)，近3年內(nèi)沒有違法、違規(guī)記錄； （二）具有政府有權(quán)部門認(rèn)定且與評(píng)估對(duì)象相適應(yīng)的資質(zhì)，其中涉及股份有限公司的項(xiàng)目，須委托具有證券業(yè)務(wù)資產(chǎn)評(píng)估從業(yè)資格的機(jī)構(gòu)； （三）具有與評(píng)估對(duì)象相適應(yīng)的專業(yè)人員和專業(yè)特長(zhǎng)； （四）與企業(yè)相關(guān)負(fù)責(zé)人無經(jīng)濟(jì)利益及其他國(guó)家規(guī)定應(yīng)當(dāng)回避的關(guān)系； （五）國(guó)有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)明確的其他條件。 第

6、十條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)向資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)如實(shí)提供有關(guān)情況和資料，并對(duì)所提供情況和資料的真實(shí)性、合法性和完整性負(fù)責(zé)，不得隱匿或虛報(bào)資產(chǎn)。 第十一條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極配合資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)開展工作，不得以任何形式干預(yù)其正常執(zhí)業(yè)行為。 第三章核準(zhǔn)與備案 第十二條 經(jīng)各級(jí)人民政府批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)涉及的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目實(shí)行核準(zhǔn)制。核準(zhǔn)工作由與批準(zhǔn)政府同級(jí)的國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)。 第十三條 凡需經(jīng)核準(zhǔn)的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目，企業(yè)在資產(chǎn)評(píng)估前應(yīng)當(dāng)向負(fù)責(zé)核準(zhǔn)工作的國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)報(bào)告下列有關(guān)事項(xiàng)： （一）相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)情況； （二）評(píng)估基準(zhǔn)日的選擇情況； （三）資產(chǎn)評(píng)估范圍的確定情況； （四）選擇資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的條件、范圍、程序及擬選定

7、機(jī)構(gòu)的資質(zhì)、專業(yè)特長(zhǎng)情況； （五）資產(chǎn)評(píng)估的時(shí)間進(jìn)度安排情況。 第十四條 資產(chǎn)評(píng)估過程中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)報(bào)告資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目的工作進(jìn)展情況。國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)認(rèn)為必要時(shí)，可以對(duì)該項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤指導(dǎo)和現(xiàn)場(chǎng)檢查。 第十五條 資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目的核準(zhǔn)按照下列程序進(jìn)行： （一）企業(yè)收到資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)出具的評(píng)估報(bào)告后應(yīng)當(dāng)逐級(jí)上報(bào)初審，經(jīng)初審?fù)夂螅栽u(píng)估基準(zhǔn)日起8個(gè)月內(nèi)向國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)提出核準(zhǔn)申請(qǐng)； （二）國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)收到核準(zhǔn)申請(qǐng)后，對(duì)符合核準(zhǔn)要求的，及時(shí)組織有關(guān)專家審核，在20個(gè)工作日內(nèi)完成對(duì)評(píng)估報(bào)告的核準(zhǔn)；對(duì)不符合核準(zhǔn)要求的，予以退回。 第十六條 企業(yè)提出資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)申請(qǐng)時(shí)

8、，應(yīng)當(dāng)向國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)報(bào)送下列文件材料： （一）資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)申請(qǐng)文件； （二）資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)申請(qǐng)表一式三份（附件1）； （三）與評(píng)估目的對(duì)應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)文件或有效材料； （四）所涉及的資產(chǎn)重組方案或者改制方案、發(fā)起人協(xié)議等材料； （五）資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)提交的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告（包括評(píng)估報(bào)告書、評(píng)估說明、評(píng)估明細(xì)表及其電子文檔）； （六）與經(jīng)濟(jì)行為相對(duì)應(yīng)的審計(jì)報(bào)告； （七）資產(chǎn)評(píng)估各當(dāng)事方的相關(guān)承諾函； （八）其他有關(guān)材料。 第十七條 國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)下列事項(xiàng)進(jìn)行審核： （一）資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目所涉及的經(jīng)濟(jì)行為是否獲得批準(zhǔn)； （二）資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)是否具備相應(yīng)評(píng)估資質(zhì)； （三）評(píng)估人員是否具

9、備相應(yīng)執(zhí)業(yè)資格； （四）評(píng)估基準(zhǔn)日的選擇是否適當(dāng)，評(píng)估結(jié)果的使用有效期是否明示； （五）資產(chǎn)評(píng)估范圍與經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)文件確定的資產(chǎn)范圍是否一致； （六）評(píng)估依據(jù)是否適當(dāng)； （七）企業(yè)是否就所提供的資產(chǎn)權(quán)屬證明文件、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理資料的真實(shí)性、合法性和完整性做出承諾； （八）評(píng)估過程是否符合相關(guān)評(píng)估準(zhǔn)則的規(guī)定； （九）參與審核的專家是否達(dá)成一致意見。 第十八條 由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和企業(yè)批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)涉及的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目實(shí)行備案制。經(jīng)各級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)涉及的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目，逐級(jí)報(bào)批準(zhǔn)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)備案。省屬企業(yè)及其各級(jí)子企業(yè)批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)涉及的資產(chǎn)評(píng)估

10、項(xiàng)目，由省屬企業(yè)備案；市、縣屬企業(yè)及其各級(jí)子企業(yè)批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)涉及的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目，資產(chǎn)評(píng)估備案管理工作的職責(zé)分工，由各市國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)確定。 第十九條 資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目的備案按照下列程序進(jìn)行： （一）企業(yè)收到資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)出具的評(píng)估報(bào)告后，將備案材料逐級(jí)報(bào)送給備案管理機(jī)構(gòu)，自評(píng)估基準(zhǔn)日起9個(gè)月內(nèi)提出備案申請(qǐng)； （二）備案管理機(jī)構(gòu)收到備案材料后，對(duì)材料齊全的，在20個(gè)工作日內(nèi)辦理備案手續(xù)，必要時(shí)可組織有關(guān)專家參與備案評(píng)審。 第二十條 資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案需報(bào)送下列文件材料： （一）國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案表一式三份（附件2），如屬接受非國(guó)有資產(chǎn)的評(píng)估項(xiàng)目，填報(bào)接受非國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案表一式三份（附件3

11、）； （二）資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告（評(píng)估報(bào)告書、評(píng)估說明和評(píng)估明細(xì)表及其電子文檔）； （三）與資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目相對(duì)應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)文件； （四）其他有關(guān)材料。 第二十一條 備案管理機(jī)構(gòu)根據(jù)下列情況確定是否對(duì)資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目予以備案： （一）資產(chǎn)評(píng)估所涉及的經(jīng)濟(jì)行為是否獲得批準(zhǔn)； （二）資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)是否具備相應(yīng)評(píng)估資質(zhì)，評(píng)估人員是否具備相應(yīng)執(zhí)業(yè)資格； （三）評(píng)估基準(zhǔn)日的選擇是否適當(dāng)，評(píng)估結(jié)果的使用有效期是否明示； （四）資產(chǎn)評(píng)估范圍與經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)文件確定的資產(chǎn)范圍是否一致； （五）企業(yè)是否就所提供的資產(chǎn)權(quán)屬證明文件、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理資料的真實(shí)性、合法性和完整性作出承諾； （六）評(píng)估程序是否符合相關(guān)評(píng)估準(zhǔn)

12、則的規(guī)定。 第二十二條 國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)下達(dá)的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)文件和備案管理機(jī)構(gòu)備案的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案表是企業(yè)辦理產(chǎn)權(quán)登記、股權(quán)設(shè)置和產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓等相關(guān)手續(xù)的必備文件。 第二十三條 經(jīng)核準(zhǔn)或備案的資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果使用有效期為自評(píng)估基準(zhǔn)日起1年。 第二十四條 企業(yè)進(jìn)行與資產(chǎn)評(píng)估相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)以經(jīng)核準(zhǔn)或備案的資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果為作價(jià)參考依據(jù)；當(dāng)交易價(jià)格低于評(píng)估結(jié)果的90%時(shí)，應(yīng)當(dāng)暫停交易，在獲得原經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)同意后方可繼續(xù)交易。 第四章 監(jiān)督檢查 第二十五條 我省各級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估工作的監(jiān)督檢查，重點(diǎn)檢查企業(yè)內(nèi)部國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理制度的建立、執(zhí)行情況和評(píng)估管理人員配

13、備情況，定期或者不定期地對(duì)資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目進(jìn)行抽查。 第二十六條 我省各級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目進(jìn)行抽查的內(nèi)容包括： （一）企業(yè)經(jīng)濟(jì)行為的合規(guī)性； （二）評(píng)估的資產(chǎn)范圍與有關(guān)經(jīng)濟(jì)行為所涉及的資產(chǎn)范圍是否一致； （三）企業(yè)提供的資產(chǎn)權(quán)屬證明文件、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理資料的真實(shí)性、合法性和完整性； （四）資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)和評(píng)估人員的執(zhí)業(yè)資格； （五）資產(chǎn)賬面價(jià)值與評(píng)估結(jié)果的差異； （六）經(jīng)濟(jì)行為的實(shí)際成交價(jià)與評(píng)估結(jié)果的差異； （七）評(píng)估工作底稿； （八）評(píng)估依據(jù)的合理性； （九）評(píng)估報(bào)告對(duì)重大事項(xiàng)及其對(duì)評(píng)估結(jié)果影響的披露程度，以及該披露與實(shí)際情況的差異； （十）其他有關(guān)情況。 第五章

14、罰則 第二十七條 企業(yè)違反企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理暫行辦法(國(guó)務(wù)院國(guó)資委令第12號(hào))，有下列情形之一的，由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)通報(bào)批評(píng)并責(zé)令改正，必要時(shí)可依法向人民法院提起訴訟，確認(rèn)其相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為無效： （一）應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估而未進(jìn)行評(píng)估； （二）聘請(qǐng)不符合相應(yīng)資質(zhì)條件的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)從事國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估活動(dòng)； （三）向資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)提供虛假情況和資料，或者與資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)串通作弊導(dǎo)致評(píng)估結(jié)果失實(shí)的； （四）應(yīng)當(dāng)辦理核準(zhǔn)、備案而未辦理。 第二十八條 企業(yè)在國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估中發(fā)生違法違規(guī)行為或者不正當(dāng)使用評(píng)估報(bào)告的，對(duì)負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依法給予處分；涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理。 第二十九條 受托資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)在資產(chǎn)評(píng)估過程中違規(guī)執(zhí)業(yè)的，由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)將有關(guān)情況通報(bào)其行業(yè)主管部門，建議給予相應(yīng)處罰；情節(jié)嚴(yán)重的，可要求企業(yè)不得再委托該中介機(jī)構(gòu)及其當(dāng)事人進(jìn)行國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)；涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理。 第三十條 有關(guān)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目抽查工作不予配合的，國(guó)有資